BAB I

PRAKTIK PELAPORAN SPT MASA PPh PASAL 21

1. Data Perusahaan
Nama Perusahaan : PT. Harapan Bersama
NPWP : 31.364.005.4.501-000
Jenis Usaha : Perdagangan Barang Plastik
Alamat : Jalan Bahagia 32 Tegal
Nomor Telepon : (0283) 8977322
Alamat Email : harapanbersama@gmail.com
Jumlah Pegawai Tetap : 8 orang

2. Informasi Penghasilan Pegawai

PT. Harapan Bersama mengikuti program BPJS Ketenagakerjaan dengan
membayar premi untuk setiap pegawai dan setiap pegawai juga membayar iuran pensiun
dan iuran THT. Adapun perincian persentasenya yang dihitung dari gaji pokok sebagai
berikut :
Keterangan Dibayar Perusahaan Dibayar Karyawan
Jaminan Kesehatan 4% 0,5 %
Jaminan Kecelakaan Kerja 0,54 % -
Jaminan Kematian 0,3 % -
Jaminan Hari Tua 3,7 % 2%

Data gaji yang diterima oleh 8 orang pegawai tetap dari bulan Januari sampai
dengan Desember 2020 sebagai berikut :
a. Tuan Hermanus Cahyo (NPWP : 66.422.976.2-501.000), NIK : 3376010412220004,
alamat : Jalan Bintang 237 Tegal, dengan Jabatan Direktur, menerima gaji perbulan
sebesar Rp. 30.000.000. Status Tuan Hermanus Cahyo adalah Kawin dengan 3 orang
anak. Tuan Hermanus Cahyo membayar iuran pensiun sebesar Rp. 300.000,-
b. Ibu Maryana Pertiwi (NPWP : 31.364.005.4-501.000), NIK : 3376023010460007,
alamat : Jalan Salak 42 Tegal, dengan jabatan Manajer Keuangan, menerima gaji
perbulan sebesar Rp. 18.000.000. Status Ibu Maryana Pertiwi adalah Kawin dengan 2
orang anak. Ibu Maryana Pertiwi membayar iuran pensiun sebesar Rp. 200.000,-
c. Tuan Achmadi Utama (NPWP : 09.254.294.3-501.000), NIK : 3376036030840003,
Alamat : Jalan Bibis 22 Tegal, dengan jabatan Manajer Pemasaran menerima gaji
perbulan sebesar Rp. 14.000.000. Statusnya adalah kawin dengan 1 orang anak. Tuan
Achmadi Utama membayar iuran pensiun sebesar Rp. 150.000
d. Ibu Henny Permana (NPWP : 06.217.284.6-501.000), NIK : 3376040530106007,
Alamat : Jalan Terusan 33 Tegal, Jabatan : Staf Keuangan, Gaji sebulan 5.000.000,
Status : Kawin dengan 1 orang anak, Membayar Iuran Pensiun sebesar Rp. 100.000
e. Tuan Rachmad Santoso (NPWP : 31.598.323.9-501.000), NIK : 3376032320840008,
Alamat : Jalan Flores 41 Tegal, Jabatan : Staf Pemasaran, Gaji sebulan sebesar Rp.
5.000.000. Status : tidak kawin. Membayar iuran pensiun sebesar Rp. 100.000

MODUL PRAKTIKUM PERPAJAKAN_EDISI REVISI 2021 1

 f. Tuan Daniel Hermanto (NPWP : 25.773.472.3-501.000), NIK : 3376023220210307,
Alamat : Jalan Menjangan 322 Tegal. Jabatan : Staf Pemasaran. Gaji Perbulan sebesar
Rp. 4.000.000. Status : Kawin dengan 3 anak. Membayar iuran pensiun sebesar Rp.
100.000.
g. Ibu Dewi Cahyadi (NPWP : 88.080.544.5-501.000), NIK : 3376034320840128,
Alamat: Jalan Tanjung 38 Tegal, Jabatan : Staf Pemasaran, Gaji sebulan 3.000.000,
Status : Kawin dengan 2 orang anak, Membayar Iuran Pensiun sebesar Rp. 100.000
h. Tuan Antony Pratama (NPWP : 66.061.065.0-501.000), NIK : 3376021370830017,
Alamat : Jalan Melati 22 Tegal, Jabatan : Staf Pemasaran, Gaji sebulan 3.000.000,
Status: Kawin dengan 1 orang anak, Membayar Iuran Pensiun sebesar Rp. 150.000.

3. Informasi Penghasilan Lain

Data lain yang berhubungan dengan pembayaran gaji, honorarium dan sejenisnya
pada bulan Desember 2020 yaitu sebagai berikut :
a. Perusahaan mempekerjakan 2 (dua) orang tenaga kerja lepas yang dibayarkan pada
saat pekerjaan selesai pada tanggal 25 Maret 2020 yaitu :
1) Arif Hidayat (K/1), alamat : Jl. Ababil No. 30 Tegal, NPWP :
68.302.123.6.501.000, upah per hari Rp. 600.000 dan jumlah hari kerja selama
bulan Desember 2020 adalah 15 hari.
2) Bahri Hasan (TK), alamat : Jl. Mawar No. 245 Tegal, upah borongan sebesar
Rp. 3.500.000 dikerjakan dalam waktu 5 hari.
b. Pada tanggal 6 Desember 2020 memberikan penghargaan berupa uang tunai kepada
peserta kegiatan atas nama Samsul Falah (NIK : 3376041812910004) sebesar Rp.
5.000.000. Samsul Falah beralamat di Jl. Abimanyu No. 40 Tegal.
c. Pada tanggal 20 Desember 2020 dibayar honorarium kepada Kantor Akuntan Hananto
& Rekan (NPWP : 25.773.472.3-501.000) yang beralamat di Jalan Bulan 23 Tegal
Rp. 100.000.000.
d. Pada bulan 25 Desember 2020 memberikan uang pesangon sebesar Rp. 70.000.000
kepada Rizal Pamungkas yang beralamat di Jalan Glatik No. 25 Tegal (NPWP :
14.768.616.5.501.000 dan NIK : 3376025411930002)

4. Pertanyaan
Berdasarkan data diatas, PT. Harapan Bersama dapat membuat SPT Masa PPh Pasal 21
untuk bulan Januari sampai dengan Desember 2020 untuk setiap masa pajak dan pada
akhir tahun untuk satu tahun pajak. Namun, sebelum melakukan pengisian SPT Masa PPh
Pasal 21, terlebih dahulu harus dihitung terlebih dahulu berapa PPh yang harus dipotong
untuk setiap pegawai tetap. Oleh karena itu, Anda di minta :
1. Menghitung PPh Pasal 21 untuk pegawai tetap maupun selain pegawai tetap
2. Membuat SSP untuk masa bulan Desember 2020
3. Membuat SPT Masa PPh Pasal 21 untuk satu masa pajak bulan Desember 2020 dan
untuk satu tahun pajak (Tahun 2020) beserta lampirannya
4. Membuat bukti pemotongan PPh Pasal 21 untuk pegawai tetap (form 1721-A1)

MODUL PRAKTIKUM PERPAJAKAN_EDISI REVISI 2021 2