dan Laporan Keuangan Kementrian / Lembaga masih banyak yang memperoleh opini
Pendapat (TMP) dan Tidak Wajar. Semestinya LKPP , LKPD , LKK-L memperoleh
predikat WTP disebabkan oleh beberapa faktor , antara lain karena lemahnya sistem
berlaku , serta adanya kendala dan batasan pemeriksaan. Kelemahan dalam sistem
aset Negara / daerah tidak tertib , tidak melakukan rekonsiliasi , struktur organisasi
tidak memadai , dan pelaporan keungan yang tidak tertib. Hasil pemeriksaan BPK
tahun 2009 terhadap Laporan Keuangan Pemerintah Daerah ditemukan 3.179 kasus
Lingkungan pengendalian
Pimpinan Instansi Pemerintah dan Penilaian risiko
seluruh pegawai harus menciptakan dan
Pengendalian intern harus memberikan
memelihara lingkungan dalam
penilaian atas risiko yang dihadapi unit
keseluruhan organisasi yang
organisasi baik dari luar maupun dari
menimbulkan perilaku positif dan
dalam
mendukung terhadap pengendalian
intern dan manajemen yang sehat
Pemantauan
Pemantauan harus dapat menilai
kualitas kinerja dari waktu ke waktu
dan memastikan bahwa
rekomendasi hasil audit dan review
lainnya dapat segera ditindaklanjuti
Jelaskan dampak kelemahan SPI