Aplikasi ATLAS (Isi)

INSTITUT AKUNTAN PUBLIK INDONESIA
Disclaimer : Aplikasi ini didesain untuk membantu para praktisi dalam mengimplementasikan S
tidak dimaksudkan untuk menggantikan SA-SPAP tersebut. Selanjutnya, para praktisi harus me
dan fakta, serta hal terkait lainnya yang khusus d
PUSAT PEMBINAAN PROFESI KEUANGAN
SEKRETARIAT JENDERAL
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
mengimplementasikan Standar Audit (SA-SPAP) bagi entitas kecil dan menengah, tetapi
a, para praktisi harus menggunakan Aplikasi ini dalam koridor pertimbangan profesional
ait lainnya yang khusus dalam setiap audit.
BERAN
Identitas Auditor Identitas Klien
Nama Kantor Akuntan Publik (KAP) * Nama Klien *

KAP RAKHMAWAN PT IAPI DAGANG
Nama Akuntan Publik (AP) * Alamat Klien *

RAKHMAWAN JAKARTA
Susunan Tim Perikatan **

Nama Peran
Rakhmawan Partner No Telp/Fax/Email *
Kurnia Ketua Tim 021-480000000
Ardi Anggota Tim
Nomor Pokok Wajib Pajak (

01.234.567.8-000
Perkembangan Pelaksanaan Tah

Audit Penggunaan Jam Jasa dibandingkan R
Cycle
Content
422%
* wajib diisi/dipilih % Jam Aktual terhada
Jam Rencana
** otomatis
BERANDA
Informasi Perikatan
ma Klien * Tahun Buku *

PI DAGANG 1 Januari - 31 Desember 2017
mat Klien * Tipe Perikatan *

Perikatan Tahun Pertama
Jenis Perikatan *
Audit atas Laporan Keuangan
Telp/Fax/Email *
480000000 Standar Audit *
Standar Profesional Akuntan Publik
mor Pokok Wajib Pajak (NPWP) * Standar Akuntansi Klien *

34.567.8-000 SAK ETAP
TEMPLATE LAPORAN KEUANGAN
bangan Pelaksanaan Tahapan Perencanaan

an Jam Jasa dibandingkan Rencanaꟷotomatis Pelaksanaan Prosedur dibandingkan Rencana ꟷotomatis
422%
% Jam Aktual terhadap
Jam Rencana 100%
100%
1
gan
an Publik
gkan Rencana ꟷotomatis

ꟷ pil 1
Perik 1
Perik 2
ꟷ pilih ꟷ
Audit atas Laporan Keuangan
ꟷ pilih ꟷ
Standar Profesional Akuntan Publik
Standar Pemeriksaan Keuangan Negara
ꟷ pil TIDAK 0
SAK UTEMPL 1
SAK ETEMPL 2
SAK TEMPL 3
StandTEMPLA 4
ꟷ pil NA
SAK UHigh
SAK ELow
SAK Low
StandHigh
ꟷ pil NA
PerdaLow
Manuf
Low
ꟷ pil NA
SwastLow
BUMN High
ꟷ pilih ꟷ
Entit 0% 0% 0% 0% 10% 0%
Entita 2% 0% 2% 2% 0% 0%
Selain 2% 0% 2% 2% 0% 0%
Entit 0% 0% 0% 0% 0% 3.5%
Entita 1.5% 0% 0% 0% 0% 0%
Entit 0% 1.8% 0% 0% 0% 0%
ꟷ pilih ꟷ
Ya
Tidak
ꟷ pilih ꟷ
Milik Sendiri
Sewa
Lainnya
ꟷ pilih ꟷ
Perdaa. Uraian Siklus Penjualan
Manufb. Uraian Siklus Pembelian persediaan
c. Uraian penyimpanan dan pengendalian kas
d. Uraian pengadaan dan pemakaian aset tetap
e. Uraian penggajian
f. Uraian penggunaan persediaan
g. Uraian proses produksi
HH H
HL M
LH M
LL L
HH H
MH M
LH L
HL M
ML L
LL L
ꟷ pilih ꟷ
Ya
Tidak
Tidak Berlaku
ꟷ pilih ꟷ
Efektif
Tidak Efektif
Tidak Berlaku
ꟷ pil NA
YaEfekL
YaTidaH
YaTidaH
TidakEH
TidakTH
TidakTH
Tidak H
Tidak H
Tidak H
ꟷ pilih ꟷ
Ya
Tidak
ꟷ pilih ꟷ
Memadai
Tidak
ꟷ pilih ꟷ
High
Low
0
Ya 1
Tidak 2
ꟷ pilih ꟷ
Partner
Manager
Supervisor
Ketua Tim
Anggota Tim
ꟷ pilih ꟷ
H
L
ꟷ pilih ꟷ
Memadai
Tidak Memadai
ꟷ pilih ꟷ
Otorisasi
Penelaahan kinerja
Pengolahan informasi
Pengendalian fisik
Pemisahan tugas
Tidak ada
ꟷ pilih ꟷ
Sesuai
Tidak sesuai
ꟷ pilih ꟷ
H
M
L
Ada
Tidak Ada
ngendalian kas
kaian aset tetap
HOME PRA PERIKATAN
Audit Cycle
ANALISIS
ANALISIS PENERIMAAN
PENERIMAAN
DAN
DAN KEBERLANJUTAN
KEBERLANJUTAN
Content HUBUNGAN
HUBUNGAN DENGAN
DENGAN KLIEN
KLIEN
ANALISIS
ANALISIS KOMPETENSI,
KOMPETENSI, MATERIALITA
SUMBER
SUMBER DAYA,
DAYA,
ALOKASI
ALOKASI JAM
JAM JASA
JASA
PREELIMINAR
ANALITYCAL
PROCEDURES
SURAT PERIKATAN
PERNYATAAN
PERNYATAAN PEMAHAMAN
PEMAHAMAN EN
EN
INDEPENDENSI
INDEPENDENSI DAN
DAN LINGKUNG
LINGKUNG
SURAT
SURAT TUGAS
TUGAS
KOMUNIKASI
KOMUNIKASI TAHAP
TAHAP PRA
PRA
LAW AND REGULATION
PERIKATAN
PERIKATAN
AUDIT CYCLE
RISK ASSESSMENT
MATERIALITAS FRAUD RISK
PREELIMINARY
ANALITYCAL
PROCEDURES INHERENT RISK CONTROL RISK RISIKO
RISIKO SALAH
SALAH SAJI
SAJI
(WALKTHROUGH) MATERIAL
MATERIAL
PEMAHAMAN
PEMAHAMAN ENTITAS
ENTITAS
DAN
DAN LINGKUNGAN
LINGKUNGAN SIGNIFICANT RISK
ND REGULATION RELATED PARTY ACCOUNTIING GOING CONCE

TRANSACTIONS ESTIMATES ANALYSIS
KOMUNIKASI
KOMUNIKASI TAHAP
TAHAP RISK
RISK
ASSESSMENT
ASSESSMENT
ISIKO
ISIKO SALAH
SALAH SAJI
SAJI AUDIT
MATERIAL
MATERIAL
SAMPLING
AUDIT
AUDIT PLANNING
PLANNING
MEMORANDUM
MEMORANDUM
GOING CONCERN
ANALYSIS
-- D A F T A R I S
A1 PRA PERIKATAN
HOME
Audit A110 Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan
Hubungan dengan Klien √
Cycle
Content A120 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi
Jam Jasa
√
Singkata
n
A130 Surat Perikatan √
Lampiran
Dokumen
A140 Surat Tugas √
A150 Pernyataan Independensi √
A160 Komunikasi Tahap Pra Perikatan √
A170 Perikatan Tahun Pertama √
7 15 7 15
7 7
Tickmark
√ Telah dilaksanakan
X Tidak dilaksanakan
Ø Tidak berlaku
-- D A F T A R I S I --
A2 RISK ASESSMENT
√ A210 Materialitas √
√ A220 Preliminary Analytical Procedures √
√ A230 Pemahaman Entitas dan Lingkungan √
√ A240 Inherent Risk √
√ A250 Control Risk √
√ A260 Risiko Salah Saji Material √
√ A270 Audit Planning Memorandum √
A280 Komunikasi Tahap Risk Asessment √
A310 Penentuan Sample Contoh Hitung

Sample
8 8
Nama KAP : KAP RAKHMAWAN
Nama AP : RAKHMAWAN
Nama Klien : PT IAPI DAGANG
Alamat klien : JAKARTA
Tahun Buku : 1 Januari - 31 Desember 2017
Indeks KKP : A110
Nama Indeks : Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
SA yang relevan : Standar Pengendalian Mutu No 1
SA 210 : Persetujuan Atas Ketentuan Perikatan Audit
SA 220 : Pengendalian Mutu Audit atas Laporan keuangan
SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan
ANALISIS RISIKO PENERIMAAN DAN KEBERLANJUTAN HUBUNGAN DENGAN KLIEN

HOME
Audit
Cycle 1 Bentuk dan Jenis Usaha Klien
Content 2 Status Kepemilikan Klien
3 Standar Akuntansi Keuangan yang digunakan oleh klien **
A110 4 Integritas manajemen **
5 Isu Pelaporan Keuangan terdahulu **
A120 6 Kompetensi dan ketersediaan waktu tim **
7 Independensi Tim Perikatan **
A130 8 Komunikasi dengan Auditor Pendahulu **
Ringkasan Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan Dengan Klien
A140
A150 ** otomatis
A160 Simpulan : Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien telah dilakukan
A170
A210
A220 Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
A230 √ X Ø
A240
Tickmark
√ Ya
A250
X Tidak
A260 Ø Tidak berlaku
A270
A280
A280
Jumlah hari -
Total waktu (jam) 2
GAN KLIEN
Hasil
Analisis
Perdagangan Low Low 7
Swasta Low High 1
SAK ETAP Low
A1101 Low
A1102 Low
A1103 High
A1104 Low
A1105 Low
High ke A120
en telah dilakukan
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A1101
Nama Indeks : Integritas manajemen **
Lampiran dokumentasi audit

HOME
Audit
Cycle
Content
Ceklis pertanyaan terkait isu integritas manajemen
1 Apakah terdapat reputasi buruk pada pribadi dan bisnis dari pemilik utama, manajemen
A110 klien?
2 Apakah terdapat ketidak wajaran sifat operasi klien, termasuk praktik bisnisnya?
A120
3 Apakah terdapat informasi kurang baik yang berhubungan dengan perilaku pemilik utama
tata kelola klien terhadap hal-hal tertentu seperti interpretasi yang agresif terhadap stand
A130
A140 4 Apakah klien secara agresif berusaha menekan jasa profesional KAP serendah mungkin?
5 Apakah terdapat indikasi terjadinya pembatasan lingkup pekerjaan yang tidak wajar?
A150 6 Apakah terdapat indikasi bahwa klien mungkin terlibat dalam pencucian uang atau aktivita
7 Apakah terdapat alasan yang tidak wajar atas penunjukan dan penggantian KAP sebelumn
A160 8 Apakah terdapat identitas dan reputasi buruk atas bisnis dari pihak-pihak yang mempunya
A170
A210
Simpulan : Tidak ada permasalahan dengan integritas manajemen
A220
A230
A240
A250
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
A260
√
A270 √ X Ø
A270
A280 Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Tanggal mulai : 02 Januari 2018 Waktu mulai : 8:00
Tanggal selesai : 02 Januari 2018 Waktu selesai : 8:05
Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:05 0.08
Direview oleh : RA
Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:06 0.10
V
ik utama, manajemen kunci dan pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola
Tidak
k bisnisnya? Tidak
erilaku pemilik utama, manajemen kunci dan pihak yang bertanggung jawab atas
agresif terhadap standar akuntansi dan lingkungan pengendalian internal?
Tidak
serendah mungkin? Tidak
ang tidak wajar? Tidak
cian uang atau aktivitas kriminal lainnya? Tidak
gantian KAP sebelumnya? Tidak
pihak yang mempunyai hubungan istimewa? Tidak
ꟷ pilih ꟷ 0
Ya 0
Tidak 8
Tidak Berlaku 0
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A1102
Nama Indeks : Isu Pelaporan Keuangan terdahulu **
Lampirkan dokumentasi audit

HOME
Audit
Cycle
Content
Ceklis pertanyaan terkait isu pelaporan keuangan terdahulu
1 Apakah terdapat isu mengenai kelangsungan usaha yang disajikan di LK Terdahulu baik pada Opin
A110 keuangan?
2 Apakah terdapat isu mengenai restrukturisasi keuangan ?
A120
3 Apakah terdapat isu mengenai kerugian yang berlanjut ?
A130 4 Apakah terdapat isu mengenai penyajian kembali (restated) atas laporan keuangan?
5 Apakah Opini auditor periode lalu (jika ada) menyatakan opini selain wajar tanpa pengecu
A140
A150 Simpulan : Tidak ada permasalahan dengan pelaporan keuangan terdahulu
A160
A170
A210
A220
(√/X/Ø)
A240 √
√ X Ø
A250
Tickmark
A260
√ Ya
A270 X Tidak
Ø Tidak berlaku
A280
A280
Disiapkan oleh : KU
Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:01
Direview oleh : RA
Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:03
erdahulu baik pada Opini auditor maupun pada catatan atas laporan
Tidak
Tidak
Tidak
oran keuangan? Tidak
wajar tanpa pengecualian? Tidak
ꟷ pilih ꟷ 0 0
Ya 0
Tidak 5
Tidak Berlaku 0
0.02
0.03
0.05
V
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A1103
Nama Indeks : Kompetensi dan ketersediaan waktu tim **
DAFTAR PERSONEL KAP

HOME
Audit No. Nama Jabatan Dokumentasi yang relevan dengan Kompete
Cycle 1 Rakhmawan Partner
Content 2 Kurnia Senior
3 Ardi Senior
A110 4 Hesti Yunior
A120
A130
A140
A150
A160
A170
A210 Analisis Kompetensi Tim Perikatan terkait dengan Rencana Perikatan
A220
Pengalaman
A230 No. Nama Kebutuhan Pelatihan bidang audit Pemahaman
berkelanjutan terkait entitas
A240
(dlm tahun)
A250 1 Rakhmawan Memadai 5 Memadai
2 Kurnia Perlu update (A120) 2 Memadai
A260 3 Ardi Perlu update (A120) 1 Memadai
4 Hesti Perlu update (A120) 1 Memadai
A270
A280
A280
Analisis Ketersediaan Waktu Tim Perikatan terkait dengan Rencana Perikatan
Batasan waktu yang tersedia terkait per

No. Nama Hasil Analisis Cuti Resign PHK
Ya/Tidak Ya/Tidak Ya/Tidak
1 Rakhmawan Memadai Tidak Tidak Tidak
2 Kurnia Memadai Tidak Tidak Tidak
3 Ardi Memadai Tidak Tidak Tidak
4 Hesti Memadai Tidak Tidak Tidak
Ringkasan hasil analisis kompetensi dan ketersediaan waktu
No Nama Kompetensi Batasan Waktu
1 Rakhmawan Memadai Memadai

2 Kurnia Perlu update (A120) Memadai
3 Ardi Perlu update (A120) Memadai
4 Hesti Perlu update (A120) Memadai
Simpulan : Ada permasalahan dengan kompetensi dan ketersediaan waktu
Sebutkan alasan KAP tetap menerima perikatan tersebut

Pendidikan berkelanjutan di kantor sendiri
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Tanggal mulai : 02 Januari 2018 Waktu mulai :
Tanggal selesai : 02 Januari 2018 Waktu selesai :
Jumlah hari : 0 Jumlah :
Direview oleh : RA
Jumlah hari : 0 Total waktu :
Tidak
elevan dengan Kompetensi Dokumentasi yang relevan dengan ketersediaan waktu
Pemahaman Pemahaman
Pemahaman Teknologi Pemahaman penggunaan Kebijakan
Pemahaman Pemahaman dan
Peraturan yang Informasi yang pertimbangan profesional Prosedur dalam
terkait entitas Standar Audit Relevan dengan Klien Relevan dengan dalam audit KAP
klien
Memadai Memadai Memadai Memadai Memadai Memadai

Memadai Memadai Tidak Memadai Memadai Memadai
Memadai Memadai Memadai Tidak Memadai Memadai
Memadai Tidak Memadai Memadai Memadai Memadai
yang tersedia terkait perjanjian kerja antara Tim dengan KAP, karena
PHK Akhir Masa Kerja Lainnya Perikatan Lain
Ya/Tidak Ya/Tidak Ya/Tidak Ya/Tidak
Tidak Tidak Tidak Tidak
san Waktu
Memadai
Memadai Memadai 5
Memadai Perlu update (A120) 3
Memadai Ada batasan waktu 0
8:12
8:45
0:33 0.55
9:00
9:30
0:30 0.50
1:03 1.05
ꟷ pil 0 0 0 0 0 0 0 0
Mema 6 5 5 5 0 0 0 0
Tidak 0 1 1 1 0 0 0 0
ꟷ pil Ya Tidak
Rakh 0 0 6
Kurni 0 0 6
Ardi 0 0 6
Hesti 0 0 6
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A1104
Nama Indeks : Independensi Tim Perikatan **

HOME
Audit
Cycle
Content Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1103
A110
A120 Mempunyai hubungan
Pemahaman
No Nama Hasil Analisis Independensi hutang/piutang/investasi
kepada klien
A130
A140 1 Rakhmawan Memadai Ya Tidak
2 Kurnia Memadai Ya Tidak
A150 3 Ardi Memadai Ya Tidak
4 Hesti Memadai Ya Tidak
A160
A170
A210
A220
A230
A240
A250
A260 Ringkasan Kompetensi dan Independensi Tim Perikatan
A270 No Nama Kompetensi Batasan Waktu

A270 No Nama Kompetensi Batasan Waktu
A280 1 Rakhmawan Memadai Memadai
2 Kurnia Perlu update (A120) Memadai
3 Ardi Perlu update (A120) Memadai
4 Hesti Perlu update (A120) Memadai
Simpulan : Tidak ada permasalahan dengan Independensi
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
Ya Tidak
empunyai hubungan Mempunyai hubungan Hubungan

kerja sama bisnis dengan Memberikan jasa lainnya yang terdapat Hubungan Keluarga Keluarga
ang/piutang/investasi dengan
benturan kepentingan dengan Pemilik
kepada klien klien manajemen kunci
Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak

Pilih sebagai Tim Initial

Indepedensi Perikatan Nama
Pilih sebagai Tim Initial
Indepedensi Perikatan Nama
Memadai Ya RA
Memadai Ya KU
Memadai Ya AR
Memadai Tidak
0.33
0.13
0.47
Hubungan
Keluarga dengan
manajemen kunci
Tidak
Tidak
Tidak
Tidak
ꟷ pil Ya Tidak
Rakh 0 1 5
Kurni 0 1 5
Ardi 0 1 5
Hesti 0 1 5
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 Mema 4
0 0 0 Tidak 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Ya Tidak
RA
KU
AR
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A1105
Nama Indeks : Komunikasi dengan Auditor Pendahulu **

HOME
Audit
Cycle
Content
Komunikasi dengan Auditor Pendahulu
A110 1 Jika calon klien merupakan perikatan audit LK tahun pertama, apakah sudah dilaku
dengan auditor pendahulu?
A120 2 Apakah balasan komunikasi dari auditor pendahulu sudah diterima ?
A130 3 Dalam balasan komunikasi yang diberikan oleh auditor pendahulu :
a. Apakah ada keberatan profesional atas penggantian auditor ?
A140 b. Apakah terdapat permasalahan imbalan jasa yang belum diselesaikan oleh manajem
A150
A160 Simpulan : Tidak ada permasalahan komunikasi dengan auditor pendahulu
A170
A210
A220 Contoh Surat Keberatan Profesi
A230
A240
A250
(√/X/Ø)
√
A270
√ X Ø
A280
A280
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
ma, apakah sudah dilakukan komunikasi

Ya
Ya
Tidak
diselesaikan oleh manajemen ? Tidak
0 Ya 0
Ya 2 Ya 0
Tidak 0 Tidak 2
0.07
0.07
0.13
Tidak
Ya
Ya
Ya
Tidak
Tidak
Nama AP : RAKHMAWAN
Indek 0 : A120
Nama Indeks : Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
SA yang relevan : Standar Pengendalian Mutu No 1 Peraturan Pengurus IAPI No 2
ALOKASI JAM JASA

HOME
1 Rencana jadwal pelaksanaan perikatan audit yang telah disepakati
Audit
Cycle Mulai 02/01/18
Content Akhir 25/01/18
Jumlah Hari 23
A110 Jumlah Hari Libur (Sabtu-Minggu) 6
Jumlah Hari Libur Lain 1
A120 Jumlah Hari Efektif 16
Jumlah Jam Kerja Efektif per hari 8 128
A130
3 Rencana alokasi jam jasa tahapan perencanaan per Tim
A140
Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1104
A150
Tahap
A160 Pra Perikatan
No Nama Peran dalam tim
Aktivitas
A170 1 2 3 4
1 Rakhmawan Partner 0.04 0.04 0.04 0.04
A210
2 Kurnia Ketua Tim 0.28 0.28 0.28 0.28
A220 3 Ardi Anggota Tim 0.28 0.28 0.28 0.28
A230
A240
A250
A260
A270
A280
A280
Jumlah 0.61 0.61 0.61 0.61
Total 3.66
Keterangan nomor pada baris aktivitas :

1 Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
2 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
3 Perikatan Audit
4 Surat Tugas
5 Pernyataan Independensi
6 Komunikasi Tahap Pra Perikatan
7 Materialitas
8 Preliminary Analytical Procedures
9 Pemahaman Entitas dan Lingkungan
10 Inherent Risk
11 Control Risk
12 Risiko Salah Saji Material
13 Audit Planning Memorandum
14 Komunikasi Tahap Risk Asessment
15 Perikatan Tahun Pertama
4 Rencana alokasi jam jasa tahapan Respon per Tim

1 2 3 4
2 Kurnia Ketua Tim 2.94 2.94 2.94 2.94
3 Ardi Anggota Tim 2.94 2.94 2.94 2.94
Jumlah 6.31 6.31 6.31 6.31

1 Neraca - Aset
2 Neraca - Kewajiban
3 Laba - Rugi
4 Lainnya
B Inkuiri dan Konfirmasi
5 Bank
6 Debitur / Kreditur
7 Sewa / Lease
8 Legal
9 Pinjaman
10 Pajak
11 Perhitungan fisik persediaan
12 Penilaian kelangsungan usaha
13 Ceklis transaksi pihak yang berelasi
14 Penilaian estimasi akuntansi
15 Ceklis kepatuhan terhadap perundang - undangan
16 Daftar koreksi terhadap salah saji
5 Rencana alokasi jam jasa tahapan Pelaporan per Tim

1 2 3 4
2 Kurnia Ketua Tim 0.43 0.43 0.43 0.43
3 Ardi Anggota Tim 0.43 0.43 0.43 0.43
Jumlah 0.91 0.91 0.91 0.91

1 Riviu laporan keuangan
2 Reviu Laporan arus kas
3 Kesimpulan atas prosedur analitis
4 Rangkuman hasil riviu untuk partner
5 Dokumentasi temuan signifikan
6 Catatan untuk tahun depan
7 Ceklis peristiwa setelah tanggal neraca
8 Ceklis penyelesaian audit
9 Rangkuman salah saji yang tidak di koreksi
10 Surat kepada manajemen / direksi
11 Laporan audit
12 Administrasi dan lainnya
ANALISIS KOMPETENSI SUMBER DAYA UNTUK PELATIHAN BERKELANJUTAN
Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien :

EQCR (Pemantauan) :
Jenis kebutuhan pengetahuan industri khusus :
Tema kebutuhan pelatihan khusus :
Pemahaman
lanjutan terkait Pemahaman lanjutan Pemahaman lanjutan P
No Nama Standar Audit yang Relevan dengan
entitas
1 Rakhmawan Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak

2 Kurnia Tidak Perlu Tidak Perlu Ya
3 Ardi Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak
BAGAN ALOKASI JAM JASA
Ya 2
Tidak 6
Simpulan : Rencana alokasi waktu memadai dan peningkatan kompetensi Tim telah dila
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Tanggal mulai : 02 Januari 2018
Tanggal selesai : 02 Januari 2018
Jumlah hari : 0
Direview oleh : RA
Pengurus IAPI No 2 Jumlah hari : 0
Jumlah hari : 0
2 Rencana penggunaan jam jasa dalam setiap tahapan :

13%
Tahapan Pra Perikatan dan Risk Asessment 16.09 jam kerja 79%
Tahapan Risk Response 101 jam kerja 9%
Tahapan Pelaporan 11 jam kerja 6.31
Jumlah 128 jam kerja
Tahapan Perencanaan 2.0 hari efektif
Tahapan Risk Response 12.6 hari efektif
Tahapan Pelaporan 1.4 hari efektif
Jumlah 16.0 hari efektif
Tahapan Perencanaan Partner 1

Total Tahap
Perikatan Risk Asessment Perencanaan Manager 0
Aktivitas Aktivitas (jam jasa Supervisor 0
efektif)
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Ketua Tim 1
0.04 0.04 0.09 0.09 0.09 0.09 0.09 0.09 0.09 0.09 0.09 1.10 Anggota Tim 1
0.28 0.28 0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 7.49
0.28 0.28 0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 7.49
0.61 0.61 1.38 1.38 1.38 1.38 1.38 1.38 1.38 1.38 1.38 16.09
12.43 16.09
Tahapan Respon Total Tahap Respon

Aktivitas (jam jasa efektif)
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 6.92 Partne
2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 47.01 Manag
2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 2.94 47.01 Superv
Ketua
Anggot
6.31 6.31 6.31 6.31 6.31 6.31 6.31 6.31 6.31 6.31 6.31 6.31 100.94
Tahapan Respon Total Tahap

Aktivitas Pelaporan (jam)
5 6 7 8 9 10 11 12
0.06 0.06 0.06 0.06 0.06 0.06 0.06 0.06 0.75 Partne
0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 5.11 Manag
0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 5.11 Superv
Ketua
Anggot
0.91 0.91 0.91 0.91 0.91 0.91 0.91 0.91 0.00 0.00 0.00 0.00 10.97
Otomatis
High from A110
Ya
Ya from A130
Ya from A130
Pemahaman Pemahaman
lanjutan lanjutan
penggunaan Pemahaman lanjutan
Pemahaman lanjutan Peraturan Teknologi Kebijakan dan Lampirkan Dokumentasi
yang Relevan dengan Klien Informasi yang pertimbangan Prosedur dalam KAP
Relevan dengan profesional
klien dalam audit

Ya Tidak Tidak Tidak
Tidak Ya Tidak Tidak
ompetensi Tim telah dilakukan
Waktu mulai : 10:11
Waktu selesai : 10:30
Jumlah : 0:19 0.32
Waktu mulai : 10:31

Jumlah : 0:09 0.15
Total waktu : 0:28 0.47
23% 3.7 0.6 0.25

77% 12.4 1.4 0.54
0.91 5.73
0.06857 0.148571429 0.783
ꟷ pilih ꟷ
Partner 1 1
Manager 0 0
Supervisor 0 2
Ketua Tim 1
Anggota Tim 1
0.0418 0.094737415 0.433 0.06

0.28386 0.643424943 2.938 0.43
0.28386 0.643424943 2.938 0.43
0.28386 0.643424943 2.938 0.43
0.28386 0.643424943 2.938 0.43
1 0.432587755
0 2.937991837
0 2.937991837
1 2.937991837
1 2.937991837
1 0.06
0 0.43
0 0.43
1 0.43
1 0.43
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A120
Nama Indeks : Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
HOME BAGAN ALOKASI JAM JASA
Audit
Cycle 0
Content Tim yang terlibat
A TAHAP PERENCANAAN
A110 A.1 PRA PERIKATAN
1 Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien RA KU AR
A120
2 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa RA KU AR
3 Perikatan Audit RA KU AR
A130
4 Surat Tugas RA KU AR
A140 5 Pernyataan Independensi RA KU AR
6 Komunikasi Tahap Pra Perikatan RA KU AR
A150 A.2 RISK ASSESMENT
1 Materialitas RA KU AR
A160 2 Preliminary Analytical Procedures RA KU AR
3 Pemahaman Entitas dan Lingkungan RA KU AR
A170 4 Inherent Risk RA KU AR
5 Control Risk RA KU AR
A210 6 Risiko Salah Saji Material RA KU AR
7 Audit Planning Memorandum RA KU AR
A220 8 Komunikasi Tahap Risk Asessment RA KU AR
9 Perikatan Tahun Pertama RA KU AR
A230 B TAHAP RISK RESPONSE RA KU AR
C PELAPORAN RA KU AR
A240
A250 0
A260
Simpulan : Bagan alokasi waktu konsisten dengan rencana jadwal perikatan
A270
A270
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
3 4 5 6 7 1 2 3
Tue ### Thu Fri Sat Sun ### Tue
Jumlah
yang terlibat Mulai Selesai
10-Jan-18
11-Jan-18
12-Jan-18
13-Jan-18
14-Jan-18
15-Jan-18
16-Jan-18
17-Jan-18
18-Jan-18
hari
2-Jan-18
3-Jan-18
4-Jan-18
5-Jan-18
6-Jan-18
7-Jan-18
8-Jan-18
9-Jan-18
KU AR 2-Jan-18 2-Jan-18 0.0761905 1 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0
KU AR 2-Jan-18 2-Jan-18 0.0761905 1 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0
KU AR 2-Jan-18 2-Jan-18 0.0761905 1 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0
KU AR 2-Jan-18 2-Jan-18 0.0761905 1 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0
KU AR 2-Jan-18 2-Jan-18 0.0761905 1 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0
KU AR 2-Jan-18 2-Jan-18 0.0761905 1 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0
2 0 2 0
KU AR 2-Jan-18 2-Jan-18 0.1726984 1 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0
KU AR 2-Jan-18 2-Jan-18 0.1726984 1 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0
KU AR 2-Jan-18 3-Jan-18 0.1726984 1 1 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0
KU AR 3-Jan-18 3-Jan-18 0.1726984 0 1 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0
KU AR 3-Jan-18 3-Jan-18 0.1726984 0 1 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0
KU AR 3-Jan-18 3-Jan-18 0.1726984 0 1 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0
KU AR 3-Jan-18 3-Jan-18 0.1726984 0 1 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0
KU AR 3-Jan-18 3-Jan-18 0.1726984 0 1 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0
KU AR 2-Jan-18 2-Jan-18 0.1726984 1 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0
KU AR 4-Jan-18 23-Jan-18 12.617143 0 0 1 1 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 1 1 1
KU AR 24-Jan-18 25-Jan-18 1.3714286 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0
16
l perikatan
Disiapkan oleh : KU
Tanggal mulai : 02 Januari 2018 Waktu mulai
Tanggal selesai : 02 Januari 2018 Waktu selesai
Jumlah hari : 0 Jumlah
Direview oleh : RA
Jumlah hari : 0 Total waktu
19-Jan-18
20-Jan-18
21-Jan-18
22-Jan-18
23-Jan-18
24-Jan-18
25-Jan-18
0 2 2 0 0 0 0 ### ### ### ### ### ###

0 2 2 0 0 0 0 ### ### ### ### ### ###
0 2 2 0 0 0 0 ### ### ### ### ### ###
0 2 2 0 0 0 0 ### ### ### ### ### ###
0 2 2 0 0 0 0 ### ### ### ### ### ###
0 2 2 0 0 0 0 ### ### ### ### ### ###
2 0 ### ###
0 2 2 0 0 0 0 ### ### ### ### ### ###
0 2 2 0 0 0 0 ### ### ### ### ### ###
0 2 2 0 0 0 0 ### ### ### ### ### ###
0 2 2 0 0 0 0 ### ### ### ### ### ###
0 2 2 0 0 0 0 ### ### ### ### ### ###
0 2 2 0 0 0 0 ### ### ### ### ### ###
0 2 2 0 0 0 0 ### ### ### ### ### ###
0 2 2 0 0 0 0 ### ### ### ### ### ###
0 2 2 0 0 0 0 ### ### ### ### ### ###
1 2 2 1 1 0 0 ### ### ### ### ### ###
0 2 2 0 0 1 1 ### ### ### ### ### ###
: 10:42
: 10:55
: 0:13 0.22
: 10:55
: 11:02
: 0:07 0.12
: 0:20 0.33
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A130
Nama Indeks : Surat Perikatan
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
Pastikan dalam Surat Perikatan, setidaknya tersaji
A120 a. Penanggalan Surat sesuai dengan tanggal yang disepakati
b. Penomoran surat sesuai dengan tertib administrasi yang berlaku
A130 c. Penjelasan tujuan dan ruang lingkup audit
d. Persetujuan dan pengakuan tanggung jawab manajemen atas :
A140 d.1 Penyusunan laporan keuangan sesuai kerangka pelaporan keuangan yang berlaku
d.2 Pengendalian internal agar laporan keuangan bebas dari salah saji material
A150 d.3 Memberikan kepada auditor :
- Akses ke semua informasi yang relevan
A160 - Informasi tambahan yang diperlukan
- Akses ke semua personil
A170 e. Bentuk komunikasi yang diharapkan dalam penyampaian hasil audit
f. Ekspektasi penyampaian representasi tertulis
A210
g. Penyediaan draft laporan keuangan tepat waktu
h. Pengacuan ke bentuk dan isi laporan yang akan dikeluarkan oleh auditor dan suatu perny
A220 yang dikeluarkan berbeda bentuk dan isinya dengan
yang diharapkan.
i. Klausul kerahasiaan kecuali diminta oleh Hukum/Regulator/Asosiasi Profesi
A230
j. Peran serta manajemen untuk membantu komunikasi dgn auditor pendahulu
k. Tidak menjanjikan opini
A240
l. Perhatian khusus terhadap peraturan yang berlaku bagi klien
A250
A260 Contoh format Surat Perikatan
A270
A270
A280
Simpulan : Surat perikatan sesuai SA
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
Ya
Ya
Ya
ngan yang berlaku Ya

saji material Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
uditor dan suatu pernyataan bahwa dalam kondisi tertentu terdapat kemungkinan laporan
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Tidak 0
Ya 16
0.13
0.13
0.27
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A140
Nama Indeks : Surat Tugas

HOME
Audit
Cycle
Content
A110
No Nama
A120
1 Rakhmawan
A130 2 Kurnia
3 Ardi
A140
A150
A160
A170
A210
A220
A230
Pastikan dalam Surat Tugas, setidaknya tersaji
A240
a. Tujuan surat tugas sesuai nama klien
A250 b. Penanggalan Surat sesuai dengan tanggal Perikatan
c. Penomoran surat sesuai dengan tertib administrasi yang berlaku
A260 d. Nama Tim Perikatan sesuai dengan nama personel KAP yang dipilih
e. Periode pelaksanaan perikatan sesuai dengan rencana
A270
A270
Contoh format Surat Tugas
A280
Simpulan : Surat tugas memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Tidak 0
Ya 5
0.07
0.07
0.13
V
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A150
Nama Indeks : Pernyataan Independensi

HOME
Audit
Cycle
Content
A110
No Nama
A120
1 Rakhmawan
A130 2 Kurnia
3 Ardi
A140
A150
A160
A170
A210
A220
A230
A240 Pastikan dalam Form Independensi, setidaknya tersaji
a. Nama klien dalam Form Independen sesuai dengan yang direncanakan
A250 b. Nama Tim Perikatan yang tertera dalam Form Independensi sesuai dengan surat tugas
c. Seluruh Tim Perikatan telah menandatangani Form Independensi
A260 d. Form Independensi tertanggal sebelum atau pada tanggal perikatan dimulai
A270
Contoh Konfirmasi Independen
A280
Simpulan : Konfirmasi independen secara tertulis telah memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
Ya
dengan surat tugas Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Tidak 0
Ya 4
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A160
Nama Indeks : Komunikasi Tahap Pra Perikatan
SA yang relevan : SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan

HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120 CEKLIS KOMUNIKASI ANTARA TIM PERIKATAN
a. Kesepahaman Tim Perikatan atas :
A130 a.1 Apakah Tim Perikatan memahami ruang lingkup pekerjaan yang akan dilaksanakan ?
a.2 Apakah Tim Perikatan memahami periode pelaksanaan audit
A140 a.3 Apakah Tim Perikatan memiliki keahlian dan ketrampilan yang memadai ?
a.4 Apakah Tim Perikatan memahami hal-hal khusus untuk industri klien ?
A150 b. Konsultasi selama Perikatan
b.1 Permasalahan yang diajukan
A160 b.2 Data yang tersedia
b.3 Saran/tindakan/simpulan
A170 b.4 Paraf/tanda tangan Tim
A210
Contoh surat komunikasi
A220
A230
A240
Simpulan : Komunikasi tim perikatan memadai
A250
A260
A270
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
akan dilaksanakan ? Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Tidak 0
Ya 8
11:46
11:55
0:09 0.15
11:55
12:00
0:05 0.08
0:14 0.23
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A170
Nama Indeks : Perikatan Tahun Pertama
SA yang relevan : SA 510 : Perikatan Audit Tahun Pertama
Lampirkan dokumentasi
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130
Prosedur Audit
A140 Saldo awal dan konsistensi penerapan kebijakan akuntansi
1 Membaca laporan keuangan terkini dan laporan auditor terdahulu (jika ada), untuk inform
A150 2 Melakukan satu atau lebih :
a. Terdapat review kertas kerja auditor pendahulu, jika laporan keuangan tahun lalu telah dia
A160 b. Terdapat evaluasi apakah prosedur audit dalam periode berjalan menyediakan bukti audit
c. Melakukan prosedur audit spesifik untuk memperoleh bukti yang terkait dengan saldo awa
A170 3 Terdapat bukti audit yang cukup dan tepat bahwa saldo akhir periode lalu secara benar
disajikan kembali ?
A210 4 Terdapat bukti audit yang cukup dan tepat bahwa saldo awal telah mencerminkan penerap
5 Apakah saldo awal mengandung salah saji yang material?
A220
A230
A240 Simpulan : pelaksanaan prosedur memadai
A250
A260
A270
Telah dilaksanakan
A280 (√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
Ya/Tidak
ulu (jika ada), untuk informasi yang relevan dengan saldo awal Ya
uangan tahun lalu telah diaudit Ya

n menyediakan bukti audit yang relevan dengan saldo awal Ya
ng terkait dengan saldo awal Ya
periode lalu secara benar dipindahkan ke periode berjalan, atau, jika tepat, telah
Ya
lah mencerminkan penerapan kebijakan akuntansi yang semestinya Ya
Tidak
Tidak 1
Ya 6
ꟷ pilih 0
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A210
Nama Indeks : Materialitas
SA yang relevan : SA 320 : Materialitas
HOME
Audit
Cycle
No Uraian
Content
1 Total Aset
2 Aset bersih
A110 3 Jumlah Pendapatan
4 Jumlah Biaya
A120
5 Laba sebelum pajak
A130 6 Laba sebelum bunga, pajak, penyusutan, dan amortisasi
7 Lainnya (seperti acuan dari auditor induk)
A140 8 Penentuan Materialitas Keseluruhan
Acuan saldo Total Aset
A150 Margin (%)
Materialitas keseluruhan
A160 9 Penentuan Materialitas Pelaksanaan
Margin (%) (umumnya 50% - 80% dari materialitas keseluruhan)
A170 Materialitas pelaksanaan
10 Ambang Batas Nilai Yang Tidak Dikoreksi
A210 Margin (%) (umumnya 25% - 30% dari materialitas pelaksaaan)
Nilai salah saji yang tidak dikoreksi
A220
A230 Simpulan : Materialitas telah ditentukan
A240
Telah dilaksanakan
A250 (√/X/Ø)
√
A260 √ X Ø
A270 Tickmark
√ Ya
A280 X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
Kondisi entitas : Entitas Nirlaba
1 ✘ Tampilkan Data Rule of Thumb (contoh)-

Sumber Praktek KAP
Nilai
: 226,928,475 s.d 2%
: 125,851,825 s.d 0%
: 179,000,000 s.d 2%
(170,893,000) s.d 2%
: 11,182,000 s.d 0%
15,532,000 s.d 0%
: - s.d
Pertimbangan profesional memilih acuan
: 226,928,475 merupakan entitas normal
: 10%
: 22,692,848
: 50% entitas normal dengan risiko rendah
: 11,346,424
: 25% entitas normal dengan risiko rendah
: 2,836,606
1.00
0.48
1.48
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A220
Nama Indeks : Preliminary Analytical Procedures
SA yang relevan : SA 520 : Prosedur Analitis
HOME
Materialitas pelaksanaan 11,346,424 dari KKP A210
Audit
Cycle Wajib diisi oleh Tim Perikatan :
✘ Tampilkan Data
Laporan Posisi Keuangan 1
Content
Nama akun Saldo periode berjalan Saldo Periode Lalu
A110
ASET
A120 ASET LANCAR
Kas dan setara kas 28,150,000 27,150,000
A130 Deposito yang dijaminkan 5,450,000 5,000,000
Piutang usaha 15,000,000 13,550,000
A140 Piutang lain-lain 5,448,475 5,410,425
Persediaan 16,750,000 17,200,000
A150 Uang muka dan beban dibayar dimuk 2,380,000 2,600,000
Pajak dibayar dimuka - -
A160 Instrumen aset lancar - -
Jumlah Aset Lancar 73,178,475 70,910,425
A170 ASET TIDAK LANCAR - -
Aset tetap 106,000,000 95,700,000
A210 Properti investasi 46,250,000 46,750,000
Aset takberwujud 1,500,000 2,500,000
A220 Instrumen aset - -
Aset lain-lain - -
A230 Jumlah Aset Tidak Lancar 153,750,000 144,950,000
JUMLAH ASET 226,928,475 215,860,425
A240 - -
- -
A250 LIABILITAS DAN EKUITAS - -
LIABILITAS JANGKA PENDEK - -
A260 Utang usaha 26,904,250 23,307,100
Beban akrual 1,967,800 2,800,900
A270 Utang pajak 632,300 733,250
Uang muka dari pelanggan - -
A280 Pendapatan diterima dimuka - -
Utang bank jangka pendek 12,500,000 12,000,000
Bagian lancar atas utang bank jangk 3,000,000 3,000,000
Bagian lancar atas utang sewa pemb 1,000,000 1,250,000
Liabilitas imbalan kerja jangka pende 1,360,000 1,250,000
Utang lain-lain jangka pendek - -
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 47,364,350 44,341,250
LIABILITAS JANGKA PANJANG - -
Utang bank jangka panjang 40,000,000 42,000,000
Utang sewa pembiayaan 6,500,000 6,000,000
Liabilitas imbalan kerja jangka panja 7,212,300 6,210,100
Utang lain-lain jangka panjang - -
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang 53,712,300 54,210,100
JUMLAH LIABILITAS 101,076,650 98,551,350
EKUITAS - -
Modal saham 75,000,000 75,000,000
Tambahan modal disetor 1,250,000 1,250,000
Saldo laba 49,601,825 41,059,075
JUMLAH EKUITAS 125,851,825 117,309,075
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 226,928,475 215,860,425
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
Laporan Laba Rugi
Nama akun Saldo periode berjalan Saldo Periode Lalu
Pendapatan 179,000,000 155,000,000

Beban pokok pendapatan 135,000,000 115,000,000
LABA BRUTO 44,000,000 40,000,000
- -
- -
Penghasilan lain 3,075,000 1,700,925
Beban penjualan 12,900,000 12,380,000
Beban administrasi & umum 18,643,000 16,935,000
Beban keuangan neto 4,000,000 3,500,000
Beban pajak final 350,000 650,000
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 11,182,000 8,235,925
- -
Beban pajak penghasilan 2,639,250 2,190,000
LABA TAHUN BERJALAN 8,542,750 6,045,925
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
Data untuk hitung Rasio Keuangan yang penting :
Akun-Akun yang diperlukan Saldo periode berjalan Saldo Periode Lalu

Sekuritas diperdagangkan
Piutang usaha 15,000,000 13,550,000
Persediaan 16,750,000 17,200,000
Jumlah aset lancar 73,178,475 70,910,425
JUMLAH ASET 226,928,475 215,860,425
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 47,364,350 44,341,250
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang 53,712,300 54,210,100
JUMLAH LIABILITAS 101,076,650 98,551,350
JUMLAH EKUITAS 125,851,825 117,309,075
Pendapatan 179,000,000 155,000,000
Beban pokok pendapatan 135,000,000 115,000,000
LABA BRUTO 44,000,000 40,000,000
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 11,182,000 8,235,925
LABA TAHUN BERJALAN 8,542,750 6,045,925
SAHAM YANG BEREDAR 75 75
PERTIMBANGAN PENGGUNAAN ANALISA LAPORAN KEUANGAN LAIN

Jumlah Unit terjual 17,900
Harga Jual 10,000
Nilai penjualan seharusnya 179,000,000
Nilai penjualan tercatat 179,000,000
Harga pokok barang/unit 7,542
HPP seharusnya 135,000,000
HPP tercatat 135,000,000
PERTIMBANGAN PENGGUNAAN ANALISA LAPORAN KEUANGAN LAIN
menggunakan analisis arus kas
Simpulan : Prelimanary Analitycal Procedur telah memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
Perubahan Kewajaran
Saldo Periode Lalu Material (M)/Tidak Material (TM) Keterangan menge
dalam (Rp) % Perubahan
27,150,000 1,000,000 4% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar

5,000,000 450,000 9% TM wajar <=100% Perubahan saldo wajar
17,200,000 (450,000) -3% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
2,600,000 (220,000) -8% TM wajar <=100% Perubahan saldo wajar
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
2,500,000 (1,000,000) -40% TM wajar <=100% Perubahan saldo wajar
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
733,250 (100,950) -14% TM wajar <=100% Perubahan saldo wajar
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
12,000,000 500,000 4% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
3,000,000 - 0% TM wajar <=100% Perubahan saldo wajar
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
42,000,000 (2,000,000) -5% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
6,210,100 1,002,200 16% TM wajar <=100% Perubahan saldo wajar
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
75,000,000 - 0% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
1,250,000 - 0% TM wajar <=100% Perubahan saldo wajar
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
Perubahan Kewajaran
Saldo Periode Lalu Material/Tidak Material Keterangan menge
dalam (Rp) % Perubahan*)

- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
12,380,000 520,000 4% M wajar <=100% Perubahan saldo wajar
650,000 (300,000) -46% TM wajar <=100% Perubahan saldo wajar
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
- - TM Saldo nil
Periode
Rasio keuangan (umum) Periode lalu
berjalan
Saldo Periode Lalu
Rasio Likuiditas
27,150,000 Rasio Kas 59% 61%
Rasio Cepat 91% 92%
13,550,000 Rasio Lancar 155% 160%
17,200,000
70,910,425 Rasio Aktivitas
215,860,425 Perputaran Piutang Usaha (kali) 11.9 11.4
44,341,250 Jumlah hari Perputaran Piutang Usaha (hari) 30.6 31.9
54,210,100 Perputaran Persediaan (kali) 8.1 6.7
98,551,350 Jumlah hari Perputaran Persediaan (hari) 45.3 54.6
117,309,075
155,000,000 Rasio Solvabilitas
115,000,000 Liabilitas terhadap Ekuitas (kali) 0.4 0.5
40,000,000
8,235,925
6,045,925 Rasio Profitabilitas
75 Marjin laba bruto 25% 26%
ROA 4% 3%
ROI 7% 5%
Laba per saham 113,903 80,612
M 23
TM 62
0.33
0.17
0.50
Keterangan mengenai perubahan
Perubahan saldo wajar







Keterangan mengenai perubahan



Keterangan perubahan
Menurun krn utang naik

Meningkat krn penjualan naik

Meningkat krn penjualan naik
Meningkat krn HPP naik persed turun
Meningkat krn HPP naik persed turun
Meningkat krn laba naik
Turun krn HPP lebih tinggi

Meningkat krn kenaikan laba
PT IAPI DAGANG
LAPORAN POSISI KEUANGAN
Per 31 Desember 20xx
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Periode berjalan Periode lalu

ASET
ASET LANCAR
Kas dan setara kas
Deposito yang dijaminkan
Piutang usaha
Piutang lain-lain
Persediaan
Uang muka dan beban dibayar dimuka
Pajak dibayar dimuka
Aset keuangan lancar
Aset tidak lancar dimiliki untuk dijual
Jumlah Aset Lancar - -
ASET TIDAK LANCAR
Investasi pada entitas asosiasi
Aset tetap
Properti investasi
Aset takberwujud
Aset keuangan tidak lancar
Aset lain-lain
Aset pajak tangguhan
Jumlah Aset Tidak Lancar - -
JUMLAH ASET - -
LIABILITAS DAN EKUITAS

LIABILITAS JANGKA PENDEK
Utang usaha
Beban akrual
Utang pajak
Uang muka dari pelanggan
Pendapatan diterima dimuka
Utang bank jangka pendek
Bagian lancar atas utang bank jangka panjang
Bagian lancar atas utang sewa pembiayaan
Liabilitas imbalan kerja jangka pendek
Provisi jangka pendek
Bagia pinjaman obligasi jatuh tempo
Utang lain-lain jangka pendek
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek - -
LIABILITAS JANGKA PANJANG
PT IAPI DAGANG
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 20xx
(Disajikan dalam xxxx Rupiah)
Periode berjalan
Pendapatan
Beban pokok pendapatan
LABA BRUTO -
Penghasilan lain
Beban penjualan
Beban administrasi & umum
Beban keuangan neto
Bagian laba (rugi) bersih entitas asosiasi
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN -
Beban pajak penghasilan

LABA TAHUN BERJALAN -
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN

Penghasilan komprehensif lain yang akan direklasifikasikan
HOME
Periode lalu
Audit
Cycle
-
PT IAPI DAGANG
LAPORAN POSISI KEUANGAN TEMPLATE LAPORAN LABA RUGI
Per 31 Desember 2017
(Disajikan dalam Rupiah penuh)
2017 2016
ASET
ASET LANCAR
Deposito yang dijaminkan 5,450,000 5,000,000
Piutang usaha 15,000,000 13,550,000
Piutang lain-lain 5,448,475 5,410,425
Persediaan 16,750,000 17,200,000
Uang muka dan beban dibayar dimuka 2,380,000 2,600,000
Pajak dibayar dimuka
Instrumen aset lancar
Jumlah Aset Lancar 73,178,475 70,910,425
ASET TIDAK LANCAR
Aset tetap 106,000,000 95,700,000
Properti investasi 46,250,000 46,750,000
Aset takberwujud 1,500,000 2,500,000
Instrumen aset
Aset lain-lain
Jumlah Aset Tidak Lancar 153,750,000 144,950,000
JUMLAH ASET 226,928,475 215,860,425
PT IAPI DAGANG
LAPORAN LABA RUGI TEMPLATE LAPORAN POSISI KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 20xx
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
2017
Pendapatan 179,000,000
Beban pokok pendapatan 135,000,000
LABA BRUTO 44,000,000
Penghasilan lain 3,075,000

Beban penjualan 12,900,000
Beban administrasi & umum 18,643,000
Beban keuangan neto 4,000,000
Beban pajak final 350,000
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 11,182,000
Beban pajak penghasilan 2,639,250

LABA TAHUN BERJALAN 8,542,750
POSISI KEUANGAN
2016
155,000,000
115,000,000
40,000,000
1,700,925
12,380,000
16,935,000
3,500,000
650,000
8,235,925
2,190,000
6,045,925
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A230
Nama Indeks : Pemahaman Entitas dan Lingkungan
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entit
1 Kontak klien (wajib diisi oleh Tim Perikatan)

HOME Jabatan
No Nama
Audit 1. Franky Setiawan Direktur
Cycle 2. Intan
Direktur
Content
2 Informasi umum
A110 a. Informasi mengenai Pendirian Perusahaan
a.1. Nomor dan Tanggal Akta Pendirian Perusahaan
A120 Nama Notaris serta domisili Notaris
Isi Akta Notaris (hal-hal penting)
A130 Maksud dan Tujuan Perusahaan
A140
Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)
Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)
A150
Domisili Perusahaan
A160
Susunan Pemegang Saham
A170
A210
A220
A230
A240
A250
Susunan Pengurus Perusahaan
A260
A270
A280
a.2. Nomor dan Tanggal Akta Perubahan Pendirian Perusahaan
Nama Notaris serta domisili Notaris
Isi Akta Notaris (hal-hal penting)
Maksud dan Tujuan Perusahaan
Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)

Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)
Domisili Perusahaan
Susunan Pemegang Saham
Susunan Pengurus Perusahaan
b. Informasi mengenai Legalitas Lainnya

b.1 Surat Ijin Usaha (Nomor/Tanggal/masa berlaku)
b.2 Tanda Daftar Perusahaan (Nomor/Tanggal/masa berlaku)
b.3 Perijinan lainnya (sebutkan jenis/nomor/tgl/masa berlaku)

b.4 NPWP (Nomor/atas nama/Alamat jelas)
b.5 Telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak ?
Nomor dan Tanggal Pengukuhan
c. Status kepemilikan kantor pusat/cabang/gudang/pabrik
d. Jumlah karyawan tetap (orang)

e. Struktur organisasi
Akuntansi/Keua Umum
ngan/Pajak
3 Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi

Jenis usaha klien : Perdagangan ꟷotomatis dari A110ꟷ
Setidaknya, proses bisnis yang perlu dipahami :
a. Uraian Siklus Penjualan
b. Uraian Siklus Pembelian persediaan Lihat uraian di
c. Uraian penyimpanan dan pengendalian kas A2301
e. Uraian penggajian ✘ Tampilkan simpulan per uraian

1
ꟷotomatis dari A2301ꟷ

Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan
No Uraian Aktivitas Pengendalian
1. Daftar harga barang terotorisasi oleh Manajemen Klien
2. Pemesanan barang dengan PO resmi dari pelanggan
3. Pengiriman barang dengan Surat Jalan dari Bag Penjualan
4. TT Barang ditandatangani oleh Bag. Pembelian Pelanggan
5. Invoice teregistrasi dan diotorisasi Direksi
6. Faktur Pajak diterbitkan telah teregistrasi E Nova
7. Jurnal Voucher Penjualan telah diposting dan terotorisasi
Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran

1. Daftar harga barang terotorisasi oleh Pemasok
2. Pemesanan barang dengan PO resmi dari klien
3. Penerimaan barang dengan Surat Jalan oleh Bag Pembelian
4. TT Barang ditandatangani oleh Bag. Pembelian Klien
5. Invoice teregistrasi dan diotorisasi Direksi Pemasok
6. Faktur Pajak diterbitkan telah teregistrasi
7. Jurnal Voucher Pembelian telah diposting dan terotorisasi
Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas

1. Kas disimpan di brankas dan terkunci
2. Mutasi kas dicatat di Buku Kas Harian
3. Setiap 6 bulan sekali, kas di opname fisik uang
4. Pengeluaran bank melalui Giro yang terotorisasi
5. Bukti kas dan bank harian (copy) juga disimpan oleh Akunt.
4 Pihak berelasi
5 Investasi pada pihak lain :
6 Pembiayaan/pendanaan utama :
7 Pelanggan utama :
8 Pemasok utama :
9 Pesaing utama :
10 Kebijakan Akuntansi untuk Akun Signifikan

0
Penjualan , piutang usaha, PPN Keluaran dicatat saat invoice dan faktur pajak diterbitkan
Pembelian, Utang Usaha, PPN Masukan dicatat saat invoice dan faktur pajak diterima
Biaya gaji, Hutang PPh pasal 21, Hutang Gaji/Bank dicatat saat pembayaran gaji
11 PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN

Setidaknya, peraturan relevan yang perlu dipahami :
a. Peraturan terkait Penjualan
b. Peraturan terkait Pembelian
c. Peraturan terkait Penggajian/Upah
Lihat uraian di
d. Peraturan terkait Pemegang Saham A2302
e. Peraturan terkait Tata Kelola Kantor
f. Peraturan Daerah ✘ Tampilkan simpulan per uraian
g. Peraturan Lainnya 1
ꟷotomatis dari A2302ꟷ

Peraturan terkait Penjualan
No Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan
1. Penyerahan BKP obyek PPN
Peraturan terkait Pembelian

1. FP dari pembelian BKP dapat dikreditkan
Peraturan terkait Penggajian/Upah

1. Gaji/upah/honor/tunjangan obyek PPh pasal 21
12 Lingkungan Bisnis
Setidaknya, lingkungan bisnis yang perlu dipahami :
Trend industri sejenis
Kondisi perekonomian nasional
Amandemen/Perubahan SAK Lihat uraian di
Perubahan Peraturan A2303
Perkembangan teknologi
Siklus alam ✘ Tampilkan simpulan per uraian
Ketersediaan dan biaya energi 1

No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
Menurun tdk signifikan Ya Pendapatan
Perubahan Peraturan
1. Tidak ada perubahan Tidak
Ketersediaan dan biaya energi
1. Berpengaruh atas ongkir Ya Beban pokok pendapatan
13 Penggunaan Aplikasi Pelaporan Keuangan yang Digunakan
14 Penggunaan Tenaga Ahli Oleh Klien :
15 Informasi Signifikan Dari Periode Sebelumnya Yang Berlanjut

a. Temuan auditor
b. Informasi lainnya (contoh : hasil review dari regulator)
16 Informasi Lain Signifikan (dari Internal maupun Eksternal)

Tidak ada
17 Analisis Kelangsungan Usaha A2304

18 Jenis laporan Yang Dipersyaratkan Oleh Peraturan Tertentu
√ Laporan Audit
Laporan Kepatuhan
Laporan Kinerja
Laporan PKBL
Lainnya
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya √ √ √ 3 0 0
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
l Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Jumlah
:
Telp/HP Email
081100000 frany@iapi.com
081800000 intan@iapi.com
:
:
: 01 tanggal 1 Januari 2016
: Notaris Liana, SH
:
: Pasal 3 mengenai tujuan didirikan Perusahaan adalah melakukan aktivitas
perdagangan kebutuhan kantor
: 75,000,000 75 1,000,000
: 75,000,000 75 1,000,000
: JAKARTA
: No Nama Lembar saham

1. Franky Setiawan 50
2. Intan 25
Jumlah 75
: No Nama Jabatan
1. Franky Setiawan Komisaris
2. Intan Direktur
: NA
: NA
:
:
: NA NA NA
: NA NA NA
:
: No Nama Lembar saham

NA NA NA
Jumlah
: No Nama Jabatan
NA NA NA
: 1234/1/SIUP/2017 Tanggal 1 Januari 2017

masa berlaku : 1 Januari 2017 sd 31 Desember 2017
: 5678/TDP.1/01/17 Tanggal 1 Januari 2017
masa berlaku : 1 Januari 2017 sd 31 Desember 2017
: NA
: 01.234.567.8-000
: Ya
DJP 001/1/2017 1 Januari 2017
:
Kantor pusat : Sewa
Kantor cabang : ꟷ pilih ꟷ
Gudang : ꟷ pilih ꟷ
Pabrik : ꟷ pilih ꟷ
: 10
RUPS
Direksi Komisaris
Penjualan Pembelian HRD Gudang
omatis dari A110ꟷ
Lihat uraian di
A2301
Tampilkan simpulan per uraian
ꟷotomatis dari A2301ꟷ ꟷotomatis dari A2301ꟷ

Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap
7. Data aset tetap diupdate oleh Bagian Umum
Uraian Penggajian
1. Penyiapan daftar gaji oleh HRD
2. Direksi Otorisasi daftar gaji
3. Cek pembayaran gaji terotorisasi
4. Penghitungan PPh pasal 21 dilakukan sesuai daftar HRD
5. Penyetoran pajak berdasarkan hitungan Bag. Pajak
6. Bag Akuntansi mencatat gaji dan PPh berdasarkan
data HRD dan Bagian Pajak
Uraian Penggunaan Persediaan

1. Pengeluaran barang berdasarkan PO pelanggan
2. Mutasi barang dicatat menggunakan kartu gudang
3. Pencatatan mutasi barang berdasarkan rekap kartu gudang
Nama pihak Hubungan Sifat transaksi

Franky Setiawan Pemegang Saham Pinjaman Pemegang Saham
Intan Direktur Pinjaman Pemegang Saham
PT ABC Sepengendali Pinjaman berelasi
Nama pihak Persentase (%) Nilai
PT DEF 5% 1,000,000
Nama Pendana Jenis Saldo per 31/12/xx

Franky Setiawan Modal disetor 50,000,000
Intan Modal disetor 25,000,000
Nama Pelanggan Nilai % dari penjualan

PT Pelanggan Setia 100,000,000 57.14%
Nama Pemasok Nilai % dari pembelian

PT Pemasok Indonesia 90,000,000 66.67%
Nama Pesaing Ukuran dibandingkan klien

PT Pesaing Kecil Sebanding
PT Pesaing besar Tbk 10 kali lipat
faktur pajak diterbitkan
faktur pajak diterima
embayaran gaji
Lihat uraian di
A2302
Tampilkan simpulan per uraian
ꟷotomatis dari A2302ꟷ ꟷotomatis dari A2302ꟷ

Peraturan terkait Pemegang Saham Peraturan Lainnya
No Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan No Tahapan Aktivitas dan Peraturan y
1. Pemegang saham harus ber NPWP (KUP) 1. Staf klien wajib ikut BPJS
Peraturan terkait Tata Kelola Kantor

1. Setian badan usaha wajib memiliki SIUP/TDP
Peraturan Daerah
1. Setiap BU wajib restribusi daerah atas iklan
Kondisi perekonomian nasional Amandemen/Perubahan SAK
No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak No Hasil pemahaman
1. Stagnan cendrung turun Ya Pendapatan 1. Tidak ada perubahan
Perkembangan teknologi Siklus alam

No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak No Hasil pemahaman
1. Tidak berpengaruh Tidak 1. Tidak berpengaruh
: Menggunakan aplikasi excel
Nama Pakar Jenis Pekerjaan Akun yang terkait

Aktuaris Penilaian Imbalan Kerja Provisi Imbalan Kerja
Tidak ada temuan yang signifikan
Tidak ada hal-hal yang sigifikan dari regulator

Waktu mulai : 8:40
: 1:20 1.33
Waktu mulai : 10:02

: 0:58 0.97
Total waktu : 2:18 2.30
akukan aktivitas
1,000,000
1,000,000
Lembar saham
50
25
75
Jabatan
Komisaris
Direktur
NA
NA
Lembar saham
NA
Jabatan
NA
2017
mber 2017
2017
mber 2017
transaksi
emegang Saham
emegang Saham
man berelasi
Nilai
000,000
per 31/12/xx
000,000
000,000
i penjualan
7.14%
pembelian
6.67%
Aktivitas dan Peraturan yang relevan
ut BPJS
Pengaruh ke LK Akun terdampak
Tidak
Pengaruh ke LK Akun terdampak

Tidak
erkait
n Kerja
Perdaa. Peraturan terkait Penjualan
Manufb. Peraturan terkait Pembelian
d. Peraturan terkait Pemegang Saham
f. Peraturan Daerah
g. Peraturan Lainnya
Penggajian/Upah
Pemegang Saham
Tata Kelola Kantor
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A2301
Nama Indeks : Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi
Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi

HOME
(berisi uraian/bagan alur/tahapan dari aktivitas per siklus-wajib diisi)
Audit a. Uraian Siklus Penjualan
Cycle 1. Calon pelanggan meminta daftar harga barang
2. Perusahaan menawarkan daftar harga
Content
3. Calon pelanggan memesan barang (jumlah dan harga yang disepakati)
4. Pelanggan mengirimkan surat pemesanan barang
A110 5. Bagian penjualan menyiapkan barang sesuai yang diminta
6. Bagian gudang membantu bagian penjualan untuk menyiapkan barang
A120 7. Bagian penjualan menyiapkan bukti pengirimann barang
8. Barang dan surat-surat dikirimkan kepada pelanggan sesuai alamat dan tujuan yang telah disepakati
A130 9. Tanda terima barang dan surat-surat diarsip oleh bagian penjualan dan copy diserahkan ke Bagian Ak
dan pajak
A140
10. Bagian Akuntansi/keuangan/pajak menyiapkan invoice dan faktur pajak
11. Invoice dan Faktur Pajak ditandatangani oleh Direktur
A150
12. Berkas Invoice/Faktur Pajak dan copy surat jalan disampaikan kepada pelanggan, copy berkas disimpa
13. Bagian Akuntansi/keuangan/pajak mencatat penjualan kredit, hutang pajak, dan piutang usaha denga
A160
Db. Piutang Usaha xxx
A170 Cr. Hutang PPN xxx

Cr. Penjualan xxx
A210 14. Bagian Akuntansi/keuangan/pajak memantau perkembangan penagihan
A220
b. Uraian Siklus Pembelian persediaan
A230 1. Klien meminta daftar harga barang kepada Pemasok
2. Pemasok menawarkan daftar harga
A240 3. Klien memesan barang (jumlah dan harga yang disepakati)
4. Pemasok mengirimkan surat pemesanan barang
A250 5. Barang dan surat-surat diterima dari pemasok
6. Tanda terima barang dan surat-surat diarsip oleh bagian pembelian dan copy diserahkan ke Bagian A
A260 dan pajak
7. Barang dimasukkan ke Gudang
A270 8. Berkas Invoice/Faktur Pajak dan copy surat jalan diterima dari pemasok, copy berkas disimpan Akunta
A280 Db. Pembelian xxx
Db. PPN Masukan xxx
Cr. Hutang Usaha xxx
10. Bagian Akuntansi/keuangan/pajak memantau perkembangan pembayaran
c. Uraian penyimpanan dan pengendalian kas

1. Kas yang dikelola oleh klien terdiri dari :
Kas di tangan yang disimpan di brankas klien
Kas di bank atas nama Klien
2. Kas ditangan (Petty Cash) digunakan untuk keperluan rutin dan tidak signifikan (maksimal Rp500 ribu
3. Kas di bank digunakan untuk keperluan rutin dan tidak rutin dengan jumlah transaksi yang besar
4. Seluruh penerimaan dari pelanggan melalui kas di bank dengan nomor rekening yang sesuai
5. Dalam mengelola kas di tangan dilakukan oleh Kasir dan dicatat menggunakan Buku Kas Harian
6. Setiap 6 bulan sekali kas ditangan dihitung dan direkonsiliasi dengan Buku Kas Harian
7. Seluruh bukti-bukti kas (copy) disetahkan ke Bagian Akuntansi untuk dicatat
8. Secara umum, jurnal pencatatan kas adalah :
Db. Biaya/Pembelian xxx
Cr. Kas xxx
9. Brankas tempat menyimpan kas terkunci daan kunci disimpan oleh Kasir
10. Setiap pengeluaran kas di bank menggunakan Giro yang ditandatangani oleh 2 Direktur
11. Seluruh bukti penerimaan dan pengeluaran melalui bank dicatat dalam Buku Bank Harian oleh Bagian
12. Seluruh bukti penerimaan dan pengeluaran melalui bank dicatat (copy) dicatat juga oleh Bagian Akun
13. Secara umum, jurnal pencatatan bank adalah :
Db. Biaya/Pembelian/Hutang xxx Db. Bank xxx
Cr. Bank xxx Cr. Piutang

1. Klien meminta daftar harga barang kepada Pemasok
2. Pemasok menawarkan daftar harga
3. Klien memesan barang (jumlah dan harga yang disepakati)
4. Pemasok mengirimkan surat pemesanan barang
5. Barang dan surat-surat diterima dari pemasok
6. Tanda terima barang dan surat-surat diarsip oleh bagian pembelian dan copy diserahkan ke Bagian A
dan pajak
7. Barang diserahkan kepada user dan Data Aset Tetap diupdate oleh Bagian umum
8. Berkas Invoice/Faktur Pajak dan copy surat jalan diterima dari pemasok, copy berkas disimpan Akunta
Db. Aset tetap xxx
Db. PPN Masukan xxx
Cr. Hutang Lain-lain xxx
10. Bagian Akuntansi/keuangan/pajak memantau perkembangan pembayaran
e. Uraian penggajian
1. Bagian HRD menyiapkan daftar gaji (nama personel klien dan hitungan gaji sebulan)
2. Direksi menyetujui daftar gaji tersebut dan menandatangani Cek pembayaran gaji
3. Bagian HRD menyerahkan daftar gaji beserta nomor rekening masing-masing kepada HRD
4. Bagian keuangan mentransfer gaji ke masing-masing dan meyimpan arsip daftar tersebut
5. Bukti pembayaran diserahkan kepada Akuntansi
6. Bagian pajak menghitung PPh pasal 21 atas pembayaran gaji masing-masing
7. Bagian pajak menyiapkan form SPT Masa dan menyiapkan proses penyetoran dan pelaporan SPT Mas
8. Bagian Keuangan membayar PPH Pasal 21 berdasarkan perhitungan PPh pasal 21 dari bagian pajak
9. Bukti penghitungan PPh pasal 21 dan penyetoran diterima oleh Bag. Akuntansi
10. Bagian Akuntansi mencatat biaya gaji dan pennghitungan PPh pasal 21 :
Db. Biaya gaji xxx
Cr. Hutang PPh pasal 21 xxx
Cr. Bank xxx

1. Barang keluar dari gudang berdasarkan permintaan pengiriman barang yang dilampiri oleh pemesana
2. Barang masuk ke gudang sesuai pengiriman baraang dari pemasok
3. Mutasi masuk dan keluar barang dicatat menggunakan kartu gudang
4. Rekapitulasi kartu gudang diserahkan ke Akuntansi untuk dicatat
Simpulan : Proses bisnis telah diantisipasi memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
elalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:58
Tahapan Aktivitas Pengendalian per siklus

(berisi simpulan dari aktivitas per siklus-wajib diisi)
Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan
1. Daftar harga barang terotorisasi oleh Manajemen Klien
3. Pengiriman barang dengan Surat Jalan dari Bag Penjualan
5. Invoice teregistrasi dan diotorisasi Direksi
uan yang telah disepakati 7. Jurnal Voucher Penjualan telah diposting dan terotorisasi
py diserahkan ke Bagian Akuntansi/keuagan
ggan, copy berkas disimpann Akuntansi

, dan piutang usaha dengan jurnal :
ke A230 Klik disini
Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran

py diserahkan ke Bagian Akuntansi/keuagan 5. Invoice teregistrasi dan diotorisasi Direksi Pemasok
py berkas disimpan Akuntansi
ke A230 Klik disini
Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas

1. Kas disimpan di brankas dan terkunci
kan (maksimal Rp500 ribu per transaksi) 3. Setiap 6 bulan sekali, kas di opname fisik uang
h transaksi yang besar 4. Pengeluaran bank melalui Giro yang terotorisasi
ening yang sesuai 5. Bukti kas dan bank harian (copy) juga disimpan oleh Akunt.
kan Buku Kas Harian
ku Bank Harian oleh Bagian Keuangan ke A230 Klik disini

atat juga oleh Bagian Akuntansi
xxx
Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap

py diserahkan ke Bagian Akuntansi/keuagan 5. Invoice teregistrasi dan diotorisasi Direksi Pemasok
7. Data aset tetap diupdate oleh Bagian Umum
py berkas disimpan Akuntansi 8. Jurnal Voucher Pembelian telah diposting dan terotorisasi
ke A230 Klik disini
Uraian Penggajian
ng kepada HRD 2. Direksi Otorisasi daftar gaji
aftar tersebut 3. Cek pembayaran gaji terotorisasi
an dan pelaporan SPT Masa 6. Bag Akuntansi mencatat gaji dan PPh berdasarkan
sal 21 dari bagian pajak data HRD dan Bagian Pajak
ke A230 Klik disini
Uraian Penggunaan Persediaan

g dilampiri oleh pemesanan dari pelanggan No Uraian Aktivitas Pengendalian
3. Pencatatan mutasi barang berdasarkan rekap kartu gudang
ke A230 Klik disini

ke A230 Klik disini
37
1.33
0.97
2.30
an
men Klien
anggan
ag Penjualan
an Pelanggan
ova
n terotorisasi
engeluaran
an
ok
en
Bag Pembelian
an Klien
masok
n terotorisasi
an
g
sasi
an oleh Akunt.
an
ok
en
Bag Pembelian
an Klien
masok
n terotorisasi
an
daftar HRD
Pajak
arkan
an
an
udang
p kartu gudang
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A2302
Nama Indeks : Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi
PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN

HOME
(berisi uraian peraturan yag relevan pada tahapan proses bisnis-wajib diisi)
Audit a. Peraturan terkait Penjualan
Cycle Penyerahan barang kena pajak merupakan obyek PPN
Content
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A170
A210
A220
b. Peraturan terkait Pembelian
A230 Pembelian BKP dari PKP maka Faktur Pajak dapat dikreditkan
A240
A250
A260
A270
A280
Seluruh pembayaran gaji/upah/tunjangan merupakan obyek PPh pasal 21
d. Peraturan terkait Pemegang Saham

Pemegang saham harus memiliki NPWP
Setiap usaha wajib memiliki SIUP/TDP (Perda)
f. Peraturan Daerah
Setiap badan usaha wajib melakukan rstribusi daerah atas iklan
g. Peraturan Lainnya
Setiap karyawan tetap wajib diikutsertakan BPJS Ketenagakerjaan dan Kesehatan
Simpulan : Pertimbangan peraturan telah diantisipasi memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
elalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:58
Peraturan yang relevan Tahapan Aktivitas per siklus

(berisi simpulan dari peraturan yang relevan-wajib diisi)
Peraturan terkait Penjualan
1. Penyerahan BKP obyek PPN
ke A230 Klik disini
Peraturan terkait Pembelian

1. FP dari pembelian BKP dapat dikreditkan
ke A230 Klik disini
Peraturan terkait Penggajian/Upah

1. Gaji/upah/honor/tunjangan obyek PPh pasal 21
ke A230 Klik disini
Peraturan terkait Pemegang Saham

1. Pemegang saham harus ber NPWP (KUP)
ke A230 Klik disini
Peraturan terkait Tata Kelola Kantor

1. Setian badan usaha wajib memiliki SIUP/TDP
ke A230 Klik disini
Peraturan Daerah
1. Setiap BU wajib restribusi daerah atas iklan
ke A230 Klik disini

Peraturan Lainnya
1. Staf klien wajib ikut BPJS
ke A230 Klik disini
7
1.33
0.97
2.30
relevan
relevan
relevan
relevan
relevan
relevan
relevan
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A2303
Nama Indeks : Lingkungan Bisnis
Lingkungan Bisnis
HOME
Audit a. Trend industri sejenis
Cycle Rata-rata industri sejenis mengalami penurunan meskipun tidak signifikan
Content
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A170
A210
A220
b. Kondisi perekonomian nasional
A230 Secara makri, kondisi perekonomian nasional mengalami stagnan cenderung menurun
A240
A250
A260
A270
A280
c. Amandemen/Perubahan SAK
SAK yang digunakan klien adalah ETAP dan cenderung stabil
d. Perubahan Peraturan
Tidak perubahan peraturan yang berpengaruh ke klien
e. Perkembangan teknologi
Operasi dan sistem pembukuan klien tidak berbasis teknologi secara signifikan sehingga perubahan teknolo
f. Siklus alam
Operasi klien tidak bersumber dari alam sehingga siklus alam tidak berpengaruh
g. Ketersediaan dan biaya energi
Ketersediaan dan biaya energi berpengaruh terhadap harga jual karena ongkos kirim akan meninngkat
Simpulan : Lingkungan bisnis berdampak signifikan terhadap akun LK
Jelaskan bagaimana Tim menyikapi hal ini!

Mengidentifikasi pengaruh lingkungan bisnis sebagai pertimbangan penentuan risiko
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
elalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Jumlah :
Simpulan dari pemahaman

1. Menurun tdk signifikan Ya Pendapatan
ke A230 Klik disini
Kondisi perekonomian nasional

1. Stagnan cendrung turun Ya Pendapatan
ke A230 Klik disini
Amandemen/Perubahan SAK
ke A230 Klik disini
Perubahan Peraturan
ke A230 Klik disini
Perkembangan teknologi
hingga perubahan teknologi tidak berpengaruh No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
1. Tidak berpengaruh Tidak
ke A230 Klik disini
Siklus alam
1. Tidak berpengaruh Tidak
ke A230 Klik disini

Ketersediaan dan biaya energi
rim akan meninngkat No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
1. Berpengaruh atas ongkir Ya Beban pokok pendapatan
ke A230 Klik disini
Ya 3
Tidak 4
8:40
10:00
1:20 1.33
10:02
11:00
0:58 0.97
2:18 2.30
Akun terdampak
Pendapatan
Akun terdampak
Pendapatan
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A2304
Nama Indeks : ANALISIS KELANGSUNGAN USAHA
SA yang relevan : SA 570 : Kelangsungan Usaha
HOME
ASPEK KEUANGAN
Audit a Posisi liabilitas bersih atau liabilitas lancar bersih
Cycle b Pinjaman dengan waktu pengembalian tetap mendekati jatuh temponya tanpa prospe
pembaruan atau pelunasan; atau pengandalan yang berlebihan pada pinjaman ja
Content mendanai aset jangka panjang
A110 c Indikasi penarikan dukungan keuangan oleh kreditur

d Arus kas operasi yang Negatif, yang diindikasikan oleh laporan keuangan historis atau pros
A120 e Rasio keuangan utama yang buruk
f Kerugian operasi yang substansial atau penurunan signifikan dalam nilai aset yan
A130 menghasilkan arus kas
g Dividen yang sudah lama terutang atau yang tidak berkelanjutan
A140 h. Ketidakmampuan untuk melunasi kreditur pada tanggal jatuh tempo.
i. Ketidakmampuan untuk mematuhi persyaratan perjanjian pinjaman.
A150 Perubahan transaksi dengan pemasok, yaitu dari transaksi kredit menjadi transaksi tunai k
j.
A160
k. Ketidakmampuan untuk memperoleh pendanaan untuk pengembangan produk baru
investasi esensial lainnya.
A170
A210 OPERASI
a Intensi manajemen untuk melikuidasi entitas atau untuk menghentikan operasinya.
A220 b Hilangnya manajemen kunci tanpa pengggantian.
c Hilangnya suatu pasar utama, pelanggan utama, wara laba, lisensi, atau pemasok utama.
A230 d Kesulitan tenaga kerja.
e Kekurangan penyediaan barang/bahan.
A240 f Munculnya kompetitor yang sangat berhasil.
A250 LAINNYA
a Ketidakpatuhan terhadap ketentuan permodalan atau ketentuan statutori lainnya.
A260 b Perkara hukum yang dihadapi entitas yang jika berhasil dapat mengakibatkan tuntutan
kemungkinan kecil dapat dipenuhi oleh entitas.
A270
c Perubahan dalam peraturan perundang-undangan atau kebijakan pemerintah yang
memberikan dampak buruk bagi entitas.
A280
c Perubahan dalam peraturan perundang-undangan atau kebijakan pemerintah yang
memberikan dampak buruk bagi entitas.
A280
d Kerusakan aset yang diakibatkan oleh bencana alam yang tidak diasuransikan atau kurang
Simpulan : Tidak terdapat permasalahan dengan kelangsungan usaha
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya 0 0√ 1 0 0
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
ADA/TIDAK PERTIMBANGAN (Referensi Utama A220, A230, 2401)

Tidak Ada Aman dibawah 1 (A240)
h temponya tanpa prospek yang realistis atas
bihan pada pinjaman jangka pendek untuk Tidak Ada
Semua pinjaman terkendali
Tidak Ada
euangan historis atau prospektif Tidak Ada
Tidak Ada
an dalam nilai aset yang digunakan untuk
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
t menjadi transaksi tunai ketika pengiriman.
Tidak Ada
gembangan produk baru yang esensial atau

Tidak Ada
ADA/TIDAK PERTIMBANGAN
entikan operasinya.
nsi, atau pemasok utama.
ADA/TIDAK PERTIMBANGAN
n statutori lainnya.
mengakibatkan tuntutan kepada entitas yang
bijakan pemerintah yang diperkirakan akan

diasuransikan atau kurang diasuransikan.
ADA 0
TIDAK Ada 11
: 8:40
: 10:00
: 1:20 1.33
: 10:02
: 11:00
: 0:58 0.97
: 2:18 2.30
V
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A240
Nama Indeks : Inherent Risk
SA yang relevan : SA 240 : Tanggung Jawab Auditor Terkait Dengan Kecurangan Dalam Suatu Audit Atas Laporan keuangan
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entit
FINAN
HOME
Audit 1 1 1 1 1
Cycle
Faktor Penyebab yang menjadi pertimbanga
Content
Financial Statement Level
A110 ✘ Faktor kecurangan yang teridentifikasi (lihat A2401)
✘ Faktor pengendalian internal yang kurang memadai (lihat A230)
A120 ✘ Faktor perubahan lingkungan bisnis yang signifikan (lihat A230)
Faktor adanya override management (lihat A2401)

A130
✘
✘ Faktor Lainnya
A140
A150
A160 Laporan Posisi Keuangan 0
A170
A210 Nama akun Saldo (Rp) M/TM
Merupakan
transaksi
yang sering
A220 terjadi
A230
ASET
A240 ASET LANCAR
Kas dan setara kas 28,150,000.00 M Ya
A250 Deposito yang dijaminkan 5,450,000.00 TM Tidak
Piutang usaha 15,000,000.00 M Ya
A260 Piutang lain-lain 5,448,475.00 TM Ya
Persediaan 16,750,000.00 M Ya
A270 Uang muka dan beban dibayar dimuka 2,380,000.00 TM Ya
Pajak dibayar dimuka - TM
A280 Instrumen aset lancar - TM
Jumlah Aset Lancar 73,178,475.00 M
ASET TIDAK LANCAR - TM
Aset tetap 106,000,000.00 M Ya
Properti investasi 46,250,000.00 M Ya
Aset takberwujud 1,500,000.00 TM Ya
Instrumen aset - TM
Aset lain-lain - TM
Jumlah Aset Tidak Lancar 153,750,000.00 M
JUMLAH ASET 226,928,475.00 M
- TM
- TM
LIABILITAS DAN EKUITAS - TM
LIABILITAS JANGKA PENDEK - TM
Utang usaha 26,904,250.00 M Ya
Beban akrual 1,967,800.00 TM Ya
Utang pajak 632,300.00 TM Ya
Uang muka dari pelanggan - TM
Pendapatan diterima dimuka - TM
Utang bank jangka pendek 12,500,000.00 M Ya
Bagian lancar atas utang bank jangka panja 3,000,000.00 TM Ya
Bagian lancar atas utang sewa pembiayaan 1,000,000.00 TM Ya
Liabilitas imbalan kerja jangka pendek 1,360,000.00 TM Ya
Utang lain-lain jangka pendek - TM
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 47,364,350.00 M
LIABILITAS JANGKA PANJANG - TM
Utang bank jangka panjang 40,000,000.00 M Ya
Utang sewa pembiayaan 6,500,000.00 TM Ya
Liabilitas imbalan kerja jangka panjang 7,212,300.00 TM Ya
Utang lain-lain jangka panjang - TM
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang 53,712,300.00 M
JUMLAH LIABILITAS 101,076,650.00 M
EKUITAS - TM
Modal saham 75,000,000.00 M Ya
Tambahan modal disetor 1,250,000.00 TM Ya
Saldo laba 49,601,825.00 M Ya
JUMLAH EKUITAS 125,851,825.00 M
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 226,928,475.00 M
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
Laporan Laba Rugi
Merupakan
Nama akun Saldo (Rp) M/TM transaksi
yang sering
terjadi
Pendapatan 179,000,000.00 M Ya
Beban pokok pendapatan 135,000,000.00 M Ya
LABA BRUTO 44,000,000.00 M
- TM
- TM
Penghasilan lain 3,075,000.00 TM Ya
Beban penjualan 12,900,000.00 M Ya
Beban administrasi & umum 18,643,000.00 M Ya
Beban keuangan neto 4,000,000.00 TM Ya
Beban pajak final 350,000.00 TM Ya
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 11,182,000.00 TM
- TM
Beban pajak penghasilan 2,639,250.00 TM Tidak
LABA TAHUN BERJALAN 8,542,750.00 TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
Simpulan : Asessment Inherent Risk memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Jumlah hari :
Direview oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Audit Atas Laporan keuangan Jumlah hari :
rial Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari :
FINANCIAL STATEMENT LEVEL
OVERALL RISK ASSESSMENT

b yang menjadi pertimbangan Risk Material Misstatement Description Risk Material Misstatement
(H/M/L)
i (lihat A2401)
ang memadai (lihat A230)

Tidak adanya pengendalian yang memadai
ang signifikan (lihat A230) H memungkinkan level LK memilik risiko yang tinggi te
(lihat A2401)
kekeliruan/kesalahan
ACCOUNT LEVEL
Inherent Risk Factors
Akun Merupakan
Rentan tersebut Merupakan akun yang
Merupakan Salah saji yang terhadap Terdapat mendapat akun yang memiliki Merupakan akun yang
transaksi dikoreksi pada perubahan kontijensi Berdampak
yang pada kerugian perhatian memiliki signifikansi diukur menggunakan
yang sering perilde lalu lingkungan teridentifikasi khusus atas kerumitan/ko transaksi estimasi
terjadi (jika ada) bisnis akuntansi/p mpleksitas dengan pihak
elaporan berelasi
Ya Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak

Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak

Ya Ya Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak



Inherent Risk Factors
Akun Merupakan
Rentan tersebut Merupakan akun yang
Merupakan Salah saji yang terhadap Terdapat mendapat akun yang memiliki Merupakan akun yang
transaksi dikoreksi pada perubahan kontijensi Berdampak
yang perhatian memiliki signifikansi diukur menggunakan
yang sering perilde lalu lingkungan teridentifikasi pada kerugian khusus atas kerumitan/ko transaksi estimasi
terjadi (jika ada) bisnis akuntansi/p mpleksitas dengan pihak
elaporan berelasi
Ya Tidak Ya Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak


Tidak Tidak Ya Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak

KU
03 Januari 2018 Waktu mulai : 11:01
03 Januari 2018 Waktu selesai : 16:00
0 Jumlah : 4:59 4.98
RA
03 Januari 2018 Waktu mulai : 16:01
03 Januari 2018 Waktu selesai : 17:00
0 Jumlah : 0:59 0.98
0 Total waktu : 5:58 5.97
SSESSMENT
cription Risk Material Misstatement
adanya pengendalian yang memadai

kan level LK memilik risiko yang tinggi terjadi
kekeliruan/kesalahan
A2401
Termasuk Termasuk
Merupakan akun yang akun yang Rentan Likelihood of Magnitude/i Risiko Faktor Risiko
diukur menggunakan signifikan terhadap Risk Occuring mpact of Risk IR (H/M/L) signifikan Sigifikan Lain
estimasi yang tidak Fraud Risk (H/L) (H/L) (Otomatis)
rutin
Tidak Tidak Ya H L M TS Tidak

Tidak Tidak L L L TS
Tidak Tidak Ya H H H S
Tidak Tidak L H M TS
Tidak Tidak H L M TS
Tidak Tidak Ya H H H S Ya
Tidak
A2401
Termasuk
Termasuk
Merupakan akun yang akun yang Rentan Likelihood of Magnitude/i Risiko
diukur menggunakan signifikan terhadap Risk Occuring mpact of Risk IR (H/M/L) signifikan Faktor Risiko Lain
estimasi yang tidak Fraud Risk (H/L) (H/L) (Otomatis)
rutin
Tidak Tidak H H H S Ya
H 6
M 13
L 11
Sebutkan faktor risiko signifikan lain
Pertimbangan
0 Ya 0 Sig
HL M Ya 1 MM 0 HHHH S
LL TM Ya 0 TML 0 HLHM TS
HH M Ya 1 MH 0 HLL
LL TM Ya 0 TML 0 LHH
LL M Ya 0 ML 0 LLH Pertimbangan Signi
LL TM Ya 0 TML 0 LLL Materialitas
TM Ya 0 TM 0 Indikator 6 apakah a
TM Ya 0 TM 0 Likelihhood & Mag
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0 11 faktor akan diisi Ya atau Tidak
LH M Ya 0 MM 0 Like & Mag mempertimbang utama di 6 faktor
LL M Ya 0 ML 0 Salah satu Ya maka Like & Mag mempertim
HL TM Ya 0 TMM 0 6 faktor tsb meskipun 5 faktor lain ada Ya
TM Ya 0 TM 0 maka pasti Signifikan
TM Ya 0 TM 0 Jika 5 faktor yg lain Ya tapi 6 faktor Tidak maka p
M Ya 0M 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
HL M Ya 0 MM 0
HL TM Ya 0 TMM 0
Kepatuhan thd UU HH TM Ya 1 TMH 1
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
HL M Ya 0 MM 0
HL TM Ya 0 TMM 0
HL TM Ya 0 TMM 0
HL TM Ya 0 TMM 0
TM Ya 0 TM 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
HL M Ya 0 MM 0
HL TM Ya 0 TMM 0
HL TM Ya 0 TMM 0
TM Ya 0 TM 0
M Ya 0M 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
LL M Ya 0 ML 0
LL TM Ya 0 TML 0
HL M Ya 0 MM 0
M Ya 0M 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
Ya 0 0
Sebutkan faktor risiko lain
Kepatuhan thd UU HH M Ya 1 MH 1 Harus IR High dan Signifikan-default

Potensi pengaturann laba HH M Ya 0 MH 1
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
LL TM Ya 0 TML 0
LL M Ya 0 ML 0
LL M Ya 0 ML 0
LL TM Ya 0 TML 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
Pertimbangan
Pertimbangan Signifikan
Materialitas
Indikator 6 apakah ada yg H atau Tidak
Likelihhood & Mag harus HH
mbang utama di 6 faktor
ka Like & Mag mempertimbangkan
kipun 5 faktor lain ada Ya
tapi 6 faktor Tidak maka pasti TS

n Signifikan-default
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A2401
Nama Indeks : Fraud Risk
HOME No Uraian
Audit 1 TEKANAN
Cycle Stabilitas atau profitabilitas keuangan terancam oleh kondisi ekonomi. Industri m
operasional entitas sendiri, seperti terdapatnya (atau diindikasikan oleh) :
Content 1a Tingkat persaingan atau kejenuhan pasar yang tinggi yang bersamaan dengan timbu
marjin keuntungan;
A110 1b Kondisi yang rentan terhadap terjadinya perubahan yang sangat cepat, antara lain pe
aspek teknologi, keusangan produk, atau tingkat bunga;
A120 1c Menurunnya permintaan pelanggan secara signifikan dan meningkatnya kegagalan b
industri di mana enlitas beroperasi maupun dalam perekonomian secara keseluruhan;
A130 1d Kerugian operasi yang menimbulkan ancaman kebangkrutan, penyitaan, atau penga
pihak lain dalam waktu dekat;
A140 1e Arus kas negatif dari operasi yang berulang atau terdapat ketidakmampuan untuk me
kas positif dari operasi, di lain pihak laporan keuangan menunjukkan bahwa ter
A150 pertumbuhan laba;
1f Pertumbuhan profitabilitas yang sangat cepat dan tidak lazim, terutama bila dibandi
A160 perusahaan-perusahaan lain yang bergerak dalam industri yang sama;
1g Syarat-syarat atau ketentuan yang waiib dipenuhi dari standar akuntansi atau peratu
A170 yang baru terbit;
Terdapat tekanan yang berlebihan terhadap manajemen untuk memenuhi persyaratan
A210 dari pihak ketiga terkait hal-hal berikut:
1h Ekspektasi atas profitabilitas atau tingkat tren tertentu dari para analis investasi, p
A220 modal, kreditor penting, atau pihak luar lainnya (khususnya ekspektasi yang bersifa
atau tidak realistis), termasuk ekspektasi yang diciptakan oleh manajemen sendiri, an
A230 siaran pers atau pesan-pesan yang disampaikan dalam laporan keuangan tahunan yan
optimis;
A240
1i Kebutuhan untuk memperoleh pembiayaan melalui hutang atau ekuitas untuk tetap
persaingan pasar, termasuk pembiayaan atas aktivitas penelitian dan penge
A250 pembelanjaan modal dalam jumlah besar;
A260 1j Kemampuan yang terbatas untuk memenuhi persyaratan bursa atau pembayara
ketentuan hutang lainnya;
A270 1k Transaksi penting yang belum terselesaikan, seperti penggabungan usaha atau kontr
akan, atau telah berdampak negatif yakni mengakibatkan pelaporan hasil keuangan ya
A280
A280
lnformasi yang tersedia mengindikasikan bahwa kondisi keuangan pribadi manajemen ata
bertanggung jawab atas tata kelola entitas terancam akibat kinerja keuangan entitas
sebagai berikut:
1l Beban bunga dan keuangan signifikan yang ditanggung oleh entitas;

1m Sebagian besar porsi kompensasi manajemen atau personel tersebut (sebagai con
saham, dan penghasilan lainnya yang ditetapkan) sangat tergantung dari pencapa
agresif atas harga pasar saham entitas, hasil operasi, posisi keuangan, atau arus kas;
1n Manaiemen atau personel tersebut memberikan jaminan pribadi atas hutang entitas;
1o Terdapat tekanan yang berlebihan terhadap manajemen atau personel operasional u
target keuangan yang ditetapkan oleh personel yang bertanggung jawab atas tata
termasuk target penjualan atau insentif laba;
1p Manajemen menetapkan target dan ekspektasi keuangan yang sangat agresif ter
operasional;
2 KESEMPATAN
Sifat industri entitas atau operasi entitas membuka kesempatan untuk melakukan kecura
keuangan dalam hal-hal berikut:
2a Entitas memiliki transaksi signifikan dengan pihak yang mempunyai hubungan istim
lazim atau transaksi dengan pihak hubungan istimewa yang tidak diaudit atau diau
akuntan lain;
2b Entitas memiliki posisi keuangan yang kuat atau kemampuan untuk mendominasi
tertentu, yang memungkinkan entitas untuk menentukan sendiri syarat dan ketentuan
atau pelanggan, yang berdampak pada timbulnya transaksi yang tidak wajar (n
transactions);
2c Aset, liabilitas, pendapatan atau beban didasarkan pada estimasi signifikan yang meru
pertimbangan subjektif atau ketidakpastian, serta tidak terdapat fakta-fakta unt
estimasi tersebut;
2d Transaksi yang signifikan, tidak lazim atau sangat kompleks, khususnya transaksi
mendekati akhir tahun yang menimbulkan keraguan mengenai sifatt substansi men
(substance over form) dari transaksi tersebut.
2e Entitas memiliki operasi yang signifikan yang berlokasi atau dijalankan di berbaga
yurisdiksi dimana terdapat kebudayaan dan lingkungan bisnis yang berbeda;
2f Entitas menggunakan perantara bisnis yang nampaknya tidak berdasarkan pertimban
jelas;
2g Entitas memiliki rekening bank atau anak perusahaan alau cabang yang signifikan
yulisdiksi/negara bebas pajak, yang nampaknya tidak berdasarkan perlimbangan bisnis
Terdapat prosedur pemantauan oleh manajemen yang tidak efektif dengan adanya kondis
:
2h Dominasi manajemen oleh satu orang atau kelompok kecil tertentu (dalam entitas yan
oleh pemilik) tanpa adanya kontrol memadai untuk mengimbangi dominasi tersebut;
2i Pengawasan yang tidak efektif oleh orang yang bertanggung jawab atas tata kelola e
proses penyusunan laporan keuangan dan pengendalian intern.
Terdapat struktur organisasi yang terlalu kompleks dan sering berubah-ubah, yang ditu
adanya hal-hal berikut:
2j Kesulitan untuk menentukan organisasi atau individu yang memiliki wewenang pengen
entitas;
2k Struktur organisasi yang terlalu kompleks yang meliputi entitas hukum alau g
manajerial yang tidak lazim;
2l Tingkat perputaran yang sangat tinggi pada posisi manajemen senior, penasihat hukum
yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas.
Terdapat defisiensi komponen pengendalian intern sebagai akibat dari hal-hal berikut:
2m Pemantauan alas kontrol yang tidak memadai, termasuk kontrol yang dijalankan
melalui sistem dan kontrol terhadap penyusunan laporan keuangan interim (di man
pihak ekstern wajib dilakukan);
2n Tingkat perputaran karyawan yang tinggi atau entitas mempekerjakan staf yang tidak b
bidang akuntansi, audit intern, atau teknologi informasi;
2o Sistem informasi dan akuntansi yang tidak efektif, termasuk kondisi yang menimbu
material dalam pengendalian intern.
3 RASIONALISASI
3a Ketidakefektifan komunikasi, implementasi, dukungan, atau penetapan standar etis atau nila
manajemen atau pengkomunikasian standar etis atau nilai yang tidak tepat;
3b Manajemen menunjukkan sikap tidak hormat yang signifikan terhadap badan otoritas penga
Partisipasi atau keterlibatan berlebihan oleh manajemen yang tidak membidangi keuangan d
pemilihan kebijakan akuntansi atau penentuan estimasi yang signifikan;
3c Catatan sejarah terdapatnya pelanggaran undang-undang atau peraturan atau klaim terhada
senior manajemen, atau personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas atas kecur
pelanggaran undang-undang dan peraturan;
3d Minat atau kepentingan manajemen yang berlebihan dalam hal memelihara atau meningkat
saham dan tren laba entitas;
3e Manajemen berkomitmen kepada analis pasar, kreditur, dan pihak ketiga lainnya untuk men
laporan keuangan yang agresif dan tidak realistis;
3f Manajemen gagal untuk melakukan koreksi atas kelemahan pengendalian intern secara berk
3g Minat atau kepentingan manajemen untuk menggunakan perangkat yang tidak tepat dalam
meminimalkan laba yang dilaporkan untuk tujuan perpajakan;
3h Moral yang tidak baik pada manajemen senior;
3i Pemilik yang juga menjadi pengelola tidak melakukan pemisahan yang memadai antara tran
dan transaksi entitas;
3j Perselisihan yang terjadi di antara pemegang saham dalam entitas yang bukan perusahaan p
3k Upaya berulang oleh manajemen untuk membenarkan akuntansi yang terbatas atau tidak te
alasan materialitas;
Terdapat ketegangan dalam hubungan antara manajemen dan auditor sekarang atau terdahu
sebagaimana ditunjukkan oleh hal-hal berikut :
3l Sering timbul perselisihan dengan auditor sekarang atau terdahulu dalam hal akunt
laporan keuangan;
3m Permintaan yang tidak wajar dari auditor seperti batasan waktu yang tidak wajar untu
audit atau menerbitkan laporan auditor;
3n Pembatasan formal atau informal terhadap auditor yang secara tidak tepat telah m
auditor kepada orang-orang atau informasi atau kemampuan untuk berkomunikas
dengan personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas;
3o Prilaku manajemen yang mendominasi dalam berhubungan dengan auditor, termas
untuk mempengaruhi ruang lingkup pekerjaan auditor atau menentukan personel
untuk melakukan pekerjaan audit.
Simpulan : Asessment Fraud Risk memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
t Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:59
Tanggapan Klien
Akun ya
TCWG Manajemen Bagian lain
ekonomi. Industri maupun kondisi ASET

oleh) :
ASET LANCAR
rsamaan dengan timbulnya penurunan Kas dan setara kas
Sangat tertekan Berpengaruh Ada pengaruh
Deposito yang dijaminkan
gat cepat, antara lain perubahan dalam Piutang usaha
Piutang lain-lain
ningkatnya kegagalan bisnis baik dalam Persediaan
ian secara keseluruhan; Sangat tertekan Berpengaruh Ada pengaruh
Uang muka dan beban dibayar dimuk
penyitaan, atau pengambilalihan oleh Pajak dibayar dimuka
Instrumen aset lancar
dakmampuan untuk menghasilkan arus Jumlah Aset Lancar
enunjukkan bahwa terdapat laba dan Sangat tertekan Berpengaruh Ada pengaruh ASET TIDAK LANCAR
Aset tetap
m, terutama bila dibandingkan terhadap Properti investasi
g sama; Sangat tertekan Berpengaruh Ada pengaruh
Aset takberwujud
r akuntansi atau peraturan Pemerintah Instrumen aset
Aset lain-lain
memenuhi persyaratan atau ekspektasi Jumlah Aset Tidak Lancar
JUMLAH ASET
para analis investasi, pemilik/penanam
ekspektasi yang bersifat sangat agresif
manajemen sendiri, antara lain berupa
keuangan tahunan yang bersifat terlalu LIABILITAS DAN EKUITAS
LIABILITAS JANGKA PENDEK
Utang usaha
au ekuitas untuk tetap bertahan dalam Beban akrual
penelitian dan pengembangan atau
Utang pajak
Uang muka dari pelanggan
bursa atau pembayaran hutang atau Pendapatan diterima dimuka
Utang bank jangka pendek
ungan usaha atau kontrak, diperkirakan Bagian lancar atas utang bank jangka
poran hasil keuangan yang buruk.
Bagian lancar atas utang sewa pembi
Liabilitas imbalan kerja jangka pendek
pribadi manajemen atau personel yang Utang lain-lain jangka pendek
erja keuangan entitas yang terindikasi
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek
LIABILITAS JANGKA PANJANG
titas; Utang bank jangka panjang
tersebut (sebagai contoh bonus, opsi Utang sewa pembiayaan
rgantung dari pencapaian target yang
angan, atau arus kas; Liabilitas imbalan kerja jangka panjan
Utang lain-lain jangka panjang
adi atas hutang entitas; Jumlah Liabilitas Jangka Panjang
personel operasional untuk memenuhi JUMLAH LIABILITAS
nggung jawab atas tata kelola entitas,
EKUITAS
Modal saham
yang sangat agresif terhadap personel Tambahan modal disetor
Saldo laba
JUMLAH EKUITAS
ntuk melakukan kecurangan pelaporan JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS
mpunyai hubungan istimewa yang tidak

tidak diaudit atau diaudit oleh kantor
an untuk mendominasi sektor industri

iri syarat dan ketentuan untuk pemasok
i yang tidak wajar (non-arm's length
asi signifikan yang merupakan hasil dari

rdapat fakta-fakta untuk menguatkan
, khususnya transaksi yang dibukukan

ai sifatt substansi mengungguli bentuk
Pendapatan
u dijalankan di berbagai negara dalam LABA BRUTO
ang berbeda;
berdasarkan pertimbangan bisnis yang
Penghasilan lain
cabang yang signifikan yang terletak di Beban penjualan
kan perlimbangan bisnis yang jelas;
Beban administrasi & umum
Beban keuangan neto
dengan adanya kondisi-kondisi berikut Beban pajak final
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN
entu (dalam entitas yang dikelola bukan
ngi dominasi tersebut;
LABA TAHUN BERJALAN
jawab atas tata kelola entitas terhadap
.
rubah-ubah, yang ditunjukkan dengan
miliki wewenang pengendalian di dalam
entitas hukum alau garis wewenang
senior, penasihat hukum, atau personel
dari hal-hal berikut:

ontrol yang dijalankan secara otomatis
uangan interim (di mana pelaporan ke
erjakan staf yang tidak bekerja efektif di
kondisi yang menimbulkan kelemahan
an standar etis atau nilai entitas oleh

k tepat;
ap badan otoritas pengatur;
membidangi keuangan dalam hal
an;
uran atau klaim terhadap entitas,
kelola entitas atas kecurangan atau
melihara atau meningkatkan harga pasar
etiga lainnya untuk mencapai proyeksi
dalian intern secara berkala;

yang tidak tepat dalam rangka
ng memadai antara transaksi pribadi
ang bukan perusahaan publik;

ng terbatas atau tidak tepat dengan
or sekarang atau terdahulu,
dahulu dalam hal akuntansi, audit, dan
u yang tidak wajar untuk menyelesaikan
ara tidak tepat telah membatasi akses

an untuk berkomunikasi secara efektif
as;
dengan auditor, termasuk usaha-usaha
menentukan personel yang ditugaskan
###
###
###
Akun yang terdampak
Ya
ng dijaminkan
Ya
dan beban dibayar dimuka
Tidak Lancar
DAN EKUITAS
ANGKA PENDEK
Ya
dari pelanggan
diterima dimuka
jangka pendek
ar atas utang bank jangka panjang
ar atas utang sewa pembiayaan
balan kerja jangka pendek
ain jangka pendek
ilitas Jangka Pendek
ANGKA PANJANG
jangka panjang
pembiayaan
balan kerja jangka panjang
ain jangka panjang
ilitas Jangka Panjang
modal disetor
BILITAS DAN EKUITAS
Ya
k pendapatan
nistrasi & umum
Ya
UM PAJAK PENGHASILAN
k penghasilan Ya
N BERJALAN
Ya 6
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A250
Nama Indeks : Control Risk
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawa
HOME
Audit
Cycle
Content KOMP
1 Lingkungan Pengendalian
A110 Komunikasi dan penegakan integritas dan nilai etika
Komitmen terhadap kompetensi
A120 Parti
sipas
Filosofi dan gaya operasi manajemen
A130 i
Struktur organisasi
oleh
piha
Pemberian wewenang dan tanggung jawab
A140 k
Kebijakan
yang dan praktik sumber daya manusia
2 bert
Proses Penilaian Risiko
A150
Memadai 0 3 angg
Aktivitas Pengendalian
ungj
Memadai 4 4 Informasi dan Komunikasi
A160 awa
Memadai 0 5 b
Pemantauan atas Pengendalian
atas
A170 tata
Apakah
kelol dari pemahaman diatas dapat teridentifikasi defisiensi dalam pengendalian Internal ?
aApakah secara invidual atau gabungan terindikasi defisiensi yang signifikan ?
A210
Apakah defisiensi yang signifikan terindikasi secara invidual atau gabungan ?
A220 Lakukan komunikasi kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola
A230
A240 1 Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan
A250 AKTIVITAS PENGENDALIAN A230 WHAT CAN GO WRONG?
A260 1. Daftar harga barang terotorisasi oleh Manajemen Klien Harga tidak terotorisasi
A270 3. Pengiriman barang dengan Surat Jalan dari Bag Penjualan
A280
A280 5. Invoice teregistrasi dan diotorisasi Direksi
7. Jurnal Voucher Penjualan telah diposting dan terotorisasi
2 Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran
DESKRIPSI PROSES SIKLUS A230 WHAT CAN GO WRONG?

3. Penerimaan barang dengan Surat Jalan oleh Bag Pembelian Tidak ada surat jalan
3 Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas
1. Kas disimpan di brankas dan terkunci Kunci tidak disimpan

3. Setiap 6 bulan sekali, kas di opname fisik uang
4. Pengeluaran bank melalui Giro yang terotorisasi Giro tidak di copy
5. Bukti kas dan bank harian (copy) juga disimpan oleh Akunt.
4 Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap

7. Data aset tetap diupdate oleh Bagian Umum Daftar aset salah
5 Uraian Penggajian

2. Direksi Otorisasi daftar gaji
3. Cek pembayaran gaji terotorisasi
6. Bag Akuntansi mencatat gaji dan PPh berdasarkan Pajak kurang bayar
data HRD dan Bagian Pajak
6 Uraian Penggunaan Persediaan

3. Pencatatan mutasi barang berdasarkan rekap kartu gudang Penentuan biaya pers. Salah
7. Pengendalian atas Akun-Akun yang Signifikan
AKUN-AKUN SIGNIFIKAN A240 WHAT CAN GO WRONG?
1S
2 TS
3 Piutang usaha
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24 Utang pajak
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57 Pendapatan
58 Beban pokok pendapatan
59
60
61
62
63
64
65
66 Beban pajak final
67
68
69 Beban pajak penghasilan
70
71
72
73
74
Simpulan : Asessment CR tidak memadai
Jelaskan bagaimana Tim menyikapi hal ini!
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
ak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola dan Manajemen
Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
ENTITY LEVEL
KOMPONEN PENGENDALIAN INTERNAL
ngendalian Internal ?
ACCOUNT LEVEL
WALK THROUGH PELAKSANAAN AKTIVITAS KESESUAIAN AKTIFITAS

WHAT CAN GO WRONG? PENGENDALIAN PENGENDALIAN
HASIL ANALISIS Referensi
Harga tidak terotorisasi Tidak ada otorisasi Otorisasi Tidak sesuai
Tidak ada surat jalan Tidak ada surat jalan Pengolahan informasi Tidak sesuai
WALK THROUGH
PELAKSANAAN AKTIVITAS KESESUAIAN AKTIFITAS
WHAT CAN GO WRONG?
PENGENDALIAN PENGENDALIAN
Kunci tidak disimpan Kunci ada dimeja Pengendalian fisik Tidak sesuai
Giro tidak di copy Tidak ada copy giro Pengendalian fisik Tidak sesuai
WALK THROUGH
Daftar aset salah Daftar aset tidak update Pemisahan tugas Tidak sesuai

Pajak kurang bayar Penghitungan salah Penelaahan kinerja Tidak sesuai

WHAT CAN GO WRONG?
HASIL ANALISIS Referensi PENGENDALIAN PENGENDALIAN
nentuan biaya pers. Salah FIFO tidak konsisten Pengolahan informasi Tidak sesuai
WALK THROUGH
WHAT CAN GO WRONG?
HASIL ANALISIS Referensi PENGENDALIAN PENGENDALIAN
WALK THROUGH AKTIVITAS PENGENDALIAN (SOP)- PELAKSANAAN AKTIVITAS

WHAT CAN GO WRONG? diisi manual- PENGENDALIAN
Disiapkan oleh : KU
Jumlah hari : 0
Direview oleh : RA
Jumlah hari : 0
Jumlah hari : 0
TEMPLATE PEMAHAMAN PENG
KESIMPULAN (otomatis) dari Keterangan

A2501
Tidak Memadai
Tidak Memadai
Tidak Memadai
Tidak Memadai
Tidak Memadai
Tidak Memadai
Tidak Memadai
Tidak Memadai
Tidak Memadai
Tidak Memadai
Tidak Memadai
Ya
Ya
Ya
Klik A2801
ESUAIAN AKTIFITAS DOKUMENTASI AKTIVITAS ASERSI TERKAIT

AKUN TERKAIT RELY ON CONTROL
C E A&C V
Tidak sesuai Pendapatan √ √ Tidak
Piutang usaha √ √ Tidak
ASERSI TERKAIT
ESUAIAN AKTIFITAS DOKUMENTASI AKTIVITAS AKUN TERKAIT RELY ON CONTROL
C E A&C V
Tidak sesuai Persediaan √ √ √ Tidak
ASERSI TERKAIT
C E A&C V
Tidak sesuai
Tidak sesuai Kas dan setara kas √ Tidak

ASERSI TERKAIT
C E A&C V
Tidak sesuai Aset tetap √ √ Tidak

C E A&C V
Tidak sesuai Utang pajak √ Tidak

Beban pajak penghasilan √ Tidak

PENGENDALIAN PENGENDALIAN C E A&C V
Tidak sesuai Beban pokok pendapatan √ √ Tidak

ASERSI TERKAIT
PENGENDALIAN PENGENDALIAN C E A&C V
ELAKSANAAN AKTIVITAS DOKUMENTASI AKTIVITAS ASERSI TERKAIT

C E A&C V
Piutang usaha
Utang pajak
Pendapatan
Beban pajak final
8
Waktu mulai : 8:00
Jumlah : 9:00 9.00
Waktu mulai : 8:00

Jumlah : 4:00 4.00
Total waktu : 13:00 ###
MPLATE PEMAHAMAN PENGENDALIAN
an
√
TOC
Result
ANALISIS Referensi
Tidak Berlaku A2502 H TidakTidak Berlaku
If NA ===> H
TOC
Result
ANALISIS Referensi
TOC
Result
ANALISIS Referensi
Tidak Berlaku H TidakTidak Berlaku

TOC
Result
ANALISIS Referensi
TOC
Result
ANALISIS Referensi

TOC
Result
ANALISIS Referensi

TOC
Result
ANALISIS Referensi
TOC
Result
ANALISIS Referensi
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A250
Nama Indeks : Control Risk
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungja
atas Tata Kelola dan Manajemen
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman En
dan Lingkungannya
CEKLIS PENGENDALIAN INTERNAL

HOME
Audit NO URAIAN
Cycle
1 Lingkungan Pengendalian
Content a. Komunikasi dan penegakan integritas dan nilai etika
a.1 Apakah manajemen, berdasarkan pengawasan TCWG telah
A110 menciptakan dan memelihara budaya jujur dan perilaku etis?
a.2 Apakah manajemen telah memastikan bahwa nilai integritas dan
A120 etika telah dilaksanakan?
b. Komitmen terhadap kompetensi
A130 b.1 Apakah manajemen hanya melakukan rekrutmen dan
mempertahankan pegawai yang kompeten?
A140
c. Partisipasi oleh pihak yang bertanggungjawab atas tata kelola
c.1 Apakah pihak yang bertanggungjawab terhadap tata kelola
A150 berperan aktif terhadap pengawasan terhadap pengendalian
internal?
A160
d. Filosofi dan gaya operasi manajemen
A170 d.1 Apakah filosfi dan gaya operasi manajemen mendukung
terlaksananya pengendalian internal dan pengendalian risiko yang
baik?
A210
e. Struktur organisasi
A220 e.1 Apakah struktur organisasi klien telah dirancang untuk mencapai
tujuan klien secara efektif? Baik terkait perencanaan, pelaksanaan,
pengandalian, dan pengawasan.
A230
f. Pemberian wewenang dan tanggung jawab
A240 f.1 Apakah telah dilakukan pembagian tugas dan wewenang dengan
baik terkait aktivitas operasi, pelaporan, dan otorisasi?
A250 g. Kebijakan dan praktik sumber daya manusia

g.1 Apakah manajemen telah menerapkan kebihajakan yang tepat
terkait sumber daya manusia?
A260
2 Proses Penilaian Risiko
A270
A270 Apakah entitas memiliki suatu proses untuk:
Ya/Tidak
A280 a. Mengidentifikasi risiko bisnis yang relevan untuk tujuan
pelaporan keuangan? Tidak
b. Mengestimasi signifikansi risiko? Tidak

c. Menentukan kemungkinan terjadinya risiko tersebut? Tidak
d. Memutuskan tentang tindakan untuk menangani risiko
tersebut? Tidak
Tidak Ya 0 4
a Apakah risiko bisnis yang relevan dengan tujuan pelaporan keuangan
telah diidentifikasi dan bagaimana risiko tersebut ditangani?
b Apakah ketiadaan prosedur tersebut telah sesuai dengan kondisi klien

ataukah merupakan suatu defisiensi signifikan dalan penilaian risiko?
3 Aktivitas Pengendalian
a. Apakah manajemen telah menerapkan unsur pengendalian berupa
pemisahan tanggung jawab secara efektif?
b. Apakah transaksi yang terjadi telah diotorisasi oleh manajemen sesuai
dengan wewenangnya?
c. Apakah transaksi yang dilakukan telah didukung oleh bukti dan
dokumentasi yang memadai?
d. Apakah terdapat pengendalian yang efektif atas eksistensi fisik aset
perusahaan dan catatannya?
e. Apakah manajemen telah menerapkan prosedur penelaahan kinerja?
4 Informasi dan Komunikasi

a. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai golongan
transaksi dalam operasi entitas yang signifikan terhadap laporan
keuangan?
b. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai prosedur, baik

dalam teknologi informasi maupun manual, yang olehnya transaksi
dimulai, dicatatat, diproses, dan dikoreksi sebagaimana mestinya,
ditransfer ke buku besar, dan dilaporkan dalam laporan keuangan?
c. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai catatan

akuntansi, informasi pendukung, dan akun spesifik dalam laporan
keuangan yang digunakan untuk memulai, mencatat, memproses, dan
melaporkan transaksi. Hal ini mencakup koreksi terhadap informasi yang
salah dan bagaimana informasi tersebut ditransfer ke buku besar?
d. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai bagaimana

sistem informasi menangkap peristiwa dan kondisi (selain transaksi) yang
signifikan terhadap laporan keuangan?
e. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai proses

pelaporan keuangan yang digunakan untuk menyusun laporan keuangan
entitas, termasuk estimasi akuntansi dan pengungkapan signifikan?
Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai proses
pelaporan keuangan yang digunakan untuk menyusun laporan keuangan
entitas, termasuk estimasi akuntansi dan pengungkapan signifikan?
f. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai pengendalian

di sekitar entri jurnal, termasuk entri jurnal non standar yang digunakan
untuk mencatat transaksi yang tidak biasa, atau penyesuaian?
5 Pemantauan atas Pengendalian

a. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai bagaimana
manajemen memantau pengendalian internal atas laporan keuangan?
b. Jika entitas memiliki fungsi audit internal, apakah fungsi audit internal
relevan dengan audit?
NO URAIAN
1 2
6 Ceklis Pengendalian Intern Transaksi Pengeluaran Kas:
1 Apakah bukti kas keluar dan dokumen pendukungnya diotorisasi setiap
pengeluaran kas?
2 Apakah hanya manajer tertentu yang berwenang menandatangani bukti kas k
cek?
3 Apakah terdapat pemisahan tugas penandatanganan bukti kas keluar dengan cek
4 Jika cek telah dikirimkan kepada pemasok, apakah dibubuhkan cap Lunas di ata
keluar dan dokumen pendukungnya?
5 Apakah Penandatanganan cek memverifikasi kesesuaian data rinci dalam bukti
dengan jumlah rupiah dalam cek?
6 Apakah semua pengeluaran kas dilakukan dengan cek?
7 Apakah semua cek bernomor urut tercetak dan pemakaiannya dipertanggungjaw
8 Apakah cek yang belum dipakai disimpan dalam tempat yang aman?
9 Apakah ada petugas independen yang mengecek kesesuaian antara cek y
dikeluarkan dengan jumlah yang dicatat dalam check register?
10 Apakah dilakukan rekonsiliasi bank secara periodik?
TOTAL TRANSAKSI PENGELUARAN KAS
7 Ceklis Pengendalian Intern Transaksi Pendapatan
(Penjualan):
1 Apakah Fungsi Penjualan (Pemasaran) terpisah dari fungsi penerimaan kas?
2 Apakah Operator berada dalam daftar operator yang telah disetujui?
3 Apakah terdapat Divisi yang mengecek semua operator yang baru?
4 Apakah batasan kredit yang diberikan kepada operator selalu diperiksa?
5 Apakah setiap pencatatan pendapatan harus didasarkan dari dokumen sumb
(tagihan) dan dokumen pendukung yang lengkap?
6 Apakah ada petugas pengecekan secara independen posting ke dalam buku
piutang dengan akun kontrol piutang dalam buku besar?
TOTAL TRANSAKSI PENDAPATAN
8 Ceklis Pengendalian Intern Piutang:

1 Apakah setiap pencatatan piutang didasarkan atas dokumen sumber bukti mem
dokumen pendukung yang lengkap?
2 Apakah dilakukan pengecekan secara independen ke dalam buku pembant
dengan akun kontrol piutang dalam buku besar?
3 Apakah penggunaan bukti memorial yang diotorisasi untuk setiap pencadanga
piutang?
4 Apakah Penggunaan buku memorial yang diotorisasi untuk setiap penghapusan p
5 Apakah secara berkala dilakukan Konfirmasi Piutang oleh Petugas yang independ
6 Apakah Piutang dengan perusahaan Afiliasi atau Induk Perusahaan selalu
Rekonsiliasi oleh Petugas yang Independen?
7 Apakah ada konfirmasi secara berkala kepada Debitur?
TOTAL PIUTANG
9 Ceklis Pengendalian Intern Aset Tetap:

1 Apakah setiap pencatatan Aset Tetap didasarkan atas dokumen sumber bukti
dan dokumen pendukung yang lengkap?
2 Apakah dilakukan pengecekan secara independen ke dalam buku pembantu A
dengan akun kontrol Aset Tetap dalam buku besar?
3 Apakah penggunaan bukti memorial yang diotorisasi untuk setiap pen
Penyusutan Aset Tetap?
4 Apakah Penggunaan buku memorial yang diotorisasi untuk setiap penghap
Tetap?
5 Apakah setiap Aset Tetap milik Perusahaan telah diberi label/Stempel milik Perus
6 Apakah bukti pemilikan Aset tetap disimpan ditempat yang aman?

7 Apakah secara periodik/minimal 1 tahun sekali dilakukan pemeriksaan fisik ole
yang independen?
8 Apakah Aset tetap diasuransikan dari kebakaran, kehilangan atau kerugian lainny
TOTAL ASET TETAP
10 Ceklis Pengendalian Intern Utang (Pinjaman)

Perusahaan:
1 Apakah setiap pencatatan Utang didasarkan atas dokumen sumber bukti mem
dokumen pendukung yang lengkap?
2 Apakah dilakukan pengecekan secara independen ke dalam buku pembantu Uta
akun kontrol Utang dalam buku besar?
3 Apakah Setiap Penutupan Utang Perusahaan diotorisasi oleh Pejabat yang berwe
Apakah Setiap Penutupan Utang Perusahaan diotorisasi oleh Pejabat yang berwe
4 Apakah Setiap Pelunasan Utang Perusahaan diotorisasi oleh Pejabat yang berwe
5 Apakah Utang dengan Perusahaan afiliasi atau Induk Perusahaan secara berkala
Rekonsiliasi oleh Petugas yang independen?
TOTAL UTANG PERUSAHAAN
Ceklis Pengendalian Ekuitas:

1 Apakah Modal Dasar didasarkan atas Akte Pendirian Perusahaan?
2 Apakah Modal yang Ditempatkan, Modal yang Disetor dan Treasury Stock kalau a
sebagaimana mestinya?
3 Apakah Modal Dasar, Modal yang Ditempatkan, Modal yang Disetor dan Trea
kalau ada, telah mendapat persetujuan Dewan Komisaris?
4 Apakah Penyisihan Cadangan Saldo Laba didasarkan atas hasil Rapat Umum
Saham?
TOTAL EKUITAS
JUMLAH KESELURUHAN
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
hak Yang Bertanggungjawab Jumlah hari : 0 Jumlah : 4:00 4.00
Jumlah hari : 0 Total waktu : 13:00 ###
Melalui Pemahaman Entitas
V
V
PENJELASAN SIMPULAN
Tidak Memadai
Tidak ada pengawasan khusus TCWG
Tidak ada kepastian
Tidak Memadai
Proses rekrutmen masih hubungan baik

Tidak Memadai
Tidak ada pengawasan khusus TCWG

Tidak Memadai
Gaya operasi manajemen masih kental kekeluargaan

Tidak Memadai
Struktur Organisasi menunjukkan kekuasaan Direksi

Tidak Memadai
Pembagian tugas telah dilakukan dan tidak ada manual operasi

Tidak Memadai
Tidak ada kebijakan SDM

Tidak Memadai
Risiko ditangani setelah kejadian dan diharapkan tidak terjadi apa2
Tidak Memadai
Kondisi klien yang sederhana menyebabkan tidak adanya fungsi
Tidak Memadai
penanganan risiko
Belum dilakukan
Tidak Memadai
Kadang-kadang dilakukan
Tidak Memadai
Tidak semua ada bukti
Tidak Memadai
Kadang-kadang dilakukan
Tidak Memadai
Tidak
Tidak Memadai
LK cukup mudah dipahami

Memadai
Aplikasi yang digunakan relatif sederhana (MS Excel)
Memadai
Proses sesuai siklus akuntansi
Memadai
Sistem informasi yang dimiliki merupaka sistem manual yang perlu diinput
Tidak Memadai
berdasarkan data
Tidak ada estimasi yang dilakukan meskipun ada hal-hal yang harus
Tidak Memadai
diestimasi seperti penyisihan piutang

Tidak ada estimasi yang dilakukan meskipun ada hal-hal yang harus
Tidak Memadai
diestimasi seperti penyisihan piutang

Seluruh transaksi merupakan trannsaksi yang sederhanna
Memadai
Tidak Memadai
Tidak Memadai
ꟷ pilih ꟷ 0
Memadai 4
Tidak Memadai 19
DIISI DENGAN "V" PADA KOLOM

KETERANGAN
YA TIDAK TIDAK BERLAKU
3 4 5 6
nya diotorisasi setiap transaksi
andatangani bukti kas keluar dan
ti kas keluar dengan cek?

buhkan cap Lunas di atas bukti kas
data rinci dalam bukti kas keluar
annya dipertanggungjawabkan?
yang aman?
sesuaian antara cek yang telah
ster?
0 0 0
si penerimaan kas?
h disetujui?
ang baru?
elalu diperiksa?
an dari dokumen sumber invoice
osting ke dalam buku pembantu
0 0 0
men sumber bukti memorial dan
dalam buku pembantu piutang
ntuk setiap pencadangan kerugian
uk setiap penghapusan piutang?
Petugas yang independen?

duk Perusahaan selalu dilakukan
0 0 0
dokumen sumber bukti memorial
alam buku pembantu Aset Tetap
asi untuk setiap pencadangan
untuk setiap penghapusan Aset
bel/Stempel milik Perusahaan?
ng aman?
an pemeriksaan fisik oleh petugas
gan atau kerugian lainnya?

0 0 0
men sumber bukti memorial dan
am buku pembantu Utang dengan
oleh Pejabat yang berwenang?

rusahaan secara berkala dilakukan
0 0 0
usahaan?
n Treasury Stock kalau ada dicatat
yang Disetor dan Treasury Stock

?
tas hasil Rapat Umum Pemegang
0 0 0
0 0 0
ꟷ pilih ꟷ 0 0
Memadai 4 0
Tidak Memadai 19 0
PT IAPI DAGANG
31 Desember 20XX
Test of Control - Penjualan
Tujuan:
1. Untuk meyakini bahwa seluruh transaksi penjualan telah dihitung dan diinvoicekan dengan tepat dan lengkap.
2. Untuk meyakini bahwa invoice yang diterbitkan telah dicatat dengan benar.
3. Untuk meyakini bahwa PPN telah dicatat dengan tepat.
Dokumen yang diperoleh:

1. Invoice
2. Faktur Pajak
3. PO Customer
4. Daftar harga
5. Jurnal pengakuan pendapatan dan jurnal penerimaan kas.
6. Tanda terima invoice
7. Bukti pengiriman dan tanda terima barang.
8. Rekening koran
Atribut:
1. Cek apakah PO telah diotorisasi oleh bagian penjualan lengkap dengan review tanggal PO.
2. Cek apakah pengiriman barang dan tanda terimanya telah sesuai dengan PO.
3. Mencocokkan nilai dan deskripsi pada Invoice dengan PO dari pelanggan dan daftar harga, catat jika ada perbedaan.
4. Cek apakah daftar harga dan invoice telah direviu dan disetujui secara tepat oleh Direktur.
5. Data dalam invoice (tanggal, total harga, diskon dan pelanggan) diposting dengan benar ke GL (Pendapatan dan Piutang
6. Cek apakah PPN telah dihitung dengan tepat.
7. Cek apakah penerimaan kas yang tertuang dalam rekening koran telah sesuai dengan invoice dan dicatat secara wajar k
Hasil pengujian:
Invoice Periode
No No. PO Customer Customer Harga Jual
Nomor Tanggal Pendapatan
1
2
3
4
5
6
7
dst
Catatan:
Nilai penjualan diambil dari daftar harga dan dibandingkan dengan nilai yang tertera di invoice dan faktur pajak.
Kesimpulan:
Tidak terdapat penyimpangan yang ada. Proses penjualan dan penerimaan kas telah dicatat secara wajar sesuai dengan SOP
Pengambilan sampel:
Kami mengambil sampel dari daftar invoice selama bulan Januari s.d. Desember 20xx.
Berdasarkan metodologi KAP, kami mengambil jumlah sample sebanyak …. Sample.
Kami memilih sample dengan cara random sampling.
Disiapkan oleh :
Tanggal mulai : Waktu mulai :
Tanggal selesai : Waktu selesai :
Direview oleh :
dan lengkap.
at jika ada perbedaan.
Pendapatan dan Piutang).
an dicatat secara wajar ke dalam sistem.
Atribut
PPN Piutang Nilai di Invoice Selisih
1 2 3 4 5
faktur pajak.
wajar sesuai dengan SOP entitas.

HOME
Audit
0:00 Cycle
Content
0:00
A110
0:00
A120
A130
A140
A150
A160
A170
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
but
Remarks
6 7
PT IAPI DAGANG
31 Desember 20XX
Test of Control - Pembelian
Tujuan:
1. Untuk meyakini bahwa seluruh transaksi pembelian telah dihitung dan diinvoicekan dengan tepat dan lengkap.
2. Untuk meyakini bahwa invoice yang diterbitkan telah dicatat dengan benar.
3. Untuk meyakini bahwa PPN telah dicatat dengan tepat.
Dokumen yang diperoleh:

1. Invoice
2. Faktur Pajak
3. PO Klien
4. Daftar harga
5. Jurnal pengakuan pembelian/persediaan dan jurnal pengeluaran kas.
6. Tanda terima invoice
7. Bukti pengiriman dan tanda terima barang.
8. Rekening koran
Atribut:
1. Cek apakah PO telah diotorisasi oleh bagian pembelian lengkap dengan review tanggal PO.
2. Cek apakah pengiriman barang dan tanda terimanya telah sesuai dengan PO.
3. Mencocokkan nilai dan deskripsi pada Invoice dengan PO dari pelanggan dan daftar harga, catat jika ada perbedaan.
4. Cek apakah daftar harga dan invoice telah direviu dan disetujui secara tepat oleh Direktur.
5. Data dalam invoice (tanggal, total harga, diskon dan pelanggan) diposting dengan benar ke GL (Pembelian dan Hutang).
6. Cek apakah PPN telah dihitung dengan tepat.
7. Cek apakah penerimaan kas yang tertuang dalam rekening koran telah sesuai dengan invoice dan dicatat secara wajar k
Hasil pengujian:
Invoice Periode
No No. PO Suplier Suplier Harga Jual
Nomor Tanggal Pembelian
1
2
3
4
5
6
7
dst
Catatan:
Nilai pembelian diambil dari daftar harga dan dibandingkan dengan nilai yang tertera di invoice dan faktur pajak.
Kesimpulan:
Tidak terdapat penyimpangan yang ada. Proses pembelian dan penerimaan kas telah dicatat secara wajar sesuai dengan SO
Pengambilan sampel:
Kami mengambil sampel dari daftar invoice selama bulan Januari s.d. Desember 20xx.
Berdasarkan metodologi KAP, kami mengambil jumlah sample sebanyak …. Sample.
Kami memilih sample dengan cara random sampling.
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
t dan lengkap.
at jika ada perbedaan.
Pembelian dan Hutang).
an dicatat secara wajar ke dalam sistem.
Atribut
PPN Hutang Nilai di Invoice Selisih
1 2 3 4 5
faktur pajak.
wajar sesuai dengan SOP entitas.

HOME
Audit
0:00
Cycle
Content
A110
0:00
0:00 A120
A130
A140
A150
A160
A170
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
but
Remarks
6 7
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A260
Nama Indeks : Risiko Salah Saji Material
RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT AT THE

HOME
Audit
Cycle Faktor Penyebab yang menjadi pertimbangan
Content Financial Statement Level 1. Faktor kecurangan yang teridentifikasi (A2401)

2. Faktor pengendalian internal yang kurang memadai (A230)
A110 3. Faktor perubahan lingkungan bisnis yang signifikan (A230)
4. Faktor adanya override management (A2401)
A120 5. Faktor lainnya
A130
Laporan Posisi Keuangan 0
A140
A150
Nama akun Saldo (Rp)
A160
A170 ASET
ASET LANCAR
A210 Kas dan setara kas 28,150,000.00
Deposito yang dijaminkan 5,450,000.00
A220 Piutang usaha 15,000,000.00
Piutang lain-lain 5,448,475.00
A230 Persediaan 16,750,000.00
Uang muka dan beban dibayar dimuka 2,380,000.00
A240 Pajak dibayar dimuka -
Instrumen aset lancar -
A250 Jumlah Aset Lancar 73,178,475.00
ASET TIDAK LANCAR -
A260 Aset tetap 106,000,000.00
A270 Properti investasi 46,250,000.00

Aset takberwujud 1,500,000.00
A280 Instrumen aset -

Aset lain-lain -
Jumlah Aset Tidak Lancar 153,750,000.00
JUMLAH ASET 226,928,475.00
-
-
LIABILITAS DAN EKUITAS -
LIABILITAS JANGKA PENDEK -
Utang usaha 26,904,250.00
Beban akrual 1,967,800.00
Utang pajak 632,300.00
Uang muka dari pelanggan -
Pendapatan diterima dimuka -
Utang bank jangka pendek 12,500,000.00
Bagian lancar atas utang bank jangka panjang 3,000,000.00
Bagian lancar atas utang sewa pembiayaan 1,000,000.00
Liabilitas imbalan kerja jangka pendek 1,360,000.00
Utang lain-lain jangka pendek -
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 47,364,350.00
LIABILITAS JANGKA PANJANG -
Utang bank jangka panjang 40,000,000.00
Utang sewa pembiayaan 6,500,000.00
Liabilitas imbalan kerja jangka panjang 7,212,300.00
Utang lain-lain jangka panjang -
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang 53,712,300.00
JUMLAH LIABILITAS 101,076,650.00
EKUITAS -
Modal saham 75,000,000.00
Tambahan modal disetor 1,250,000.00
Saldo laba 49,601,825.00
JUMLAH EKUITAS 125,851,825.00
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 226,928,475.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Laporan Laba Rugi

Pendapatan 179,000,000.00
Beban pokok pendapatan 135,000,000.00
LABA BRUTO 44,000,000.00
-
-
Penghasilan lain 3,075,000.00
Beban penjualan 12,900,000.00
Beban administrasi & umum 18,643,000.00
Beban keuangan neto 4,000,000.00
Beban pajak final 350,000.00
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 11,182,000.00
-
Beban pajak penghasilan 2,639,250.00
LABA TAHUN BERJALAN 8,542,750.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Telah dilakukan penilaian risiko keseluruhan
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
l Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
IAL MISSTATEMENT AT THE FINANCIAL STATEMENT LEVEL
OVERALL RISK ASSESSMENT

ertimbangan
Risk Material Misstatement (H/M/L) Description Risk Material Misstatement
madai (A230)
fikan (A230) Tidak adanya pengendalian yang memadai memungkinkan level LK memilik risiko yang tinggi terjadi kekelir
RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT AT ASSERSION LEVEL
OVERALL RISK ASSESMENT

Apakah Internal
Rentan Inherent RISIKO SALAH SAJI MATERIA
Terdapat Control
M/TM terhadap risiko
kecurangan Risiko Risk
Level Risk Summary Risk
Signifikan? Level (H/M/L) SALDO/TRANSAKSI
Accuracy &
A240 A240 A240 A250 Completeness Existence
Cuttof
Valuation
M Ya TS M H M √
TM TS L
M Ya S H H H √ √
TM TS L
M TS L H L √ √ √
TM TS L
TM
TM
M
TM
M TS M H M √ √
M TS L
TM TS M
TM
TM
M
M
TM
TM
TM
TM
M TS M
TM TS M
TM Ya S H H H √
TM
TM
M TS M
TM TS M
TM TS M
TM TS M
TM
M
TM
M TS M
TM TS M
TM TS M
TM
M
M
TM
M TS L
TM TS L
M TS M
M
M
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
H 2 0
L 1
OVERALL RISK ASSESMENT
Rentan Apakah Internal

Inherent RISIKO SALAH SAJI MATERI
terhadap Terdapat Control
M/TM Risk Summary Risk
risiko Risiko Risk
Level (H/L)
kecurangan Signifikan? Level
Rentan Apakah Internal
Inherent RISIKO SALAH SAJI MATERI
terhadap Terdapat Control
M/TM Risk Summary Risk
risiko Risiko Risk
Level (H/L)
kecurangan Signifikan? Level
SALDO/TRANSAKSI
Accuracy &
A240 A240 A240 A250 Completeness Existence Cuttof Valuation
M Ya S H H H √ √
M S H H H √ √
M
TM
TM
TM TS L
M TS L
M TS L
TM TS L
TM Ya S H
TM
TM
TM Ya S H H H √
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
TM
H 3 5
L 0 1
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
Jumlah hari : 0 Total waktu : 13:00 ###
√
ENT
Planned Responses
RISIKO SALAH SAJI MATERIAL PADA LEVEL ASERSI
PENYAJIAN DAN PENGUNGKAPAN-Manual Sifat Saat

Valuation Completeness Existence Accuracy & Cuttof Valuation ToC AP ToD I YE
`Bila ToC V maka dian

√ √ √ √ √ √ MH Bila Signifcant Risk =
L
√ √ √ √ √ √ HH
L
√ √ √ √ √ √ √ LH
L
√ √ √ √ √ √ MH
L
M
M
M
√ √ √ √ √ HH
M
M
M
M
M
M
M
L
L
M
MENT
Planned Responses
Planned Responses
SI PENYAJIAN DAN PENGUNGKAPAN Sifat Saat
Valuation Completeness Existence Accuracy & Cuttof

Valuation ToC AP ToD I YE
√ √ √ √ √ √ HH
√ HH
L
L
L
L
H
√ √ √ √ √ HH
`Bila ToC V maka dianggap sdh ada pengujian Pengendalian
Bila Signifcant Risk = S
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A270
Nama Indeks : Audit Planning Memorandum
SA yang relevan : SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan
1. INFORMASI UMUM Referensi

HOME Utama
Audit 1.1. DASAR HUKUM A230
Cycle 1.2. PEMEGANG SAHAM A230
1.3. PENGURUS KLIEN A230
Content 1.4. STRUKTUR ORGANISASI A230
1.5. PENGGUNAAN TENAGA AHLI OLEH KLIEN A230
A110 1.6. TINJAUAN INDUSTRI
1.6.1 Teknologi A230
A120 1.6.2 Pesaing A230
1.6.3 Pegawai A230
A130 1.6.4 Institusi Keuangan A230
1.7. REVIEW BISNIS
A140
1.6.1 OPERASI A230
1.6.2 PRODUK DAN PROSES A230
A150
1.6.3 PASAR A230
1.6.4 PELANGGAN A230
A160
1.8. LINGKUNGAN PENGENDALIAN INTERNAL A250
A170 2. PERENCANAAN TAHUN BERJALAN
2.1. TEMUAN TAHUN LALU A230
A210 2.2. PERUBAHAN TAHUN BERJALAN A230
2.3. PROSEDUR ANALITIS A220
A220 2.4. RISIKO BISNIS A240
3. AUDITOR LAIN (JIKA ADA) A230
A230 4. PROSEDUR AUDIT TAHUN PERTAMA A170
5. OVERALL ENGANGEMENT RISK
A240 5.1. MATERIALITAS A210
5.2. FRAUD A2401
A250 5.3. HUKUM DAN PERATURAN YANG BERLAKU A230
5.4. PIHAK BERELASI A230
A260 5.5. RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT A260
6. AUDIT ADMINISTRATION
A270 6.1. SUSUNAN TIM A1104
6.2. JADWAL AUDIT A120
A280 7. SUPERVISI DAN KOORDINASI A120
A280
8. BANTUAN PIHAK LAIN A120
9. ANALISIS KELANGSUNGAN USAHA
9.1. ASPEK KEUANGAN A2304
9.2. ASPEK OPERASI A2304
9.3. ASPEK LAINNYA A2304
10. SIGN OFF A270
Deklarasi Tim Perikatan

Memahami dan
Nama Menerima Tanggal Tanda Tangan
Rakhmawan Ya
Kurnia Ya
Ardi Ya
Simpulan : Audit Planning Memorandum tersedia secara memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
Referensi Referensi
Utama Tambahan
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A250
A230
A230
A220
A240 A260
A230
A170
A210
A2401
A230
A230
A260
A1104
A120
A120
A120
A2304
A2304
A2304
A270
Tanda Tangan
Ya 3
Tidak 0
0.25
0.08
0.33
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A280
Nama Indeks : Komunikasi Tahap Risk Asessment
Identifikasi Para Pihak oleh Tim Perikatan :

HOME
[Ya/Tidak]
Audit a. Apakah klien memiliki TCWG ? Tidak
Cycle
b. Apakah klien memiliki SPI ?
Content Komunikasi antara Tim Perikatan Ya Lihat A2803
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A170
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A270
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya 0 0√ 1 0 0
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
Audit Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah :
ial Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
8:10
8:20
0:10 0.17
8:30
8:45
0:15 0.25
0:25 0.42
V
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A280
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pem
Lingkungannya
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
CEKLIS KOMUNIKASI DENGAN PIHAK YANG BERTANGGUNG JAWAB ATAS TATA KELOLA
A130 Setidaknya telah dilakukan komunikasi mengenai :
a. Kesepahaman hubungan kerja yang saling mendukung
A140 b. Informasi rencana audit yang relevan disampaikan kepada TCWG (dari Pihak Auditor)
- Ruang lingkup audit
A150 - Penerapan Konsep Materialitas Audit
- Risiko Audit
A160 - Prosedur Audit yang direncanakan secara umum termasuk Pendekatan menangani risiko sign
- Pendekatan Auditor terhadap Pengendalian Internal yang relevan dengan Audit
A170 c. Informasi yang diharapkan diperoleh dari pihak TCWG
- Pihak yang berada dalam struktur tata kelola enitas dan pembagian tanggungjawab
A210
- Tujuan dan Strategi Entitas
A220 - Hal-hal / Area tertentu yang perlu diperhatikan selama Audit
- Kesadaran akan pengendalian internal dan pengawasan yang dilakukan
A230 - Deteksi atau kemungkinan adanya kecurangan
- Respon dari komunikasi sebelumnya
A240 d. Temuan Signifikan
- Komunikasi lebih lanjut ke Tata Kelola bila diperlukan untuk melengkapi bukti audit yang dip
A250 - Temuan Signifikan dalam pelaksanaan audit
- Kondisi yang mengidentifikasikan terdapatnya kecurangan (Pelaksanaan)
A260 - Defisiensi signifikan dalam Pengendalian Internal
- Komunikasi ke Tata Kelola terkait kebijakan akuntansi signifikan termasuk bila terdapat peru
A270 akuntansi alternatif
- Komunikasi terkait estimasi akuntansi yang signifikan
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
t Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:00 0.00
Material Melalui Pemahaman Entitas dan
Ya/Tidak
S TATA KELOLA
ari Pihak Auditor)
an menangani risiko signifikan dari RSSM atas fraud dan error
anggungjawab
kapi bukti audit yang diperoleh, terkait:
asuk bila terdapat perubahan kebijakan akuntansi, pemilihan kebijakan

Tidak 0
Ya 0
ꟷ pilih ꟷ 0
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A280
Lingkungannya
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130 CEKLIS KOMUNIKASI DENGAN AUDITOR INTERNAL
Penentuan apakah akan menggunakan pekerjaan auditor internal :
A140 a. Objektivitas fungsi audit internal
1) Apakah status fungsi audit internal diharapkan dapat bersifat objektif?
A150 2) Apakah fungsi audit internal melapor kepada pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola
3) Apakah fungsi audit internal memiliki akses langsung ke pihak yang bertanggung jawab atas
A160 4) Apakah fungsi audit internal bebas dari hal-hal yang saling bertentangan ?
5) Apakah pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola mengawasi keputusan yang dibuat ol
A170 6) Apakah pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola membatasi/menghambat fungsi audi
7) Apakah menindaklanjuti rekomendasi dari fungsi audit internal ?
A210 8) Apakah fungsi audit internal dapat membuktikan bahwa manajemen telah menindaklanjuti
b. Kompetensi teknis
A220 1) Apakah auditor internal merupakan anggota dari organisasi profesi yang relevan ?
2) Apakah auditor internal memiliki pelatihan dan kecakapan teknis yang cukup ?
A230 3) Apakah terdapat kebijakan dalam perekrutan auditor internal ?
4) Apakah terdapat kebijakan dalam pelatihan auditor internal ?
A240 c. Kecermatan dan kehati-hatian profesional
1) Apakah aktivitas fungsi audit direncanakan, disupervisi, ditelaah, dan didokumentasikan den
A250 2) Apakah terdapat Manual Audit atau dokumen sejenisnya ?
A260
A270
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
Ya/Tidak
g jawab atas tata kelola atau pihak yang memiliki wewenang ?

bertanggung jawab atas tata kelola ?
eputusan yang dibuat oleh fungsi audit internal ?

menghambat fungsi audit internal ?
n telah menindaklanjuti rekomendasi ?
ang relevan ?
n didokumentasikan dengan baik ?
Tidak 0
Ya 0
ꟷ pilih ꟷ 0
0.00
0.00
0.00
V
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A280
Lingkungannya
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130 CEKLIS KOMUNIKASI ANTARA TIM PERIKATAN
A140 a. Kesepahaman Tim Perikatan atas :

a.1 Apakah Tim Perikatan memahami ruang lingkup pekerjaan yang akan dilaksanakan ?
A150 a.2 Apakah Tim Perikatan memahami periode pelaksanaan audit
a.3 Apakah Tim Perikatan memiliki keahlian dan ketrampilan yang memadai ?
A160 a.4 Apakah Tim Perikatan memahami hal-hal khusus untuk industri klien ?
b. Konsultasi selama Perikatan
A170 b.1 Permasalahan yang diajukan
b.2 Data yang tersedia
A210 b.3 Saran/tindakan/simpulan
b.4 Paraf/tanda tangan Tim
A220
A230
A240
Simpulan : komunikasi memadai
A250
A260
A270
A270
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : KU
Direview oleh : RA
Ya/Tidak
n dilaksanakan ? Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Ya 8
ꟷ pilih ꟷ 0
0.25
0.75
1.00
V
Nama AP : RAKHMAWAN
Indeks KKP : A310
Nama Indeks : Penentuan Sample
SA yang relevan : SA 530 : Sampling Audit
1 Akun Penjualan
HOME
BV x RF
PENGHITUNGAN SAMPLE SIZE n=
Audit TM - (AM x EF)
Cycle
Populasi value (BV) 1,000,000.00
Content
Performance Materiality (TM) 11,346,423.75
Anticipated Misstatement (AM) 2,836,605.94
A110 Risk of Incorrect Acceptance 1.00 ### 37%
A120 Calculated Sample Size 0.12

Determined Sample Size 1
A130
A140
A150
A160
A170
A210
A220
A230
A240
A250
Telah dilaksanakan
A260 (√/X/Ø)
A270 √ X Ø
A280 Tickmark
A280
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
Confidence Risk of Incorrect Acceptance

Risk Level Level
RF EF
High 99% 1% 4.61 1.90
High 95% 5% 3.00 1.60
Moderate 90% 10% 2.31 1.50
Moderate 85% 15% 1.90 1.40
Moderate 80% 20% 1.61 1.30
Low 75% 25% 1.39 1.25
Low 70% 30% 1.21 1.20
Low 63% 37% 1.00 1.15
RF = Reliability Factor for the specified risk of incorrect acceptance

EF = Expansion Factor for anticipated misstatement
Source: AICPA Audit and Accounting Guide: Audit Sampling
0 0
Indeks Nama Sheet
A.1 PRA PERIKATAN
A110 Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
A1101 Integritas manajemen
A1102 Isu Pelaporan Keuangan terdahulu
A1103 Kompetensi dan ketersediaan waktu tim
A1104 Independensi Tim Perikatan
A1105 Komunikasi dengan Auditor Pendahulu
A120 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
A1201 Alokasi Jam Jasa
A130 Perikatan Audit
A140 Surat Tugas
A150 Pernyataan Independensi
A160 Komunikasi Tahap Pra Perikatan
A170 Perikatan Tahun Pertama
A.2 RISK ASSESSMENT
A210 Materialitas
A220 Preliminary Analytical Procedures
A230 Pemahaman Entitas dan Lingkungan
A2301 Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi
A2302 Pemahaman Atas Peraturan Yang Relevan Dengan Klien
A2303 Lingkungan Bisnis
A2304 Analisis Kelangsungan Usaha
A240 Inherent Risk
A2401 Fraud Risk
A250 Control Risk
A2501 Ceklist Pengendalian Internal
A2502 Test of Control - Penjualan
A2503 Test of Control - Pembelian
A260 Risiko Salah Saji Material
A270 Audit Planning Memorandum
A280 Komunikasi Tahap Risk Assessment
A2801 TCWG
A2802 SPI
A2803 Tim Perikatan
A310 Penentuan Sampel
HOME
Dokumentasi Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130
A140
Lampiran A140-Surat Tugas.doc
A150
A160
A170
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
DAFTAR ISTILAH
AP : Analytical Procedure
TOC : Test of Control
TOD : Test of Detail
SOP : Standard Operating Procedure
TCWG : Those Charged With Governance
I : Interim
YE : Year End
TS : Tidak Signifikan
S : Signifikan
H : High
M : Medium
L : Low
C : Completeness
E : Existence
A&C : Accuracy/Cut Of
V : Valuation
SA : Standar Audit
SAK : Standar Akuntansi Keuangan ( IFRS)
SAK ETAP : Standar Akuntansi Keuangan- Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik
M : Material
TM : Tidak Material
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A170
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280

Aplikasi ATLAS (Isi)

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Aplikasi ATLAS (Isi)

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

INSTITUT AKUNTAN PUBLIK INDONESIA

Identitas Auditor Identitas Klien

Nama Kantor Akuntan Publik (KAP) * Nama Klien *

Nama Akuntan Publik (AP) * Alamat Klien *

Susunan Tim Perikatan **

Nomor Pokok Wajib Pajak (

Perkembangan Pelaksanaan Tah

ma Klien * Tahun Buku *

mat Klien * Tipe Perikatan *

mor Pokok Wajib Pajak (NPWP) * Standar Akuntansi Klien *

TEMPLATE LAPORAN KEUANGAN

bangan Pelaksanaan Tahapan Perencanaan

gkan Rencana ꟷotomatis

MATERIALITAS FRAUD RISK

ND REGULATION RELATED PARTY ACCOUNTIING GOING CONCE

A150 Pernyataan Independensi √

A160 Komunikasi Tahap Pra Perikatan √

A170 Perikatan Tahun Pertama √

√ A220 Preliminary Analytical Procedures √

√ A230 Pemahaman Entitas dan Lingkungan √

√ A240 Inherent Risk √

√ A250 Control Risk √

√ A260 Risiko Salah Saji Material √

√ A270 Audit Planning Memorandum √

A280 Komunikasi Tahap Risk Asessment √

A310 Penentuan Sample Contoh Hitung

ANALISIS RISIKO PENERIMAAN DAN KEBERLANJUTAN HUBUNGAN DENGAN KLIEN

Lampiran dokumentasi audit

Lampirkan dokumentasi audit

DAFTAR PERSONEL KAP

Analisis Ketersediaan Waktu Tim Perikatan terkait dengan Rencana Perikatan

Batasan waktu yang tersedia terkait per

Ringkasan hasil analisis kompetensi dan ketersediaan waktu

No Nama Kompetensi Batasan Waktu

1 Rakhmawan Memadai Memadai

Sebutkan alasan KAP tetap menerima perikatan tersebut

elevan dengan Kompetensi Dokumentasi yang relevan dengan ketersediaan waktu

Memadai Memadai Memadai Memadai Memadai Memadai

Lampirkan dokumentasi audit

A270 No Nama Kompetensi Batasan Waktu

Simpulan : Tidak ada permasalahan dengan Independensi

empunyai hubungan Mempunyai hubungan Hubungan

Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak

Pilih sebagai Tim Initial

Lampirkan dokumentasi audit

ma, apakah sudah dilakukan komunikasi

ALOKASI JAM JASA

Keterangan nomor pada baris aktivitas :

4 Rencana alokasi jam jasa tahapan Respon per Tim

Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1104

No Nama Peran dalam tim

Keterangan nomor pada baris aktivitas :

5 Rencana alokasi jam jasa tahapan Pelaporan per Tim

Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1104

No Nama Peran dalam tim

Keterangan nomor pada baris aktivitas :

ANALISIS KOMPETENSI SUMBER DAYA UNTUK PELATIHAN BERKELANJUTAN

Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien :

1 Rakhmawan Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak

2 Rencana penggunaan jam jasa dalam setiap tahapan :

Tahapan Perencanaan Partner 1

Tahapan Respon Total Tahap Respon

Tahapan Respon Total Tahap