TGAS KASUS 1

PAJAK PENGHASILAN UMUM

1. PT MULIA HARAPAN adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang penjualan bahan
bangunan sejak tahun 1990 dan sudah mendapatkan NPWP. Informasi tentang kinerja
perusahaan selama 7 tahun terakhir sbb (dalam rupiah):
Tahun 2011 rugi fiskal 1.350.000.000
Tahun 2012 laba fiskal 200.000.000
Tahun 2013 laba fiskal 225.000.000
Tahun 2014 laba fiskal 250.000.000
Tahun 2015 laba fiskal 275.000.000
Tahun 2016 laba fiskal 300.000.000
Tahun 2017 laba fiskal 500.000.000
Diminta:
a. Jelaskan apakah kerugian yang diderita oleh PT MULIA HARAPAN pada tahun
2011 dapat dikompensasikan dengan penghasilan tahun-tahun sesudahnya.
b. Hitung Penghasilan Kena Pajak (PKP) dan Pajak yang terhutang selama 7 tahun
terakhir.

2. PERUSAHAAN SODARI adalah perusahaan perorangan yang didirikan tahun 1996,

dimiliki dan dipimpin oleh Tuan SODARA. Perusahaan tersebut bergerak dalam bidang
perdagangan yang berlokasi di kota Bandung. Selama tahun 2017 memperoleh peredaran
kotor sebesar Rp. 850.000.000 dengan HPP Rp. 500.000.000 dan biaya-biaya operasi
yang diperkenankan dikurangkan terhadap penghasilan oleh peraturan perpajakan
sebesar Rp. 195.000.000. Sisa kerugian tahun sebelumnya yang masih bisa dikompensasi
Rp. 45.000.000. Tuan SODARA menikah dan dikarunia 4 orang anak.
Diminta:
a. Hitunglah Penghasilan Kena Pajak (PKP) dan Pajak yang terhutang tahun
2017 PERUSAHAAN SODARI.
b. Jika perusahaan, pada awal tahun 2017 memperoleh izin untuk menggunakan norma
perhitungan dalam menghitung penghasilan neto dengan tarif 30%, hitunglah Pajak
yang terhutang tahun 2017.

3. Susanto merupakan seorang pegawai yang bekerja untuk sebuah perusahaan perbankan.
Ia telah menikah dan bertempat tinggal di satu kavling apartemen milik sendri. Berikut
merupakan susunan anggota keluarga Susanto.
Nama Tanggal Lahir Status Pekerjaan
Dewi 3 Oktober 1962 Istri Ibu Rumah Tangga
Darsi 6 Mei 1987 Anak Kandung Mahasiswa S2
Hani 17 Agustus1995 Anak Kandung Pelajar
Indra 4 Juni 1998 Anak Angkat Pelajar
 Guna 15 Meil 2000 Anak Asuh Pelajar
Batara 1 Juli 1985 Menantu PNS
Istri Darsi
Kunthi 2 Februari 1945 Ibu Kandung -
Arya 8 Maret 1950 Paman Pensiunan
Diminta:
a. Hitunglah Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) atas penghasilan Susanto di tahun
2016 sesuai informasi di atas.
b. Hitunglah Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) atas penghasilan Susanto di tahun
2016 jika Dewi bekerja semata – mata sebagai pegawai pemerintah.
c. Hitunglah Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) atas penghasilan Susanto di tahun
2016 jika Dewi memiliki usaha laundry di blok apartemen.
d. Hitunglah Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) atas penghasilan Susanto di tahun
2016 jika Darsi menikah di tanggal 3 Januari 2016?
e. Hitunglah Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) atas penghasilan Susanto di tahun
2016 jika Kunthi masih menerima pembayaran pensiun mendiang suaminya

4. Permadi seorang notaris yang memiliki kantor sendiri dengan penghasilan netto di tahun
2017 sebesar Rp 350.000.000,00. Istri Permadi seorang sekretaris yang bekerja di kantor
Permadi. Atas asas profesionalitas, Permadi memperlakukan istrinya sebagaimana
pegawai lain dengan gaji sebesar Rp 9.000.000,00 per bulan. Permadi dan istrinya
memiliki dua orang anak dan menanggung ayah dan ibunya pensiunan PNS untuk hidup
bersama dalam keluarganya.
Diminta:
a. Hitunglah pajak penghasilan yang terhutang di tahun 2017 oleh Permadi dan istrinya?
b. Hitunglah pajak penghasilan yang terhutang di tahun 2017 oleh Permadi dan istrinya
jika pada tahun 2017 Permadi dan istrinya hidup berpisah (bercerai) dengan
penghasilan yang tetap?
c. Hitunglah pajak penghasilan yang terhutang di tahun 2017 oleh Permadi dan istrinya
jika Permadi dan istrinya tinggal bersama namun istrinya menghendaki pemenuhan
perpajakannya sendiri (Pisah Harta)?