Resume Kuliah 4 Internal Audit Chapter 4 6 7 PDF
Resume Kuliah 4 Internal Audit Chapter 4 6 7 PDF
Kami yang bertandatangan di bawah ini menyatakan bahwa tugas terlampir adalah murni
hasil pekerjaan kami sendiri. Tidak ada pekerjaan orang lain yang kami gunakan tanpa
menyebutkan sumbernya.
Materi ini tidak / belum pernah disajikan / digunakan sebagai bahan untuk tugas pada mata
ajaran lain kecuali kami menyatakan dengan jelas bahwa kami menyatakan menggunakanya.
Kami memahami bahwa tugas yang kami kumpulkan ini dapat diperbanyak dan atau
dikomunikasikan untuk tujuan mendeteksi adanya plagarisme.
page 1
CHAPTER 4: INTERNAL CONTROL FUNDAMENTALS COSO FRAMEWORK
page 2
Berdasarkan elemen-elemen dalam sistem control tersebut, beberapa teknik
pengendalian dapat diambil, yakni preventive, detective, dan corrective. Preventive controls
disertakan dalam sistem untuk mencegah kesalahan terjadi. Misalnya, dengan pemisahan
jabatan dalam perusahaan. Detective controls ditujukan untuk menginformasikan masalah
yang muncul pada manajemen secara real-time. Corrective controls digunakan untuk
membenahi kesalahan yang sudah terjadi.
Ketiga kontrol tersebut kemudian dapat dioperasikan dalam tiga level pengendalian,
yakni:
o Steering contols. Level pengendalian ini mengidentifikasi kejadian-kejadian yang
mungkin muncul serta pengendalian yang tepat untuk mencapai tujuan yang lebih
luas.
o Yes-no controls. Pengendalian ini didesain untuk berfungsi secara otomatis untuk
melindungi dan menjamin tercapainya hasil yang diinginkan.
o Pos-action controls. Tindakan ini diambil untuk memperbaiki kesalahan yang sudah
ada.
page 3
Commission (SEC). Internal control diartikan sebagai rencana dan metode terpadu
yang digunakan untuk melindungi asset, memeriksa ketepatan dan keandalan sata-
data akuntansi, meningkatkan efisiensi operasional, serta meningkatkan kepatuhan
akan kebijakan manajemen.
b. Foreign Corrupt Practices Act of 1977
Skandal Enron dan perusahaan lain menyebabkan munculnya Sarbanes-Oxley Act
(SOA). Berdasarkan undang-undang tersebut, SEC mengatur bahwa internal control
diharuskan bagi perusahaan, yakni dengan cara:
o Membuat pembukuan, catatan, dan akun yang detail, akurat, dan andal.
o Menjaga sistem pengendalian akuntansi internal
o Membatasi akses terhadap aset sesuai dengan autorisasi manajemen
o Menjamin kesesuaian antara catatan aset dengan kondisi fisik aset dan mengambil
tindakan yang sesuai atas perbedaan yang muncul
c. FCPA Aftermath
FCPA menitikberatkan pada perlunya internal control yang efektif bagi seluruh
perusahaan, khususnya yang berbasis di Amerika Serikat. Meskipun tidak ada definisi
internal control yang konsisten saat itu, aturan yang ada tetap mentikberatkan
perlunya internal control.
page 4
keyakninan memadai terkait pencapaian tujuan operasi, pelaporan, dan kepatuhan atas hukum
(peraturan).
page 5
Moniroting diperlukan karena prosedur kontrol dan sistem-sistem lain berubah seiring
dengan berjalannya waktu.
page 6
3. memilih proses kunci yang akan direview
4. mendokumentasikan proses terpilih dan arus kerja
5. identifikasi, dokumentasi, dan uji internal controls
6. mengkaji resiko proses terpilih
7. mengkaji efektivitas control melalui prosedur tes yang relevan
8. mereview compliance results dengan stakeholders
9. melengkapi laporan Effectiveness of the Internal Control Structure
page 7
CHAPTER 7: INTERNAL CONTROLS FRAMEWORKS WORLDWIDE: COBIT
AND OTHERS
CobiT menyatakan bahwa ada 4 domain utama tindakan yang harus dilakukan, yakni:
o Planning and organization
o Acquisition and implementation
o Delivery and support
o monitoring
page 8
b. Navigating CobiT: Understanding the Framework
Ada 3 dimensi utama, yakni It processes, IT resources, dan information criteria. Pada
akhirnya, diharapkan tercapai informasi yang berkualitas, yang memenuhi kriteria
effectiveness, efficiency, confidentiality, integrity, availability, compliance, dan
reliability.
c. Control Objectives under CobiT
Auditor harus memiliki tujuan yang jelas agar review internal control berlangsung
dengan baik.
d. CobiT Audit Guidelines
Proses audit CobiT dibangun atas beberapa panduan yang dapat digunakan untuk
keseluruhan proses, sebagaimana prosedur audit yang berorientasi pada setiap proses
CobiT.
e. Management and Implementation Guidelines
page 9
The Canadian Institute of Chartered Accountants (CICA) menerbitkan panduan
desain, pengukuran, dan pelaporan sistem kendali organisasi. Control dipandang sebagai 4
proses terkoneksi, yakni:
o Pengawasan dan pembelajaran lingkungan internal dan eksternal termasuk
pengawasan asumsi
o Tujuan kendali internal termasuk memahami resiko dan kebijakan, serta penetapan
target yang ingin dicapai
o Komitmen terhadap nilai-nilai etis, kebijakan sumber daya manusia yang tepat, serta
atmosfir saling percaya
o Kemampuan yang didasarkan pada proses informasi yang tepat, aktivitas kontrol, dan
koordinasi informasi
page 10
REFERENSI
Moeller, Robert and Herbert N Witt, Brinks Modern: International Auditing, 6th edition,
John Wiley and Sons, 2009.
page 11