BAB II

URAIAN HASIL PEMERIKSAAN

A. DATA UMUM
1. Dasar Pemeriksaan
1) Keputusan Bupati Sukabumi Nomor : 700/Kep. 748-Inspektorat/2015 tentang Program Kerja
Pemeriksaan Inspektorat Kabupaten Sukabumi Tahun 2016
2) Surat Perintah Bupati Sukabumi Nomor : 700 /274/ Sekret / 2016 Tanggal : 10 Mei 2016.
Pemeriksaan dilaksanakan dari tanggal 30 s.d. 31 Mei 2016 (2 Hari Kerja).

2. Tujuan Pemeriksaan
1) Untuk menjamin bahwa rekomendasi hasil pemeriksaan Inspektorat dan BPK periode
sebelumnya telah ditindaklanjuti sesuai ketentuan;
2) Menilai dan atau menjamin pelaksanaan urusan pemerintahan daerah telah dilaksanakan sesuai
dengan ketentuan, peraturan dan perundang undangan;
3) Untuk menjamin sistem pengendalian internal (SPI) dilaksanakan secara handal antara lain :
a. Efektivitas dan efisiensi pelaksanaan kegiatan;
b. Keandalan pelaporan keuangan;
c.Pengamanan aset negara;

3. Ruang Lingkup Pemeriksaan

1) Aspek Pengelolaan Kelembagaan
a. Kebijakan Daerah
Selaras dengan visi dan misi Pemerintah Kabupaten Sukabumi, UPTD PUSKESMAS
Kecamatan Simpenan Kabupaten Sukabumi adalah sebagai berikut :
SKPD : UPTD Puskesmas Kecamatan Simpenan
Visi : Profesional dan prima dalam pelayanan menuju kecamatan
Simpenan yang sehat dan mandiri
Misi : 1. Meningkatkan kualitas tenaga kesehatan melalui penyegaran
ilmu sesuai dengan profesi masing-masing
2. Meningkatkan mutu pelayanan yang profesional dan
berorientasi kepada kepuasan pelanggan
3. Menyelenggarakan pelayanan kesehatan yang paripurna dan
terjangkau
4. Meningkatkan pelayanan kesehatan melalui pemberdayaan
masyarakat

b. Struktur Organisasi
UPTD PUSKESMAS Kecamatan Simpenan Kabupaten Sukabumi memiliki struktur
organisasi sesuai dengan Peraturan Bupati Sukabumi Nomor 64 Tahun 2012, bahwa UPTD
terdiri dari Kepala UPTD, Kasubbag Tata Usaha, dan Kelompok Jabatan Fungsional, dengan
uraian sebagai berikut :
a. Stuktur Organisasi
No Nama / Nip Pangkat Gol Jabatan TMT
H. Hendra Priatna.,S.Pd.,SKM,.MM
1 Penata Tk. I / III d Kepala PKM Simpenan 01/09/1899
NIP. 196603011986 09 1001
Tedi Ismanto, AmdKep
2 Penata / III c Ka Subag TU 01/02/1989
NIP.196703221989021001

1
 Bd. Ade Kartini T, S.KM Penata Tk. I / III
3 Bidan Koordinator 01/02/1989
NIP.196803201989022002 d

dr. Egi Iswanto

4 Penata / III c Dokter Umum 01/01/2010
NIP. 198111282010011016
Aam Witarman, AMKG.SKM
5 Penata / III c Perawat Gigi 05/06/1995
NIP. 197203111996031001
Tarsono, AmdKep
6 Penata Muda / III a Pel. Perawatan 01/03/1985
Nip. 196105101985031011
dr. Nurul Maulina Penata Muda Tk I /
7 Dokter Umum Dec-14
NIP.198711162014122001 III b

Aprianis Handayani, AmKeb

8 Penata Muda / III a Bidan Pelaksana 01/02/1998
NIP. 197904121998032001
Budi Hermansyah I, AmdKep
9 Penata Muda / III a Pel. Perawatan 01/01/2008
NIP. 198010202008011004
Anna Miliyana
10 Penata Muda / III a Bidan Puskesmas 02/01/2008
NIP.197610122005012004
Eneng Widiani, AmdKeb
11 Penata Muda / III a Bidan Puskesmas 01/01/2008
NIP. 198203072008012004
Ai Yuliawati, AmdKeb
12 Penata Muda / III a Bidan Puskesmas 01/02/2009
NIP. 198408032009022002
Warman, AmdKep
13 Pengatur Tk I / II d Pel. Perawatan 01/04/2006
NIP. 197211142006041006
Utami Yudistiani,AmKeb
14 Pengatur Tk I / II d Bidan Puskesmas 01/01/2012
NIP.198801012010012010
Herdiansyah
15 Pengatur / II c Pel. Perawatan 01/01/2005
NIP. 197607142005011008
Lilis Suryani,AmKeb
16 Pengatur / II c Bidan Puskesmas 01/01/2006
NIP.197401142006042007
Prince Panjaitan, AmKeb Peng. Muda TK I / II
17 b
Bidan Puskesmas 01/01/2008
NIP. 197906242008012004
Ruswiana Peng. Muda TK I / II
18 Administrasi Umun 01/01/2007
NIP.196709292007011007 b

Betty Zohariah, AmKeb Peng. Muda TK I / II

19 Bidan Puskesmas 01/01/2007
NIP. 196902182007012008 b

Neng Hendarsih Peng. Muda TK I / II

20 Administrasi Umun 01/01/2008
NIP. 197412012008012003 b

Nano Peng. Muda TK I / II

21 Administrasi Umun 01/11/2014
NIP. 197510112014111002 b

Lela Sapariah, AmdKeb

22 PTT Bidan Desa
NRPTT. 10.4048.18674
Krisliana Dwijayanti.P, AmdKeb
23 PTT Bidan Desa
Nip. -
Tita Juita Fungi Satifa, AmdKeb
24 PTT Bidan Desa
Nip. -
Reni Kurniawati,AmdKeb
25 BHL Bidan Desa
Nip.-
Santi Susanti Amdkeb
26 BHL Bidan Desa
Nip.-
Ibing Rianto, AMKL Sanitarian Harian
27 BHL
Nip. - Lepas

Ukanda Nano Perawat Harian

28 PTT
Lepas
Nip. -
Dahmudin, AmdKep Perawat Harian
29 PHL
Lepas
Nip. -
Rara Wilis Renjani, AmdKeb
30 BHL Bidan Desa
Nip.-
Lies Fitriawaty, AmdKeb. SST
31 BHL Bidan
Nip.-
Danis Syaeful R. Amkep Perawat Harian
32 PHL
Lepas
Nip.-

2
33 Mulyadi PHL JMD
Nip.-
Moch.Yusuf
34 PHL Administrasi Umun
NIP.-
Desi Rochayani. SE
35 PHL Administrasi Umun
NIP. -
Shanti Harliawati
36 PHL Administrasi Umun
NIP. -
Anggi Ayu Wulandari.SE
37 PHL Administrasi Umun
Nip.-
Abdul jalil
38 PHL JMD
Nip.-
Yuswar Yogita
39 TKS Pet.Gudang Obat
Nip.-
Pardin
40 TKS K3
Nip.-
Wansyah
41 TKS Administrasi Umun
Nip.-
Eti Sulastri
42 TKS Petugas. RM
Nip.-
Ujang Yandi. SKom Administrasi Umun
43 TKS
Nip.- Entri Pcare Bpjs

2) Aspek Pelaksanaan TUPOKSI

Pelaksanaan Tupoksi PUSKESMAS Simpenan berdasarkan Peraturan Daerah Nomor 25
.Tahun 2012 tentang Organisasi Perangkat Daerah Pemerintah Kabupaten Sukabumi dan
Peraturan Bupati Sukabumi Nomor 25 Tahun 2012 tentang Struktur Organisasi dan Tata Kerja
Dinas Kesehatan Kabupaten Sukabumi.
Untuk menjalankan fungsi Dinas Kesehatan, dibentuk UPTD untuk melaksanakan sebagian
fungsi Dinas di bidang teknis operasional dan teknis penunjang.
Puskesmas Simpenan mempunyai wilayah kerja beberapa desa/kelurahan dalam satu kecamatan
atau wilayah kerja kecamatan

UPTD Pusat Kesehatan Masyarakat (PUSKESMAS) mempunyai fungsi:

a. penyusunan rencana dan program kerja UPTD Pusat Kesehatan Masyarakat
(PUSKESMAS);
b. pengumpulan dan pengolahan data teknis operasional pengelolaan dan penyelengaraan Pusat
Kesehatan Masyarakat (PUSKESMAS) di wilayahnya, yaitu terdiri dari :

1. Program Kesehatan Ibu dan Anak (KIA)

2. Kesehatan KB
3. Program Gizi
4. Koordinator Kesehatan Lingkungan
5. Program P2Imunisasi
6. Program P2 TB Paru
7. Program P2 Diare
8. Program P2 ISPA
9. Program P2 Kusta
10. Program P2 Rabies
11. Program P2 Malaria
12. Program Surveilans
13. Program JMD
14. Program P2 Flu Burung
15. Program P2 DBD
16. Pengelola Program Perkesmas
17. Pengelola Program UKS
3
 18. Pengelola Program Lansia
19. Pengelola Program Kes. Rujukan
20. Pengelola Program Yankesus
21. Pengelola Program Jiwa, Batra
22. Pengelola Program Kesehatan Matra
23. Pengelola Program UKK
24. Pengelola Program Kesehatan Indera
25. Laboratorium
26. Rujukan Spesimen
27. Koordinator SP3
28. Koordinator SIMKES
29. Petugas Pendaftaran

c. penyusunan bahan kebijakan teknis, fasilitasi, koordinasi dan evaluasi di bidang teknis
operasional pengelolaan dan penyelengaraan Pusat Kesehatan Masyarakat (PUSKESMAS)
di wilayahnya;
d. pelaksanaan teknis operasional pengelolaan, penyelengaraan dan pembinaan Pusat
Kesehatan Masyarakat (PUSKESMAS), yaitu terdiri dari :
1) pembinaan, pengendalian dan pengawasan pelaksanaan tugas di bidang tata usaha,
pelaksanaan tugas kelompok jabatan fungsional, dan fungsional umum;
2) penggerakan pembangunan berwawasan kesehatan di wilayah kerjanya;
3) pemberdayaan kesehatan masyarakat di wilayah kerjanya;
4) pelayanan kesehatan perorangan (private goods) dan kesehatan masyarakat (public
goods) di wilayah kerjanya;
5) pelaksanaan monitoring, evaluasi dan pelaporan penyelenggaraan pengelolaan Pusat
Kesehatan Masyarakat (PUSKESMAS) di wilayahnya;
6) pelaksanaan koordinasi dan kerjasama di bidang tugasnya;
7) pelaksanaan monitoring dan evaluasi hasil pelaksanaan tugas; dan pelaporan hasil
pelaksanaan tugas.

3) Aspek Pengelolaan Sumber Daya Manusia

Sumber Daya Manusia pada UPTD Pusat Kesehatan Masyarakat (PUSKESMAS) Kecamatan
Simpenan adalah sebagai berikut :
(1) Berdasarkan Jabatan PNS Jumlah
- Jabatan Struktural : 2 Orang
- Jabatan Fungsional Tertentu : 16 Orang
- Jabatan Fungsional Umum : 3 Orang
Jumlah ........................ : 21 Orang
(2) Berdasarkan Status
- Jumlah PNS : 21 Orang
- Jumlah CPNS : - Orang
- Jumlah Non PNS / belummasuk D1 : 22 Orang
Jumlah ....................... 43 Orang
(3) BerdasarkanPangkat
- PNS Gol IV : 1 Orang
- PNS Gol III : 11 Orang
- PNS Gol II : 9 Orang
4
 - PNS Gol I : - Orang
Jumlah ....................... : 21 Orang
(4) BerdasarkanPendidikan
- Lulus S3 : - Orang
- Lulus S2 : 1 Orang
- Lulus DIV/S1 : 10 Orang
- Lulus DIII/II : 20 Orang
- Lulus SLTA : 11 Orang
- Lulus SLTP : 1 Orang
- Lulus SD : - Orang
Jumlah ....................... : 43 Orang
(5) BerdasarkanEselonJabatan
- Eselon II/b : - Orang
- Eselon III/a : - Orang
- Eselon III/b : - Orang
- Eselon IV/a : Orang
- Eselon IV/b : Orang
Jumlah ....................... : Orang

4) Aspek Pengelolaan Keuangan

a. Penetapan Pejabat Pengelola Keuangan Tahun 2014
SK Penetapan pengelola keuangan :
1. Nomor .900/482/KEU/2014 Tentang Penunjukan Pembantu Bendahara Pengeluaran di
Puskesmas Tahun 2014.
2. Nomor. 900/481/KEU/2014 Tentang penunjukan atasan dan Pengelola Keuangan
Penerimaan di Puskesmas dan Labkesda Tahun 2014
3. Nomor.900/Kep.444-DPPKAD/2014 Tentang Penunjukan Bendahara Dana Kapitasi
Jaminan Kesehatan Nasional pada Fasilitas Kesehatan Tingkat Pertama di Lingkup
Dinas Kesehatan Ka.Sukabumi TA 2014
- Pembantu Bendahara Pengeluaran : Nama : Nining Sukaesih, S.Pd
NIP : 197004081990032002
- Bendahara Dana Kapitasi JKN : Nama : Ai Yuliawati, Amd.Keb
NIP : 198408032009022002

- Pembantu Bendahara Penerimaan : Nama : Yani Suryani, AMKG

NIP : 197106111992022002

b. Perencanaan dan Penganggaran Tahun 2014

1) Sumber Dana :
1) Dana APBD II Rp.
2) Dana Bantuan Propinsi Jawa Barat Rp. -
3) Dana Alokasi Khusus (DAK) Rp. -
4) Dana BOK Rp.
5) Anggaran Kebutuhan obat Rp.

5
 6) Dan yang lainnya / JKN
Jumlah ........................................................ Rp.

2) Alokasi Anggaran :
PUSKESMAS Kecamatan Simpenan mendapatkan alokasi anggaran melalui :
Belanja Pelayanan Administrasi Perkantoran sebesar Rp.693.998.884,00 yang terdiri
dari :
- No DPA ( BOP ) :
- Pendapatan : Rp.
- Belanja :
- Belanja Tidak Langsung : Rp. -
- Belanja Langsung : Rp.
- Belanja Pegawai : Rp.
- Belanja Barang Jasa : Rp.
- Belanja Modal : Rp. -

Belanja Kapitasi JKN Pada FKTP Puskesmas Simpenan sebesar yang terdiri dari :
- No DPA ( JKN ) :
- Pendapatan : Rp. -
- Belanja :
- Belanja Tidak Langsung : Rp. -
- Belanja Langsung : Rp.
- Belanja Pegawai : Rp.
- Belanja Barang Jasa : Rp.
- Belanja Modal : Rp. -

5) Aspek Pengelolaan Barang Daerah

Penunjukkan Pembantu Pengurus Barang Puskesmas Simpenan tidak ditetapkan melalui
Keputusan Pengguna Barang.
Petugas pengurus barang UPTD Puskesmas Simpenan : Neng Hendarsih
/197412012008012003
- Operator SIM BMD : Neng Hendarsih / 197412012008012003
Berdasarkan data SIM BMD bahwa Barang Milik Daerah yang digunakan pada PUSKESMAS.
Simpenan pada tahun 2014 adalah sebagai berikut :

Saldo Awal Tahun 2014

No. Jenis Barang Jumlah
Satuan (Rp.)
Unit
1 Tanah - - -
2 Peralatan dan Mesin Unit
3 Gedung dan Bangunan Gedung Unit
4 Jalan, Irigasi dan Jaringan - - -
5 Aset Tetap Lainnya - - -
JUMLAH

4. Batasan Pemeriksaan
Pemeriksaan dilaksanakan terhadap pengelolaan kegiatan pada UPTD Pusat Kesehatan Masyarakat
(PUSKESMAS) Kecamatan Simpenan Kabupaten Sukabumi pada periode Tahun Anggaran 2015,
dengan batasan pemeriksaan Kegiatan TA. 2015 sebagai berikut :

6
 a. Pengelolaan Kelembagaan dan kepegawaian.
b. Pengelolaan Aset/ Barang Daerah.
c. Pelaksanaan atas Urusan Pemerintahan Wajib bidang Kesehatan.
d. Pengelolaan Pendapatan Retribusi Pelayanan Kesehatan.
e. Kegiatan Pelayanan Administrasi Perkantoran Puskesmas Kecamatan Simpenan
f. Kegiatan Kapitasi Jaminan Kesehatan Nasional pada Fasilitas Kesehatan Tingkat Pertama
(FKPT)Puskesmas Simpenan

5. Pendekatan Pemeriksaan
Pemeriksaan dilakukan melalui pengumpulan, pengolahan, analisa dan evaluasi atas data-data /
informasi yang ada dan wawancara dengan pejabat/ petugas yang ditugaskan dalam pelaksanaan juga
mencakup pekerjaan lapangan.

6. Strategi Pelaporan
Hasil pemeriksaan dituangkan dalam laporan berbentuk bab yang berisi kesimpulan, temuan dan
rekomendasi hasil pemeriksaan.

7. Petugas / Tim Pemeriksa :

(1) Wawan Setiawan SH / Pengawas Madya
(2) Lili Sudrajat, SE,MA / Auditor Muda
(3) Bevi Yohandi, SE / Auditor Pertama

8. Status dan Tindak Lanjut Temuan Hasil Pemeriksaan Periode Lalu

a. Status Tindak Lanjut Hasil Pemeriksaan Inspektorat Kabupaten Sukabumi :
Tahun Jumlah Status
No
Pemeriksaan Temuan Rekomendasi SSR BSR BTL
1 2012 - - - - -

b. Status Tindak Lanjut Hasil Pemeriksaan BPK (Badan Pemeriksa Keuangan) :

No Tahun Jumlah Status
Pemeriksaan Temuan Rekomendasi SSR BSR BTL
1 2013 - - - - -
* Ket : SSR (Sudah Sesuai Rekomendasi), BSR (Belum Sesuai Rekomendasi), BTL (Belum
Ditindak Lanjuti)

B. HASIL PEMERIKSAAN
1. Profil Administrasi Umum Pemerintahan
1) Pelaksanaan Kebijakan Keuangan Daerah
Pendapatan Retribusi Pelayanan Kesehatan di Puskesmas sesuai Perda No.4 Tahun 2014 tentang
Retribusi Pelayanan kesehatan pada Dinkes Kab.Sukabumi terdiri dari :
a) Retribusi Tindakan/Pelayanan Gawat Darurat
b) Retribusi Calon Pengantin
c) Retribusi Calon Jemaah Haji
d) Retribusi Rawat Jalan
e) KIR

7
f) Persalinan
Pada tahun 2014 ditargetkan pendapatan sebesar Rp………….,- dengan pencapaian target
sebesar Rp ........................,- (46,32%). Realisasi Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan tahun
2014 adalah sebagai berikut :
Penerimaan Setoran Ke Kas
Bulan Saldo
(Rp) Daerah (Rp)

.............
Jan-14 ............... x …………..
Feb-14
Mar-14
Apr-14
Mei-14
Jun-14
Jul-14
Agust-14
Sep-14
Okt-14
Nop-14
Des-14 -
x

Berdasarkan DPA Kegiatan Pelayanan Administrasi Perkantoran tahun 2014, dianggarkan

sebesar Rp.\.........................,- dan direalisasikan sebesar Rp……………..,- (80,47%), dengan
uraian sebagai berikut :

Target
No. Program / Kegiatan Indicator/ Realisasi
kinerja
1 Belanja Pegawai
Honorarium PNS
Honorarium Tim/Panitia Pelaksana Kegiatan
Honorarium PPTK
Honorarium Piket Poned
Honorarrium Non PNS
Honorarium Piket Malam

2 Belanja Barang dan Jasa

Belanja Alat Tulis Kantor
Belanja Peralatan Kebersihan dan bahan pembersih
Belanja Oksigen
Belanja Bahan Obat-obatan
Belanja Bahan Material Kesehatan
Belanja Telepon
Belanja Jasa Pelayanan Kesehatan
Belanja Bahan Bakar Minyak/Gas dan Pelumas
Belanja Cetak
Belanja Penggandaan
Belanja Makanan dan Minumanan Pasien
Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah

8
 Belanja Pemeliharaan Alat Angkutan
Belanja Pemeliharaan Bangunan Gedung
Belanja Pemeliharaan Komputer
Jumlah

Sesuai dengan Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor 32 Tahun 2014 tentang
Pengelolaan dan Pemanfaatan Dana Kapitasi Jaminan Kesehatan Nasional Pada Fasilitas
Kesehatan Tingkat Pertama Milik Pemerintah Daerah

Bendahara Dana Kapitasi JKN pada FKTP ditetapkan melalui Keputusan Bupati Sukabumi No.
900/Kep.444-DPPKAD/2014 Tahun 2014 an. Nining Sukaesih,S.Pd

Rekening Bank Dana Kapitasi JKN . No. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Sesuai dengan Kep. Bupati No. 900/Kep.444-DPPKAD/2014 Tahun 2014

Dana kapitasi JKN di FKTP dimanfaatkan seluruhnya untuk jasa pelayanan kesehatan dan
dukungan biaya operasional pelayanan kesehatan. Jasa pelayanan kesehatan meliputi jasa
pelayanan kesehatan perorangan yang dilakukan oleh tenaga kesehatan dan tenaga non
kesehatan.

Dukungan biaya operasional pelayanan kesehatan meliputi biaya obat, alat kesehatan, bahan
medis habis pakai, dan dukungan biaya operasional pelayanan kesehatan lainnya. Jasa pelayanan
kesehatan di FKTP ditetapkan sekurang-kurangnya 60% (enam puluh persen) dari total
penerimaan dana kapitasi JKN, dan sisanya dimanfaatkan untuk dukungan biaya operasional
pelayanan kesehatan sesuai dengan Keputusan Bupati Sukabumi No. 440/4466/Dinkes/2014
Tahun 2014 tentang Penetapan Pembagian Dana Kapitasi Jasa Pelayanan Kesehatan Pada
Fasilitas Kesehatan Tingkat Pertama (Fktp) Milik Pemerintah Daerah di Kabupaten Sukabumi.
No. Tenaga berdasarkan jenjang pendidikan Jumlah
1. Tenaga medis Orang
2. Tenaga Apoteker/ Ners 0 Orang
3. Tenaga S1 Orang
D3 Kesehatan/D3 Non Kesehatan, dan di bawah D3 Orang
dengan pengalaman 10 tahun
4. D3 Kesehatan/D3 Non Kesehatan, dan di bawah D3 Orang
dengan pengalaman dibawah 10 tahun
5. Tenaga Kesehatan di bawah D3 Orang
6. Tenaga non kesehatan di bawah D3 Orang

Daftar Realisasi Kapitasi JKN Tahun 2014 di FKTP (Puskesmas Simpenan):

Realisasi Kapitasi di FKTP (Puskesmas) Tahun 2014

1. Jasa Pelayanan Rp

2. Dukungan Biaya Operasional Rp

Jumlah Rp

2) Kemampuan Kelembagaan

9
a. Pelaksanaan TUPOKSI (Struktral)
No Jabatan Tupoksi Output
1 Kepala Puskesmas 1.Menyusun rencana dan program kerja Perencanaan pkm.
UPTD Puskesmas Simpenan
2.Mengumpulkan dan mengolah data Koordinasi Lintas
teknis operasional pengelolaan dan program dan lintas
penyelenggaraan Puskesmas di wilayah sektor ( lokbul dan
kecamatan Simpenan lokmin)
3.Menyusun bahan kebijakan teknis,
fasilitasi, koordinasi dan evaluasi di Pembinaan
bidang teknis operasional pengelolaan dan kepegawaian (staff
penyelenggaraan Puskesmas di wilayah meeting, apel pagi,
Kecamatan Simpenan performance pkm)
4.Melaksanakan teknis operasional
pengelolaan, penyelenggaraan dan Monitoring evaluasi
pembinaan Puskesmas keuangan,
5.Membina, mengendalikan, dan kepeagwaian, aset,
mengawasi pelaksanaan tugas di bidang pelaksanaan program
tata usaha, pelaksanaan tugas kelompok
jabatan fungsional, dan fungsional umum Melakukan advokasi
6. Menggerakkan pembangunan ke tingkat kabupaten
berwawasan kesehatan di wilayah
Kecamatan Simpenan Mengikuti rapat,
7.Menggerakkan pemberdayaan pertemuan, tingkat
masyarakat di wilayah Kecamatan kecamatan dan tingkat
Simpenan kabupaten
8.Melakukan pemantauan pelayanan
kesehatan perorangan dan kesehatan Melaksanakan
masyarakat di wilayah Kecamatan koordinasi dengan
Simpenan puskesmas jejaring
9.Melaksanakan monitoring,evaluasi dan poned, dan puskesmas
pelaporan penyelengaraan pengelolaan lainnya
Puskesmas di wilayah Kecamatan
Simpenan Melaksanakan tugas
10.Melaksanakan koordinasi dan lain yang diberikan
kerjasama lintas program dan lintas sektor oleh Kepala Dinas
dalam bidang kesehatan di wilayah kesehatan Kab.Smi.
Kecamatan Simpenan
11.Melaksanakan monitoring dan evaluasi Membuat Laporan
hasil pelaksanaan tugas dalam bidang hasil kegiatan
kesehatan di wilayah Kecamatan
Simpenan
11.Melaporkan hasil pelaksanaan tugas
2 Kasubag TU pkm 1. Menyusun rencana dan program kerja Menyusun
Sub Bagian tata usaha perencanaan
puskesmas program
2. Mengelola administrasi umum, dan keuangan.
kerumahtanggaan, dan kearsipan Menyusun laporan
tahunan / profil pkm.
3. Mengelola administrasi kepegawaian, Melakukan koordinasi
keuangan dan perlengkapan lintas program, lintas
sektor.
4. Pelayanan administratif kepada seluruh Mengelola
unit kerja dan unit penyelenggaraan administraasi
kesehatan di lingkungan Puskesmas kepegawaian, KP,
KGB, surat masuk /
5. Melaksanakan koordinasi dan surat keluar.
kerjasama di bidang tugasnya Melakukan
peremajaan data
6. Melaksanakan monitoring dan evaluasi pegawai.
hasil pelaksanaan tugas Membuat SKUMPTK.
Monev kepegawaian,
7. Melaporkan hasil pelaksanaan tugas keuangan, aset, dan
10
 pelaksanaan program.
Melakukan penilaian
kinerja pegawai.
Mengikuti rapat,
pertemuan, tingkat
kecamatan dan tingkat
kabupaten
Melaksanakan tugas
lain yang diberikan
oleh Kepala
Puskesmas
3 Dokter Melakukan pelayanan umum Semua pasien yang
Melakukan tindakan medik dan UGD memerlukan
Melakukan pemulihan pasien pemeriksaan mendapat
Melakukan pelayanan konsul KIA/KB pelayanan di
Melakukan dan menerima konsultasi puskesmas, pustu.
pasien dan masyarakat Pemeriksaan umum,
Menerima dan melakukan rujukan KIA, dan pasien yang
Melakukan pengujian kesehatan, otopsi memerlukan rujukan
dan visum ke RS.
Melaksanakan penyuluhan kesehatan Pembinaan kepada
kepada masyarakata dan anak sekolah perawat dan bidan.
Melakukan tugas diluar program rutin Mengikuti pertemuan,
Melakukan pembinaan teknis kepada rapat di tingkat
pelaksana kesehatan kabupaten.
Melakukan catatan medik Melaksanakan tugas
Membuat rencana kerja tahunan lain yang diberikan
Membuat laporan kegiatan bulanan oleh kepala Puskesmas
Menghadiri pertemuan, rapat, Membuat laporan hasil
seminar,pelatihan kegiatan
Melakukan koordinasi lintas program
4 Perawat Melaksanakan asuhan keperawatan. Melaksanakan
Melakukan kunjungan pembinaan perkesmas / kunjungan
keluarga/masyarakat. rumah keluarga rawan
Mengelola pelayanan keperawatan. ke desa.
Pengabdian masyarakat, penanggulangan Penyuluhan dalam
bencana, partisipasi kesehatan. gedung / luar gedung.
Evaluasi keperawatan. Membantu
Konsultasi tindakan keperawatan. pemeriksaan pasien
Membimbing siswa perawat umum di puskesmas,
Membuat laporan kegiatan bulanan pustu dan tindakan /
Mengikuti pertemuan, rapat, pelatihan UGD.
Menjadi programer
untuk meningkatkan
cakupan program
kesehatan sesuai SPM.
Melaksanakan
konseling / KIPK.
Melaksanakan tugas
lain yang diberikan
oleh kepala
Puskesmas.
5 Bidan Melaksanakan pelayanan kesehatan ibu Melaksanakan
dan anak pemeriksaan kesehatan
Melaksanakan pelayanan KB kpd bumil, bulin,
Melaksnakan pertolongan persalinan, bufas, bayi, pelayanan
perawatan nifas. KB, imunisasi.
Melaksanakan pelayanan kesehatan bayi Meningkatkan
dan anak cakupan linakes, K1-
Mencatat register kunjungan, kohort KIA, K4, KN, KF,
KB, KMS kunjungan bayi.
Tugas jaga Poned Penguatan kemitraan
Membuat laporan kegiatan bulanan bidan paraji kader.
Membuat peta wilayah kecamatan, desa Melaksanakan
11
 Melakukan bimbingan teknis pada bidan posyandu.
desa/bidan lainnya Pemberian tablet Fe
Menghadiri pertemuan, rapat, pelatihan vitamin.
Intervensi faktor
resiko, kunjungan
bumil / neo risti
Melakukan rujukan
Penyuluhan dalam
gedung dan luar
gedung, melakukan
konseling / KIPK.
Melaksanakan
pencatatn pelaporan
6 Nutrisionis Melaksanakan pelayanan gizi Pemantauan status gizi
Melatih kader posyandu bayi balita bumil di
Menerima konsultasi di bidang gizi posyandu.
Melakukan KIPK bidang gizi Pemantauan kegiatan
Menyusun standar etik dan kecukupan penimbangan di
gizi posyandu (SKDN)
Merencanakan PMT Penanganan bayi,
Menjelaskan cara pengisian dan balita gizi
penggunaan KMS kurang/sangat kurang
Distribusi garam beryodium, tablet Fe dan PMT bayi/balita gizi
vitamin A kurang/sangat kurang,
Melakukan komunikasi, edukasi dan PMT bumil KEK.
informasi gizi Penyuluhan gizi, ASI-
Demo makanan sehat E
Pemantauan status gizi Kunjungan rumah
Membuat laporan kegiatan bulanan bayi/balita gibur dan
Menghadiri pertemuan, rapat,pelatihan konseling.
Melaksanakan
pelatihan kader
posyandu
Membuat lap/profil
gizi
Melaksanakan tugas
lain yg diberikan
Kepala puskesmas.
7 Sanitarian Melaksanakan Klinik sanitasi Registrasi pasien/klien
Melaksanakan kegiatan inspeksi sanitasi dengan penyakit
di lingkungan pemukiman berbasis lingkungan di
Melaksanakan kunjungan rumah penyakit dalam gedung
berbasis lingkungan puskesmas dan
Melaksanakan pembinaan rumah sehat dilakukan kunjungan
Melaksnaakan pembinaan TTUI/TPM rumah ke desa.
Melaksanakan pengawasan sarsandas Tersedianya data
Pengambilan dan pemeriksaan sampel air sasrsandas dan TTUI,
Melakukan validasi data sarsandas, TPM.dan rumah sehat.
TTUI,TPM Penyuluhan dalam
Melakssanakan pemantauan jentik berkala gedung dan luar
Melakukan penyuluhan gedung tentang
Menyusun dokumen pengelolaan kesehatan lingkungan.
lingkungan Meningkatkan
Membuat laporan bulanan cakupan program
kesling (Sab, jaga,
SPAL, tempat sampah)
Tersedianya dokumen
DPLH.
Melaksanakan tugas
lain yg diberikan
Kepala puskesmas.
8 Administrasi Mengagendakan surat masuk dan surat Surat masuk dan surat
keluar keluar tertuang dalam
Mengetik surat buku agenda.
12
 Mengirim laporan bulanan Laporan bulanan
Melakukan peremajaan data pegawai, dikirim ke dinas tepat
barang dan perlengkapan lain waktu.
Melakukan kegiatan kearsifan Mengkoordinir KP,
Melakukan rekapitulasi kunjungan KBG dan keperluan
puskesmas kepegawaian lain tepat
Mengkoordinir laporan puskesmas waktu.
Mengurus Rumah tangga Puskesmas Peremajaan data
Membuat laporan kegiatan bulanan pegawai dilakukan
Membuat absensi pegawa setiap tahun.
Mengkoordinir kenaikan pangkat dan Kunjungan puskesmas
KGB direkap dalam buku
Membantu pengelolaan ke tata usahaan ( rekap kunjungan.
keuangan, RR pkm , Karcis ) Absensi dibuat tiap
bulan.
Membantu kegiatan
keuangan, RR,
pengelolaan karcis
setiap bulan.
Membuat laporan
bulanan.
Melaksanakan tugas
lain yg diberikan oleh
Kapus.

b. Pengelolaan Sumber Daya Manusia

(1) Kenaikan pangkat / berkala 2014
a) Kenaikan Pangkat PNS

Pangkat/golongan
No Nama NIP TMT
Lama Baru
1 Yani Suryani,AMKG 197106111992032005 III/c III/d 01-10-2014
2 Lilih solihat, AMG 197802202006042006 II/d III/a 01-04-2014
Neneng
3 197809022008012009 II/d III/a 01-04-2014
Handariyah,S.ST
4 Leani Maelani, AMKeb 198711162010012009 II/c II/d 01-04-2014
5 Saepul Mustopa Kamal 198009092010011016 Ii/a II/b 01-04-2014

b) Kenaikan Gaji Berkala PNS

NO NAMA / NIP PANGKAT / GOL TMT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

13
(2) Pengangkatan dalam Jabatan, Pemindahan/Mutasi, Pensiun Pegawai, dan Cuti Pegawai.
a. Pengangkatan dalam Jabatan
NO Nama NIP Jabatan lama Jabatan baru

1 - - - -

b. Pemindahan/Mutasi Pegawai
TEMPAT BEKERJA NOMOR,
NAMA/ NIP SURAT
TANGGAL DAN
NO /PANGKAT/GOL/ KEPUTUSAN
LAMA BARU TMT SURAT
RUANG DARI
KEPUTUSAN
Kepala Dinas
1 Kesehatan Kab
Smi
Kepala Dinas
2 - Kesehatan Kab
Smi
Kepala Dinas
3 - Kesehatan Kab
Smi
Kepala Dinas
4 - Kesehatan Kab
Smi

c. Pensiun Pegawai
NO. SK. TANGGAL SK.
NO NAMA NIP Pangkat/Gol Ket
PENSIUN PENSIUN
1 2 3 9 10

1 - - - - - -

d. Cuti Pegawai

NO. NAMA/ NIP TMT Cuti/ Masuk Keterangan

1
2
3
4
5

(3) Pembinaan Disiplin Pegawai

a. Tingkat kehadiran pegawai

PersentaseKehadiran
Jumlah Jumlah
Apel Kerja
NO Bulan Hari Pegawai
Hadir Hadir
Kerja (Orang) % %
(%) (%)
1 Januari 2014 24 43 33 97.05 34 100
2 Pebruari 2014 24 43 33 97.05 34 100
3 Maret 2014 25 43 32 94.12 34 100
4 April 2014 24 43 30 90.91 32 96.96
5 Mei 2014 23 43 31 93.94 33 100
6 Juni 2014 25 43 28 84.84 32 96.96
7 Juli 2014 23 43 26 78.79 33 100
8 Agustus 2014 25 43 33 97.05 34 100
9 September 2014 26 43 33 97.05 34 100

14
 10 Oktober 2014 26 43 33 97.05 34 100
11 November 2014 25 43 31 91.17 33 97.05
12 Desember 2014 25 43 33 91.66 35 97.22

b. Hukuman Disiplin PNS

Pada Puskesmas Simpenan tidak ada PNS yang dikenakan/dijatuhi hukuman disiplin.

(4) Kesejahteraan Pegawai

UPTD Puskesmas Simpenan

No Bulan Jumlah Tunjangan Tunjangan TunjanganFung TunjanganIstri TunjanganAnak Tunjangan

Pegawai Umum Struktural sional (Jml/ (Jml/ Besaran) (Jml/ Besaran) PPH (Rp.)
(Jiwa) (Jml/ (Jml/Besaran) Besaran)
Besaran)
1 Januari2014 19/41 180.000/1 1.030.000/2 5.425.000 1.944.590 731.060 775.981

1 org 2 org 16 org 7 org 8 org

2 Februari2014 19/41 180.000/1 1.030.000/2 5.425.000 1.944.590 731.060 775.981
1 org 2 org 16 org 7 org 8 org
3 Maret2014 19/41 180.000/1 1.030.000/2 5.425.000 1.951.990 731.060 775.981
1 org 2 org 16 org 7 org 8 org
4 April 2014 19/41 180.000/1 1.030.000/2 5.425.000 1.961.580 835.456 785.736
1 org 2 org 16 org 7 org 8 org
5 Mei 2014 19/41 180.000/1 1.030.000/2 5.425.000 1.961.580 835.960 785.736
1 org 2 org 16 org 7 org 8 org
6 Juni2014 19/41 180.000/1 1.030.000/2 5.425.000 1.961.580 835.960 785.735
1 org 2 org 16 org 7 org 8 org
7 Juli2014 19/41 180.000/1 1.030.000/2 5.425.000 1.961.580 835.960 785.735
1 org 2 org 16 org 7 org 8 org
8 Agustus2014 19/43 180.000/1 1.030.000/2 5.425.000 2.999.680 942.281 942.281
1 org 2 org 16 org 7 org 8 org
9 September 19/43 180.000/1 1.030.000/2 5.450.000 2.999.680 955.049 955.049
2014
1 org 2 org 16 org 7 org 8 org

10 Oktober2014 19/43 180.000/1 1.030.000/2 5.450.000 2.999.680 955.049 955.049

1 org 2 org 16 org 7 org 8 org
11 November 19/43 180.000/1 1.030.000/2 5.450.000 2.999.680 955.049 955.049
2014
1 org 2 org 16 org 7 org 8 org

12 Desember 19/43 180.000/1 1.030.000/2 5.450.000 2.999.680 955.049 955.049

2014
1 org 2 org 16 org 7 org 8 org

3) Pengelolaan Keuangan
1. Kebijakan Keuangan
Pengelolaan pendapatan retribusi pelayanan kesehatan :
Nama Pembantu Bendahara Penerimaan : xxxxxxxxxxxxxxxxxx
NIP : xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

NO URAIAN JUMLAH

I. TARGET 2014 SEBELUM PERUBAHAN

II. TARGET 2014 SETELAH PERUBAHAN

1. Retribusi Umum dan Jamkesda (rawat jalan)

2. Non Kapitasi BPJS
3. Persalinan pasien umum

15
 4. Persalinan pasien Jamkesda
5. Jamkesmas/Jampersal Thn 2013 (disetor th 2014)
TOTAL

Pengelolaan belanja kegiatan pelayanan adminsitrasi perkantoran tahun 2014:

No Nama PBP Nama PPTK Kegiatan Anggaran Rp.
1 NIP. Penata Tk.I, Pelayanan ,-
III/d Administrasi
Perkantoran
pada Puskesmas
Simpenan

2. Realisasi APBD
No. Uraian Anggaran (Rp.) Realisasi (Rp.) %
1. Pendapatan 46,32
2. Belanja 80,47
3. Belanja Tidak Langsung 0 0 0
4. Belanja Langsung 80,47
5. Belanja Pegawai 92,85
6. Belanja Barang/Jasa 79,21
7. Belanja Modal 0 - 0

3. Penatausahaan Keuangan
Realisasi anggaran berdasarkan buku register SP2D periode Januari s/d Desember 2014:
1) SP2D LS Gaji Rp.
2) SP2D LS Barang / Jasa Rp.
3) SP2D UP/GU/TU Rp.
Jumlah Rp.
4. Pertanggungjawaban & Pelaporan Keuangan
Pertanggungjawaban keuangan berdasarkan laporan surat pertanggungjawaban (SPJ) periode
Januari s/d .Desember 2014 sebagai berikut :
1) SP2D LS Gaji Rp.
2) SP2D LS Barang / Jasa Rp.
3) SP2D UP/GU/TU Rp.
Jumlah Rp.

4) Nilai Akhir Barang Daerah

Saldo Akhir Tahun 2014
No. Jenis Barang Jumlah
Satuan (Rp.)
Unit
1 Tanah - - -
2 Peralatan dan Mesin Unit ,-
3 Gedung dan Bangunan Gedung Unit ,-
4 Jalan, Irigasi dan Jaringan - - -
5 Aset Tetap Lainnya - - -
JUMLAH ,-

2. Profil Pelaksanaan Urusan Pemerintahan

1) Profil Umum

16
 Pelayanan Puskesmas Simpenan meliputi wilayah kecamatan Simpenan sebanyak 5 desa, yaitu
Desa Simpenan, Desa Tegalpanjang, Desa Cikurutug, Desa Cipurut dan Desa Bencoy
Data Pustu di KecamatanSimpenan anatara lain:
NAMA
Nama Kepala Pustu / karyawan/karyawati/ NIP./ Pangkat Gol
No PUSTU
Nama NIP Jabatan Pendidikan
1. Pustu Sri Haryani, AMKeb 19770301200701 Bidan D3
Bencoy 2008
dr. Ari Purnomo 19621220198911 Dokter S2
WA,MARS 1001 Pkm
Sri Santi Amaliah, - Bidan D3
AMKeb
Tardi 19600810198309 Perawat SPR
1002
2. Pustu Leani Maelani, AMKeb 198711162010012 Bidan D3
Cipurut 009
Irma Sukmayanti, - Perawat D3
AMKep

2) Sumber Daya Manusia Kesehatan

Tenaga medis di Kecamatan Simpenan terdiri dari 2 (dua) dokter umum, Adapun,SDM
Kesehatan di Puskesmas Kecamatan Simpenan antara lain :
- Tenaga medis sebanyak – 2 Orang
- Tenaga bidan fungsional sebanyak 9 Orang
- Tenaga bidan desa sebanyak 9 Orang
- Tenaga keperawatan sebanyak 8 Orang
- Tenaga nutrisionis sebanyak 1 orang
- Tenaga sanitarian sebanyak 1 orang

3) Obat dan Perbekalan Kesehatan

Obat dan perlengkapan diperoleh Puskesmas untuk pelayanan dari Dinas Kesehatan yang
diusulkan sesuai dengan RKO.

4) Pemberdayaan Masyarakat
Pemberdayaan masyarakat dilakukan melalui Promosi Kesehatan, desa Siaga, Posyandu, dan
Cakupan Desa Siaga Aktif (Poskesdes)

5) Upaya Kesehatan
Upaya kesehatan yang dilakukan oleh Puskesmas Simpenan dapat diuraikan melalui program :

- Kesehatan Ibu dan Anak termasuk Keluarga Berencana

- Imunisasi
- Perbaikan Gizi Masyarakat
- Promosi Kesehatan
- Kesehatan Lingkungan
- Pengendalian Penyakit

C. TEMUAN DAN REKOMENDASI

17
a) Temuan dan Rekomendasi Hasil Pemeriksaan atas Ketaatan Terhadap Peraturan
Perundang-undangan
1. Terdapat kelebihan pembayaran perjalanan dinas dalam daerah dalam rangka
pembinaan lapangan sebesar Rp 1.850.000,- (1.01.04)/(0210)
Pada saat pemeriksaan atas pengelolaan keuangan Puskesmas Simpenan Tahun 2014
terdapat kelebihan pembayaran perjalanan dinas dalam daerah dalam rangka
pembinaan lapangan di wilayah Kecamatan Simpenan yang diberkan kepada PNS Gol
III sebesar Rp 1.850.000,- dengan rincian sebagai berikut :
SBBD Kelebihan
Uraian DPA Realisasi
Pembayaran
> 5KM

Belanja perlanan dinas

dalam daerah kegiatan
pelayanan administrasi
perkantoran PKM 327x 50.000 16.350.000 185 9.250.000 40.000 7.400.000 1.850.000
Simpenan Pembinaan
an. Nining,dkk (gol III)

Hal ini tidak sesuai dengan Keputusan Bupati Sukabumi Nomor

027/Kep.943.DPPKAD/2013 tentang Standar Harga Belanja Daerah Pemerintah
Kabupaten Sukabumi TA. 2014
1. SATUAN BIAYA PERJALANAN DINAS DALAM WILAYAH
KECAMATAN DI KABUPATEN SUKABUMI
No Uraian 1 - 3 KM 3 - 5 KM > 5 KM

(1) (2) (3) (4) (5)

1 Esselon III/ PNS Golongan IV

40.000 45.000 50.000

2 Esselon IV/ PNS Golongan III

30.000 35.000 40.000

3 PNS Golongan II dan I

20.000 25.000 30.000

Kondisi ini disebabkan:

a. Tim Penyusun RKA dan DPA-SKPD tidak matang dalam menyusun penyediaan
anggaran kegiatan tersebut (Belanja Perjalanan Dinas)
b. PBP Puskesmas Simpenan dalam melaksanakan tugas dan kewajibannya tidak
mengacu kepada ketentuan yang berlaku serta kurangnya pengawasan dari atasan
langsungnya, (104.9)
sehingga pengelolaan kegiatan yang tidak dapat dipertanggungjawabkan dan
berindikasi pemborosan keuangan pemerintah daerah sebesar Rp 1.850.000,-
Kepala Puskesmas Simpenan memberikan komentar akan segera ditidaklanjuti sesuai
ketentuan yang berlaku.
Atas dasar tersebut, Inspektorat Kabupaten Sukabumi menyarankan kepada Kepala
Puskesmas Simpenan Kecamatan Simpenan Kabupaten Sukabumi (dr.Yosef Sasmita,
MH.Kes/ NIP. 19741010 200604 1 006) agar :
1. menegur secara tertulis Tim Penyusun RKA dan DPA-SKPD dan Pembantu

18
 Bendahara Pengeluaran Puskesmas Simpenan TA 2014 atas kelalaian dalam
melaksanakan tugas dan kewajibannya
2. memerintahkan Pembantu Bendahara Pengeluaran Puskesmas Simpenan TA
2014 segera menyetorkan kembali ke kas daerah atas kelebihan pembayaran
perjalanan dinas dalam daerah dalam rangka pembinaan lapangan di wilayah
Kecamatan Simpenan yang diberikan kepada PNS Gol III sebesar Rp 1.850.000,-
(1020)(01)
2. Terdapat belanja barang yang tidak dipungut/disetor pajak sebesar Rp
646.590,91 (1.01.04)/(0210)
Pada saat pemeriksaan atas pengelolaan keuangan Puskesmas Simpenan pada
kegiatan Pemeliharaan Gedung dan kegiatan Pemeliharaan Rumah Dinas, terdapat
belanja barang yang tidak dipungut/disetor pajak sebesar Rp 646.590,91 yaitu ppn
atas pembelian barang dengan nilai tansaksi diatas Rp 1.000.000,- sebesar Rp
614.545,45 dan pph22 atas pembelian barang dengan nilai tansaksi diatas Rp
2.000.000,- sebesar Rp 32.045,45 dengan uraian sebagai berikut :
JUMLAH
PPn PPh22
NO URAIAN PEMBELIAN
(10%) (1,5%)
(Rp)
Apr-14 beli bahan bangunan pada
toko besi dan bahan 2.350.000,00 213.636,36 32.045,45
bangunan inti jaya
Apr-14 beli bahan bangunan pada
toko besi dan bahan 1.910.000,00 173.636,36 -
bangunan inti jaya
Apr-14 beli alat material kesehatan
pada apotek bahiran 1.250.000,00 113.636,36 -
Nop-14 beli alat material kesehatan
pada apotek pelita 1.250.000,00 113.636,36 -

Jumlah
6.760.000,00 614.545,45 32.045,45
Total Pajak Terutang
646.590,91

Hal ini tidak sesuai dengan :

a. Keputusan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 563/Kmk.03/2003
Tentang Penunjukan Bendaharawan Pemerintah dan Kantor Perbendaharaan dan
Kas Negara untuk Memungut, Menyetor, dan Melaporkan Pajak Pertambahan
Nilai dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah Beserta Tata Cara Pemungutan,
Penyetoran, Dan Pelaporannya.
Pasal 4
(1) Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah tidak
dipungut oleh Bendaharawan Pemerintah dalam hal :
a. Pembayaran yang jumlahnya paling banyak Rp.1.000.000,00 (satu juta
rupiah) dan tidak merupakan pembayaran yang terpecah-pecah;
(2) Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah yang
terutang sehubungan dengan pembayaran yang jumlahnya paling banyak
19
 Rp.1000.000,00 (satu juta rupiah) sebagaimana dimaksud dalam ayat (1)
huruf a, dipungut dan disetor oleh Pengusaha Kena Pajak Rekanan Pemerintah
sesuai dengan ketentuan yang berlaku umum.
b. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 146/Pmk.011/2013
Tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor
154/Pmk.03/2010 Tentang Pemungutan Pajak Penghasilan Pasal 22 Sehubungan
Dengan Pembayaran Atas Penyerahan Barang Dan Kegiatan Di Bidang Impor
Atau Kegiatan Usaha Di Bidang Lain bahwa :
Pasal 1
Pemungut pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 22 Undang-Undang Nomor 7
Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan sebagaimana telah beberapa kali diubah
terakhir dengan Undang -Undang Nomor 36 Tahun 2008, adalah:
a) Bank Devisa dan Direktorat Jenderal Bea dan Cukai, atas impor barang;
b) Bendahara pemerintah dan Kuasa Pengguna Anggaran (KPA) sebagai
pemungut pajak pada Pemerintah Pusat, Pemerintah Daerah, Instansi atau
lembaga Pemerintah dan lembaga - lembaga negara lainnya berkenaan dengan
pembayaran atas pembelian barang;
Pasal 2
a. Besarnya Pungutan Pajak Penghasilan Pasal 22 ditetapkan sebagai berikut:
c) Atas pembelian barang sebagaimana dimaksud dalam Pasal 1 huruf b,
huruf c, dan huruf d sebesar 1,5% (satu setengah persen) dari harga
pembelian.
Pasal 3
(2) Dikecualikan dari pemungutan Pajak Penghasilan Pasal 22:
Pembayaran yang dilakukan oleh pemungut pajak sebagaimana dimaksud dalam
Pasal 1 ayat (1) huruf b, huruf c, huruf d, dan huruf e, berkenaan dengan:
1.pembayaran yang dilakukan oleh pemungut pajak sebagaimana dimaksud dalam
Pasal 1 ayat (1) huruf b, huruf c, dan huruf d yang jumlahnya paling banyak
Rp2.000.000,00 (dua juta rupiah) dan tidak merupakan pembayaran yang terpecah-
pecah.
Kondisi ini disebabkan kelalaian Bendahara Pengeluaran Pembantu dalam
melaksanakan pengujian pembayaran dan penghitungan pajak yang seharusnya
dipungut (104.9), sehingga terlambatnya penerimaan Negara sebesar Rp 646.590,91
Kepala Puskesmas Simpenan memberikan komentar akan segera menyetorkanpajak
tersebut ke kas negara.
Atas dasar tersebut, Inspektorat Kabupaten Sukabumi menyarankan kepada Kepala
Puskesmas Simpenan Kecamatan Simpenan Kabupaten Sukabumi (dr.Yosef Sasmita,
MH.Kes/ NIP. 19741010 200604 1 006) agar :
1. menegur secara tertulis PBP Puskesamas Simpenan TA 2014 atas kelalaian

20
 dalam melaksanakan tugas dan kewajibannya
2. memerintahkan PBP Puskesamas Simpenan TA 2014 Kecamatan Simpenan
segera menyetorkan pajak sebesar Rp 646.590,91 yaitu ppn atas pembelian
barang dengan nilai tansaksi diatas Rp 1.000.000,- sebesar Rp 614.545,45 dan
pph22 atas pembelian barang dengan nilai tansaksi diatas Rp 2.000.000,- sebesar
Rp 32.045,45 ke kas negara. (1020)(01)
3. Terdapat penganggaran atas belanja yang tidak sesuai peruntukan pada
Kegiatan Kapitasi JKN Pada FKTP Puskesmas Simpenan TA 2014 dan 2015
sebesar Rp 12.391.000,- (Dua Belas Juta Tiga Ratus Sembilan Puluh Satu Ribu
Rupiah). (08.1.1) (2.01.02)
Pada saat pemerikasaan atas pengelolaan keuangan pada Kegiatan Kapitasi JKN Pada
FKTP Puskesmas Simpenan TA 2014 dan 2015, terdapat penganggaran atas belanja
yang tidak sesuai peruntukan sebesar Rp 12.391.000,- (Dua Belas Juta Tiga Ratus
Sembilan Puluh Satu Ribu Rupiah) dengan rincian sebagai berikut :
No Uraian DPA (Rp) Realisasi
(Rp)
DPA JKN TA 2014
1 Belanja Peralatan Kebersihan dan
Bahan Pembersih 500.000 -
2. Belanja Listrik
-
1.500.000
3. Belanja Pemeliharaan/Peningkatan
Instalasi Listrik 7.000.000 -

Jumlah 9.000.000 -
DPA JKN TA 2015
1. Belanja Peralatan Kebersihan dan
Bahan Pembersih 2.791.000 -
2. Belanja Oksigen (O2)
-
600.000
Jumlah 3.391.000
Jumlah 12.391.000 -

Hal ini tidak sesuai dengan Peraturan Bupati Sukabumi Nomor 48 Tahun 2014
tentang Pengelolan dan Pemanfaatan Dana Kapitasi JKN pada FKTP Milik
Pemerintah Daerah, Bagian Ketiga Sumber dan Alokasi Dana Kapitasi, Pasal 9 ayat
(4) Dukungan kegiatan operasional pelayanan kesehatan lainnya, meliputi:
a) upaya kesehatan perorangan berupa kegiatan promotif, preventif, kuratif, dan
rehabilitatif lainnya. Untuk kegiatan ini dana yang ada antara lain dapat
dibelanjakan seperti biaya makan-minum, Jasa profesi Narasumber, foto copy
bahan, service ringan alat kesehatan, perjalanan.
b) kunjungan rumah dalam rangka upaya kesehatan perorangan. Dana yang ada
antara lain dapat dibelanjakan seperti perjalanan, uang harian.
c) operasional untuk puskesmas keliling. Dana yang ada antara lain dapat
dibelanjakan seperti Bahan Bakar Minyak (BBM), penggantian Oli, suku cadang
21
 kendaraan pusling.
d) bahan cetak atau alat tulis kantor; dan/atau
e) administrasi keuangan dan sistem informasi. Dana yang ada antara lain dapat
dibelanjakan seperti perjalanan, uang harian, foto copy bahan, belanja piranti
keras dan piranti lunak dalam mendukung implementasi sistem informasi JKN,
biaya operasional sistem informasi.
Kondisi ini disebabkan kelalaian tim perencanaan dalam penyusunan anggaran
pendapatan dan belanja dana kapitasi JKN TA 2014 tidak mengacu kepada peraturan
yang berlaku (104.9), sehingga pengelolaan keuangan khususnya dalam hal
penganggaran tidak jelas perhitungannya sebesar Rp 12.391.000,- (Dua Belas Juta
Tiga Ratus Sembilan Puluh Satu Ribu Rupiah).
Kepala Puskesmas Simpenan memberikan komentar akan segera ditidaklanjuti sesuai
ketentuan yang berlaku.
Atas dasar tersebut, Inspektorat Kabupaten Sukabumi menyarankan kepada Kepala
Puskesmas Simpenan Kecamatan Simpenan Kabupaten Sukabumi (dr.Yosef Sasmita,
MH.Kes/ NIP. 19741010 200604 1 006) untuk tidak merealisasikan belanja yang
telah dianggarkan tahunn 2014 yang tidak sesuai dengan ketentuan dan untuk ke
depannya agar menyusun perencanaan anggaran sebagai usulan penyusunan DPA
JKN mengacu kepada aturan/ketentuan yang berlaku. (09) (5001)

b) Temuan dan Rekomendasi Hasil Pemeriksaan atas Kelemahan Sistem Pengendalian Internal.
1. Terdapat buku buku penjagaan kepegawaian untuk tahun 2014 dan tahun 2015
belum dibuat dan belum tertib. (2.03.02) (0320)
Pada saat pemeriksaan atas pengelolaan administrasi kepegawaian Puskesmas
Simpenan, terdapat buku buku penjagaan kepegawaian untuk tahun 2014 dan tahun
2015 belum dibuat dan belum tertib yaitu :
- Buku Penjagaan diklat/seminar/bintek pegawai
- Buku penjagaan mutasi pegawai tahun 2013
- Buku Penjagaan Daftar urut kepangkatan tahun 2013
- Buku penjagaan ijin belajar/tugas belajar
Hal ini tidak sesuai dengan Peraturan Bupati Sukabumi Nomor 65 Tahun 2012
tentang Struktur Organisasi dan Tata Kerja Dinas Kesehatan Pasal 26 ayat :
(2) UPTD Pusat Kesehatan Masyarakat (PUSKESMAS) mempunyai fungsi:
b.pengumpulan dan pengolahan data teknis operasional pengelolaan dan
penyelengaraan Pusat Kesehatan Masyarakat (PUSKESMAS) di wilayahnya;
e.pembinaan, pengendalian dan pengawasan pelaksanaan tugas di bidang tata
usaha, pelaksanaan tugas kelompok jabatan fungsional, dan fungsional umum;
(3) Kepala Sub Bagian Tata Usaha, mempunyai tugas pokok melaksanakan sebagian
fungsi UPTD Pusat Kesehatan Masyarakat (PUSKESMAS) di bidang

22
 ketatausahaan.
(4) Untuk melaksanakan tugas pokok sebagaimana dimaksud pada ayat (2), Sub
Bagian Tata Usaha mempunyai fungsi:
c.pengelolaan administrasi kepegawaian, keuangan dan perlengkapan;
Kondisi tersebut disebabkan kelalaian kasubag Tata Usaha yang tidak melaksanakan
tugas pokok dan fungsinya secara maksimal (10510) dan lemahnya waskat dari atasan
langsung (10604), Sehingga mengakibatkan pengelolaan administrasi kepegawaian
menjadi kurang tertib.
Kami akan segera menertibkan administrasi ketata usahaan kepegawaian puskesmas
agar dapat terkontrol dengan baik
Atas dasar tersebut, Inspektorat Kabupaten Sukabumi menyarankan kepada Kepala
Puskesmas Simpenan Kecamatan Simpenan Kabupaten Sukabumi (dr.Yosef Sasmita,
MH.Kes/ NIP. 19741010 200604 1 006) segera menegur dan memerintahkan secara
tertulis kepada Kasubag Tata Usaha untuk membuat pengadministrasian
kepegawaian berupa :
- Buku Penjagaan diklat/seminar/bintek pegawai
- Buku penjagaan mutasi pegawai tahun 2013
- Buku Penjagaan Daftar urut kepangkatan tahun 2013
- Buku penjagaan ijin belajar/tugas belajar (06) (5001)
2. Pelaksanaan tugas pejabat struktural eselon IV (Kasubag Tata Usaha) puskesmas
belum sepenuhnya dijalankan secara optimal (2.03.02) (0320)
Berdasarkan pengawasan atas pelaksanaan tugas dan fungsi pada Puskesmas
Simpenan Kasubag Tata Usaha belum membuat dan menyusun program kerja
tahinn2014 dan 2015, laporan pelaksanaan tugas tahun 2014
Hal ini tidak sesuai dengan Peraturan Bupati Sukabumi Nomor 65 Tahun 2012
tentang Struktur Organisasi dan Tata Kerja Dinas Kesehatan
(3) Kepala Sub Bagian Tata Usaha, mempunyai tugas pokok melaksanakan sebagian
fungsi UPTD Pusat Kesehatan Masyarakat (PUSKESMAS) di bidang
ketatausahaan.
(4) Untuk melaksanakan tugas pokok sebagaimana dimaksud pada ayat (2), Sub
Bagian Tata Usaha mempunyai fungsi:
a.penyusunan rencana dan program kerja Sub Bagian Tata Usaha;
g.pelaporan hasil pelaksanaan tugas.
Kondisi ini disebabkan kelalaian Kasubag Tata Usaha yang tidak sepenuhnya
melaksanakan tanggungjawabnya (10510) sehingga mengakibatkan lemahnya
pengendalian atas tupoksi serta akan menyulitkan atasan langsung dalam menilai
kinerja pegawai tersebut dalam melaksanakan tugasnya.
Kasubag TU Puskesmas Simpenan memberikan komentar bahwa segala bentuk
kekurangan baik itu program kerja dan laporan hasil pelaksanaan tugas akan segera

23
 dibuatkan sebagai bahan evaluasi atasan kami.
Atas dasar tersebut, Inspektorat Kabupaten Sukabumi menyarankan kepada Kepala
Puskesmas Simpenan Kecamatan Simpenan Kabupaten Sukabumi (dr.Yosef Sasmita,
MH.Kes/ NIP. 19741010 200604 1 006) segera menegur dan memerintahkan secara
tertulis kepada Kasubag TU untuk membuat program kerja tahun 2014 dan tahun
2015 serta pelaporan hasil pelaksanaan tugas sebagai bahan waskat. (06) (5001)
3. Terdapat 2 orang Pejabat Struktural Eselon IV Puskesmas Cireughas yang belum
mengikuti Diklatpim IV. (2.03.02) (0320)
Pada saat pemeriksaan atas pengelolaan kepegawaian, terdapat 2 orang Pejabat
Struktural Eselon IV Puskesmas Cireughas yang belum mengikuti Diklatpim IV,
yaitu :

No Nama Jabatan Eselon

1. dr. Yosef Sasmita, Kepala UPTD PKM Simpenan IVa
MHKes
2. Neneng Komarasari, Kasubag Tata Usaha IVb
SKM
Hal ini tidak sesuai dengan Peraturan Pemerintah No. 101 tahun 2000 tentang
Pendidikan dan Pelatihan Jabatan PNS
Pasal 9 : Diklat kepemimpinan yang selanjutnya disebut Diklatpim dilaksanakan
untuk mencapai persyaratan kompetensi kepemimpinan aparatur pemerintah yang
sesuai dengan jenjang jabatan struktural
Pasal 10 : Diklatpim terdiri dari a. Diklatpim tingkat IV adalah diklatpim untuk
jabatan struktural eselon IV
Pasal 14 ayat (1) : Peserta diklatpim adalah PNS yang akan atau telah menduduki
jabatan struktural
Peraturan Pemerintah No. 13 Tahun 2002 tentang perubahan atas PP no. 100 tahun
2000 tentang pengangkatan PNS dalam jabatan struktural
Pasal 7 ayat (1) : PNS yang akan atau telah menduduki jabatan struktural harus
mengikuti dan lulus pendidikan dan pelatihan kepemimpinan sesuai dengan
kompetensi yang ditetapkan untuk jabatan tersebut
Pasal 7 ayat (2) : PNS yang telah memenuhi persyaratan kompetensi jabatan
srtuktural tertentu dapat diberikan sertifikat sesuai dengan pedoman yang ditetapkan
oleh instansi pembina dan instansi pengendali serta dianggap telah mengikuti dan
lulus pendidikan dan pelatihan kepemimpinan yang dipersyaratkan untuk jabatan
tersebut.
Kondisi ini disebabkan para pejabat tersebut pada saat menduduki jabatan eselon IV
belum mengikuti Diklatpim (104.1.), sehingga para pejabat tersebut belum memenuhi
persyaratan kompetensi dalam jenjang jabatan structural yang didudukinya.
Kepala Puskesmas Simpenan memberikan komentar, akan segera berkoordinasi

24
 dengan Bagian kepegawaian Dinas Kesehatan dan akan segera membuat surat usulan
untuk mengikuti Diklat PIM IV ke BKD Kabupaten Sukabumi
Atas dasar tersebut, Inspektorat Kabupaten Sukabumi menyarankan kepada Kepala
Puskesmas Simpenan Kecamatan Simpenan Kabupaten Sukabumi (dr.Yosef Sasmita,
MH.Kes/ NIP. 19741010 200604 1 006) segera menegur dan memerintahkan secara
tertulis kepada Kasubag Tata Usaha agar berkoordinasi dengan Bagian Kepegawaian
Dinas Kesehatan Kab. Sukabumi mengenai Diklat Pim IV dan segera membuat surat
usulan untuk mengikuti Diklat PIM IV yang ditujukan kepada BKD Kabupaten
Sukabumi dan Badan Pendidikan dan Pelatihan Kabupaten Sukabumi (06) (5001)
4. Belanja perjalanan dinas dalam daerah dalam rangka pembinaan lapangan
sebesar Rp 9.250.000,- pada Kegiatan Pelayanan Administrasi Perkantoran TA
2014 tidak didukung dengan laporan hasil perjalanan dinas yang cukup dan
memadai. (08.1.1) (2.01.02)
Pada saat pemeriksaan pertanggungjawaban pengelolaan keuangan Kegiatan
Pelayanan Administrasi Perkantoran TA 2014 Puskesmas Simpenan khususnya
belanja perjalanan dinas dalam daerah dalam rangka pembinaan lapangan yang
dilaksanakan oleh PNS gol III yang dianggarkan selama Tahun 2014 sebesar Rp
16.350.000,- (327x perjalanan dinas @Rp 50.000,-) dan telah direalisasikan sebesar
Rp 9.250.000,- (185x perjalanan dinas @ Rp 50.000,-) belum tertib, hal ini terbukti
tidak didukung dengan hasil pelaksanaan tugas pembinaan lapangan berupa
resume/notulen yang cukup dan memadai.
Hal ini tidak sesuai dengan :
1. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 sebagaimana telah diubah
dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 21 Tahun 2011 tentang
Perubahan Kedua Atas Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006
tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah, Bagian Keempat Pelaksanaan
Pelaksanaan Anggaran Belanja Daerah Pasal 132. Ayat (1) “Setiap pengeluaran
belanja atas beban APBD harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah.”
2. Peraturan Bupati Sukabumi No.42 Tahun 2012 tentang Perjalanan Dinas Dalam
Negeri Bagi Pejabat Negara, PNS dan PTT di Kabupaten Sukabumi Bab VII
Pertanggungjawaban Biaya Perjalanan Dinas Pasal 26 Ayat (2)
Pertanggungjawaban pelaksanaan perjalanan dinas kepada pemberi tugas
sebagaimana dimaksud pada ayat (1) disampaikan dalam bentuk laporan
pelaksanaan tugas secara tertulis.
Kondisi ini disebabkan kelalaian PBP Puskesmas Simpenan dan petugas yang
melaksanakan perjalanan dinas tidak segera membuat laporan hasil pelaksanaan tugas
tersebut serta kurangnya pengawasan dari atasan langsungnya (106.4), sehingga
pengeluaran sebesar Rp 9.250.000,- tidak jelas pertanggungjawabannya.
PBP puskesmas Simpenan memberikan komentar akan segera ditindaklanjuti sesuai

25
 ketentuan yang berlaku.
Atas dasar tersebut, Inspektorat Kabupaten Sukabumi menyarankan kepada Kepala
Puskesmas Simpenan Kecamatan Simpenan Kabupaten Sukabumi agar :
1. menegur secara tertulis Pembantu Bendahara Pengeluaran Puskesmas Simpenan
TA 2014 atas kelalaian dalam melaksanakan tugas dan kewajibannya
2. memerintahkan Pembantu Bendahara Pengeluaran Puskesmas Simpenan TA 2014
segera melengkapi pertanggungjawaban keuangan atas belanja perjalanan dinas
dalam daerah dalam rangka pembinaan lapangan yang dilaksanakan oleh PNS gol
III sebanyak 185x perjalanan dinas total selama Tahun 2014 sebesar Rp
9.250.000,- berupa laporan hasil pelaksanaan perjalanan dinas tersebut. (06)
(5001)
5. Terdapat beban upah kerja pemeliharaan gedung pada Kegiatan Pelayanan
Administrasi Perkantoran TA 2014 Puskesmas Simpenan sebesar Rp 1.050.000,-
tidak didukung dengan perincian pengeluaran yang cukup dan memadai.
(08.1.1) (2.01.02)
Pada saat pemeriksaan atas pengelolaan keuangan pada Kegiatan Pelayanan
Administrasi Perkantoran TA 2014 Puskesmas Simpenan tidak dapat
dipertanggungjawabkan, hal ini terbukti dengan belanja pemeliharaan gedung
khususnya belanja upah kerja sebesar Rp 1.050.000,- tidak didukung dengan daftar
pelaksanaan pekerjaan yang dilaksanakan selama 10 hari serta tidak ada identitas
pekerja tersebut yang terdiri dari 1 orang tukang dan 1 orang kenek.
Hal ini tidak sesuai dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006
sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 21 Tahun
2011 tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13
Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah, Bagian Keempat
Pelaksanaan Pelaksanaan Anggaran Belanja Daerah Pasal 132. Ayat (1) “Setiap
pengeluaran belanja atas beban APBD harus didukung oleh bukti yang lengkap dan
sah.”
Kondisi ini disebabkan kelalaian PBP Puskesmas Simpenan dan kurangnya
pengawasan dari atasan langsungnya (106.4), sehingga pengeluaran sebesar Rp
1.050.000,- tidak dapat dipertanggungjawabkan.
PBP puskesmas Simpenan memberikan komentar akan segera melengkapi
kekurangannya.
Atas dasar tersebut, Inspektorat Kabupaten Sukabumi menyarankan kepada Kepala
Puskesmas Simpenan Kecamatan Simpenan Kabupaten Sukabumi agar :
1. menegur secara tertulis PBP Puskesmas Simpenan TA 2014 atas kelalaian dalam
melaksanakan tugas dan kewajibannya
2. memerintahkan PBP Puskesmas Simpenan TA 2014 segera melengkapi
pertanggungjawaban keuangan atas beban upah kerja pemeliharaan gedung pada

26
 Kegiatan Pelayanan Administrasi Perkantoran TA 2014 Puskesmas Simpenan
sebesar Rp 1.050.000,- dengan daftar pelaksanaan pekerjaan serta identitas pekerja
tersebut. (06) (5001)
6. Pemeriksaan Kas Per triwulan pada pengelolaan keuangan Kegiatan Pelayanan
Administrasi Perkantoran TA 2014 belum dilaksanakan. (08.1.1) (2.01.02)
Pengelolaan keuangan pada Kegiatan Pelayanan Administrasi Perkantoran TA 2014
Puskesmas Simpenan belum tertib yaitu sampai saat pemeriksaan pembantu
Bendahara Penerimaan tidak melaksanakan pemeriksaan kas, hal ini terlihat dengan
tidak adanya BAP Pemeriksaan Kas per Triwulan.
Hal ini tidak sesuai dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006
sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 21 Tahun
2011 tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13
Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah, BAB X Penatausahaan
Keuangan Daerah, Paragraf 5 Pertanggungjawaban Penggunaan Dana Pasal 223 ayat:
(2) Bendahara penerimaan dan bendahara pengeluaran melakukan pemeriksaan kas
yang dikelola oleh bendahara penerimaan pembantu dan bendahara pengeluaran
pembantu sekurang-kurangnya 1 (satu) kali dalam 3 (tiga) bulan.
(3) Pemeriksaan kas sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dan ayat (2) dituangkan
dalam berita acara pemeriksaan kas.
Kondisi ini disebabkan kelalaian Pembantu Bendahara Penerimaan serta kurangnya
pengawasan dari atasan langsungnya (106.4), sehingga pengelolaan keuangan pada
Puskesmas Simpenan kurang tertib.
Pembantu Bendahara Penerimaan Puskesmas Simpenan memberikan komentar akan
segera menindaklanjutinya sesuai ketentuan yang berlaku.
Atas dasar tersebut, Inspektorat Kabupaten Sukabumi menyarankan kepada Kepala
Puskesmas Simpenan Kecamatan Simpenan Kabupaten Sukabumi agar :
1. menegur secara tertulis kepada Bendahara Perimaan Pembantu Puskesmas
Simpenan TA 2014 atas kelalainnya dalam melaksanakan tugas dan kewajibannya
2. memerintahkan Bendahara Perimaan Pembantu Puskesmas Simpenan TA 2014
untuk segera membuat Berita Acara Pemeriksaan Kas Per Triwulan TA 2014
sebagai salah satu dari Penatausahaan keuangan. (06) (5001)
7. Terdapat beberapa penatausahaan pengelolaan barang pada Puskesams Simpenan
tidak dibuat. (02.01.01) (0822)
Pada saat pemeriksaan untuk pengurus barang masih terdapat beberapa
pengadministrasian yang belum tertib dan belum dibuat antara lain :
- Berita acara serah terima barang dari pengurus barang ke penerima barang (ruang
poned) berupa medicine 1 paket meliputi double door 1 unit, medicine troley 1
unit, locker 6 door 1 unit dan health scale 1 unit belum dibuat
- Berita acara serah terima kendaraan roda 2 belum dibuat yaitu :

27
 Kendaraan roda 2 yang dipegang oleh sdr dr. Yosef Sasmita, M.H Kesehatan merk
honda beat tahun 2014 plat nomor F 6758 U warna putih no rangka
MH1JFM223EK094437 no mesin JFM2E2113946, 108 cc
- Surat perjanjian pinjam pakai tanah antara pihak pemerintah desa dengan pihak
puskesmas Simpenan yang digunakan untuk pustu bencoy, pustu cipurut.
- Laporan mutasi barang tahun 2014
- Buku induk inventaris barang
- Buku penerimaan dan pengeluaran barang habis pakai tahun 2015
Hal ini tidak sesuai dengan Permendagri No. 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis
Pengelolaan Barang Milik Daerah.
Pasal 25 ayat :
(1) Pengguna/kuasa pengguna melakukan pendaftaran dan pencatatan barang milik
daerah ke dalam Daftar Barang Pengguna/Daftar Barang Kuasa Pengguna menurut
penggolongan dan kodefikasi barang
(2) Pencatatan barang milik daerah sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dimuat
dalam KIB A, B, C, D, E dan F
(3) Pembantu pengelola melakukan rekapitulasi atas pencatatan dan pendaftaran
barang milik daerah sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dalam daftar barang
milik daerah (DBMD)
Lampiran peraturan yang menjelaskan bahwa tugas pengurus barang :
a. Mencatat seluruh barang milik daerah yang berada di masing-masing SKPD
yang berasal dari APBD maupun perolehan lain yang sah kedalam Kartu
Inventaris Barang (KIB), Kartu Inventaris Ruangan (KIR), Buku Inventaris
(BI) dan Buku Induk Inventaris (BIl), sesuai kodefikasi dan penggolongan
barang milik daerah.
b. Melakukan pencatatan barang milik daerah yang dipelihara/diperbaiki ke
dalam kartu pemeliharaan
c. Menyiapkan laporan barang pengguna semesteran (LBPS) dan Laporan
barang pengguna tahunan (LBPT) serta laporan inventarisasi 5 tahunan yang
berada di SKPD kepada pengelola
d. Menyiapka usulan penghapusan barang milik daerah yang rusak atau tidak
dipergunakan lagi
Romawi VII. Angka 4. Huruf f. Buku Induk Inventaris sebagaimana dimaksud
merupakan saldo awal pada daftar mutasi barang tahun berikutnya, selanjutnya untuk
tahun-tahun berikutnya pengguna/kuasa pengguna dan pengelola hanya membuat
Daftar Mutasi Barang (bertambah dan/atau berkurang) dalam bentuk rekapitulasi
barang milik daerah.
BAB I Pasal 4 ayat (2) : Pengelolaan barang milik daerah meliputi : perencanaan
kebutuhan dan penganggaran, Pengadaan, Penerimaan, penyimpanan dan penyaluran

28
 BAB V Pasal 20 ayat (1) : Penyaluran barang milik daerah oleh penyimpan barang
dilaksanakan atas dasar Surat Perintah Pengeluaran Barang (SPPB) dari
Pengguna/Kuasa Pengguna disertai dengan Berita Acara Serah Terima.
Pasal 35 ayat 1
Barang milik daerah baik berupa tanah dan/atau bangunan maupun selain
tanahdan/atau bangunan, dapat dipinjampakaikan untuk kepentingan penyelenggaraan
pemerintahan daerah;
Pasal 35 ayat 5
Pelaksanaan pinjam pakai dilakukan berdasarkan surat perjanjian yang
sekurangkurangnya memuat:
a. pihak-pihak yang terikat dalam perjanjian;
b. jenis, luas dan jumlah barang yang dipinjamkan;
c. jangka waktu peminjaman;
d. tanggung jawab peminjam atas biaya operasional dan pemeliharaan selama jangka
waktu peminjaman; dan
e. persyaratan lain yang dianggap perlu.
Kondisi ini disebabkan kurangnya pengetahuan pengurus barang dalam melakukan
inventarisasi kelengkapan dokumen barang daerah, sehingga mengakibatkan
lemahnya kendali atas pengamanan aset (10510)
Kepala Puskesmas Simpenan memberikan komentar, kelemahan dalam asset
puskesmas akan segera ditertibkan dan segera menindaklanjuti kelemahan
administrasi tersebut dan segera dibuatkan
Atas dasar tersebut, Inspektorat Kabupaten Sukabumi menyarankan kepada Kepala
Puskesmas Simpenan Kecamatan Simpenan Kabupaten Sukabumi segera menegur
dan memerintahkan secara tertulis kepada pengurus barang untuk membuat
administrasi pengelolaan barang berupa :
- Berita acara serah terima barang dari pengurus barang ke penerima barang (ruang
poned) berupa medicine 1 paket meliputi double door 1 unit, medicine troley 1
unit, locker 6 door 1 unit dan health scale 1 unit belum dibuat
- Berita acara serah terima kendaraan roda 2 belum dibuat yaitu :
Kendaraan roda 2 yang dipegang oleh sdr dr. Yosef Sasmita, M.H Kesehatan merk
honda beat tahun 2014 plat nomor F 6758 U warna putih no rangka
MH1JFM223EK094437 no mesin JFM2E2113946, 108 cc
- Surat perjanjian pinjam pakai tanah antara pihak pemerintah desa dengan pihak
puskesmas Simpenan yang digunakan untuk pustu bencoy, pustu cipurut.
- Laporan mutasi barang tahun 2014
- Buku induk inventaris barang
- Buku penerimaan dan pengeluaran barang habis pakai tahun 2015 (05) (5001)

29
 BAB III

PENUTUP

Demikian Laporan Hasil Pemeriksaan Reguler pada UPTD Puskesmas Kecamatan Simpenan
Kabupaten Sukabumi, yang telah dilaksanakan sesuai dengan Surat Perintah Bupati Sukabumi Nomor : 700
/281/ Inspektorat / 2015 Tanggal : 20 Mei 2015, dibuat sesuai pemeriksaan yang dilaksanakan berdasarkan
norma-norma dan standar pemeriksaan Aparatur Pengawasan Internal Pemerintah (APIP), untuk mendapat
perhatian serta ditindaklanjuti sebagaimana mestinya.

Palabuhanratu, 2015
Inspektur Kabupaten Sukabumi

Drs. H. IWAN RIDWAN

Pembina Utama Muda
NIP. 19580705 198103 1 018

30
31