i

KATA PENGANTAR

Program Pamsimas yang dilaksanakan sejak tahun 2008 telah mempunyai dampak yang
positif bagi masyarakat yang tersebar di desa/kelurahan, khususnya untuk mencukupi
kebutuhan air minum, sanitasi, dan perubahan perilaku kesehatan. Saat ini Pamsimas
merupakan salah satu program unggulan untuk pembangunan sistem pentediaan air minum
dan sanitasi di kawasan perdesaan dalam peningkatan jumlah warga masyarakat yang
dapat mengakses pelayanan air minum dan sanitasi, meningkatkan penerapan nilai dan
perilaku hidup bersih dan sehat dalam rangka pencapaian target 100% akses air minum dan
sanitasi pada tahun 2019.
Sebagai program yang menggunakan pendekatan berbasis masyarakat, Pamsimas
menempatkan masyarakat sebagai pelaku utama dan sekaligus sebagai penanggungjawab
pelaksanaan kegiatan. Pelaksanaan program ini didukung oleh unit pengelola program di
tingkat pusat dan daerah, serta konsultan dan fasilitator. Untuk membantu penyelenggaraan
program agar dapat berjalan efektif dan dapat dipertanggungjawabkan, maka diperlukan
pedoman dan petunjuk teknis.
Buku Petunjuk Teknis ini merupakan penyempurnaan dari buku petunjuk teknis tahun
sebelumnya yang telah disesuaikan dengan pembelajaran pelaksanaan dan pendekatan
Program Pamsimas III tahun 2017. Diharapkan dengan adanya perbaikan dari Petunjuk
Teknis ini maka proses kegiatan khususnya di tingkat masyarakat akan terwujud hal-hal
sebagai berikut:
 Seluruh proses kegiatan dapat dilaksanakan lebih cepat, tepat dan lebih baik ;
 Pelaporan dan pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran lebih berkualitas dan
memenuhi ketentuan yang berlaku;
 Temuan-temuan dan penyimpangan dalam pelaksanaan kegiatan dapat menurun jumlah
kejadiannya..
Pada akhirnya diharapkan seluruh kegiatan program Pamsimas dapat berjalan dengan baik
sehingga masyarakat dapat menikmati air minum dan sanitasi yang layak secara
berkelanjutan.

Jakarta, September 2018

DIREKTUR PENGEMBANGAN
SISTEM PENYEDIAAN AIR MINUM

Ir. Agus Achyar, M.Sc.

NIP. 196708171996031002

i
DAFTAR ISI
Hal
KATA PENGANTAR .................................................................................................................. i
DAFTAR ISI ............................................................................................................................... ii
LAMPIRAN ............................................................................................................................... iv
DAFTAR SINGKATAN .............................................................................................................. v
BAB 1. PENDAHULUAN ......................................................................................................... 1
1.1 Latar Belakang ................................................................................................... 1
1.2 Tujuan Penyusunan Petunjuk Teknis ................................................................ 2
1.3 Pengguna Petunjuk Teknis ................................................................................ 2
1.4 Sistematika Petunjuk Teknis .............................................................................. 2
BAB 2. GAMBARAN UMUM BANTUAN LANGSUNG MASYARAKAT PROGRAM
PAMSIMAS ................................................................................................................. 3
2.1 Dasar Hukum ..................................................................................................... 3
2.2 Tujuan Pemberian Bantuan Langsung Masyarakat .......................................... 4
2.2.1 Tujuan Pemberian Bantuan Langsung Masyarakat ................................. 4
2.2.2 Penggunaan Dana dalam Pembelanjaan................................................. 4
2.2.3 Jenis Kegiatan yang Dibiayai.................................................................... 5
2.3 Sumber Dana Bantuan Langsung Masyarakat ................................................. 5
2.4 Pemberi Bantuan Langsung Masyarakat .......................................................... 5
2.5 Penerima Bantuan Langsung Masyarakat ...................................................... 10
2.6 Syarat Penerima Bantuan Langsung Masyarakat ........................................... 11
2.7 Bentuk Bantuan Langsung Masyarakat........................................................... 11
BAB 3. TATA CARA PENYALURAN BANTUAN LANGSUNG MASYARAKAT ............... 12
3.1. Mekanisme Penetapan Penerima Bantuan Langsung Masyarakat ................ 12
3.2. Rincian Jumlah Penerimaan Bantuan Langsung Masyarakat ........................ 12
3.3. Alokasi Anggaran dan Mekanisme Penganggaran ......................................... 13
BAB 4. TATA CARA PENCAIRAN DAN PERTANGGUNGJAWABAN BANTUAN
LANGSUNG MASYARAKAT ................................................................................... 17
4.1 Ketentuan Umum Pencairan ............................................................................ 17
4.2 Langkah-langkah Pencairan ............................................................................ 19
4.2.1 BLM APBN .............................................................................................. 19
4.2.2 BLM APBD .............................................................................................. 20
4.2.3 APBDes ................................................................................................... 21
4.3 Administrasi dan Pembukuan Dana BLM ........................................................ 21
4.3.1 Ketentuan Umum .................................................................................... 21
4.3.2 Pembukuan dan Administrasi Kegiatan ................................................. 23
4.3.3 Pengelolaan Kearsipan/Dokumen .......................................................... 26

ii
4.4 Pertanggungjawaban ........................................................................................ 27
4.4.1 APBN ....................................................................................................... 27
4.4.2 APBD ....................................................................................................... 28
4.4.3 APBDes ................................................................................................... 29
4.5 Penggunaan Dana Penghematan, Bunga Bank, Diskon dan Cash Back ....... 30
4.5.1 Ketentuan Umum..................................................................................... 30
4.5.2 Prosedur Penggunaan Dana Penghematan, Bunga Bank, Diskon
dan Cash Back ........................................................................................ 30
4.6 Pemantauan dan Evaluasi................................................................................ 32
4.7 Sanksi ............................................................................................................... 33
4.8 Prosedur Pengembalian ke Kas Negara .......................................................... 34

iii
DAFTAR LAMPIRAN
Hal

PT.6-01 Surat Keputusan Penerima BLM APBN ................................................................... 37

PT.6-02 Berita Acara Permintaan Pencairan Dana (BAPPD) ................................................ 38
PT.6-03 Rencana Penggunaan Dana (RPD).......................................................................... 40
PT.6-04 Kwitansi ..................................................................................................................... 41
PT.6-05 Laporan Penggunaan Dana (LPD) ........................................................................... 42
PT.6-06 Berita Acara Kemajuan Pelaksanaan Kegiatan (BAKPK) ........................................ 43
PT.6-07 Lembar Kerja Pengisian Laporan Kemajuan Kegiatan dan Biaya .......................... 45
PT.6-08 Laporan Perhitungan Dana BLM .............................................................................. 47
PT.6-09 Laporan Keuangan Bulanan ..................................................................................... 46
PT.6-10 Buku Bank ................................................................................................................. 48
PT.6-11 Buku Penerimaan dan Pengeluaran Pamsimas ....................................................... 50
PT.6-12 Contoh Buku In Kind ................................................................................................. 53
PT.6-13 Daftar Hadir dan Tanda Terima (Insentif / Kontribusi Inkind)* ................................. 54
PT.6-14 Buku Material/Bahan ................................................................................................. 55
PT.6-15 Bukti Setor ke Kas Negara ........................................................................................ 57
PT.6.16 Rencana Penarikan Dana Bank (RPDB) .................................................................. 60
PT.6-17 Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak (SPTJM) .............................................. 61

iv
DAFTAR SINGKATAN

ADK : Arsip Data Komputer

APBD : Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah
APBN : Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
BKD : Badan Keuangan Daerah
BLM : Bantuan Langsung Masyarakat
BOP : Biaya Operasional
BPK : Badan Pemeriksa Keuangan
BPKP : Badan Pengawas Keuangan dan Pembangunan
BPP : Bendahara Pengeluaran Pembantu
BUN : Bendahara Umum Negara
CLTS : Community Led Total Sanitation
CMAC : Central Management Advisory Consultant
CPIU : Central Project Implementaion Unit
CPMU : Central Project Mangement Unit
DIPA : Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran
Dirjen : Direktur Jenderal
Ditjend : Direktorat Jenderal
DJCK : Direktorat Jenderal Cipta Karya
DJPb Kemenkeu : Direktorat Jenderal Perbendaharaan, Kementerian Keuangan
DPMU : District Project Management Unit
DPR : Dewan Perwakilan Rakyat
DPRD : Dewan Perwakilan Rakyat Daerah
EA : Executing Agency
HID : Hibah Insentif Desa
HIK : Hibah Insentif Kabupaten
IBRD : International Bank for Recontruction and Development
KKM : Kelompok Keswadayaan Masyarakat
KPA : Kuasa Pengguna Anggaran
KPPN : Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara
MDGs : Millennium Development Goals
MIS : Management Informastion System

v
NMC : National Management Consultant
PA : Pengguna Anggaran
Pakem : Panitia Kemitraan
PAMSIMAS : Penyediaan Air Minum dan Sanitasi Berbasis Masyarakat
PHLN : Pinjaman / Hibah Luar Negeri
PIP : Pembangunan Infrastruktur Perdesaan
PIU : Project Inplementation Unit
PMK : Peraturan Menteri Keuangan
PPK : Pejabat Pembuat Komitmen
PPN : Pajak Pertambahan Nilai
PPSPM : Pejabat Penandatangan Surat Perintah Membayar
RAB : Rencana Anggaran Biaya
RAPBN : Rencana Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
Reksus : Rekening Khusus
RenjaKL : Rencana Kerja Kementerian Lembaga
RKA-KL : Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian / Lembaga
RKM : Rencana Kerja Masyarakat
RKP : Rencana Kerja Pemerintah
RPJM : Rencana Pembangunan Jangka Menengah
Satker : Satuan Kerja
Satlak : Satuan Pelaksana
SIM : Sistem Informasi Manajemen
SPM : Surat Perintah Membayar
SPP : Surat Permintaan Pembayaran
SPTJM : Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak

vi
BAB 1. PENDAHULUAN

1.1 LATAR BELAKANG

Akses air minum yang aman dan akses sanitasi yang layak merupakan kebutuhan
dasar masyarakat demi mencapai standar hidup dan penghidupan yang layak dan
produktif. Dalam upaya pencapaian “Akses Universal Air Minum dan Sanitasi tahun
2019. Pemerintah Indonesia memiliki komitmen yang kuat untuk mencapai target
tersebut dengan meningkatkan derajat kesehatan masyarakat melalui penyediaan
sarana dan prasarana air minum dan penyehatan lingkungan.

Atas dasar kebutuhan tersebut, Pemerintah Indonesia menggagas Program

Pengembangan Air Minum dan Sanitasi Berbasis Masyarakat (Pamsimas III) yang
merupakan kelanjutan dari program Pamsimas sebelumnya. Dalam pelaksanaannya,
sumber pembiayaannya dilakukan secara komprehensif dan integratif baik dari dana
pinjaman IBRD 8578-ID (International Bank for Recontraction and Development),
rupiah murni (APBN dan APBD), maupun dari APBDesa dan dana kontribusi swadaya
masyarakat.

Penyaluran dana program Pamsimas III melalui dana Bantuan Langsung Masyarakat
(BLM) baik yang bersumber dari APBN maupun dari pinjaman mengacu pada PMK No.
173/PMK.05/2016 tentang Perubahan PMK No. 168/PMK.05/2015 tentang Mekanisme
Pelaksanaan Anggaran Bantuan Pemerintah pada Kementerian
Negara/Lembaga.Dalam Peraturan Menteri ini yang dimaksud dengan bantuan
pemerintah adalah bantuan yang tidak memenuhi kriteria bantuan sosial yang
diberikan oleh pemerintah kepada perseorangan, kelompok masyarakat atau lembaga
pemerintah /non pemerintah.

Anggaran bantuan pemerintah sebagaimana dimaksud dalam PMK No.

168/PMK.05/2015 dan perubahannya (PMK No. 173/PMK.05/2016) untuk program
Pamsimas adalah dalam bentuk Bantuan Lainnya yang Memiliki Karakteristik
Bantuan Pemerintah yang Ditetapkan oleh PA sebagaimana tercantum pada pasal
3 huruf g yang dialokasikan pada Kelompok Akun Belanja Barang Lainnya untuk
diserahkan kepada Masyarakat/Pemda.Tata kelola Bantuan Pemerintah ini mulai dari
pengalokasian, pencairan, penyaluran dan pertanggungjawaban dijelaskan di dalam
petunjuk teknis ini.

1
1.2 TUJUAN PENYUSUNAN PETUNJUK TEKNIS

Adanya Petunjuk Teknis ini diharapkan dapat menjadi acuan bagi pelaksana program
Pamsimas agar penyaluran bantuan pemerintah kepada masyarakat dapat berjalan
dengan baik dan akuntabel.

1.3 PENGGUNA PETUNJUK TEKNIS

Pelaksana kegiatan Pamsimas (KKM) dibantu oleh Fasilitator (FAS), Konsultan (NMC,
ROMS) dan pengelola program (Project Management Unit dan Satker) di tingkat pusat
sampai dengan tingkat kabupaten. Para pelaksana dan pengelola program tersebut
diharapkan menggunakan petunjuk ini sebagai acuan pelaksanaan.

1.4 SISTEMATIKA PETUNJUK TEKNIS

Buku Petunjuk Teknis ini berisikan pendahuluan, gambaran umum bantuan langsung
masyarakat program Pamsimas, tatacara penyaluran BLM, tatacara pencairan dan
pertanggungjawaban BLM.

2
BAB 2. GAMBARAN UMUM BANTUAN
LANGSUNG MASYARAKAT
PROGRAM PAMSIMAS

2.1 DASAR HUKUM

Dasar Hukum Petunjuk Teknis Penyaluran Bantuan Langsung Masyarakat (BLM)

Program Pamsimas adalah:
1. Undang-Undang nomor 1 tahun 2004 tantang Perbendaharaan Negara;
2. Undang-Undang nomor 23 tahun 2014 tentang Pemerintah Daerah;
3. Undang-Undang nomor 17 Tahun 2003 Tentang Keuangan Negara;
4. Peraturan Presiden No. 15 Tahun 2015 Tentang Kementerian Pekerjaan Umum
dan Perumahan Rakyat;
5. Peraturan Pemerintah nomor 45 tahun 2013 tentang Tata Cara Pelaksanaan
Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara;
6. Peraturan Menteri Keuangan No. 173/PMK.05/2016 Tentang Perubahan Peraturan
Menteri Keuangan No. 168/PMK.05/2015 Tentang Mekanisme Pelaksanaan
Anggaran Bantuan Pemerintah Pada Kementerian Negara/Lembaga.
7. Peraturan Menteri Keuangan No. 168/PMK.05/2015 Tentang Mekanisme
Pelaksanaan Anggaran Bantuan Pemerintah Pada Kementerian Negara/Lembaga;
8. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia nomor 190/PMK.02/2012 tentang
Tata Cara Pembayaran dalam Rangka Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan
Belanja Negara;
9. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia tentang Petunjuk Penyusunan
dan Penelaahan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian Negara Lembaga dan
Pengesahan Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran yang dikeluarkan setiap tahun;
10. Peraturan Menteri Pekerjaan Umum dan Perumahan Rakyat Republik Indonesia
No. 24/PRT/M/2016 tanggal 30 Juni 2016 Tentang Mekanisme Pelaksanaan
Anggaran Bantuan Pemerintah di Direktortat Jenderal Cipta Karya;

3
 11. Surat Keputusan Menteri Pekerjaan Umum dan Perumahan Rakyat tentang
Pengangkatan Atasan/Atasan Langsung Kuasa Pengguna Anggaran/Barang dan
Pejabat Perbendaharaan Satuan Kerja di Lingkungan Kementerian Pekerjaan
Umum dan Perumahan Rakyat yang dikeluarkan setiap tahun.

2.2 TUJUAN PEMBERIAN BANTUAN LANGSUNG MASYARAKAT

2.2.1 Tujuan Pemberian Bantuan Langsung Masyarakat

Dana Bantuan Pemerintah untuk Program Pamsimas merupakan alokasi dana

Bantuan Langsung kepada Masyarakat (BLM). Dana BLM ini adalah bantuan dana
yang diberikan langsung kepada masyarakat agar dapat berperan sebagai pengelola
program air minum dan sanitasi di tingkat desa.
Tujuan pemberian Bantuan Langsung Masyarakat (BLM) adalah untuk membiayai
kegiatan di tingkat masyakarat seperti yang tercantum dalam dokumen Rencana
Kerja Masyarakat (RKM) yang direncanakan, dikelola, dan digunakan oleh
masyarakat.

2.2.2 Penggunaan Dana dalam Pembelanjaan

1. Dana bantuan program Pamsimas hanya boleh digunakan untuk membiayai

kegiatan masyarakat yang telah direncanakan bersama dan dituangkan dalam
RKM. Penggunaan di luar kegiatan yang telah disepakati dengan alasan apapun
tidak dibenarkan.
2. Bila terdapat penggunaan untuk berbagai hal di luar rencana kegiatan yang telah
dituangkan dalam RKM, maka penggunaan tersebut masuk kategori pengeluaran
yang tidak dapat dibiayai oleh dana bantuan Pamsimas. Pihak kedua wajib
mengembalikan semua pengeluaran yang tidak dapat dibiayai oleh dana bantuan
program Pamsimas tersebut kepada pihak kesatu.
3. Apabila pelaksanaan kegiatan telah mencapai 100% dan terdapat sisa dana
RKM, maka KKM mengajukan usulan “amandemen” Surat Perjanjian Kerja Sama
kepada PPK Pamsimas kabupaten dengan melampirkan rincian Rencana
Pengembangan dari sisa dana tersebut, dan tertuang didalam „amandemen RKM
dan PKS‟. Apabila masih terdapat sisa dana yang tidak dapat dipergunakan lagi,
maka KKM harus menyetorkannya ke Kas Negara.
4. Semua bahan-bahan, alat-alat dan segala sesuatunya yang diperlukan dalam
melaksanakan pekerjaan tersebut harus disediakan oleh pihak kedua.
5. Fasilitator masyarakat harus mendampingi pihak kedua dalam proses pengadaan
barang dan jasa agar barang dan jasa yang diadakan sesuai kebutuhan seperti
penentuan jenis dan spesifikasi teknis, kewajaran harga satuan dan metode
pengadaannya.

4
2.2.3 Jenis Kegiatan yang Dibiayai

Jenis kegiatan yang dibiayai melalui BLM yaitu:

1. Pelatihan bagi masyarakat, yang meliputi:
a. administrasi dan keuangan
b. pengadaan barang dan jasa
c. teknik sarana air minum dan sanitasi
d. kesehatan
e. pengelolaan dan pemeliharaan
2. Pembangunan sarana dan prasarana, yang meliputi:
a. air minum
b. sanitasi (di sekolah dasar)
3. Peningkatan PHBS di masyarakat dan sekolah, yang melliputi
a. produksi media promosi kesehatan
b. kampanye Stop Buang Air Besar Sembarangan (SBS) dan Cuci Tangan Pakai
Sabun (CTPS)
c. pemeriksaan Kualitas Air

2.3 SUMBER DANA BANTUAN LANGSUNG MASYARAKAT

Pembiayaan Pamsimas dilakukan melalui sharing program APBN, APBD, APBDesa

dan masyarakat. Sedangkan untuk Bantuan Langsung Masyarakat bersumber dari
dana APBN dan APBD. Porsi pembiayan BLM per kabupaten sebesar maksimal 80%
bersumber dana dari APBN dan minimal 20% dari APBD.

2.4 PEMBERI BANTUAN LANGSUNG MASYARAKAT

Untuk sumber dana yang berasal dari APBN, pemberi Bantuan Langsung Masyarakat
(BLM) adalah Kementerian Pekerjaan Umum dan Perumahan Rakyat selanjutnya
disebut Menteri PUPR cq. Direktorat Jenderal Cipta Karya sebagai Executing Agency
(EA) untuk Program Pamsimas. Adapun Pejabat yang berhubungan dengan
pelaksanaan pemberian Bantuan Langsung Masyarakat Program Pamsimas antara
lain yaitu:

1. Pengguna Anggaran (PA) dalam hal ini adalah Menteri PUPR.

Pengguna Anggaran (PA) adalah Menteri PUPR berwenang dan
bertanggungjawab atas penggunaan anggaran pada Kementerian PUPR.
Menteri PUPR selaku PA berwenang:
a. Menunjuk kepala Satker yang berstatus Pegawai Negeri Sipil untuk
melaksanakan kegiatan Kementerian Negara/Lembaga sebagai KPA; dan

5
 b. Menetapkan Pejabat Perbendaharaan Negara lainnya, meliputi PPK dan
PPSPM
2. Satuan Kerja Pelaksana Pamsimas Provinsi
Satuan Kerja Pelaksana Pamsimas di tingkat provinsi berada di Dinas Pekerjaan
Umum dan Perumahan Rakyat (atau nama lain yang membidangi Cipta Karya)
dan Dinas Kesehatan Provinsi. Satker tingkat provinsi pelaksana pamsimas di
lingkungan Dinas Pekerjaan Umum dan Perumahan Rakyat adalah pejabat
pengelola anggaran Pamsimas di tingkat provinsi, sebagai Kuasa Pengguna
Anggaran (KPA) yang ditunjuk dan diangkat oleh Menteri atas usulan Gubernur,
dan diberikan kewenangan menyelenggarakan kegiatan-kegiatan sesuai dengan
Rencana Kerja dan Anggaran yang telah ditetapkan dalam DIPA.
3. Satker Kabupaten
Satuan Kerja di tingkat kabupaten adalah Satker PIP yang berada di Dinas
Pekerjaan Umum (atau nama lain yang menangani bidang Cipta Karya).
Organisasi Satuan Kerja PIP Kabupaten terdiri dari: Kepala Satuan Kerja PIP,
Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) Pamsimas, Penguji Pembebanan dan Pejabat
Penandatangan SPM (PPP/PSPM) Pamsimas, dan Bendahara.
a. Kepala Satuan Kerja PIP Kabupaten
Kepala Satuan Kerja PIP Kabupaten adalah pejabat pengelola anggaran,
sebagai kuasa pengguna anggaran (KPA) yang ditunjuk oleh Menteri PUPR
atas usulan Bupati, dan diberi kewenangan menyelenggarakan kegiatan-
kegiatan sesuai dengan Rencana Kerja dan Anggaran yang telah ditetapkan
dalam DIPA.
i. Bertanggung-jawab terhadap pengelolaan bantuan langsung masyarakat
(BLM yang bersumberkan APBN dan APBD) di tingkat
kabupaten, diantaranya adalah penyusunan rencana alokasi anggaran,
penyaluran bantuan langsung masyarakat, serta pemantauan terhadap
kemajuan penggunaan BLM;
ii. Bertanggung-jawab terhadap pengelolaan dana yang bersumberkan dari
APBD Kabupaten yang digunakan untuk mendukung kegiatan
Pamsimas, termasuk kegiatan operasional, penyediaan kegiatan
pengembangan kapasitas, lokakarya RAD-AMPL, perbaikan kinerja
SPAM dan keberlanjutan;
iii. Bersama Pakem dan PPK, melaksanakan evaluasi terhadap rencana
kerja masyarakat (RKM), termasuk kelayakan rancang teknis dan
biaya, kesesuaian jumlah target pemanfaat, dan pengelolaan
keberlanjutan;
iv. Memastikan akuntabilitas penggunaan dana BLM dan APBD Kabupaten
yang digunakan untuk mendukung Pamsimas;
v. Bersama DPMU, mengendalikan kinerja bantuan teknis tingkat kabupaten
(Tim Koordinator Kabupaten dan Tim Fasilitator Masyarakat), termasuk

6
 diantaranya adalah memimpin strategi pendampingan tingkat kabupaten
dan desa, memberikan panduan dan arahan kepada tim korkab dan
TFM, memantau dan mengevaluasi kinerja tim korkab dan TFM,
memberikan usulan perbaikan kinerja tim korkab dan TFM kepada
Satker Pusat dan CPMU, dan lainnya;
vi. Melaporkan kemajuan kegiatan dan penyerapan anggaran dalam SIM
Pamsimas, E-mon (electronic monitoring) dan SP2D Online, serta
menyampaikannya kepada Kepala Daerah, Satker Provinsi dan DPMU
b. Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) dalam hal ini adalah PPK Pamsimas
pada Satker PIP Kabupaten
Satuan Kerja di tingkat kabupaten adalah Satker PIP yang berada di Dinas
Pekerjaan Umum dan Perumahan Rakyat (atau nama lain yang
menangani bidang Cipta Karya). Organisasi Satuan Kerja PIP Kabupaten
terdiri dari: Kepala Satuan Kerja PIP, Pejabat Pembuat Komitmen (PPK)
Pamsimas, Penguji Pembebanan dan Pejabat Penandatangan SPM
(PPP/PSPM) Pamsimas, dan Bendahara.
i. PPK Pamsimas diberi kewenangan meliputi penandatanganan Perjanjian
Kerjasama (PKS) dengan penerima bantuan.
ii. PPK bertanggung jawab atas kebenaran material dan akibat yang timbul
dari PKS tersebut dan bertanggungjawab kepada Kepala Satuan Kerja
PIP Kabupaten.
iii. PPK melaksanakan kewenangan KPA untuk melakukan tindakan yang
mengakibatkan pengeluaran anggaran belanja Negara,
iv. Dalam melaksanakan kewenangannya, PPK mempedomani
pelaksanaan tanggung jawab KPA kepada PA.
v. Dalam melakukan tindakan yang dapat mengakibatkan pengeluaran
anggaran belanja Negara, PPK memiliki tugas dan wewenang sebagai
berikut:
(1) Menyusun rencana pelaksanaan kegiatan dan rencana penarikan
dana berdasarkan DIPA;
(2) Dilakukan dengan menyusun jadwal waktu pelaksanaan kegiatan
termasuk rencana penarikan dananya;
(3) Menyusun perhitungan kebutuhan UP/TUP sebagai dasar
pembuatan SPP-UP/TUP; dan
(4) Mengusulkan revisi POK/DIPA kepada KPA.
vi. Menerbitkan Surat Penunjukan Penyedia Barang/Jasa;
vii. Membuat, menandatangani dan melaksanakan perjanjian/kontrak
dengan penyedia Barang/Jasa;
viii. Melaksanakan kegiatan swakelola;

7
 ix. Memberitahukan kepada Kuasa BUN atas perjanjian/kontrak yang
dilakukan;
x. Mengendalikan pelaksanaan perjanjian/kontrak;
xi. Menguji dan menandatangani surat bukti mengenai hak tagih kepada
Negara;
(1) Menguji kebenaran materiil dan keabsahan surat-surat bukti
mengenai hak tagih kepada Negara; dan/atau
(2) Menguji kebenaran dan keabsahan dokumen/surat keputusan yang
menjadi persyaratan/kelengkapan pembayaran belanja pegawai.
xii. Membuat dan menandatangani SPP;
(1) Kelengkapan dokumen tagihan;
(2) Kebenaran perhitungan tagihan;
(3) Kebenaran data pihak yang berhak menerima pembayaran atas
beban APBN;
(4) Kesesuaian spesifikasi teknis dan volume barang/jasa sebagaimana
yang tercantum dalam perjanjian/kontrak dengan barang/jasa yang
diserahkan oleh penyedia barang/jasa;
(5) Kesesuaian spesifikasi teknis dan volume barang/jasa sebagaimana
yang tercantum pada dokumen serah terima barang/jasa dengan
dokumen perjanjian/kontrak;
(6) Kebenaran, keabsahan serta akibat yang timbul dari penggunaan
surat bukti mengenai hak tagih kepada Negara; dan
(7) Ketepatan jangka waktu penyelesaian pekerjaan sebagaimana yang
tercantum pada dokumen serah terima barang/jasa dengan
dokumen perjanjian/kontrak.
xiii. Melaporkan pelaksanaan /penyelesaian kegiatan kepada KPA;
(1) Pelaksanaan kegiatan;
(2) Penyelesaian kegiatan; dan
(3) Penyelesaian tagihan kepada negara
xiv. Menyerahkan hasil pekerjaan pelaksanaan kegiatan kepada KPA
dengan Berita Acara Penyerahan;
xv. Menyimpan dan menjaga keutuhan seluruh dokumen pelaksanaan
kegiatan; dan
xvi. Melaksanakan tugas dan wewenang lainnya yang berkaitan dengan
tindakan yang mengakibatkan pengeluaran anggaran belanja Negara
sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan

8
4. Pejabat Penanda Tangan Surat Perintah Membayar (PPSPM)
a. PPSPM melaksanakan kewenangan KPA untuk melakukan pengujian atas
tagihan dan menerbitkan SPM.
b. Dalam melakukan pengujian tagihan dan menerbitkan SPM, PPSPM
memiliki tugas dan wewenang sebagai berikut:
i. Menguji kebenaran SPP beserta dokumen pendukung;
Meliputi:
(1) Kelengkapan dokumen pendukung SPP;
(2) Kesesuaian penandatangan SPP dengan specimen tanda tangan
PPK;
(3) Kebenaran pengisian format SPP;
(4) Kesesuaian kode BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja
Anggaran Satker, termasuk menguji kesesuaian antara pembebanan
kode mata anggaran pengeluaran (akun 6 digit) dengan uraiannya;
(5) Ketersediaan pagu sesuai BAS pada SPP dengan
DIPA/POK/Rencana Kerja Anggaran Satker;
(6) Kebenaran formal dokumen/surat keputusan yang menjadi
persyaratan /kelengkapan pembayaran belanja pegawai;
(7) Kebenaran formal dokumen/surat bukti yang menjadi persyaratan
/kelengkapan sehubungan dengan pengadaan barang/jasa;
(8) Kebenaran pihak yang berhak menerima pembayaran pada SPP
sehubungan dengan perjanjian/kontrak/surat keputusan;
(9) Kebenaran perhitungan tagihan serta kewajiban di bidang
perpajakan dari pihak yang mempunyai hak tagih;
(10) Kepastian telah terpenuhinya kewajiban pembayaran kepada
Negara oleh pihak yang mempunyai hak tagih kepada Negara; dan
(11) Kesesuaian prestasi pekerjaan dengan ketentuan pembayaan
dalam perjanjian/kontrak.
ii. Menolak dan mengembalikan SPP, apabila SPP tidak memenuhi
persyaratan untuk dibayarkan;
iii. Membebankan tagihan pada mata anggaran yang telah disediakan;
iv. Menerbitkan SPM;
(1) Mencatat pagu, realisasi belanja, sisa pagu, dana UP/TUP, dan sisa
dana UP/TUP pada kartu pengawasan DIPA;
(2) Menandatangani SPM; dan
(3) Memasukkan Personal Identification Number (PIN) PPSPM sebagai
tanda tangan elektronik pada ADK SPM.

9
 v. Menyimpan dan menjaga keutuhan seluruh dokumen hak tagih;
vi. Melaporkan pelaksanaan ujian dan perintah pembayaran kepada KPA,
paling sedikit memuat:
(1) Jumlah SPP yang diterima;
(2) Jumlah SPM yang diterbitkan; dan jumlah SPP yang tidak dapat
diterbitkan SPM.
vii. Melaksanakan tugas dan wewenang lainnya yang berkaitan dengan
pelaksanaan pengujian dan perintah pembayaran.
c. Tata cara pelaksanaan tanda tangan elektronik dalam bentuk PIN PPSPM
pada ADK SPM diatur dengan peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan.
d. Dalam kaitannya dengan pengujian tagihan dan menerbitkan SPM, PPSPM
bertanggung jawab atas:
i. Kebenaran, kelengkapan dan keabsahan administrasi terhadap dokumen
hak tagih pembayaran yang menjadi dasar penerbitan SPM dan akibat
yang timbul dari pengujian yang dilakukannya; dan
ii. Ketepatan jangka waktu penerbitan dan penyampaian SPM kepada
KPPN.

2.5 PENERIMA BANTUAN LANGSUNG MASYARAKAT

Penerima BLM Program Pamsimas adalah Kelompok Keswadayaan Masyarakat

(KKM). Anggota KKM adalah kelompok masyarakat yang terdiri dari anggota
masyarakat yang dipilih secara demokratis, partisipatif, transparan, akuntabel,
berbasis nilai, dan kesetaraan gender. KKM berkedudukan di desa, dan dicatatkan di
Notaris dengan kriteria keanggotaan sebagai berikut:
1. Merupakan perwujudan dari nilai-nilai luhur kemanusiaan, seperti antara lain;
dapat dipercaya masyarakat, jujur, adil, ikhlas, dan sebagainya. Faktor
pendidikan, status, pengalaman, keterampilan, jabatan dan kriteria-kriteria lain
yang tidak langsung terkait dengan nilai-nilai kepribadian manusia merupakan
nilai tambahan.
2. Jumlah anggota KKM antara 5 sampai dengan 9 orang dan harus ganjil.

Peran KKM dalam Program Pamsimas adalah sebagai pengelola, sedangkan untuk
pelaksanaannya KKM membentuk Satuan Pelaksana Program Pamsimas (Satlak
Pamsimas).

Proses pembentukan KKM dan Satlak Pamsimas secara lebih rinci dijelaskan dalam
Petunjuk Teknis Perencanaan Kegiatan Tingkat Masyarakat.

10
2.6 SYARAT PENERIMA BANTUAN LANGSUNG MASYARAKAT

Desa Penerima BLM APBN Program Pamsimas adalah desa yang ditetapkan
dengan Surat Keputusan Direktur Jenderal Cipta Karya tentang Penetapan Desa
Sasaran Program Pamsimas Tahun Anggaran bersangkutan. Sedangkan desa
penerima BLM APBD adalah desa yang ditetapkan dengan Surat Keputusan Bupati
tentang Penetapan Desa Sasaran Program Pamsimas Tahun Anggaran
bersangkutan.

Proses penetapan desa sasaran dilaksanakan sesuai dengan Petunjuk Teknis

Pemilihan Desa.

2.7 BENTUK BANTUAN LANGSUNG MASYARAKAT

Bentuk Bantuan Pemerintah yang dimaksud dalam program Pamsimas adalah dana
Bantuan Langsung Mayarakat (BLM) dan diberikan dalam bentuk uang. BLM
digunakan untuk membiayai kegiatan swakelola yang tertuang dalam RKM dan
dilaksanakan oleh kelompok masyarakat.

Alokasi dana kegiatan Pamsimas ditetapkan berdasarkan usulan didalam RKM,

dimana nilainya dapat bervariasi berdasarkan pilihan teknologi sistem penyediaan air
minum, sanitasi sekolah, peningkatan kapasitas/pelatihan masyarakat, dan
peningkatan perilaku hidup bersih dan sehat. Jumlah besaran RKM adalah rata-rata
sebesar Rp 350.000.000 per desa, hal ini berarti bahwa jumlah nilai RKM per desa
harus mempertimbangkan prioritas kegiatan pengembangan air minum dan sanitasi
di masyarakat, serta kemampuan masyarakat untuk mengelola dan berkontribusi
terhadap program.

11
 BAB 3. TATA CARA PENYALURAN
BANTUAN LANGSUNG
MASYARAKAT

3.1. MEKANISME PENETAPAN PENERIMA BANTUAN LANGSUNG

MASYARAKAT

Berdasarkan surat penetapan desa program Pamsimas yang telah diterbitkan oleh
Dirjen Cipta Karya dan setelah DIPA berlaku efektif, selanjutnya PPK Pamsimas
menyusun Surat Keputusan Penerima BLM yang ditandatangani oleh PPK Pamsimas
dan disahkan oleh Satker PIP Kabupaten (format PT.6-01 Surat Keputusan Penerima
Bantuan). Surat Keputusan Penerima BLM tersebut menjadi dasar pemberian
Bantuan Pemerintah.

Dasar pemberian BLM yang bersumber dari APBN dan APBD adalah SK Bupati
tentang penetapan desa sasaran Program Pamsimas. Setelah SK Bupati diterbitkan
maka OPD pengelola Program Pamsimas dapat memproses Perjanjian Kerja Sama
(atau perjanjian sejenis) dengan KKM.

3.2. RINCIAN JUMLAH PENERIMAAN BANTUAN LANGSUNG MASYARAKAT

Jumlah dana BLM untuk Program Pamsimas di masing-masing desa berbeda, sesuai
dengan kegiatan yang direncanakan di dalam RKM. Adapun jumlah dana BLM
adalah sebesar 70% terhadap total nilai RKM yang kemudian akan dituangkan dalam
perikatan berupa Perjanjian Kerja Sama (PKS) antara Pemberi Bantuan dengan
Penerima Bantuan. Untuk dana RKM dengan sumber dana dari APBDes sebesar
10% dari nilai RKM yang akan dituangkan dalam perikatan tersendiri antara KKM
dengan Pemerintah Desa. Rincian alokasi dana RKM per desa dari jumlah RKM
adalah sebagai berikut:

12
 Alokasi Dana
No Desa
APBN APBD APBDesa Kontribusi Masyarakat
1 Desa Baru / Pasca 70%, 10% 20%:
bersumber APBN - 4% Incash
- 16% Inkind
2 Desa Baru / Pasca 70% 10% 20%:
bersumber APBD - 4% Incash
- 16% Inkind

3.3. ALOKASI ANGGARAN DAN MEKANISME PENGANGGARAN

A. APBN
BLM Pamsimas merupakan bantuan yang diberikan kepada kelompok masyarakat di
desa yang terpilih melalui seleksi yang ditetapkan oleh PA. Pemilihan desa diatur di
dalam Juknis Pemilihan Kabupaten dan Desa. Oleh karena itu BLM Pamsimas yang
bersumber dari APBN lebih tepat dialokasikan pada akun Belanja Barang Lainya
untuk diserahkan kepada masyarakat (526311).

Alokasi anggaran BLM program Pamsimas pada dasarnya adalah Bantuan

Pemerintah berupa dana yang diberikan langsung kepada masyarakat dimana rincian
jumlah bantuan pemerintah seperti tercantum dalam Rencana Kerja Masyarakat
(RKM).Jumlah BLM APBN per kabupaten tidak melebihi pagu kabupaten yaitu
sebesar Rp. 245.000.000 dikalikan jumlah usulan desa yang telah diverifikasi.

Mekanisme penganggaran BLM tersebut, dilaksanakan berdasarkan ketentuan

dalam Peraturan Menteri Keuangan mengenai penyusunan dan penelaahan
Rencana Kerja Anggaran Kementerian/Lembaga yang kemudian dituangkan dalam
DIPA Kementerian Pekerjaan Umum dan Perumahan Rakyat. Secara garis besar
mekanisme penganggaran adalah sebagai berikut:

13
 B. APBD

Alokasi anggaran BLM program Pamsimas pada dasarnya adalah Bantuan

Pemerintah berupa dana yang diberikan langsung kepada masyarakat dimana rincian
jumlah bantuan pemerintah seperti tercantum dalam Rencana Kerja Masyarakat
(RKM). Jumlah BLM APBD per kabupaten diperbolehkan melebihi pagu kabupaten
yaitu sebesar Rp. 245.000.000 dikalikan jumlah usulan desa yang telah diverifikasi.

14
Untuk penganggaran APBD, BLM dapat dialokasikan ke dalam jenis belanja sebagai
berikut:

 Bantuan Keuangan, atau Bantuan Hibah, atau Bantuan Sosial (kelompok Belanja
Tidak Langsung)
Belanja Tidak Langsung merupakan belanja yang dianggarkan tidak terkait
secara langsung dengan pelaksanaan program dan kegiatan.

 Belanja Barang/Jasa, atau Belanja Modal (kelompok Belanja Langsung)

Kelompok Belanja Langsung merupakan belanja yang dianggarkan terkait secara
langsung dengan pelaksanaan program dan kegiatan.

Penyusunan belanja daerah dalam PP no 58 tahun 2005, pasal 26 ayat I, pasal 27

ayat 1 dan ayat 2, adalah sebagai berikut:
 Belanja Daerah dipergunakan dalam rangka penyelenggaraan urusan
pemerintah yang menjadi kewenangan provinsi atau kabupaten yang terdiri dari
urusan wajib dan urusan pilihan yang ditetapkan dengan ketentuan perundang-
undangan.
 Belanja Daerah diklasifikasikan menurut organisasi, fungsi, program dan
kegiatan (disesuaikan dengan urusan), serta jenis belanja.
 Klasifikasi belanja menurut organisasi disesuaikan dengan urusan organisasi
pemerintah daerah.

Pamsimas merupakan program penyediaan air minum yang menjadi tanggung jawab
pemerintah pusat dan pemerintah daerah. Untuk kemudahan penyelenggaraan
program, akun belanja dan kelompok belanja untuk alokasi dana serta perangkat
daerahnya disesuaikan dengan instansi teknis terkait. Meskipun demikian, tidak
tertutup kemungkinan untuk mengikuti peraturan yang berlaku di daerah masing-
masing sepanjang dapat memperlancar penyelenggaraan program. Apabila akibat
pengalokasian tersebut terjadi pengurangan, maka alokasi dana ditambah sebesar
pengurangannya, sehingga dana yang disalurkan ke masyarakat sesuai dengan
ketentuan program. Mekanisme penganggaran APBD berdasarkan peraturan Menteri
Dalam Negeri, serta peraturan daerah lainnya.

C. APBDes

Alokasi belanja desa menurut pasal 8 Peraturan Menteri Dalam Negeri no 113 tahun
2014 mengenai pengelolaan Keuangan Desa, diklasifikasikan menurut kelompok,
organisasi, dan jenis. Belanja BLM dalam rangka sharing Program Pamsimas dari
APBDes sebesar minimal 10% dan atau untuk mendukung akses 100% dan
keberlanjutan Program ditetapkan melalui musyawarah desa. Belanja tersebut dapat
dalam klasifikasi pada kelompok pemberdayaan masyarakat, belanja barang.
Kegiatan Pamsimas 10% dari APBDes dapat dikerjakan sendiri oleh Pemerintah
Desa dengan supervisi pendamping Pamsimas. Hal ini agar kegiatan sesuai dengan
ketentuan didalam Pamsimas.

15
 Dan untuk pengelolaan keuangan Pemerintah Desa mengikuti peraturan Menteri
Dalam Negeri, saat ini yang berlaku adalah Peraturan Menteri Dalam Negeri nomor
113 tahun 2014 mengenai Pengelolaan Keuangan Desa.

Dalam hal pencairan dikenai perpajakan, maka alokasi sharing program

adalah sebesar minimal 10% ditambah perpajakan

16
 BAB 4. TATA CARA PENCAIRAN DAN
PERTANGGUNGJAWABAN
BANTUAN LANGSUNG
MASYARAKAT
Dana BLM APBN Pamsimas di masing-masing kabupaten disalurkan dari DIPA Satker
PAMBM DJCK Kementerian PUPR ke dalam DIPA Satker PIP di Dinas PU Kabupaten.
Selanjutnya dana tersebut disalurkan kepada kelompok masyarakat penerima dengan
mekanisme SPM/SP2D LS. Sedangkan untuk dana BLM APBD untuk masing-masing
kabupaten disalurkan melalui DPA kabupaten.

Pencairan Bantuan Pemerintah dalam Program Pamsimas dilakukan secara bertahap

dengan ketentuan sebagai berikut:

No. Prosentase (%)

Jenis Bantuan Tahap
Urut Pencairan
1 Desa Baru I, II, III 40%, 40%, 20%
2 Desa Pasca / Hibah Insentif I, II 50%, 50%
3 Bantuan insentif lainnya Ditetapkan didalam juknis terkait

4.1 KETENTUAN UMUM PENCAIRAN

1. Penyaluran BLM APBN menggunakan mekanisme pembayaran langsung

(SPM-LS) kepada penerima bantuan.
2. Pencairan Dana BLM dilakukan berdasarkan Surat Keputusan dan Perjanjian
Kerja Sama antara penerima bantuan (KKM) dengan PPK Pamsimas. Untuk itu
maka PPK harus menyiapkan dokumen Perjanjian Kerja Sama antara KKM
dengan PPK yang antara lain memuat:
a. Hak dan kewajiban kedua belah pihak:
i. Memuat tugas KKM yaitu untuk melaksanakan dan menyelesaikan
kegiatan sesuai RKM.

17
 ii. KKM didalam melaksanakan kegiatannya berhak didampingi Fasilitator.
iii. Satker PIP Kabupaten dalam hal ini PPK Pamsimas bertugas
menyalurkan dana sesuai peraturan.
iv. Satker PIP Kabupaten dalam hal ini PPK Pamsimas berhak meminta
laporan pertanggungjawaban.
b. Jumlah bantuan yang diberikan kepada KKM sesuai RKM;
c. Tata cara dan syarat penyaluran;
d. Pernyataan kesanggupan penerima dana BLM untuk menggunakan dana
bantuan sesuai rencana yang telah disepakati;
e. Pernyataan kesanggupan penerima Bantuan Pemerintah untuk menyetorkan
sisa dana yang tidak digunakan ke Kas Negara dalam PKS APBN;
f. Sanksi, dapat berupa:
i. Pemberian teguran dan peringatan secara tertulis;
ii. Penangguhan pembayaran;
iii. Pemberian perintah perbaikan/penggantian;
iv. Pemutusan Perjanjian Kerja Sama;
g. Penyampaian laporan penggunaan dana sesuai tahapan pencairan dana
kepada PPK;
h. Menyampaikan laporan kemajuan kegiatan berdasarkan data SIM didalam
web Pamsimas;
i. Penyampaian laporan pertanggungjawaban kepada PPK setelah seluruh
pekerjaan selesai. Laporan dilengkapi dengan foto 100% kegiatan.
3. Setelah 5 (lima) hari penandatanganan PKS APBN, maka Pejabat
Penandatangan Surat Perintah Membayar (PP-SPM) mendaftarkan PKS ke
KPPN untuk dicatatkan ke dalam data supplier (data base SPAN). Waktu
penyampaian data supplier ini dilakukan sesuai ketentuan agar tidak terjadi
keterlambatan didalam pencairan. Data supplier yang didaftarkan minimal berisi:
a. Nama penerima Bantuan sesuai yang tertera didalam PKS;
Nama harus jelas dan diperhatikan format penulisan (huruf kapital/kecil,
memakai KKM atau langsung nama KKM, spasi, dan sebagainya);
b. Nilai pembayaran;
c. Jadwal pembayaran.
4. KKM menerima dana BLM (bersumber APBN atau APBD) melalui mekanisme
transfer bank, untuk itu KKM harus membuka rekening atas nama KKM dengan 3
spesimen yaitu: Koordinator KKM, Bendahara dan Ketua Satlak.
5. KKM menyusun Rencana Penggunaan Dana (RPD) yang disetujui oleh PPK dan
Laporan Penggunaan Dana (LPD) serta dokumen lain yang diperlukan didalam
proses tahapan pencairan.

18
 6. Pencairan dana BLM APBN untuk Program Pamsimas tidak dikenakan pajak
baik Pajak Pertambahan Nilai (PPN) maupun Pajak Penghasilan (PPh).
Sedangkan pengenaan pajak untuk BLM APBD merujuk pada aturan yang
berlaku di kabupaten masing-masing.
7. Pencairan dan pertanggungjawaban BLM bersumber dana APBN harus
dilakukan pada tahun anggaran yang sama.

Penjelasan terkait dokumen Perjanjian Kerja Sama (PKS, format PT.3 – PKS
APBN, PT.3-PKS APBD, PT.3-PKS APBDes, PT.3-PKS HKP APBN) antara
KKM dengan PPK, dijelaskan di dalam Petunjuk Teknis Pelaksanaan

4.2 LANGKAH-LANGKAH PENCAIRAN

4.2.1 BLM APBN

Langkah-langkah pencairan dana BLM APBN adalah sebagai berikut:

KKM mengajukan permohonan pembayaran yaitu Berita Acara Permintaan
Pencairan Dana (BAPPD) (format PT.6-02) masing-masing tahap pencairan adalah
sebagai berikut:

Tahap I sebesar 40% dilampiri dengan:

1. PKS (PKS, format PT.3-01)
2. Rencana Penggunaan Dana Tahap I (RPD I, format PT.6-03)
3. Kwitansi Tahap I bukti penerimaan uang yang ditandatangani oleh Koordinator
KKM dan disahkan oleh PPK. (Kwitansi, format PT.6-04)

Tahap II sebesar 40% dilampiri dengan:

1. Rencana Penggunaan Dana Tahap II (RPD II)
2. Laporan penggunaan Dana (LPD, format PT.6-05) Tahap I
3. Berita Acara Kemajuan Pelaksanaan Kegiatan (BAKPK, format PT.6-06) minimal
sebesar 30%, dan Lembar Kerja Pengisian Kemajuan Pelaksanaan Kegiatan dan
Biaya (format PT.6-07)
4. Kwitansi Tahap II bukti penerimaan uang yang ditandatangani oleh Koordinator
KKM dan disahkan oleh PPK.

Tahap III sebesar 20% dilampiri dengan:

1. Rencana Penggunaan Dana Tahap III (RPD III)
2. Laporan LPD (Laporan Penggunaan Dana) Tahap II

19
 3. Berita Acara Kemajuan Pelaksanaan Kegiatan (BAKPK, format PT.6-06) minimal
sebesar 70%, Lembar Kerja Pengisian Kemajuan Pelaksanaan Kegiatan dan
Biaya (format PT.6-07).
4. Bukti pelunasan dana incash masyarakat dengan melampirkan copy Buku Bank
5. Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak (SPTJM, format PT.6-17)
6. Kwitansi Tahap III bukti penerimaan uang yang ditandatangani oleh Koordinator
KKM dan disahkan oleh PPK.

4.2.2 BLM APBD

Tahapan pencairan BLM APBD mengikuti peraturan/ketentuan yang berlaku di

masing-masing daerah.
Langkah-langkah pencairan dana BLM APBD adalah sebagai berikut:

Tahap I sebesar 40% dilampiri dengan:

 Rencana Penggunaan Dana Tahap I (RPD I, format PT.6-03)
 Kwitansi Tahap I yang ditandatangani oleh Koordinator KKM dan disahkan oleh
PPTK OPD (Kwitansi, format PT.6-04)

Tahap II sebesar 40% dilampiri dengan:

 Rencana Penggunaan Dana Tahap II (RPD II)
 Laporan penggunaan Dana (LPD, format PT.6-05) Tahap I
 Berita Acara Kemajuan Pelaksanaan Kegiatan (BAKPK, format PT.6-06) minimal
sebesar 30%, dan Lembar Kerja Pengisian Kemajuan Pelaksanaan Kegiatan dan
Biaya (format PT.6-07)
 Kwitansi sesuai jumlah dana Tahap II ditandatangani oleh Koordinator KKM dan
disahkan oleh PPTK OPD.

Tahap III sebesar 20% dilampiri dengan:

 Rencana Penggunaan Dana Tahap III (RPD III)
 Laporan Penggunaan Dana (LPD) Tahap II
 Berita Acara Kemajuan Pelaksanaan Kegiatan (BAKPK, format PT.6-06) minimal
sebesar 70%, Lembar Kerja Pengisian Kemajuan Pelaksanaan Kegiatan dan
Biaya (format PT.6-07).
 Bukti pelunasan dana incash masyarakat dengan melampirkan copy buku Bank
 Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak (SPTJM, format PT.6-17)
 Kwitansi Tahap III bukti penerimaan uang yang ditandatangani oleh Koordinator
KKM dan disahkan oleh PPTK OPD.

20
4.2.3 APBDes

Prosedur Pencairan Dana APBDes adalah sebagai berikut:

 Disalurkan dan dilaksanakan oleh KKM:

KKM mengajukan permintaan dana kepada pelaksana kegiatan dilampiri dengan:
 Perjanjian Kerja Sama (PKS)
 Kwitansi sesuai jumlah dana minimal 10%

Secara umum mekanisme pencairan seperti didalam gambar berikut:

#1 BKD (Badan Keuangan Daerah) untuk pencairan APBD

#2 Kas Daerah untuk pencairan APBD

4.3 ADMINISTRASI DAN PEMBUKUAN DANA BLM

4.3.1 Ketentuan Umum

1. KKM wajib melakukan pembukuan sejak diterimanya kontribusi dana tunai dari
masyarakat.

21
 2. Kegiatan administrasi dan pembukuan program Pamsimas dilakukan Sekretaris
Satlak Pamsimas.
Dalam menyusun RKM Tim Fasilitator Masyarakat (TFM) harus lebih cermat dan
keinginan masyarakat perlu didengar dan dilaksanakan
3. Kegiatan administrasi dan pembukuan dilakukan dalam rangka transparansi dan
akuntabilitas pengelolaan program yang membutuhkan pencatatan yang jelas
dan cermat yang dilengkapi dengan bukti-bukti nyata.
4. KKM harus menyusun laporan keuangan setiap bulan dan diumumkan melalui
papan informasi (Lampiran PT.6-09).
5. KKM mempertanggungjawabkan penggunaan dana kepada masyarakat melalui
Laporan Penggunaan Dana (LPD) secara terbuka (transparan) dan dapat
dipertanggungjawabkan, sebelum melakukan pengajuan pencairan dana BLM
tahap berikutnya.
6. Pemeriksaan pembukuan KKM dilakukan oleh TFM setiap bulan dengan
menggunakan Form Pengukuran Indikator Kinerja Pengelolaan Keuangan KKM.
Prosedur selengkapnya lihat POB Pengukuran Kinerja Pengelolaan Keuangan
KKM. Pengukuran kinerja keuangan wajib dilakukan di desa baru baik desa
sumber dana APBN maupun APBD, Hibah, dan desa lainnya. Laporan
pengukuran kinerja dilaporkan secara rutin setiap bulan secara berjenjang.
Tujuan dilakukannya Pengukuran Kinerja pengelolaan keuangan di KKM adalah:
a. Memastikan bahwa seluruh kebijakan keuangan di tingkat KKM (bendahara)
telah ditetapkan sesuai dengan pedoman Pamsimas dan petunjuk teknis
Penyaluran BLM Program Pamsimas
b. Memastikan seluruh transaksi keuangan telah dilakukan sesuai dengan
prinsip dasar manajemen keuangan
c. Memastikan seluruh transaksi keuangan dicatat dan dilaporkan tepat waktu
dan layak
d. Memastikan akuntabilitas pengelolaan keuangan sehingga dapat ditunjukkan
kepada pihak pemberi dana dan penerima manfaat bahwa keuangan proyek
telah digunakan sebagaimana mestinya.
Indikator Keberhasilan Pengelolaan Keuangan;
a. Tidak terdapat penyimpangan dalam penggunaan dana.
b. Tidak terdapat dana yang dikeluarkan untuk konsultan, fasilitator, aparat
pemerintah dan unsur yang terkait baik langsung maupun tidak langsung
dengan kegiatan Pamsimas.
c. Laporan keuangan dan kemajuan kegiatan tersedia pada saat dibutuhkan
dan ditempelkan di papan pengumuman.
d. Setiap transaksi paling lambat dibukukan 1 hari setelah transaksi terjadi oleh
bendahara KKM.

22
 e. Tanda bukti lengkap dan disusun rapi sesuai dengan urutannya. Bukti bukti
asli harus dilampirkan.
f. Pencatatan rapi dan tersedia apabila dilakukan pemeriksaan setiap saat.
g. Jumlah saldo tunai buku kas sama dengan uang tunai yang terdapat dalam
kas KKM.
h. Saldo Kas ditangan Bendahara tidak diperbolehkan melebihi Rp 2.000.000
paling lama 5 hari.
i. Setiap tanggal 25 laporan keuangan ditutup, dijumlahkan dan dibuat saldo
akhirnya.
j. Laporan keuangan KKM harus ditandatangani oleh koordinator KKM dan
bendahara, dan diverifikasi oleh fasilitator.
k. Laporan Keuangan Bulanan ditempelkan dipapan informasi atau di tempat
yang strategis sebagai bentuk pertanggungjawaban kepada masyarakat
l. Prosedur Pengukuran Kinerja Pengelolaan Keuangan KKM selengkapnya
diatur pada POB Pengukuran Kinerja Pengelolaan Keuangan Tingkat
Masyarakat (KKM).
7. Fasilitator wajib meningkatkan kapasitas dan melakukan pendampingan kepada
KKM, Petugas Sekretariat KKM, Satlak Pamsimas (Ketua, Sekretaris dan
Bendahara Satlak) dalam hal pengelolaan dan pembukuan keuangan.
8. KKM melalui Petugas Sekretariat KKM diwajibkan menyimpan seluruh dokumen
setiap tahapan proses baik yang bersifat keuangan ataupun non-keuangan
selama 10 (sepuluh) tahun sejak pasca program di sekretariat KKM.

4.3.2 Pembukuan dan Administrasi Kegiatan

Jenis
Uraian Kelengkapan Pelaku
Pembukuan
Rencana 1. RPD dibuat sesuai dengan kebutuhan dan target 1. RPD merupakan KKM
Penggunaan pelaksanaan kegiatan. dokumen yang
Dana – RPD dan 2. RPD memuat rencana kebutuhan bahan & jasa dan memuat rincian
Rencana nilai yang akan dibelanjakan pada rencana penggunaan dana
Penarikan Dana pekerjaan. Sebelum diajukan RPD harus disetujui setiap tahap
Bank (Lampiran oleh Koordinator KKM, diverifikasi oleh Fasilitator pencairan dengan
PT.6-03) Masyarakat dan Fasilitator Senior. (Lampiran PT.6- uraian jumlah total
03) sesuai Rencana
3. RPD bukan merupakan dasar untuk menentukan Anggaran Biaya
proses pengadaan bahan, yang harus melalui (RAB)
proses swadaya/survei harga/pemilihan 2. RPDB merupakan
langsung/penunjukan. Proses pengadaan bahan dokumen untuk
lebih lanjut ditentukan berdasarkan Rencana penarikan dana
Anggaran Biaya (RAB) pada Bank yang
4. RPDB disusun sesuai dengan kebutuhan biaya pada memuat rincian
pelaksanaan kegiatan dan dibuat bersamaan sesuai dengan
dengan penyusunan RPD pada setiap tahap. yang ada pada
RPD setiap tahap

23
 Jenis
Uraian Kelengkapan Pelaku
Pembukuan
5. Untuk dapat melakukan penarikan dana pada bank, pencairan jumlah
Ketua Satlak Pamsimas harus terlebih dahulu total sesuai RPDB
menyusun RPDB dan disetujui oleh Koordinator
KKM, diverifikasi oleh Fasilitator Masyarakat dan
Fasilitator Senior serta mengetahui DC dan PPK
Kab. Penarikan dana bank untuk RPD I dan RPD II
dilakukan minimal 3 (tiga) kali dan untuk RPD III
minimal 2 (dua) kali (Lampiran PT.6-16).
Catatan untuk daerah Remote RPDP boleh
ditentukan satu kali tetapi harus mendapat
persetujuan PPK
6. Dalam hal akan melakukan pengadaan, tidak
dibenarkan menguraikan atau memecah jumlah
pembiayaan untuk pengadaan barang/jasa tanpa
alasan yang dapat dipertanggungjawabkan. Proses
pengadaan barang dan jasa selanjutnya diatur
dalam Juknis Pengadaan Barang dan Jasa Tingkat
Masyarkat
Buku Bank 1. Buku Bank digunakan Untuk mencatat penerimaan 1. Slip setor, SP2D KKM
(Lampiran dana incash, APBD/ APBN, bunga bank serta APBD, SP2D
PT.6-10) pengeluaran untuk kegiatan KKM, serta biaya pajak APBN
dan administrasi bank 2. Rekening Bank
2. Pencatatan buku bank dilakukan oleh Bendahara KKM dicetak
Satlak Pamsimas setiap ada transaksi. (print) setiap
3. Saldo di buku Bank harus sama dengan Rekening bulan
Bank KKM 3. Tanda bukti
4. Buku Bank ditutup setiap tanggal 25. Setelah ditutup harus diberi
kemudian diperiksa oleh FM CD dan disetujui nomor urut.
coordinator KKM, ditandatangani oleh ketua Satlak 4. Bukti transaksi
Program Pamsimas dan bendahara, diketahui oleh harus disimpan
Keplada Desa. sesuai tanggal
dan disimpan
sedemikian rupa
sehingga tidak
bercecer
Buku 1. Keluar-masuknya dana Pamsimas, baik tunai 1. Bukti pembelian KKM
Penerimaan dan (incash) maupun natura (inkind) dicatat dalam buku dicatat setiap
Pengeluaran penerimaan dan pengeluran. Pencatatan dilakukan transaksi
(Lampiran oleh Satlak Program Pamsimas. dilakukan.
PT.6-11) 2. Buku penerimaan dan pengeluran ditutup tiap akhir 2. Nota asli dari
bulan pada tanggal yang sama yaitu tanggal 25 tiap toko harus
bulannya agar setelah tutup buku masih ada waktu mencantumkan
untuk membuat Lembar Kerja Pengisian Kemajuan informasi: nama
Pelaksanaan Kegiatan dan Biaya (Lampiran toko, alamat,
PT.6-11). harga, dan
3. Buku Penerimaan dan Pengeluaran setelah ditutup cap/stempel dari
kemudian diperiksa dan ditandatangani oleh toko.
Bendahara, Ketua Satlak Program dan Koordinator 3. Tanda bukti
KKM, diketahui oleh Kepala Desa. harus diberikan
nomor urut
sesuai tanggal
transaksi.

24
 Jenis
Uraian Kelengkapan Pelaku
Pembukuan
Buku Inkind 1. Penerimaan kontribusi dari masyarakat berupa Bukti HOK harus
(Lampiran material dan tenaga kerja dicatat didalam buku dirinci setiap orang
PT.6-12) inkind. dan ditandatangani
2. Form Tanda terima Insentif/Kontribusi Inkind oleh orang yang
(Lampiran PT.6-13). Jumlah nilai rupiah di kolom bersangkutan, tidak
“Jumlah/nilai Rp. Kerja” harus sama dengan kolom 9 boleh diwakilkan
(total Rp). Buku in-kind (PT.6-12) tersebut ditutup
setiap tanggal 25 setiap bulan.
Buku Material / 1. Buku Material/bahan digunakan untuk mencatat Nomor Bukti yang KKM
Bahan (Lampiran material/bahan yang telah diterima dan dicatat dalam buku
PT.6-14) bahan/material yang telah dibayar. material adalah
2. Buku material berguna untuk penyiapan RPD, nomor bukti
menyiapkan pembayaran, mengendalikan penerimaan barang
pengadaan agar sesuai target, dan mengevaluasi
pengadaan bahan.
3. Buku material dibuat oleh Unit Kerja Satlak
Pamsimas (Teknik dan Kesehatan) ditutup setiap
bulan mengikuti buku penerimaan dan pengeluaran.
Setiap penutupan harus diperiksa oleh Ketua Satlak
Program Pamsimas dan Tim Fasilitator Masyarakat
dan di arsipkan oleh Sekretaris Satlak Pamsimas;
Laporan 1. LPD dibuat oleh Ketua Satlak Pamsimas dan 1. LPD merupakan KKM
Penggunaan disetujui oleh Koordinator KKM, diketahui oleh dokumen
Dana (LPD) Kepala Desa dan diperiksa oleh Fasilitator Senior pertanggungjawa
(Lampiran mengetahui PPK/Satker PIP/OPD. ban Satlak
PT.6-05) 2. LPD dibuat sebelum pencairan tahap II dan III Pamsimas atas
APBD/APBN dan setelah kegiatan selesai 100%. penggunaan
LPD dibuat jika penggunaan dana telah mencapai dana baik dari
lebih dari 90% dan merupakan salah satu APBD maupun
persyaratan untuk mencairkan dana selanjutnya dari APBN
KPPN (APBN)/Kas Daerah (APBD) LPD yang
diajukan harus dilampiri dengan bukti-bukti transaksi 2. LPD APBN
pembayaran yang didokumentasikan secara khusus digunakan
sesuai prinsip pengarsipan yang rapi dan lengkap. sebagai dokumen
pencairan
tahapan BLM dan
kegiatan telah
selesai 100%

1. Transaksi diatas Rp 10.000.000,00 (sepuluh juta rupiah) harus dilakukan

melalui mekanisme Transfer
2. Uang tunai di Kas Satlak tidak boleh lebih dari Rp 2.000.000,00 (dua juta
rupiah) dan mengendap terlalu lama (maksimal 5 hari)

25
4.3.3 Pengelolaan Kearsipan/Dokumen
Jenis Dokumen Uraian
Dokumen Proses Semua dokumen yang
Kegiatan Pamsimas berkaitan dengan proses
Pamsimas mulai dari
sosialisasi sampai dengan
realisasi penyaluran dan
pencairan dana, pelaporan,
permasalahan, dlsb.
Penyusunan dokumen ini
berdasarkan urutan kegiatan
Dokumen Proses Semua dokumen proses
Pengadaan Tingkat terkait kegiatan pengadaan di
Masyarakat tingkat masyarakat
Dokumen Keuangan 1. Semua pencatatan
keuangan baik asli
ataupun foto copy yang
mencakup seluruh tahapan
mulai dari pengajuan
penarikan dana ke KPPN
hingga pengajuan
pencairan dana ke dan
dari masyarakat.
2. Penyusunan dokumen ini
berdasarkan
penggolongan kegiatan
keuangan.
Dokumen Kegiatan Penyusunan dokumen ini
bidang higienis dan berdasarkan urutan kegiatan
kesehatan baik di dan menyangkut : lokasi,
masyarakat ataupun pelaku, sasaran, dan hasil
di sekolah kegiatan
Dokumen Kegiatan Penyusunan dokumen ini
pelatihan sarana air berdasarkan jenis kegiatan
minum dan sanitasi pemberdayaan dan
sekolah peningkatan kapasitas
masyarakat
Dokumen Kegiatan Penyusunan dokumen ini
pembangunan berdasarkan urutan kegiatan
sarana air minum di lapangan
dan sanitasi sekolah
26
Kelengkapan Pelaku
1. Proposal KKM
2. PJM Proaksi
3. RKM
4. Hasil IMAS dan Peta Sosial
5. Berita Acara Pembentukan KKM, Satlak,
BPSPAM
6. Akte Notaris/Pencatatan Notaris
7. Surat Hibah/Izin Pakai Lahan
8. Foto Dokumentasi
1. Berita Acara Pembentukan Tim KKM,
Pengadaan Satlak dan
2. Berita Acara Survei harga Tim
3. Rencana Pengadaan Pengadaan
4. Undangan Pemasukan Penawaran
(Pengumuman Pengadaan)
5. Daftar penyedia barang dan jasa yang
masuk, Berita Acara Pembukaan, dan
Berita Acara Evaluasi dan Penetapan
Pemenang
6. Surat Perjanjian Kerja (SPK)/Kontrak.
1. Dokumen perencanaan keuangan (RPD), KKM
RPDB
2. SP2D, SPM dan dokumen pendukungnya.
3. Tanda terima uang maupun bukti transaksi
(nota/faktur, dan kwitansi ).
4. Semua Rekening Koran dan Buku
Tabungan (minimal harus dicetak setiap
akhir bulan),
5. Catatan keuangan (Buku Penerimaan dan
Pengeluaran, beserta buku Bantu)
6. Laporan keuangan (Laporan Keuangan
Bulanan, dan LPD)
1. semua dokumen pemicuan perubahan KKM
perilaku dengan CLTS,
2. promosi dan pemasaran STBM,
3. advokasi / pelatihan STBM (sanitasi total
berbasis masyarakat)
Dokumen kegiatan: KKM
1. pelatihan pengelolaan administrasi dan
keuangan,
2. pelatihan teknik sarana air minum dan
sanitasi,
3. dan peningkatan kapasitas kelembagaan
melalui pembentukan KKM
Dokumen yang meliputi: KKM
1. hasil survei harga bahan/peralatan/upah,
2. hasil survei dan pengukuran bangunan
prasarana,
3. gambar rancangan dan pelaksanaan,
 Jenis Dokumen Uraian Kelengkapan Pelaku
4. rencana anggaran biaya, jadwal
pelaksanaan pekerjaan,
5. revisi pelaksanaan kegiatan
Foto-foto kegiatan Foto kegiatan pembangunan mulai dari : 0%, KKM
dan dokumentasi 25%, 50%, 75 % dan 100% serta foto sarana
kegiatan yang telah dimanfaatkan masyarakat
(dilengkapi dengan pemanfaat/pengguna
sarana tersebut) untuk sarana pengambilan
(misal HU, KU dan SR)

Hal-hal Penting dalam

Pengelolaan Keuangan oleh Satlak Pamsimas
1. Setiap buku dan laporan harus diberi nama KKM, judul buku/laporan, dan periode
2. Satlak Pamsimas tidak boleh mengeluarkan biaya untuk Konsultan dan Fasilitator, seluruh aparat pemerintah
dan seluruh unsur yang terkait baik langsung maupun tidak langsung dengan kegiatan Pamsimas.
3. Pembayaran kepada penyedia barang/jasa dilakukan sesuai jadwal yang telah ditetapkan dan disepakati
dalam kontrak pengadaan barang/jasa atau kontrak sewa peralatan. Tim Fasilitator dan Fasilitator Senior
harus memantau proses kemajuan pengadaan tersebut.
4. Dana Kas Satlak Pamsimas dilarang dipegang/dititipkan kepada pihak manapun juga atau disimpan dalam
rekening apapun. Dana tersebut hanya boleh dipegang Bendahara sebagai kas Satlak Program Pamsimas.
5. Bukti-bukti pembayaran yang telah dijilid dalam berkas LPD harus disimpan di Sekretariat KKM dalam rangka
pengajuan pencairan dana. Koordinator KKM berhak untuk memeriksa arsip dan pembukuan Satlak program
Pamsimas kapan saja, dan sewaktu-waktu dapat meminta fotocopy bukti pembayaran dalam rangka tugasnya
sebagai pengendali dan pembina Satlak Program PAMSIMAS.
6. Bila terjadi perubahan harga, item dan volume pekerjaan antara perencanaan dalam RKM dengan
pelaksanaan kegiatan dan adanya penghematan karena efisiensi harus digunakan untuk pengembangan
kegiatan yang menunjang pelaksanaan Pamsimas dengan membuat Berita Acara Revisi RKM (Juknis
Pelaksanaan, Lampiran PT.3-05 dan PT.3-06)
7. Apabila dana kas operasional di Bendahara melebihi 2 juta dan telah mengendap selama 5 hari, maka harus
disetorkan kembali ke Rekening KKM.

4.4 PERTANGGUNGJAWABAN

4.4.1 APBN

Proses pertanggungjawaban kegiatan Pamsimas dilakukan dengan langkah-langkah

sebagai berikut:

1. KKM wajib menyusun administrasi, melaksanakan pencatatan dan pembukuan

serta menyimpan semua pencatatan dan dokumen secara rapi dan aman dan
mempertanggungjawabkan kepada PPK setelah pekerjaan selesai dengan
melampirkan:
a. Surat Pengantar DPMU (PT.3-09B), didukung dengan
i. Laporan Penyelesaian Pelaksanaan Kegiatan (LP2K, format PT.3);

27
 ii. Berita Acara Uji Fungsi (format dalam Petunjuk Teknis Pelaksanaan
Kegiatan Tingkat Masyarakat PT.3-09);
iii. Surat Pernyataan Penyelesaian Pelaksanaan Kegiatan (SP3K, format
dalam Petunjuk Teknis Pelaksanaan Kegiatan Tingkat Masyarakat
PT.3-09A);
iv. Laporan Perhitungan Dana BLM (format PT.6-08);
b. Berita Acara Serah Terima Pertanggungjawaban BLM yang ditanda tangan
Koordinator KKM (BAST, format PT.3);
c. Foto/film kegiatan yang dihasilkan;
d. Laporan Penggunaan Dana (LPD) Tahap I, Tahap II dan Tahap III;
e. Surat Bukti Setoran Sisa Dana ke rekening Kas Negara, disampaikan oleh
KKM kepada PPK apabila terdapat sisa dana.
2. Berdasarkan laporan pertanggungjawaban, PPK melakukan verfikasi atas
laporan pertanggungjawaban; kemudian PPK mengesahkan Berita Acara Serah
Terima (BAST- format PT.3) hasil verifikasi telah sesuai dengan perjanjian
kerjasama.
3. KKM menyelesaikan proses pelaksanaan kegiatan lebih awal untuk mencegah
terjadinya penumpukan pekerjaan administrasi menjelang akhir tahun anggaran.
4. Berdasarkan Berita Acara Serah Terima (BAST) pertanggungjawaban yang
disahkan oleh PPK, Kepala Satker PIP Kabupaten mengesahkan Berita Acara
Serah Terima dari Kepala Satker PIP Kabupaten kepada KKM (format PT.3).

4.4.2 APBD

Laporan pertanggungjawaban untuk hibah desa yang dibiayai oleh APBD dapat
mengikuti mekanisme dan pedoman yang sama dengan hibah APBN, disesuaikan
dengan Permendagri nomor 13 tahun 2006 tentang Sistem Akuntansi Pemerintahan
Daerah dengan langkah-langkah sebagai berikut:

1. KKM wajib menyusun administrasi, melaksanakan pencatatan dan pembukuan

serta menyimpan semua pencatatan dan dokumen secara rapi dan aman dan
mempertanggungjawabkan kepada PPK setelah pekerjaan selesai dengan
melampirkan:
a. Surat Pengantar DPMU (PT.3-09B), didukung dengan
i. Laporan Penyelesaian Pelaksanaan Kegiatan (LP2K, format PT.3-09A);
ii. Berita Acara Uji Fungsi (format dalam Petunjuk Teknis Pelaksanaan
Kegiatan Tingkat Masyarakat PT.3-08);
iii. Surat Pernyataan Penyelesaian Pelaksanaan Kegiatan (SP3K, format
dalam Petunjuk Teknis Pelaksanaan Kegiatan Tingkat Masyarakat
PT.3-09);

28
 b. Berita Acara Serah Terima Pertanggungjawaban BLM yang ditanda tangan
Koordinator KKM (BAST, format PT.3-07);
c. Foto/film kegiatan yang dihasilkan;
d. Laporan Penggunaan Dana (LPD)
2. Berdasarkan laporan pertanggungjawaban, PPK melakukan verfikasi atas
laporan pertanggungjawaban; kemudian PPK mengesahkan Berita Acara Serah
Terima (BAST- format PT.3-07) hasil verifikasi telah sesuai dengan perjanjian
kerjasama.
3. KKM menyelesaikan proses pelaksanaan kegiatan lebih awal untuk mencegah
terjadinya penumpukan pekerjaan administrasi menjelang akhir tahun anggaran.
4. Berdasarkan Berita Acara Serah Terima (BAST) pertanggungjawaban yang
disahkan oleh PPK, Kepala Satker PIP Kabupaten mengesahkan Berita Acara
Serah Terima dari Kepala Satker PIP Kabupaten kepada KKM (format PT.3-07).

4.4.3 APBDes

Laporan pertanggungjawaban untuk hibah desa yang dibiayai oleh APBDes dapat
mengikuti mekanisme dan pedoman yang sama dengan hibah APBN, disesuaikan
dengan Permendagri nomor 113 tahun 2014 dan peraturan Bupati terkait, dengan
langkah-langkah sebagai berikut:
1. KKM wajib menyusun administrasi, melaksanakan pencatatan dan pembukuan
serta menyimpan semua pencatatan dan dokumen secara rapi dan aman dan
mempertanggungjawabkan kepada PPK setelah pekerjaan selesai dengan
melampirkan:
a. Surat Pengantar DPMU (PT.3-09B), didukung dengan
i. Laporan Penyelesaian Pelaksanaan Kegiatan (LP2K, format PT.3-09A);
ii. Berita Acara Uji Fungsi (format dalam Petunjuk Teknis Pelaksanaan
Kegiatan Tingkat Masyarakat PT.3-08);
iii. Surat Pernyataan Penyelesaian Pelaksanaan Kegiatan (SP3K, format
dalam Petunjuk Teknis Pelaksanaan Kegiatan Tingkat Masyarakat
PT.3-09);
b. Foto/film kegiatan yang dihasilkan;
c. Laporan Penggunaan Dana APBDes
2. KKM menyelesaikan proses pelaksanaan kegiatan lebih awal untuk mencegah
terjadinya penumpukan pekerjaan administrasi menjelang akhir tahun anggaran.

29
4.5 PENGGUNAAN DANA PENGHEMATAN, BUNGA BANK, DISKON DAN
CASH BACK

4.5.1 Ketentuan Umum

1. Penghematan dana BLM merupakan penghematan dari pelaksanaan kegiatan-

kegiatan yang direncanakan dalam RKM, seperti kegiatan pelatihan,
pembangunan fisik, pelaksanaan pengadaan, kegiatan bidang kesehatan - PBHS
di masyarakat dan di sekolah dan termasuk bunga bank.
2. Bunga Bank merupakan pendapatan yang diperoleh dari bank atas dana yang
mengendap di bank untuk periode tertentu (biasanya per bulan),
3. Diskon adalah potongan harga yang diberikan penjual kepada pembeli;
4. Cashback adalah sejumlah uang tunai / uang virtual sebesar persentase tertentu
yang dikembalikan oleh pihak penjual kepada pihak pembeli karena pihak
pembeli telah memenuhi persyaratan pembelian yang telah ditentukan.
5. Pemanfaatan dana penghematan BLM, bunga bank, diskon dan cash back
hanya diperkenankan untuk kegiatan pengembangan yang dapat menambah
pemanfaat bagi masyarakat dengan menambah volume kegiatan sesuai dengan
kebutuhan masyarakat, dan kegiatan pendukungnya, antara lain pemicuan PHBS
melalui rembug/pertemuan pleno masyarakat tentang penggunaan dana
penghematan dana BLM bunga bank, diskon dan cash back.
6. Penggunaan dana penghematan BLM, bunga bank, diskon dan cash back harus
dilengkapi Berita Acara Revisi RKM serta mendapatkan persetujuan PPK.
7. Pemanfaatan dana penghematan BLM, bunga bank, diskon dan cash back tidak
diperkenankan digunakan untuk mendanai Biaya Operasional KKM.
8. Dalam hal terdapat sisa dana, penerima Bantuan Pemerintah harus
menyampaikan bukti surat setoran sisa dana ke rekening Kas Negara kepada
PPK sesuai dengan perjanjian kerja sama sebagai dokumen tambahan laporan
pertanggungjawaban bantuan.
9. Sisa dana dari hibah desa harus diprioritaskan untuk meningkatkan kapasitas
pelayanan seperti sambungan rumah tambahan atau keran umum.
10. Fasilitasi untuk amandemen PKS dari sisa dana harus dimulai setelah finalisasi
rencana pemanfaatan/pengunaan dana.

4.5.2 Prosedur Penggunaan Dana Penghematan, Bunga Bank, Diskon dan Cash
Back

Prosedur pemanfaatan dana penghematan, bunga bank, diskon dan cash back
diuraikan sebagai berikut:

30
 Langkah-
No Tujuan Hasil Uraian Pelaku
Langkah
1. Membuat Membuat 1. Laporan Realisasi Laporan Realisasi Fisik dan KKM dan
Laporan Laporan Fisik dan Biaya Biaya dibuat berdasarkan Satlak
Realisasi Fisik Realisasi Fisik 2. Berita Acara Revisi target yang tertuang di PAMSIMAS
dan Biaya dan Biaya demi RKM amandment dalam RKM dan Berita dibantu oleh
kejelasan apa (Juknis Pelaksanaan, Acara Revisi RKM, harga- TFM
yang telah Lampiran harga aktual, jumlah orang
dilaksanakan/ PT.3-05 dan maupun peralatan yang
dibangun serta PT.3-06) telah digunakan. Jumlah
penggunaan rekapitulasi harganya
dananya. adalah dana yang akhirnya
dikeluarkan oleh KKM.
2. Memfasilitasi Masyarakat Berita Acara  Dari kegiatan uji fungsi KKM dan
masyarakat dapat Penggunaan dana (langkah-langkah no 2) Satlak
untuk menyepakati Penghematan, bunga Bila telah dinyatakan, PAMSIMAS,
pertemuan kegiatan untuk bank, diskon dan cas berfungsi baik dan tidak TFM,
pleno penggunaan back (Juknis perlu ada penyempurnaan Fasilitator
merencanakan dana Pelaksanaan, Lampiram maka dana penghematan Senior
Penggunaan penghematan, PT.3-11) BLM, bunga bank,
dana bunga bank, 3.
penghematan diskon dan cas diskon dan cash back
BLM, bunga back dapat direncanakan untuk
bank, diskon dimanfaatkan
dan cas back pengembangan
 Bila hasil uji fungsi perlu
penyempunaan maka
dilakukan perbaikan
dengan menggunakan
dana penghematan BLM,
bunga bank, diskon dan
cas back (penggunaan
dana harus efektif)
 Bila setelah perbaikan
untuk penyempurnaan
sarana masih ada sisa
dana, dapat digunakan
pengembangan untuk
menambah pemanfaat
sesuai dengan kebutuhan
masyarakat yang
mendukung kegiatan air
minum dan sanitasi di
desa sasaran dengan
melalui musyawarah
3. Memfasilitasi Perubahan Amandment Perjanjian Setelah penggunaan dana KKM, TFM,
penyusunan kegiatan dan Kerja Sama (PKS)-BLM penghematan dana BLM, Fasilitator
amandment atau biaya harus APBN, atau APBD yang bunga bank, diskon dan cas Senior
PKS tertuang didalam ditandatangani oleh back dibuatkan revisi RKM,
PKS KKM, PPK Pamsimas maka KKM dibantu oleh
dan disahkan oleh TFM menyusun amendment
Satker PIP PKS (PT.3-01) – APBN,
(PT.3-02) APBD

31
 Langkah-
No Tujuan Hasil Uraian Pelaku
Langkah

4. Finalisasi Penggunaan Berita Acara Revisi RKM Setelah pertemuan pleno, KKM, TFM,
Penggunaan dana yang memuat rencana KKM dibantu oleh TFM Fasilitator
dana penghematan penggunaan dana memfinalkan penggunaan Senior
penghematan dana BLM, penghematan, bunga dana penghematan, bunga
BLM, bunga bunga bank, bank, diskon dan cas bank, diskon dan cas back
bank, diskon diskon dan cas back dalam BA Revisi RKM &
dan cas back back secara (Juknis Pelaksanaan, Lampiran BA Revisi RKM
efektif dan tepat Lampiran PT.3-05) dan
sasaran Lampiran BA Revisi
RKM
(Juknis Pelaksanaan,
Lampiran PT.3-06) siap
ditandatangani DPMU
5. Melakukan Uji Memastikan Berita Acara Uji Fungsi Uji Fungsi dilakukan DPMU/Pake
Fungsi Fisik keberfungsian (Juknis Pelaksanaan, terhadap semua sarana air m dan
100% RKM dari sarana air Lampiran minum yang telah selesai Koordinator
minum, sanitasi PT.3-09) dibangun. Kabupaten
di sekolah yang
sudah selesai
dibangun

4.6 PEMANTAUAN DAN EVALUASI

Terkait dengan penyaluran BLM, Satker PIP Kabupaten dan DPMU bertanggungjawab
atas:
1. Pencapaian target kinerja pelaksanaan dan penyaluran dana BLM di wilayah
kabupaten;
2. Transparansi pelaksanaan dan penyaluran dana BLM di wilayah kabupaten;
3. Akuntabilitas pelaksanaan dan penyaluran dana BLM di wilayah kabupaten.

Dalam rangka pencapaian target kinerja, transparansi, dan akuntabilitas pelaksanaan

dan penyaluran Bantuan Pemerintah, DPMU dan Satker PIP Kabupaten melaksanakan
monitoring dan evaluasi antara lain dengan melakukan pengawasan terhadap:
1. Kesesuaian antara pelaksanaan penyaluran bantuan dengan Petunjuk Teknis
Pelaksanaan Kegiatan Pamsimas di Tingkat Masyarakat dan Petunjuk Teknis ini
serta ketentuan peraturan terkait lainnya;
2. Kesesuaian antara target capaian dengan realisasi berdasarkan data Quick
Status QS) didalam www.pamsimas.org.

Satker PIP Kabupaten diharuskan untuk mengambil langkah-langkah tindak lanjut

berdasarkan hasil monitoring dan evaluasi untuk perbaikan penyaluran bantuan di
masyarakat.

Proses pemantauan dan evaluasi dilakukan oleh:

32
  Internal : Satker PIP, DPMU, Satker PSPAM, PPMU, Satker PAMBM, CPMU
dan Inspektorat Jenderal KemenPUPR.
 Eksternal : Badan Pemeriksa Keuangan dan Pembangunan (BPKP), Badan
Pemeriksa Keuangan (BPK), World Bank.

4.7 SANKSI

Sanksi dikenakan terhadap setiap orang dan/atau kelompok masyarakat yang

melakukan penyimpangan dan/atau penyalahgunaan Bantuan Pemerintah sesuai
dengan peraturan perundang-undangan.

Yang dimaksud dengan penyimpangan atau penyalahgunaan BLM adalah

penggunaan, pengelolaan dan pemanfaatan BLM yang tidak sesuai dengan ketentuan
yang ditetapkan dalam Pedoman Umum PAMSIMAS dan ketentuan-ketentuan yang
diatur di petunjuk teknis ini beserta lampirannya.

Yang termasuk penyimpangan atau penyalahgunaan BLM dalam hal ini, antara lain:

1. BLM digunakan atau dimanfaatkan untuk kegiatan fiktif; dan/atau

2. Dilakukan potongan BLM yang disalurkan kepada KKM yang tidak sesuai
dengan ketentuan PAMSIMAS; dan/atau
3. Menggelapkan atau Melarikan BLM; dan/atau
4. Penggunaan dana yang tidak dapat dipertanggungjawabkan; dan/atau
5. Bentuk-bentuk penyalahgunaan BLM lainnya.

Sanksi terhadap penyimpangan atau penyalahgunaan BLM adalah sebagai berikut:

1. Sanksi Penghentian Sementara dan Audit Khusus dikenakan:
a. Apabila terdapat indikasi kuat, terjadi penyimpangan atau penyalahgunaan
BLM, secepatnya diselesaikan dengan menggunakan mekanisme
Penanganan Pengaduan Masyarakat (PPM) hingga BLM yang
disalahgunakan dikembalikan oleh pelaku sesuai dengan batas waktu yang
ditetapkan;
b. Apabila sampai dengan batas waktu yang ditetapkan, BLM tersebut belum
dikembalikan, Satker dapat melakukan penghentian kegiatan yang dibiayai
BLM untuk sementara waktu di wilayah bersangkutan;
c. Selama masa penghentian bantuan sementara, Satker dapat melakukan
audit internal dan/atau menunjuk auditor untuk melakukan audit khusus;
d. Apabila hasil audit internal dan/atau audit khusus, memperkuat indikasi
terjadinya penyimpangan atau penyalahgunaan BLM yang disimpangkan
atau disalahgunakan belum dikembalikan oleh pelaku sesuai dengan
batas waktu yang ditetapkan, maka dikenakan sanksi bagi pelaku dan

33
 keberlanjutan atas pelaksanaan kegiatan PAMSIMAS di wilayah tersebut
sesuai dengan ketentuan yang berlaku;
e. Penghentian sementara dapat dicabut, bila BLM yang disimpangkan atau
disalahgunakan telah dikembalikan dengan tetap diberikan sanksi bagi
pelaku sesuai ketentuan yang berlaku.
2. Sanksi Penghentian BLM dan Tindakan Hukum dikenakan:
a. Apabila berdasarkan hasil audit internal atau audit khusus tersebut
menunjukkan secara nyata adanya penyimpangan atau penyalahgunaan dan
BLM belum dikembalikan oleh pelaku sampai batas waktu yang ditetapkan,
maka Satker dapat mengusulkan kepada Direktur Pengembangan Sistem
Penyediaan Air Minum, Direktorat Jenderal Cipta Karya untuk menghentikan
BLM secara tetap;
b. Satker berhak untuk melakukan tindakan hukum sesuai dengan ketentuan
hukum yang berlaku;
c. Penghentian tetap dapat dicabut, bila BLM yang disimpangkan atau
disalahgunakan telah dikembalikan dengan tetap diberikan sanksi bagi
pelaku sesuai ketentuan hukum yang berlaku;
d. Apabila BLM yang disimpangkan atau disalahgunakan telah dikembalikan
oleh pelaku tetapi melewati Tahun Anggaran, akan dikembalikan atau
disetorkan ke kas negara, sesuai ketentuan hukum yang berlaku.

4.8 PROSEDUR PENGEMBALIAN KE KAS NEGARA

Apabila terdapat penghematan dana yang tidak memungkinkan untuk digunakan,

maka harus dikembalikan pada ke Kas Negara.

Prosedur pengembalian ke Kas Negara adalah sebagai berikut:

1. KKM difasilitasi oleh fasilitator berkoordinasi dengan PPK untuk mengembalikan
sisa dana.
2. KKM mendatangi Bank/kantor pos persepsi terdekat untuk menyetorkan uang ke
Kas Negara via Aplikasi Simponi dan menyimpan dan men-scan bukti setoran
(BPN).
3. Mengumpulkan bukti setor & SKTB dari PPK/Satker dan melakukan rekapitulasi
bukti setor (Nilai, tanggal setor & NTPN) dilaporkan kepada Pengelola Program
Pusat cq. CPMU oleh ROMS Kabupaten, dan kemudian menyampaikan surat
beserta dokumen pendukung (copy bukti setor) ke Direktorat PKN Kementerian
Keuangan. Direktorat OKN melakukan verifikasi dan validasi atas bukti setor dan
mengembalikan dana ke Reksus.

34
TATA CARA PENYETORAN KAS NEGARA VIA SIMPONI:
1. Registrasi Pengguna
 Akses website Simponi di alamat : www.simponi.kemeneu.go.id
 Registrasi (cukup 1x)
 Pilih Tipe Pengguna: “User Billing K/L”
 Isikan alamat email dengan benar (notifikasi pembayaran akan dilakukan
melalui email tersebut)
 Aktivasi Regisrasi via email
2. Pembuatan Kode Billing (Pembuatan Tagihan)
 Login di website Simponi di alamat : www.simponi.kemenkeu.go.id
 Klik Menu Pembuatan Billing (KL)
 Pada Kelompok PNBP: pilih “umum”
3. Setoran ke Bank/Pos Persepsi
 Dilakukan pada Bank/Pos Persepsi: Teller, ATM, E-Banking, EDC
4. Pengiriman Bukti Setor (Bukti Penerimaan Negara)
 Otomatis via email
 Dapat diunduh melalui web Simponi pada menu “Hustory Billing”

35
LAMPIRAN
 PT.6-01

KOP SATKER PIP KABUPATEN

PT.6-01 SURAT KEPUTUSAN

No. ……………………………………….

Tentang

PENERIMA BLM APBN

Menimbang
Berdasarkan Surat Direktur Jendral Cipta Karya Kementrian PUPR nomor …………….
Tanggal ………… tentang ………………………

Memutuskan

Menetapkan
Penerimaan dana Bantuan Langsung Masyarakat tahun anggaran ……. adalah sebagai
berikut:

Penerima BLM Nilai Bantuan Nama Nomor

No
Desa, Kecamatan Nama KKM (Rp) Bank Rekening KKM

Demikian Surat Keputusan ini dibuat untuk dipergunakan sebagaimana mestinya.

______________________, tanggal____________

Dibuat oleh Disahkan oleh

PPK PAMSIMAS Satker PIP Kabupaten …………..
Kabupaten ……………

Nama : ………………...…. Nama : ……………..…...….

NIP …………………… NIP ………………………

Surat Keputusan 37
PT.6-01
 PT.6-02

PT.6-02 BERITA ACARA PERMINTAAN PENCAIRAN DANA

(BAPPD)

Nomor : ..........................................

Pada hari ini .................. tanggal .................. bulan ...................... tahun dua ribu ..................,
yang bertanda tangan di bawah ini :

I. Nama :
Jabatan : Satuan Kerja Pembangunan Infrastruktur Permukiman (Satker
PIP)/PPTK OPD pengelola Pamsimas * ) kabupaten .......................
propinsi .................................
Alamat :

II. Nama :
Jabatan : Koordinator KKM desa......................... kabupaten ..........................
propinsi ...........................
Alamat :

Berdasarkan :
1) DIPA : nomor ............................. tanggal ...............
APBN/DPA
APBN *)
2) PKS : nomor ............................. tanggal ...............
3) Nilai PKS : Rp. .................... (....................................................... rupiah)
4) Pekerjaan :  pembangunan sarana air minum/sarana sanitasi
 promosi/penyuluhan/pelatihan perilaku hidup bersih dan sehat
 penyiapan dan pelatihan unit kerja teknis dan kesehatan sebagai
badan pengelola sarana dan kegiatan
Pembayaran .............................................................................................................................

Dengan ini secara bersama-sama telah melakukan penelitian :

1) KKM desa.................... kecamatan.................... kabupaten ...................... telah siap
melaksanakan pekerjaan yang tercantum dalam RKM, dengan tahap pembayaran
(I, II, III) program Pamsimas tahun anggaran ....................................

2) Rincian penggunaan dana :



38 Surat Keputusan Penerima BLM APBN

PT.6-01
3) Telah dipenuhinya persyaratan teknis dan administrasi, maka KKM layak untuk
memperoleh pembayaran tahap ke ................ sebesar Rp. ................................ dengan
rincian :



4) Pembayaran dana BLM tersebut di atas disalurkan ke rekening KKM yang bersangkutan,
nomor rekening .................................... nama pemilik rekening ....................................
bank ..........................
5) Dengan telah disalurkannya pemberian bantuan ini maka KKM bertanggungjawab
sepenuhnya atas penyelesaian pelaksanaan kegiatan dimaksud sesuai jadwal dan target
yang telah ditentukan.

Demikian Berita Acara ini dibuat untuk dipergunakan sebagaimana mestinya.

.........................., ................. 20.....

Koordinator KKM
Pejabat Pembuat Komitmen Pamsimas/SKPD……. . Desa...............................
Kabupaten ............................

( .......................................... )

Diverifikasi kebenarannya oleh :

Fasilitator Senior PPK Kab./PPTK OPD. ...................................

( ........................................ )
( ........................................ )

* ) Coret yang tidak diperlukan

Berita Acara Permintaan Pecairan Dana 39

PT.6-02
 PT.6-03

PT.6-03 RENCANA PENGGUNAAN DANA (RPD)

Desa/Kecamatan/Kabupaten: …………………………………….
RPD ke :
Volume
Real. s/d Unit/ Harga
No. Uraian Pengajuan Jumlah Jumlah
Kebutuhan Tahap Satuan Satuan
Sekarang Kumulatif
Lalu
1 2 3 4 5 6=4+5 7 8 9=5*8

Jumlah Pengajuan Rp
(………………………………………………………………………………………….)
….……………….,………………

Disetujui : Dibuat :
Koordinator KKM Ketua Satlak PAMSIMAS

(..............................) (…………………….)

Diperiksa :
Fasilitator Senior Fasilitator Masyarakat

(................................) (………………………….)

Mengetahui,
PPK/Satker PIP…………

(……………………….)
Keterangan
1. Nomor urut
2. Uraian mengenai kegiatan 6. Jumlah volume keseluruhan
3. Volume kebutuhan kegiatan 7. Satuan (unit)
4. Volume kegiatan yg sudah direalisasikan 8. Harga satuan
5. Kebutuhan volume kegiatan saat ini 9. Jumlah biaya

40 Rencana Penggunaan Dana (RPD)

PT.6-03
 PT.6-04

Nomor :
Kode Satker :
MAK :
Tahun Anggaran :

PT.6-04 KWITANSI

Sudah terima dari : Pejabat Pembuat Komitmen Satker Pembangunan Infrastruktur

Permukiman/Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan OPD pengelola
Pamsimas* kabupaten ............................... propinsi .........................
Jumlah uang : Rp. .....................

Dengan huruf :

Untuk keperluan : Pembayaran dana BLM Pamsimas tahap ke ....... kegiatan:

1) peningkatan kapasitas dan kelembagaan masyarakat,
2) pembangunan sarana air minum dan sanitasi, dan
3) peningkatan derajat kesehatan melalui penyuluhan/promosi dan
pelatihan pola hidup bersih dan sehat, dan pemicuan perubahan
perilaku hidup tidak bersih dan sehat; sesuai dengan PKS
nomor .......... tanggal .............. dan BAPPD nomor ..........
tanggal ...........

................................, tanggal ...................... 20....

Yang menerima,
Koordinator KKM desa................................

(..........................................)

Setuju dibayar/disahkan :
Pejabat Pembuat Komitmen Satker PIP / OPD Pengelola Pamsimas*
kabupaten ..............................

(..........................................)
* ) Coret yang tidak diperlukan

Kwitansi 41
PT.6-04
 PT.6-05

PT.6-05 LAPORAN PENGGUNAAN DANA (LPD)

Desa : Kabupaten :
Kecamatan : Propinsi :

Jumlah Biaya Kumulatif

No. Jenis Kegiatan
Laporan Ini Biaya
1 2 3 4

Jumlah Rp. Rp.

Saldo Kas pada saat ini ……………………………………………………… Rp.

Penggunaan dana APBD/APBN tahap …… = %

………………………,…………………20..…
Dibuat oleh :
Ketua Satlak Disetujui oleh:
PAMSIMAS Koordinator KKM

(………………………) (…………………….)

Diketahui : Diperiksa :
Kepala Desa Fasilitator Senior

(………………………………) (……………………..)
Mengetahui,
PPK/Satker PIP/OPD………………

(…………………………..)
Keterangan :
1 Nomor urut
2 Jenis kegiatan yang dilakukan
3 Jumlah biaya yang dilaporkan (LPD) saat ini
4. Jumlah biaya secara keseluruhan yaitu saldo kolom 4 baris sebelumnya ditambah dengan jumlah
kolom 3 pada baris yang sama.

42 Laporan Penggunaan Dana (LPD)

PT.6-05
 PT.6-06

PT.6-06 BERITA ACARA KEMAJUAN PELAKSANAAN KEGIATAN (BAKPK)

Nomor : ...........................................................

Pada hari ini ..................... tanggal ..................... bulan ..................... tahun dua ribu ……
telah dilakukan pemeriksaan dan penelitian secara seksama terhadap kegiatan program
Pamsimas di desa ...................... kecamatan ...................... kabupaten .......................
provinsi ....................., dengan hasil sebagai berikut:
1) Kemajuan pelaksanaan kegiatan:
 kegiatan peningkatan kapasitas dan kelembagaan masyarakat saat ini telah
mencapai ........%, telah dilaksanakan sesuai dengan spesifikasi dan persyaratan
yang direncanakan. Sisa kegiatan .......% berupa : pelatihan ...............
 pekerjaan fisik sarana dan sanitasi saat ini telah mencapai ........%, telah
dilaksanakan sesuai dengan gambar desain dan spesifikasi / persyaratan teknis
yang direncanakan. Sisa kegiatan .......% berupa : pekerjaan ...............
 kegiatan peningkatan derajat kesehatan saat ini telah mencapai ........% telah
dilaksanakan sesuai dengan spesifikasi dan persyaratan yang direncanakan. Sisa
kegiatan .......% berupa : pelatihan/penyuluhan ...............
2) Jumlah pengeluaran proyek yang sudah dipertanggungjawabkan Rp. ........................
 LPD tahap 1 sebesar Rp. ......................
 LPD tahap 2 sebesar Rp. ......................

Demikian berita acara ini dibuat dengan sebenarnya, untuk digunakan sebagaimana
mestinya.

Yang membuat berita acara:

No. Nama Selaku Tandatangan

1. Koord. KKM 1.
2. Fasilitator Masyarakat Bidang CD 2.
3. Fasilitator Masyarakat Bidang WSS 3

Mengetahui:

PPK/Satker PIP Fasilitator Senior

(………………………………….) (………………………………….)

Berita Acara Kemajuan Pelaksanaan Kegiatan 43

(BAKPK)
PT.6-06
 PT.6-07

PT.6-07 LEMBAR KERJA PENGISIAN LAPORAN KEMAJUAN KEGIATAN

DAN BIAYA

Kecamatan : Desa:
PERHITUNGAN KEMAJUAN
KEGIATAN
Target Realisasi
Kegiatan Biaya Bobot Volume Biaya Kegiatan Kegiatan
(Rp) (%) (satuan) (Rp) (%) Tertimbang

Jumlah Tertimbang
Tertimbang adalah % bobot x % kegiatan dibagi 100
KEUANGAN
Kumulatif s/d Kumuatif s/d
Uraian Bulan Ini Saldo
Bulan Lalu Bulan Ini
Kontribusi inCash
Kontribusi inKind
Kantor Kas Daerah
KPPN
Total Cash
Total Cash+Kind
Pencairan dari Bank
Pengeluaran Kas

Lembar Kerja Pengisian Laporan 45

Kemajuan Kegiatan dan Biaya
PT.6-07
HARI ORANG KERJA
Target HOK Realisasi HOK
Jenis Pekerja Bulan Bulan s/d Bulan Bulan kum. s/d
Lalu Ini Lalu Ini Bulan Ini
Pekerja Biasa
Tukang
Kep. Kelompok / Mandor

ANGKATAN KERJA
Target HOK Tanggal mulai pelaksanaan kegiatan : ____________
Jenis Pekerja Bulan Bulan
Lalu Ini Perkiraan selesai kegiatan : ____________________
Laki-laki
Perempuan Target kegiatan dan HOK berdasarkan SPK
Kurang mampu dan ………… Berita Acara Revisi
Jumlah Angkatan Kerja
(=Laki + Perempuan)

Diperiksa Oleh Diketahui Oleh: Dibuat Oleh:

Fasilitator Senior Koordinator KKM Satlak

(……………………….) (……………………….) (……………………….)

*) dari Tim Fasilitator Masyarakat yang bertugas di KKM ditunjuk salah satu sebagai koordinator TFM.

46 Lembar Kerja Pengisian Laporan

PT.6-07 Kemajuan Kegiatan dan Biaya
 PT.6-08
Program Pamsimas

PT.6-08 LAPORAN PERHITUNGAN DANA BLM

KKM…………
Desa………………
Kab………………, Provinsi…………….

I. Penerimaan Bantuan Langsung Masyarakat APBN/APBD*

1. Tahap I (a) : Rp ………………………………….
2. Tahap II (b) : Rp ………………………………….
3. Tahap III (c) : Rp ………………………………….
Jumlah (d= a+b+c) : Rp ………………………………….

II. Pembayaran untuk kegiatan:

1. Pelatihan………………. (e) : Rp ………………………………….
2. SAM (f) : Rp ………………………………….
3. PHBS (g) : Rp ………………………………….
Jumlah (h= e+f+g) : Rp ………………………………….

Saldo (i= d-h) Rp ………………………………….

III. Kas di rekening Bank KKM (j) : Rp ………………………………….

IV. Kas di Bendahara Satlak Pamsimas (k) : Rp ………………………………….
Jumlah (l= j+k) : Rp ………………………………….

Sisa/lebih dana di kas (m= i-l) : Rp ………………………………….

Laporan Perhitungan Dana BLM 47

PT.6-08
 Yang membuat Mengetahui
Bendahara Satlak Pamsimas Koordinator KKM…………………

(……………………………………) (……………………………………)

Verifikasi oleh
Fasilitator

(………………………………….)

Laporan Perhitungan Dana BLM 45

PT.6-08
 PT.6-09
PT.6-15PT.6-15
KKM
PT.6-09 LAPORAN KEUANGAN BULANAN
Periode:____________

46 Laporan Keuangan Bulanan

PT.6-09
 LKM
Laporan Keuangan Bulanan
Periode
Desa : :
Kec/Kab/Kota : :
A. Penarikan dari Bank: Saldo Awal tanggal
Bank Rp …………………………
Kas Rp …………………………
Jumlah Rp ………………………

B Penerimaan di Bank
1 tanggal Rp …………………………
2 tanggal Rp …………………………
3 dan seterusnya Rp …………………………
Jumlah Penerimaan Rp ………………………
C. Digunakan untuk Jumlah Kas dan Bank (A+B) Rp ………………………

D. Digunakan untuk
1. Kegiatan ……………………………
Belanja:
1. ………….. Rp …………………………
2. ………….. Rp …………………………
3. ………….. Rp …………………………
Jumlah Rp …………………………… .

2. Kegiatan…………………………………… .
Belanja:
1. ………….. Rp …………………………
2. ………….. Rp …………………………
3. ………….. Rp …………………………
Jumlah Rp …………………………… .
dst
Jumlah Belanja Kegiatan (1+2) Rp ………………………

E. Sisa penggunaan Dana (C-D) Rp ………………………

F Saldo kas di Bank Rp …………………………

Saldo Kas di Bendahara Rp …………………………
Jumlah Saldo Kas Rp ………………………

G Selisih (E-F) # Rp 0

# apabila tidak sama dengan 0 (Nol) harus ditelusuri dan diberi penjelasan
Laporan Keuangan Bulanan ini harus ditempel di papan informasi

……………………… .., Tanggal /Bulan/tahun

Dbuat Oleh: Disetujui Oleh
Satlak PAMSIMAS Koordinator KKM

(………………………… ..) (…………………………………… )

Diperiksa:
TFM

(……………………………………… ..)

47 Laporan Keuangan Bulanan

PT.6-09
 PT.6-10
KKM………………………….

PT.6-10 BUKU BANK

No. Rek……………………..
Periode:
Desa :
Kec/Kabupaten :
No Urut Tanggal Uraian No Bukti Penerimaan Pengeluaran Saldo
1 2 3 4 5 6 7 {(7+5)-6}
Saldo Awal -
1 26-Sep-16 Setor Tunai Dana In Cash 001/2016 11,000,000 11,000,000
2 2-OKt-16 Tarik tunai 001/kas/2016 10,000,000 1,000,000
3 9-Okt-16 Terima transfer BLM APBD 002/2016 27,500,000 28,500,000
4 10-Okt-16 Bunga bank 20,000 28,520,000
5 10-Okt-16 Admin bank 5,000 28,515,000
6 12-Okt-16 Terima transfer BLM APBN T1 003/2016 38,500,000 67,015,000
7 20-Okt-16 Tarik tunai 002/kas/2016 20,000,000 47,015,000

Jumlah 77,020,000 30,005,000 47,015,000

……………….., tanggal….bulan…tahun……
Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Disetujui oleh : Diketahui Oleh :
Satlak Pamsimas, FM CD Koordinator KKM Kepala Desa
Bendahara Ketua

(……………………………) (……………………………) (……………………………) (……………………………) (……………………………)

48 Buku Bank
PT.6-10
 1 diisi no urut transaksi
2. diisi tanggal transaksi
3. diisi uraian transaksi
4. Diisi No Bukti transaksi secara berurutan sesuai dengan jenis transaksi
5. Diisi transasi dana yang diterima
6. diisi transasi dana yang dikeluarkan
7. diisi dengan transaksi penerimaan sebelumnya ditambah dengan transaksi penerimaan pada baris yang sama dikurangi dengan pengeluaran
kolom 5, kolom 6 dijumlahkan ke bawah

Buku Bank 49
PT.6-10
 PT.6-11
KKM……………………………….

PT.6-11 BUKU PENERIMAAN DAN PENGELUARAN PAMSIMAS

PERIODE ………………………….
Jumlah Nilai Kegiatan:
Desa : ………………….. Rp. ……………….

Penerimaan (Rp) Nomor Bukti, Pengeluaran (Rp)

Sumber Dana
Kas yang
Jumlah (BLM, incash, Jumlah Kumulatif
No Tanggal Uraian APBN/APB Ditarik dari Saldo
In Cash In Kind Penerimaan in kind) dan BOP Pelatihan SAM SS Pengeluaran Pengeluaran
D/ APBDes Bank
Kode Kategori
(BO/B/A/U/K)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Setor Tunai Dana
1 26-Aug-16 11,000,000 11,000,000 001/2016
In Cash
2 2-Sept-16 Tarik tunai 10 juta 10,000,000 001/kas/2016 10,000,000
Pembayaran untuk 01/in cash/
3 7-Sept-16 - 1,000,000 1,000,000 1,000,000 9,000,000
biaya pelatihan B/2016
02/in cash/
4 8-Sept-16 Pembelian ATK - 500,000 500,000 1,500,000 8,500,000
BO/2016
Terima transfer BLM
5 9-Sept-16 38,500,000 49,500,000 002/2016 - - 8,500,000
APBN Tahap I
Pembayaran ongkos
6 10-Sept-16 _ 03/BLM/U/2016 2,000,000 2,000,000 3,500,000 6,500,000
tukang
7 14-Sept-16 Pembelian Pasir 04/BLM/B/2016 2,000,000 2,000,000 5,500,000 4,500,000
8 20-Sept-16 Tarik tunai 20 juta 20,000,000 002/kas/2016 24,500,000
9 21-Sept-16 Pembelian batu bata 05/BLM/B/2016 3,000,000 3,000,000 8,500,000 21,500,000
Sumbangan tenaga 001/in kind/
10 24-Sept-16 1,000,000 50,500,000 22,500,000
pemasangan pipa 2016
07/in kind/
1,000,000 1,000,000 9,500,000 21,500,000
U/2016
Pembanyaran uang
11 24-Sept-16 08/BLM/K/2016 20,000,000 20,000,000 29,500,000 1,500,000
muka pengeboran

50 Buku Penerimaan dan Pengeluaran Pamsimas

PT.6-11
 Penerimaan (Rp) Nomor Bukti, Pengeluaran (Rp)
Sumber Dana
Kas yang
Jumlah (BLM, incash, Jumlah Kumulatif
No Tanggal Uraian APBN/APB Ditarik dari Saldo
In Cash In Kind Penerimaan in kind) dan BOP Pelatihan SAM SS Pengeluaran Pengeluaran
D/ APBDes Bank
Kode Kategori
(BO/B/A/U/K)

dan seterusnya……

Jumlah 11,000,000 38,500,000 1,000,000 30,000,000 Jumlah 500,000 1,000,000 26,000,000 2,000,000 29,500,000
(19) total pengeluaran (kas dan
(17) Total penerimaan dalam bentuk kas (4+5) 49,500,000 29,500,000
non-kas)
(20) total pengeluaran non kas /
(18) Total penerimaan dalam bentuk kas dan inkind (4+5+6) 50,500,000 1,000,000
in-kind
(21) Total Pengeluaran Kas 28,500,000

(22) saldo Kas 1,500,000

(23) saldo non kas -

(24) Total saldo Kas
1,500,000
dan non Kas

# pilih salah satu (wajib)

………………., …………../………./…………..

Dikerjakan, Diperiksa Diperiksa Disetujui, Diketahui,

Bendahara Satlak Pamsimas Ketua Satlak Pamsimas FM CD Koordinator KKM Kepala Desa / Lurah

( ) ( ) ( ) ( ) ( )

Buku Penerimaan dan Pengeluaran Pamsimas 51

PT.6-11
Keterangan :

1. Nomor urut 9. Pengeluaran untuk Biaya Operasional 16. Total penerimaan dan bentuk kas (4+5+6)
2. Tanggal Transaksi 10. Pengeluaran untuk Biaya Pelatihan dan Promosi 17. Total penerimaan dalam bentuk kas dan in-kind: (4+5+6+7 atau =
Kesehatan jumlah penerimaan)
3. Uraian kegiatan yg dilakukan 11. Pengeluaran untuk infrastruktur SAM 18. Total pengeluaran: jumlah pengeluaran pada periode pembukuan atau
kolom 14
4. Sumber Penerimaan dari In Cash 12. Pengeluaran untuk Infrastruktur SS 19. Total pengeluaran non kas = jumlah pengeluaran in kind
5. Sumber Penerimaan APBN/APBD (tahap 13. Jumlah Pengeluaran: jumlah pengeluaran pada 20. Saldo kas: jumlah penerimaan kas dikurangi jumlah pengeluaran kas
1,2 atau tahap 3) dan APBDes periode pembukuan
6. Sumber Penerimaan dari In Kind 14. Kumulatif Pengeluaran (jumlah pengeluaran tanggal 21. Saldo non kas: penerimaan in kind dikurangi pengeluaran in kind
sebelumnya ditambah jumlah pengeluaran
7. Jumlah Penerimaan secara keseluruhan 22. Total saldo kas dan non kas: (20+21)
sekarang.
8. Nomor Bukti (Nota,Kwitansi sll) dengan no. 15. Saldo: ditambah pengambilan dari bank dikurangi
Urut, sumber dana (IC/BLM), dan Kode dengan jumlah pengeluaran.
Kategori (Biaya oerasional, Bahan, Alat,
Upah, Kontrak)

52 Buku Penerimaan dan Pengeluaran Pamsimas

PT.6-11
 PT.6-12
KKM…………….

PT.6-12 CONTOH BUKU INKIND

Periode………………..

Desa :
Kecamatan, Kabupaten :
Kegiatan :

Material Upah Tenaga Kerja Total

No Urut Uraian No. Bukti Keterangan
Volume Harga Satuan Total (Rp) HOK Upah/Hari Total (Rp) Rp
1 2 3 4 5 6: 4X5 7 8 9: 7X8 10: 6+9 11

Jumlah

………….., tanggal…bulan….20…..
Dibuat Oleh Disetujui
Satuan Pelaksana Koordinator KKM

(………………………………………) (………………………..……………….)

Contoh Buku Inkind 53

PT.6-12
 PT.6-13
KKM…………….

PT.6-13 DAFTAR HADIR DAN TANDA TERIMA (INSENTIF / KONTRIBUSI INKIND)*

Kabupaten : Lokasi Kegiatan : Rp. 1 HOK Pekerja :
Desa : Tanggal Kerja : Rp. 1 HOK Tukang :
Jenis Kegiatan : Masa Kerja : Rp. 1 HOK Mandor :
Kategori Hari-Orang-Kerja Jumlah/ Tanda Tangan/
No. Nama L P Bulan Nilai Rp. Cap Jempol
Pk Tk Md Pk Tk Md
1 2 3 4 5 6 7 8 9 .. .. .. .. .. Kerja Tangan Kiri
1 1 2
2
3 3 4
4
5 5 6
6
7 7 8
8
9 9 10
10
11 11 12
dst
Jumlah Jumlah
*coret yang tidak perlu

Keterangan Tanggal Pendataan / Pembayaran :

Insentif : digunakan untuk mencatat HOK dan jumlah (Rp) yang dibayar
L : Laki-laki Unit Kerja KKM Mandor Unit Pengelola Keuangan KKM
P : Perempuan
Pk : Pekerja
Tk : Tukang
Md : Mandor ( ) ( ) ( )

54 Daftar Hadir Dan Tanda Terima (Insentif / Kontribusi Inkind)

PT.6-13
 PT.6-14
KKM…………………………..

PT.6-14 BUKU MATERIAL/BAHAN

Desa/Kecamatan/Kabupaten : …………………………………….
Target Volume :
Jenis Material :
Lembar ke : ……….... dari …….
Material yang diterima Material yang dibayar
No.
No. Tanggal Nama Pemasok Volume Jumlah Sisa Tanggal No. Bukti Volume Kumulatif
Bukti
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

……………, …… ……….……. 20..….

Diperiksa : Disetujui : Dibuat oleh :
Ketua Satlak Pamsimas Koordinator KKM Unit Kerja Satlak PAMSIMAS

(…………………) (………………….) (……………………..)

Buku Material/Bahan 55
PT.6-14
 1. Nomor urut 7. Sisa yang belum terealisasi dari RKM
2. Tanggal Transaksi 8. Tanggal Material dibayar
3. Nama Pemasok/Supplier 9. Nomor bukti
4. Nomor bukti (nota) Volume material yg diterima 10. Volume material yang dibayar
5. Jumlah pembelian material 11. Jumlah material secara keseluruhan

T.3-17PT.3-17PT.3-17

56 Buku Material/Bahan
PT.6-14
 PT.6-15
PT.6-15 BILLING

Contoh Tampilan Billing yang sudah selesai dibuat

Billing 57
PT.6-15
 BUKTI PENERIMAAN NEGARA

58 Billing
PT.6-15
 NOTIFIKASI PENERIMAAN NEGARA VIA EMAIL

Billing 59
PT.6-15
 PT.6-16

PT.6.16 RENCANA PENARIKAN DANA BANK (RPDB)

(RPD I/II/III - RPDB I/II/III)

Nama KKM : ____________________ Kecamatan : ____________________
Desa : ____________________ Kabupaten : ____________________

Volume
Unit Harga
No. Uraian Real. Sd Pengajuan Jumlah Jumlah
Kebutuhan Satuan Satuan
Tahap Lalu Sekarang Kumulatif
1 2 3 4 5 6=4+5 7 8 9-5*8

Jumlah Pengajuan Rp

(………………………………………………………………………………………………………………………..)

………………,………………………………

Disetujui : Dibuat :
Koordinator KKM Ketua Satlak PAMSIMAS

(………………………………..) (…………………………………)

Diperiksa :
Fasilitator Senior Fasilitator Masyarakat

(………………………………..) (…………………………………)

Mengetahui :
Distric Coordinator (DC) PPK Kab.

(………………………………..) (…………………………………)

1. Nomor Urut
2. Uraian mengenai kegiatan 6. Jumlah volume keseluruhan
3. Volume kebutuhan kegiatan 7. Satuan (unit)
4. Volume kegiatan yang sudah direalisasikan 8. Harga satuan
5. Kebutuhan volume kegiatan saat ini 9. Jumlah biaya

Rencana Penarikan Dana Bank (RPDB) 60

PT.6-16
 PT.6-17
PT. 6-17 SURAT PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB MUTLAK (SPTJM)
PENYELESAIAN PELAKSANAAN KEGIATAN TAHUN……
Nomor : ………………………… (1)

Yang bertanda tangan di bawah ini :

Nama : ______________________

Jabatan : Koordinator KKM/penanggungjawab pelaksana atas kegiatan ............... (2)

Progam Pamsimas di desa...........,

Kab/Kota :

Provinsi :

Dengan ini menyatakan bahwa :

1. Saya bertanggung jawab penuh atas penyelesaian pelaksanaan kegiatan, dengan
dibayarkannya dana bantuan tahap ke 3 (tiga) sebesar Rp ............ (.................... rupiah)
..................................................(3)
2. Perhitungan jumlah tersebut telah dilakukan secara profesional, efisiensi, efektif,
transparan, dan dapat dipertanggungjawabkan.
3. Saya bertanggung jawab penuh terhadap kebenaran pengeluaran program yang sudah
dipertanggungjawabkan Rp .....................
- LPD Tahap 1 sebesar Rp ...................
- LPD Tahap 2 sebesar Rp ....................
1. Apabila dikemudian hari terbukti pernyataan ini tidak benar dan menimbulkan kerugian
Negara, saya bersedia menyetorkan kerugian negara tersebut ke Kas Negara.

Demikian Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak ini dibuat dengan sebenarnya.

........................, ...................... 20... (4)

Koordinator KKM ................................ (5)
Desa ................................ (6)

(.........................................)

Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak 61

(SPTJM) Penyelesaian Pelaksanaan Kegiatan PT.6-17
 PETUNJUK PENGISIAN
SURAT PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB MUTLAK

No. URAIAN
(1) Diisi Nomor Surat
(2) Diisi Uraian Kegiatan
(3) Diisi Uraian Kegiatan
(4) Diisi temat, tanggal, bulan, dan tahun penandataganan surat
(5) Diisi nama jabatan Kepala Desa yang menandatangani surat
(6) Diisi nama kabupaten

62 Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak

PT.6-17 (SPTJM) Penyelesaian Pelaksanaan Kegiatan
Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak 63
(SPTJM) Penyelesaian Pelaksanaan Kegiatan PT.6-17