Program Studi S1 Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis

UIN Syarif Hidayatullah Jakarta

UJIAN TENGAH SEMESTER (UTS)

Semester Gasal 2015/2016

Mata Ajaran : Praktikum Perpajakan

Hari/Tanggal :
Dosen Pengajar : Putra Adi Syani, SE., M.Ak.
Sifat Ujian : CLOSED BOOK
Waktu : 90 menit (1,5 jam)
Lampiran : Formulir SPT Masa PPh Pasal 21

Dinas ABC merupakan instansi pemerintah di bidang pelayanan pendidikan. Dinas ABC beralamat di :
Jl. Bumi Putra No.3 Tangerang dan memiliki NPWP dengan nomor 00.012.110.4-411.000 serta nomor
telepon: 5580240. Setiap bulan Dinas ABC melakukan pemotongan Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21,
kemudian menyetorkan PPh pasal 21 tersebut ke kas Negara melalui Bank persepsi dan melaporkan SPT
masa PPh pasal 21 ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Serpong. Berikut ini adalah data
untuk perhitungan PPh Pasal 21:

A. PEGAWAI TETAP (PNS)

Nama Pegawai Putra Siti
NPWP 06,844,338,0-805,000 24,368,661,0-412,000
Alamat Jl. Pasar Baru No.1 Depok Jl. Pembangunan No.7 Jakarta
Jabatan Kepala Bagian Keuangan Kepala Sub. Bagian Anggaran
Pangkat / Golongan Pembina (IV/a) Penata TkI (III/d)
Status K/2 TK/0
Data Penghasilan Teratur Setiap Bulan
Gaji Pokok 5.000.000 4.000.000
Tunjangan Istri 10% dari gaji pokok -
Tunjangan Anak 2% per anak dari gaji pokok -
Tunjangan Struktural 1.000.000 700.000
Tunjangan Beras 400.000 300.000
Biaya Jabatan 5% 5%
Iuran Pensiun / THT 4,75% dari gaji pokok+ tunj.keluarga 4,75% dari gaji pokok+ tunj.keluarga

Soal 1 (Bobot 50%)

a. Buatlah bukti potong 1721 A2 atas perhitungan PPh pasal 21 yang terutang selama satu tahun dari
penghasilan yang diterima oleh pegawai tetap Dinas ABC.
- Masa perolehan penghasilan: satu tahun (01-12)
- Nomor bukti potong mulai dari 1.2-12-14-01, 1.2-12-14-02, dst.
- Nama dan tanda tangan bendahara diisi sesuai identitas masing-masing mahasiswa
- Tanggal pembuatan bukti potong: 31 Desember 2014
- NIP dan NIK boleh dikosongkan
- Kode Objek Pajak: 21-100-01 (Pegawai tetap)
b. Hitunglah PPh pasal 21 yang terutang di Bulan Desember 2014 atas penghasilan yang diterima oleh
pegawai tetap Dinas ABC. (penghasilan bruto dan PPh pasal 21 yang terutang selama satu tahun
dibagi 12)
- Masa perolehan penghasilan: satu masa pajak (12)
- Masa Pajak: 12-2014
c. Masukkan data perhitungan tersebut ke dalam SPT PPh pasal 21 masa pajak Desember 2014
(Formulir 1721-I) & Induk SPT
B. BUKAN PEGAWAI
Dinas ABC pada Bulan Desember 2014 membayar sebanyak Rp.175.000.000,- atas jasa pembuatan
sertifikat tanah ke Nasution,SH, seorang notaris yang beralamat di Jl. Asrama no.1 Depok dengan
NPWP: 01.222.222.0-411.000

Soal 2 (Bobot 20%)

a. Hitunglah PPh pasal 21 yang dipotong atas penghasilan yang diterima oleh bukan pegawai
b. Buatlah bukti pemotongan PPh pasal 21 atas penghasilan yang diterima oleh bukan pegawai
- Nomor Bukti Potong mulai dari 1.3-12-14-01, 1.3-12-14-02, dst
- NIK boleh dikosongkan
- Nama dan tanda tangan identitas pemotong diisi sesuai identitas masing-masing mahasiswa
- Tanggal pembuatan bukti potong: 31 Desember 2014
c. Masukkan data perhitungan tersebut ke dalam SPT PPh pasal 21 masa pajak Desember 2014
(Formulir 1721-II) & Induk SPT

C. PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPH PASAL 21 FINAL

Pada Bulan Desember 2014 Dinas ABC membentuk tim peningkatan mutu pelayanan yang
anggotanya terdiri dari beberapa orang PNS. Besarnya honorarium yang diterima oleh setiap anggota
tim pada tanggal 15 Desember 2014 adalah sebagai berikut:

No Nama Golongan Jabatan Honorarium (Rp)

1 Putra IV/a Ketua 1.500.000,-
2 Siti III/d Sekretaris 1.000.000,-
3 Fatimah II/c Anggota 750.000,-

Soal 3 (Bobot 20%)

a. Hitunglah PPh pasal 21 yang dipotong atas honorarium yang diterima oleh PNS
b. Buatlah Bukti pemotongan PPh pasal 21 final atas honorarium yang diterima oleh PNS
- Nomor Bukti Potong mulai dari 1.4-12-14-01, 1.4-12-14-02, dst
c. Masukkan data perhitungan tersebut ke dalam SPT PPh pasal 21 masa pajak Desember 2014
(Formulir 1721-III) & Induk SPT

Soal 4 (Bobot 10%)

a. Buatlah Surat Setoran Pajak (SSP) untuk menyetorkan pajak yang terutang di bulan Desember
2014.
- Penyetoran dilakukan ke Bank yang berlokasi di Tangerang tanggal 31 Desember 2014
- NTPN: 1112223334445556 atas penyetoran PPh pasal 21 dengan kode akun dan jenis setoran
pajak 411121 100 dan NTPN: 7776665554443332 atas penyetoran PPh pasal 21 dengan kode
akun dan jenis setoran pajak 411121 402
- Nama dan Tanda Tangan Penyetor diisi identitas masing-masing mahasiswa
b. Masukkan informasi SSP tersebut ke dalam SPT PPh pasal 21 masa pajak Desember 2014
(Formulir 1721-IV) & Induk SPT

Aspek Penilaian: Kebenaran perhitungan, kelengkapan dan kejelasan pengisan formulir

Selamat Mengerjakan