TUGAS MANAJEMEN FARMASI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas

Mata Kuliah Manajemen Farmasi Komunitas

Nama : Ranna Churia

NIM : 3351171562
KELAS : Apoteker 25 A

PROGRAM STUDI PROFESI APOTEKER

FAKULTAS FARMASI
UNIVERSITAS JENDERAL ACHMAD YANI CIMAHI
2018
LATIHAN CASH FLOW

Diketahui laporan realisasi cash flow (dalam 000), bulan DESEMBER 2017 adalah sebagai
berikut:
Saldo awal kas 54.373,- saldo awal bank 102.414,- penerimaan piutang dari pihak ke 3
sebesar 1.050.000,- piutang dagang intern 59.465,- penerimaan lain-lain berupa PPN
perhitungan Apotek Ujung Berung sebesar 13.500,- jasa giro 200,- dana pensiunan/astek
4.500,- realisasi penerimaan 1.284.452,- adalah 114,23% dari realisasi penerimaan bulan
NOPEMBER 2017 Adapun pengeluaran di bulan DESEMBER 2017 untuk pembayaran
hutang dagang dan biaya usaha untuk pegawai dan umum lainnya masing-masing
realisasinya adalah 85.401,- dan 82.110,- sedangkan untuk setoran kekurangan PPN
perhitungan adalah 2,124% dari total pengeluaran, setoran PPh pasal 21, 22, 23 adalah
1.500,- biaya penjualan dan beban kantor pusat masing-masing 45.650,- dan 17.000,- remisa
umum 900.000,- sedangkan realisasi investasi pada bulan DESEMBER 2017 belum
tebukukan. Untuk THPB dan pengeluaran lainnya sebesar 20.150,-
Pertanyaan:
a. Susun matrix dari laporan realisasi cash flow bulan DESEMBER 2017 tersebut. Berapa
realisasi saldo kas/bank bulan DESEMBER 2017 bila diasumsikan realisasi dari total
pengeluaran sebesar 1.176.811,- dan saldo bank realisasi cash flow tersebut hanya
82.641,-
b. Bila direncanakan saldo awal kas/bank bulan JANUARI 2017 adalah sebesar 107.641,-
sedangkan penerimaan di bulan JANUARI 2017 tercapai 115% dari total penerimaan di
bulan DESEMBER 2017, sedangkan total pengeluarannya dianggap sama, berapa
rencana saldo kas/bank yang Sdr inginkan apabila diasumsikan saldo kasnya hanya
mencapai 25.000,- buat matrix dari cash flow yang dimaksud ?
c. Saldo kas miniman ditentukan sejumlah 5 jt, dari hasil a) dan b), kebijakan apa yang
saudara akan lakukan. Dan bilamana saldo akhir kas/bank ternyata hasilnya minus maka
kebijakan apa yang saudara akan lakukan.
 MINGGU BULAN
NO KETERANGAN DESEEMBER JANUARI
I II III IV
2016 2017
I SALDO KAS/BANK AWAL
A. Saldo Kas 13.287 13.593 13.661 13.832 54.373
B. Saldo Bank Awal 25.024 25.604 25.732 26.054 102.414
Total Kas/Bank Awal 38.312 39.197 39.885 39.885 156.787
II PENERIMAAN
A. Penjualan Tunai
B. Piutang
- Piutang Dagang intern 14.532 14.866 14.940 15.127 59.465
- Piutang Dagang (pihak ke-3) 256.576 262.500 263.813 267.111 1.050.000
- Piutang Lain-lain
C. Penerimaan Lain-lain
- PPN Apotek 3.299 3.375 3.392 3.434 13.500
- Jasa Giro 49 50 50 51 200
- Dana Pensiun/Astek 1.099 1.125 1.131 1.145 4.500
Total Penerimaan 275.555 281.916 283.326 286.868 1.127.665
Realisasi Penerimaan 1.124.444 1.284.452
III PENGELUARAN
A. Pembayaran Hutang
1. Hutang Dagang
2. Hutang Lain-lain 20.869 21.350 21.457 21.725 85.401
Sub Total A
B. Biaya Usaha 20.869 21.350 21.457 21.725 85.041
1. Biaya Administrasi Umum
- Biaya Pegawai
- Biaya Tak Langsung 20.062 20.528 20.631 20.889 82.110
- Biaya Asuransi
- Biaya Pajak PPh
- Biaya Pajak PPN 366 375 377 382 1.500
- Biaya Beban Kantor 6.107 6.249 6.280 6.359 24.995
- Biaya Pemeliharaan 4.155 4.250 4.271 4.324 17.000
- Biaya Umum
- Biaya Remisa Umum
- Biaya Serba-serbi 219.923 225.000 226.125 228.952 900.000
Sub Total 4.923 5.038 5.063 5.126 20.150
2. Biaya Penjualan 255.540 261.439 262.746 266.030 1.045.755
- Biaya Promosi/Propaganda
- Biaya Penjualan Lainnya
Sub Total 11.154 11.413 11.470 11.613 45.650
 Sub Total B 11.154 11.413 11.470 11.613 45.650
Total Pengeluaran (A+B) 321.034 272.851 247.215 250.305 1.091.405
IV Saldo Akhir Kas/Bank 287.562 294.202 295.673 299.369 1.176.806
(Saldo Awal Kas/Bank + Total
Penerimaan – Total Pengeluaran 26.302 26.912 27.047 27.385 107.646
V Realisasi Total Pengeluaran 287.564 294.203 295.674 299.370 1.176.811
VI Realisasi Saldo Bank 20.195 20.660 20.763 21.023 82.641
VII Realisasi Saldo Kas 6.109 6.250 6.281 6.360 25.000

PT/CV........................................
...................................................

b. Laporan cash flow bulan Januari 2018

No KETERANGAN SALDO (Rp)
I. Saldo kas/bank awal 107.641
II. Penerimaan 1.296.815
III. Pengeluaran total 1.176.806
Saldo akhir kas/bank (saldo awal kas/bank +
IV. 227.650
total penerimaan-total pengeluaran
V. Realisasi saldo kas 25.000
VI. Realisasi saldo bank 202.650

c. Jika saldo kas minimal Rp. 5.000.000

1. Jika dari hasil a dan b jumlah saldo kas/bank melebihi dari kas minimal yang
ditentukan, maka dibuat beberapa kebijakan :
a) Pembelian barang masuk dari PBF dibayar kontan sehingga mendapatkan
untung dari diskon
b) Peningkatan performa pelayanan apotek dengan menganalisa obat OTC dan
resep yang sangat sering dilayani dan dibeli konsumen kemudian stok obat
tersebut ditingkatkan.
c) Menganalisa resep-resep yang tidak terlayani, dan merencanakan pembelian
obat-obat tersebut dalam jumlah yang sesuai.
d) Merencanakan pengeluaran rehabilitatif atau inventarisasi (perbaikan fasilitas
apotek) pada bulan depan dengan pertimbangan untuk meningkatkan kinerja
dan performa dari apotek.
 e) Memberikan intensif untuk pegawai apotek, seperti mengalokasikan sebagian
hasil diskon dari PBF untuk mensubsidi pembiayaan keperluan obat pegawai,
sehingga pegawai lebih merasa diperhatikan dan tidak melakukan kecurangan-
kecurangan di apotek (loyalitas pegawai lebih meningkat).
f) Menyerahkan setoran ke pusat.

2. Jika Saldo akhir kas/bank kurang dari kas minimum, maka beberapa kebijakan yang
dapat dilakukan yaitu:
a) Menganalisa penyebab terjadinya penurunan kas, disebabkan faktor internal
atau eksternal yang dilihat dari informasi data penjualan.
Penurunan penjualan tunai lebih disebabkan oleh :
1) Faktor internal seperti:
 Banyak barang kosong
 Pelayanan lambat
 Harga mahal
2) Faktor eksternal seperti :
 Jumlah apotek (pesaing) bertambah
 Konsumen berkurang.
b) Menganalisa data penerimaan piutang. Apakah penurunan penerimaan piutang
lebih disebabkan faktor internal seperti pengiriman alat tagih terlambat dan
tidak memberikan intensif atau lebih disebabkan faktor ekstrinsik seperti
pelanggan tidak mampu membayar dikarenakan bangkrut dsb. Kebijakan yang
dapat dilakukan :
1). Jika dipengaruhi faktor internal, maka dapat dilakukan: peningkatan
kualitas sumber daya apotek seperti melengkapi barang, melayani lebih
cepat, mengirimkan alat tagih lebih cepat, dan memberikan intensif atau
diskon.
2). Jika dipengaruhi faktor ekstrinsik, maka pihak apotek harus dapat merayu
dan mempengaruhi agar pelanggan suka membeli obat ke apotek dan
membayar piutangnya kecuali pelanggan tersebut kabur atau bangkrut.
c) Menganalisa data pembayaran hutang dagang. Apakah ada faktur-faktur yang
belum jatuh tempo sudah dibayarkan atau karena adanya tuntutan dari supplier
yang memperpendek masa kredit.
 1) Jika dikarenakan adanya faktur yang belum jatuh tempo dibayar, maka
bagian keuangan harus dapat menjelaskan apakah ada tambahan diskon
atau tidak
2) Jika dikarenakan oleh faktor eksternal, maka pihak apotek harus dapat
merayu dan mempengaruhi agar supplier dapat memperpanjang masa
kredit atau meminjam uang ke BANK untuk menambah modal kerja
sehingga likuiditasnya lebih baik.
d) Menganalisis data penggunaan biaya usaha. Apakah ada penggunaan pos-pos
biaya tertentu yang melebihi anggaran seperti pos biaya penjualan, entertain,
intensif, karena petugas terlalu boros atau karena adanya tuntutan pelanggan
sehingga melebihi anggaran.
1). Jika faktor intrinsik seperti pemborosan pembelanjaan maka pihak apotek
harus segera melakukan cost reduction atau cost cutting.
2). Jika faktor ekstrinsik seperti kebijakan pemerintah maka pihak apotek
harus melakukan reevaluasi cost-benefit dan melakukan cost reduction
dan cost cutting.

LATIHAN CASH FLOW

Diketahui : (000)
Saldo awal kas / bank : 5.000,-
Anggaran penjualan 2017 : 6.620.000,-
Terdiri dari tunai : 6.485.000,-
Kredit : 135.000,-
Pembelian direncanakan 76,25% dari anggaran penjualan

Rencana pengeluaran
Biaya pegawai : 523.388,-
Biaya tak langsung : 51.177,-
Biaya asuransi : 1.936,-
Biaya pajak : 6.079,-
Biaya pemeliharaan : 20.983,-
Biaya umum : 57.969,-
Biaya serba serbi : 16.515,-
Biaya penjualan : 79.732,-

Pertanyaan : Buat cash flow budget per bulan selama 1 tahun!

Cash Flow Budget per Bulan Selama Setahun

Bulan
NO KETERANGAN TOTAL
Januari Febuari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember
I Saldo Awal Kas/Bank 416 416 416 416 417 417 417 417 417 417 417 417 5.000
II Penerimaan
A. Penjualan Tunai 523.416 526.416 529.416 532.416 535.417 538.417 542.417 545.417 548.417 551.417 554.417 557.417 6.485.000
B. Penjualan kredit 9.750 10.000 10.250 10.500 10.750 11.000 11.500 11.750 12.000 12.250 12.500 12.750 135.000
Total Penerimaan 533.166 536.416 539.666 542.916 546.167 549.417 553.917 557.167 560.417 563.667 566.917 570.167 6.620.000
III PENGELUARAN
● Biaya Pegawai 43.615 43.615 43.615 43.615 43.616 43.616 43.616 43.616 43.616 43.616 43.616 43.616 523.388
● Biaya Tak Langsung 4.264 4.264 4.264 4.264 4.265 4.265 4.265 4.265 4.265 4.265 4.265 4.265 51.176
● Biaya Asuransi 161 161 161 161 161 161 161 161 161 161 161 161 1.936
● Biaya Pajak 506 506 506 506 507 507 507 507 507 507 507 507 6.079
● Biaya Pemeliharaan 1.748 1.748 1.748 1.748 1.748 1.749 1.749 1.749 1.749 1.749 1.749 1.749 20.983
● Biaya Umum 4.830 4.830 4.830 4.831 4.831 4.831 4.831 4.831 4.831 4.831 4.831 4.831 57.969
● Biaya Serba-Serbi 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 1.376 1.377 1.377 1.377 16.515
● Biaya penyusutan 1.181 1.181 1.181 1.181 1.181 1.181 1.181 1.182 1.182 1.182 1.182 1.182 14.177
● Biaya Penjualan 6.644 6.644 6.644 6.644 6.644 6.644 6.644 6.644 6.645 6.645 6.645 6.645 79.732

● Biaya Rencana
420.646 420.646 420.646 420.646 420.646 420.646 420.646 420.646 420.646 420.646 420.646 420.646 5.047.750
Pembelian

Total pengeluaran 484.971 484.971 484.971 484.972 484.975 484.976 484.976 484.977 484.978 484.979 484.979 484.979 5.819.704
IV Saldo akhir kas/bank
Saldo awal kas/bank +
total penerimaan - total 48.611 51.861 55.111 58.360 61.609 64.858 69.358 72.607 75.856 79.105 82.355 85.605 805.296
pengeluaran