Laporan Keuangan Final

DAFTAR ISI
Halaman
LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN ................................................................................................. 1
LAPORAN KEUANGAN PT. ABC
1. Laporan Posisi Keuangan pada akhir tahun 31 Desember 2016 …………………….. 2
2. Laporan Laba (Rugi) Komprehensif untuk tahun yang berakhir pada tanggal
31 Desember 2016 ................................................................................................................... 3
3. Laporan Perubahan Ekuitas untuk tahun yang berakhir pada tanggal

31 Desember 2016 ................................................................................................................... 4
4. Laporan Arus Kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal

31 Desember 2016 ................................................................................................................... 5
7
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN .....................................................................................................................
2
PT. PT.ABC
USULAN JURNAL KOREKSI DAN REKLASIFIKASI
TAHUN BUKU 2017
No. No. Rek. Uraian D e b e t (Rp) K r e d i t (Rp) Penjelasan
PT. ABC melakukan pembelian persediaan dengan kredit senilai USD 7.300
pada tanggal 2 Oktober 2017, kurs saat pembelian 1 USD sebesar Rp. 13.900
1a Persediaan bahan Baku 101,470,000 , PT. ABC melunasi hutangnya pada tanggal 31 Desember 2017 dengan kurs
Hutang Usaha 101,470,000 tengah BI pada tanggal 31 Des 2017 1 USD senilai Rp.15.200 dari transaksi
tersebut tolong dijurnal karena perusahaan lupa belum melakukan jurnal .
1b Hutang Usaha 101,470,000

Biaya Kerugian Selisih Kurs 9,490,000
BNI Cabang Madiun 110,960,000
2 Kas Kecil Cabang Madiun 125,000,000 Setelah auditor melakukan pemeriksasaan kas kecil 31
Piutang Usaha 125,000,000 Desember 2017 tidak sesuai antara uang tunai dan buku kasir
menurut buku kasir sebesar Rp. 1.591.600, menurut
penghitungan uang tunai sebesar Rp.126.591.600, setelah
auditor menginterview kasir, kasir mengaku bahwa uang selisih
ada pelunasan piutang dari PT. XYZ yang belum dilakukan
pencatatan oleh bagian akuntansi oleh PT.ABC ( Bukti
Cashopname terlampir). Langkah apa yang saudara lakukan
jika saudara auditor.
Auditor dalam melakukan pemeriksaan piutang sudah dilakukan

3 Bank Sinarmas 250,000,000 sesuai dengan prosedur pemeriksaan , salah satu prosedur
pemeriksaan adalah melakukan konfirmasi piutang. Auditor
Piutang Usaha 250,000,000 melakukan 50 % dari total piutang tetapi ada beberapa yang
tidak cocok antara catatan PT. ABC dengan perusahaan Debitur.
Salah satu debitur yang tidak cocok adalah PT. Rahayu.
Menurut Catatan PT. ABC piutangnya sebesar Rp.
700.000.000 , menurut catatan PT. Rahayu sebesar Rp.
450.000.000 , selisih tersebut sudah dibayar pada tanggal 30
Desember 2017. sesuai sengan Inv no.049/RY/12/2017. Setelah
auditor melakukan pengujian PT. ABC lupa belum melakukan
jurnal atas transaksi tersebut. Langkah apa yang anda lakukan
jika anda auditor.(transfer via Bank Sinarmas)
4 Biaya penyisihan piutang usaha 7,500,000 Perusahaan menentukan kebijakan akuntansi penyisihan
Cadangan kerugian piutang usaha 7,500,000 piutang setelah dilakukan pemeriksaan terhadap penyisihan
piutang telah sesuai dengan daftar umur piutang bahwa
penyisihan piutang untuk tahun 2017 sebesar Rp. 7.500.000
dan perusahaan belum melakukan jurnal anda selaku auditor
tindakan apa yang saudara lakukan.
Perusahaan menentukan kebijakan akuntansi penyisihan
piutang setelah dilakukan pemeriksaan terhadap penyisihan
piutang telah sesuai dengan daftar umur piutang bahwa 3
penyisihan piutang untuk tahun 2017 sebesar Rp. 7.500.000
dan perusahaan
PT. ABC belum melakukan
melakukan pembelian jurnal anda
persediaan dengan selaku
kredit senilai auditor
USD 7.300
tindakan apa yang saudara lakukan.
, PT. ABC melunasi hutangnya pada tanggal 31 Desember 2017 dengan kurs
tengah BI pada tanggal 31 Des 2017 1 USD senilai Rp.15.200 dari transaksi
5 Harga Pokok Penjualan 300,000,000 Setelah melakukan
tersebut tolong pemeriksaan
dijurnal karena antara
perusahaan fisik barang
lupa belum bahan
melakukan jurnal baku
.
Persediaan bahan Baku 300,000,000 dengan catatan gudang dan akuntansi terjadi selisih antara
catatan tersebut, menurut fisik barang sebesar Rp.700 juta ,
menurut catatan akuntansi sebesar 1 milyar setelah dilakukan
pengujian ternyata ada pemakaian persediaan bahan baku yang
belum dilaporkan bagian gudang dan produksi kebagian
akuntansi. Menurut anda selaku auditor langkah apa yang kamu
lakukan.
6a Investasi PT. Rahayu 3,200,000 PT. ABC menanamkan modal ke PT. Rayahu sebesar 20 % atau
Pendapatan lain lain 3,200,000 senilai Rp.1.000.000.000 dan ke PT. Sugeng rawuh sebesar 15
% atau senilai Rp.500.000.000. Pada tanggal 31 Desember
6b Biaya Kerugian investasi 2,100,000 2017 masing masing perusahaan tersebut diatas telah
Investasi PT. Sugeng Rawuh meyerahkan LK tahun 2017 yang sudah di audit oleh Akuntan
2,100,000
Publik.Masing masing kedua perusahaan menunjukan kinerja
atau laporan laba rugi untuk PT. Rahayu LK laba sebesar Rp.
16.000.000 . untuk PT. Sugeng Rawuh LK menunjukan rugi
sebesar Rp. 14.000.000, jika kamu seorang auditor langkah
yang akan kamu lakukan.
PT. ABC Melakukan Penjualan keluar negeri secara kredit

7 Piutang Usaha 6,200,000,000 senilai 6.2.milyar ,belum termasuk PPN, dan nilai ini ditemukan
Penjualan 6,200,000,000 waktu melakukan pemeriksaan pisah batas rekening Penjualan
dan perusahaan belum melakukan jurnal, jika anda selaku
auditor langkah apa yang saudara lakukan.
8 Hutang Usaha 150,000,000

Bank BNI Madiun 150,000,000 Auditor melakukan konfirmasi hutang usaha PT. ABC sebesar
50 % dari total hutang usaha, dari konfirmasi hutang usaha
yang dikirim Auditor hampir seratus % kembali semua kecuali
ada beberapa perusahaan yang tidak cocok saldo hutang
piutangnya salah satunya PT. Markindo. Menurut catatan PT.
ABC saldo hutangnya sebesar Rp.900 juta menurut PT.
Markindo sebesar Rp. 750 juta selisih tersebut , menurut hasil
konfirmasi ada pelunasan hutang usaha ke PT. ABC ( bukti
konfirmasi terlampir), dan setelah di uji oleh auditor bagian
akuntansi PT. ABC lupa belum di jurnal atas transaksi tersebut.
Jika anda auditor langkah apa yang kalian lakukan.
( Pembayaran dilakukan melalui Bank BNI Madiun)
9 Biaya Manfaat Karyawan 55,000,000 Selama tahun 2017 PT. ABC menambah biaya cadangan
Kewajiban manfaat karyawan 55,000,000 pensiun karyawan sebesar Rp. 55.000.000
4
Selama tahun 2017 PT. ABC menambah biaya cadangan
PT. ABC melakukan
pensiun karyawanpembelian
sebesarpersediaan dengan kredit senilai USD 7.300
Rp. 55.000.000
10 Aktiva Pajak Tangguhan 13,750,000 Koreksi
tengah BI pajak tangguhan
pada tanggal 31 Destahun
2017 2017
1 USD senilai Rp.15.200 dari transaksi
Pendapatan (Manfaat ) pajak tangguhan 13,750,000 tersebut tolong dijurnal karena perusahaan lupa belum melakukan jurnal .
11 Biaya Asuransi 45,000,000 Biaya asuransi tahun 2017 sebesar Rp.45.000.000

Biaya asuransi dibayar dimuka 45,000,000
12 Bank Mandiri Ponorogo 723,365,363 Auditor dalam melakukan pemeriksaan rekening bank sudah
Piutang Usaha 723,365,363 dilakukan sesuai dengan prosedur pemeriksaan , salah satu
prosedur pemeriksaan adalah melakukan konfirmasi saldo
bank. Auditor melakukan 50 % dari total saldo rekening bank
tetapi ada beberapa yang tidak cocok antara catatan PT. ABC
dengan saldo rekening bank . Salah satu yang tidak cocok
adalah saldo rekening bank Mandiri Ponorogo. Menurut Catatan
PT. ABC saldo bank perusahaan Rp.76.636.637 , menurut
catatan saldo bank Mandiri Ponorogo sebesar Rp.
800.000.000 , karena selisihnya itu ada pelunasan piutang
usaha usaha tanggal 30 Desember 2017 dimana perusahaan
1,698,977,804 belum melakukan rekonsiliasi saldo bank .Bukti konfirmasi
958,687,023 terlampir. Jika saudara auditor langkah apa yang saudara
740,290,781 lakukan
13 Biaya penyusutan Bangunan 999,375,000 Biaya penyusutan tahun 2017 belum dihitung
Biaya penyusutan Mesin dan instalasi 1,755,000,000
Biaya penyusutan Kendaraan bermontor 61,985,625
Biaya penyusutan Inventaris 35,786,250
Akumulasi Penyusutan Bangunan 999,375,000
Akumulasi Penyusutan Mesin & Instalasi 1,755,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Bermontor 61,985,625
Akumulasi Penyusutan Inventaris 35,786,250
14 Pajak Kini 740,290,781

Hutang PPh Psl 29 740,290,781 Koreksi PPh Badan tahun 2017
15 Dalam perhitungan pajak penghasilan badan tahun 2017 ada

informasi tambahan bahwa koreksi positif yang harus dilakukan
koreksi sebagai berikut : beban representatif Rp.7.500.000,
Beban olah raga Rp.11.000.000, Sumbangan Rp.6.500.000,
biaya penyisihan piutang Rp.4.250.000
5
PT. ABC melakukan pembelian persediaan dengan kredit senilai USD 7.300
8,087,345,363 8,087,345,363
tengah BI pada tanggal 31 Des 2017 1 USD senilai Rp.15.200 dari transaksi
tersebut tolong dijurnal karena perusahaan lupa belum melakukan jurnal .
-
Madiun, 12 Pebruari 2017
Menyetujui,
KAP Herlina SW & Rekan, PT.ABC
Rustam Effendi Dedy Suhedy

Manajer Direktur Keuangan
6
126,591,600
7
1,875,000
8
76,634,637
9
10
PT. ABC
NERACA LAJUR
PER 31 DESEMBER 2017
Ko. Per book Adjustment Audited
No. No.
Rek Nama Rekening
12/31/2017 AJE Debet Kredit AJE 12/31/2017
.
ASET LANCAR
Kas :
Kas Kecil 116,890,450 116,890,450
Kas Kecil Cabang madiun 1,591,600 2 125,000,000 126,591,600
Kas kecil cabang ponorogo 74,002,150 74,002,150
Sub Jumlah Kas 192,484,200 317,484,200
Bank Rupiah :
BNI 1946 Madiun 1,700,000,000 260,960,000 1b,8 1,439,040,000
Bank BRI Madiun 403,626,639 403,626,639
Bank Sinarmas 7,092,755 3 250,000,000 257,092,755
Bank Mandiri : -
Bank Mandiri Madiun 40,887,105 40,887,105
Bank Mandiri Ponorogo 76,634,637 12 723,365,363 800,000,000
Sub Jumlah Bank Mandiri Rupiah 2,228,241,136 2,940,646,499
Bank USD:
BNI 1946 Madiun 36,244,224 36,244,224
BRI Madiun 222,826,615 222,826,615
Bank BCA 212,532,038 212,532,038
Bank Mandiri : -
Mandiri Surabaya Ex BDN 137,671,693 137,671,693
Mandiri Madiun 12,856,072 12,856,072
Mandiri Madiun 120,446,136 120,446,136
Sub Jumlah Bank USD 742,576,778 742,576,778
Jumlah Bank Rupiah + USD 2,970,817,914 3,683,223,277
Deposito :
Mandiri Probolinggo 100,000,000 100,000,000
Jumlah Kas dan Setara Kas 3,263,302,114 4,100,707,477
PIUTANG USAHA:
Piutang pihak ketiga 33,213,774,063 7 6,200,000,000 1,098,365,363 2,3,12 38,315,408,700
Piutang pihak berelasi 2,745,451,289 2,745,451,289
Cadangan Piutang Usaha Pihak ketiga (4,630,841,916) 7,500,000 4 (4,638,341,916)
Piutang Usaha Neto 31,328,383,436 36,422,518,073
PIUTANG LAIN LAIN

Piutang pihak ketiga 3,730,004,836 3,730,004,836
Piutang pihak berelasi 719,646,578 719,646,578
Cadangan piutang Lain2 (852,814,602) (852,814,602)
Jumlah Piutang Lain-Lain (Netto) 3,596,836,812 3,596,836,812
PERSEDIAAN :
Persediaan Produk Jadi 32,560,423,565 32,560,423,565
Persediaan Barang dalam proses 903,450,330 903,450,330
Persediaan Bahan Baku 9,293,426,579 1a 101,470,000 300,000,000 5 9,094,896,579
Jumlah Persediaan 42,757,300,474 42,558,770,474
UANG MUKA :
Pembelian Lokal 1,734,072,297 1,734,072,297
Karyawan 182,361,781 182,361,781
Lain Lain 864,476,730 864,476,730
Jumlah Uang Muka 2,780,910,808 2,780,910,808
UANG MUKA PAJAK :

PPH Pasal 22 0 -
PPH Pasal 23 0 -
PPN Masukan 1,249,472,898 1,249,472,898
Jumlah Uang Muka Pajak 1,249,472,898 1,249,472,898
BIAYA DIBAYAR DIMUKA :

Biaya Asuransi Kebakaran Ditangguhkan 436,920,469 45,000,000 11 391,920,469
Jumlah Biaya Dibayar dimuka 436,920,469 391,920,469
11

No. No.
Rek Nama Rekening
.
JUMLAH ASET LANCAR 85,413,127,011 91,101,137,011
ASET TIDAK LANCAR

Penyertaan Pada Perusahaan Asosiasi 1,507,600,000 6a 3,200,000 2,100,000 6b 1,508,700,000
Aset Pajak Tangguhan 581,964,548 10 13,750,000 595,714,548
Nilai Perolehan Aset Tetap :

Tanah 9,750,000,000 9,750,000,000
Bangunan 133,250,000,000 133,250,000,000
Mesin dan Instalasi 292,500,000,000 292,500,000,000
Kendaraan Bermotor 1,652,950,000 1,652,950,000
Inventaris dan Perlengkapan 954,300,000 954,300,000
Jumlah Nilai Perolehan Aset Tetap 438,107,250,000 438,107,250,000
Akumulasi Aset Tetap :

Bangunan 20,986,875,000 999,375,000 13 21,986,250,000
Mesin dan Instalasi 36,855,000,000 1,755,000,000 38,610,000,000
Kendaraan Bermontor 1,053,755,625 61,985,625 1,115,741,250
Inventaris dan Perlengkapan 608,366,250 35,786,250 644,152,500
Jumlah Akumulasi Penyusustan AT 59,503,996,875 62,356,143,750
Nilai Buku Aset Tetap 378,603,253,125 375,751,106,250
ASET LAIN LAIN :

Uang Jaminan 27,879,976 27,879,976
Aset Non Produktif 212,054,827 212,054,827
Biaya Praoperasional 0 -
Akumulasi Amortisasi 0 -
Jumlah Aktiva Lain-lain 239,934,803 239,934,803
JUMLAH ASET TIDAK LANCAR 380,932,752,476 378,095,455,601
TOTAL ASET 466,345,879,487 469,196,592,612
KEWAJIBAN
Hutang bank BNI 56,899,618,859 56,899,618,859
Hutang Usaha
Pihak ketiga 124,945,722,356 1b,8 251,470,000 101,470,000 1a 124,795,722,356
Pihak berelasi 543,123,000 543,123,000
Jumlah Hutang Usaha 125,488,845,356 125,338,845,356
Biaya Yang Masih Harus Dibayar :

Biaya Bunga 5,450,000,000 5,450,000,000
Biaya YMA Dibayar 250,000,000 250,000,000
Hutang Biaya Karyawan 125,000,700 125,000,700
Jumlah Biaya ymh dibayar 5,825,000,700 5,825,000,700
Hutang Pajak :
PPH Psl 21 152,030,845 152,030,845
PPh Psl 22 17,714,870 17,714,870
PPh Psl 23 10,624,017 10,624,017
PPh Psl 29 716,656,023 740,290,781 14 1,456,946,804
Hutang Pajak PBB 50,240,682 50,240,682
Hutang PPN 230,000,000 230,000,000
Hutang PPh pasal (4) final 26,786,797 26,786,797
Jumlah Hutang Pajak 1,204,053,234 1,944,344,015
Hutang Lain Lain :

Hutang Bonus 251,486,956 251,486,956
Hutang Dana Industri kecil -
Hutang lain lain 4,500,000 4,500,000
Jumlah Hutang lain-lain 255,986,956 255,986,956
12

No. No.
Rek Nama Rekening
.
JUMLAH LIABILITAS LANCAR 189,673,505,105 190,263,795,886
Kewajiban Manfaat Karyawan 2,145,695,566 55,000,000 9 2,200,695,566
Hutang Jangka Panjang

Hutang Mandiri -
Jumlah Hutang Jangka Panjang 0 0
Modal
Modal Disetor 207,308,539,803 207,308,539,803
Saldo Laba 64,216,445,973 64,216,445,973
Laba/Rugi Tahun berjalan 3,001,693,040 2,205,422,344 5,207,115,384
Jumlah Modal 274,526,678,816 276,732,101,160
TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS 466,345,879,487 7,668,255,363 7,668,255,363 469,196,592,612

Ballancing (0) - (0)
DAFTAR LABA (RUGI)

PE N JUALAN :
Tekstil 63,296,674,000 6,200,000,000 7 69,496,674,000
Jumlah Penjualan 63,296,674,000 69,496,674,000
HARGA POKOK PENJUALAN 44,285,315,600 5,13 2,055,000,000 46,340,315,600
Rugi (Laba) Kotor 19,011,358,400 23,156,358,400
Biaya Usaha
Biaya Administrasi & Umum
Biaya Karyawan 5,345,000,120 5,345,000,120
Biaya manfaat karyawan 402,527,888 9 55,000,000 457,527,888
Biaya Administrasi Bank 167,437,779 167,437,779
Biaya Energi & Air 600,054,603 600,054,603
Biaya perjalanan Dinas 48,872,920 48,872,920
Biaya Rapat,tamu Manajemen 14,888,900 14,888,900
Biaya Sumbangan 24,323,080 24,323,080
Biaya telepon dan telex 16,253,070 16,253,070
Biaya reparasi pemeliharaan 11,498,214 11,498,214
Biaya Pajak & Retribusi 192,262,534 192,262,534
Biaya Litbang / Diklat 146,703,690 146,703,690
Biaya penyusutan / Amortisasi 1,745,345,000 13 1,035,161,250 2,780,506,250
Biaya Operating Supplies 6,476,616 6,476,616
Biaya Piutang tak tertagih/Penyisihan 312,500,700 4 7,500,000 320,000,700
Biaya Konsultan 50,000,000 50,000,000
Biaya Perayaan 72,157,655 72,157,655
Biaya Asuransi 350,000,000 11 45,000,000 395,000,000
Biaya Lainnya 5,000,000 5,000,000
Jumlah Biaya Umum & Administrasi 9,511,302,769 10,653,964,019
Biaya Pemasaran
Biaya Angkutan kertas 1,165,407,928 1,165,407,928
Biaya karyawan 3,328,694,798 3,328,694,798
Biaya promosi dan iklan 14,523,673 14,523,673
Biaya ekspor dan komisi ekspor 8,936,760 8,936,760
Biaya pergudangan 1,838,585 1,838,585
Biaya telepon & Telex 54,553,594 54,553,594
Biaya Energi & Air 248,812,554 248,812,554
Biaya penyusutan / Amortisasi 1,075,000,000 13 61,985,625 1,136,985,625
Biaya pemasaran lainnya 252,594,445 252,594,445
Jumlah biaya pemasaran 6,296,682,405 6,358,668,030
Jumlah Biaya Usaha 15,807,985,174 17,012,632,049

13

No. No.
Rek Nama Rekening
.
Rugi (Laba) Usaha 3,203,373,226 6,143,726,351
Pendapatan dan Biaya Lain lain :

Pendapatan Lain-lain
Pendapatan selisih kurs transaksi berjalan 11,340,000 11,340,000
Pendapatan klaim 9,107,290 9,107,290
Pendapatan sewa gudang 500,000,000 500,000,000
Pendapatan jasa service 204,462,875 204,462,875
Pendapatan bunga deposito & Jasa Giro 25,000,000 25,000,000
Penjualan barang bekas dan idle 188,643,841 188,643,841
Pendapatan lain 39,800,000 3,200,000 6a 43,000,000
Pendapatan jamsos,bankes,THT dll 2,559,456 2,559,456
Jumlah pendapatan lain lain 980,913,462 984,113,462
Biaya Lain-lain
Kerugian selisih beda kurs 18,320,000 1b 9,490,000 27,810,000
Biaya Administrasi bank 1,309,023 1,309,023
Pengobatan 7,135,344 7,135,344
Kerugian lainnya 22,651,230 6b 2,100,000 24,751,230
Jumlah Biaya lain lain 49,415,597 61,005,597
Jumlah pendapatan biaya lain neto 931,497,865 923,107,865
Rugi (Laba) sebelum bunga 4,134,871,091 7,066,834,216
Beban bunga Pinjaman : 275,123,000 275,123,000
Rugi (Laba) sebelum pajak 3,859,748,091 6,791,711,216
Pajak Penghasilan :
Pajak Kini 958,687,023 14 740,290,781 1,698,977,804
Pajak(Manfaat) Tangguhan 100,631,972 13,750,000 10 114,381,972
Jumlah Pajak Penghasilan 858,055,051 1,584,595,832
Laba Rugi Komprehensif 0 0
Rugi (Laba ) Setelah Pajak 3,001,693,040 5,207,115,384

Ballancing
4
PT ABC
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 31 DESEMBER 2017 DAN 2016
Uraian Catatan 2017 2016
ASET
Rp Rp
ASET LANCAR
Kas dan setara kas 2b,c,3 4,100,707,477 3,060,952,891
Piutang Usaha setelah dikurangi
Penyisihan piutang usaha tak tertagih sebesar
Rp 4.638.341.916 tahun 2017 dan 2d,4 36,422,518,073 31,328,383,436
Rp 4.630.841.916 tahun 2016
Piutang lain-lain setelah dikurangi
Penyisihan piutang tak tertagih sebesar
Rp 852.814.602 tahun 2017 dan 2d,5 3,596,836,812 2,877,469,449
Rp.682.251.682 tahun 2016
Persediaan 2e,6 42,558,770,474 39,365,740,568
Uang muka 7 2,780,910,808 2,137,769,090
Pajak dibayar dimuka 2m,8a 1,249,472,898 937,104,674
Biaya dibayar dimuka 9 391,920,469 436,920,469
Jumlah Aset Lancar 91,101,137,011 80,144,340,577
ASET TIDAK LANCAR

Pajak tangguhan 2l,8d 595,714,548 581,964,548
Penyertaan pada perusahaan asosiasi 2f.10 1,508,700,000 1,507,600,000
Aset tetap setelah dikurangi akumulasi
penyusutan Rp 62.356.143.750 tahun 2017 2g,11 375,751,106,250 378,603,253,125
dan Rp 59.503.996.875 tahun 2016
Aset lain-lain 2j,12 239,934,803 239,934,803
Jumlah Aset Tidak Lancar 378,095,455,601 380,932,752,476
JUMLAH ASET 469,196,592,612 461,077,093,053
Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan

bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
PT ABC 5
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 31 DESEMBER 2017 DAN 2016
LIABILITAS DAN EKUITAS

Rp Rp
LIABILITAS LANCAR
Hutang bank 2c,13 56,899,618,859 51,500,000,000
Hutang usaha 2c,14 125,338,845,356 125,488,845,356
Hutang pajak 2l,8b 1,944,344,015 1,040,008,659
Biaya yang masih harus dibayar 15 5,825,000,700 6,119,877,700
Hutang jangka pendek lainnya 16 255,986,956 255,986,956
Jumlah Liabilitas Lancar 190,263,795,886 184,404,718,671
LIABILITAS TIDAK LANCAR

Hutang Imbalan Pasca Kerja Karyawan 2k,17 2,200,695,566 2,145,695,566
Jumlah Liabilitas Tidak Lancar 2,200,695,566 2,145,695,566
EKUITAS 18
Modal Disetor 207,308,539,803 207,308,539,803
Saldo Laba 69,423,561,357 67,218,139,013
Akumulasi Laba Komprehensif Lainnya - -
Jumlah Ekuitas 276,732,101,160 274,526,678,816
JUMLAH LIABILITAS & EKUITAS 469,196,592,612 461,077,093,053

8
PT. ABC
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2016 DAN 2015
1. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

a. Sejarah Singkat Perusahaan
Perusahaan PT ABC, selanjutnya disebut "Perusahaan" merupakan perusahaan industri tekstil Anggaran
Dasar perusahaan telah dirubah beberapa kali yang terakhir nomor : 001, masing-masing dibuat
dihadapan Hernowo, SH., Notaris di Madiun dengan persetujuan Pengesahan Akta Perubahan Anggaran
Dasar Perseroan oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia Nomor : AHU-
25520.AH.01.02 Tahun 2010 tanggal 20 Mei 2010.
Berdasarkan Surat Keputusan Pemegang saham dan sesuai hasil RUPS Stanggal 17 September 2011
susunan Dewan Direksi PT.ABC yaitu sebagai berikut :
Dewan Direksi :
- Direktur Utama :
- Direktur Keuangan, Adm.& Umum :
- Direktur Produksi & Pengembangan :
2. KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Penyajian Laporan Keuangan
Laporan posisi keuangan, Laba/(Rugi) Komprehensif, Laporan Perubahan Ekuitas serta Laporan Arus
Kas disusun sesuai Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia (PSAK) yang telah diterbitkan
oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan (DSAK).
Laporan keuangan, kecuali untuk laporan arus kas, disusun atas dasar akrual. Dasar pengukuran yang
digunakan di dalam laporan keuangan adalah biaya historis (historical cost basis), kecuali untuk
beberapa akun tertentu yang diukur berdasarkan pengukuran lainnya sebagaimana diuraikan dalam
kebijakan akuntansi masing-masing akun tersebut.
Laporan arus kas disusun dengan menggunakan metode langsung (direct method) dengan
mengelompokkan arus kas ke dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Mata uang pelaporan
yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan adalah Rupiah.
b. Penerapan atas Revisi dan Penerbitan Standar Akuntansi Keuangan Baru.
Kebijakan akuntansi periode berjalan diterapkan secara konsisten dengan periode sebelumnya, kecuali
untuk beberapa hal yang terkait dengan revisi dan terbitan baru dari PSAK yang telah disahkan oleh
DSAK dan berlaku efektif untuk periode tahun buku yang dimulai pada atau setelah tanggal 1 Januari
2012. Beberapa dari PSAK tersebut yang teridentifikasi terkait erat dengan pelaporan posisi dan kinerja
Keuangan Perusahaan, adalah :
9
PT. ABC
1. PSAK No. 1 (Revisi 2009) tentang “Penyajian Laporan Keuangan” yang memperkenalkan konsep
penghasilan komprehensif dan laporan laba rugi komprehensif. Berdasarkan PSAK ini, Perusahaan
memiliki opsi untuk menyajikan laporan laba rugi komprehensif dan komponennya dalam satu atau
dua laporan hasil usaha di mana Perusahaan telah memilih untuk menyajikan laporan laba rugi
komprehensif dalam satu laporan.
2. PSAK No. 2 (Revisi 2009) tentang “Laporan Arus Kas” yang memberikan tambahan panduan untuk
mengklasifikasikan transaksi tertentu ke dalam bagian arus kas dari aktivitas operasi, investasi dan
pendanaan.
3. PSAK No. 3 (Revisi 2010) tentang “Laporan Keuangan Interim” yang mewajibkan perusahaan
untuk menyajikan laporan posisi keuangan komparatif per akhir tahun buku terakhir. Sebelumnya,
laporan posisi keuangan komparatif yang disajikan adalah laporan posisi keuangan periode interim
yang sama.
4. PSAK No. 8 (Revisi 2010) tentang “Peristiwa Setelah Akhir Periode Pelaporan” yang memberikan
panduan kapan Perusahaan menyesuaikan laporan keuangan untuk peristiwa setelah periode
pelaporan dan pengungkapan yang dibuat terkait dengan peristiwa tersebut.
5. PSAK No. 16 ( Revisi 2011) tentang "Aset Tetap" yang mengatur perlakuan akuntansi aset tetap,
sehingga pengguna laporan keuangan dapat memahami informasi mengenai investasi entitas dalam
aset tetap dan perubahan dalam investasi tersebut. Masalah utama dalam akuntansi aset tetap adalah
pengakuan aset, penentuan jumlah tercatat, pembebanan penyusutan dan rugi penurunan nilainya.
6. PSAK No. 23 (Revisi 2010) tentang “Pendapatan” yang mengatur secara lebih luas perlakuan
akuntansi atas pendapatan yang timbul dari transaksi dan kejadian tertentu.
7. PSAK No. 25 (Revisi 2009) tentang “Kebijakan Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi, dan
Kesalahan” yang menentukan kriteria dalam pemilihan dan perubahan kebijakan akuntansi, berikut
dengan perlakuan akuntansi dan pengungkapan atas perubahan kebijakan akuntansi, perubahan
estimasi akuntansi dan koreksi kesalahan. PSAK ini dimaksudkan untuk meningkatkan relevansi,
keandalan, dan daya banding laporan keuangan.
8. PSAK No. 46 ( Revisi 2010) tentang " Akuntansi Pajak Penghasilan " yang mengatur perlakuan
akuntansi untuk pajak penghasilan dalam menghitung konsekuensi pajak kini dan mendatang untuk
memastikan /(penyelesaian) jumlah tercatat aset/ (liabilitas) masa depan yang diakui dalam laporan
posisi keuangan dari transaksi dan kejadian lain pada periode kini yang diakui dalam laporan
keuangan entitas.
9. PSAK No. 48 (Revisi 2009) tentang “Penurunan Nilai Aset” yang memberikan tambahan panduan
untuk mengidentifikasi unit penghasil kas, penentuan nilai pakai, penentuan kerugian penurunan
nilai dari aset yang telah direvaluasi, perhitungan goodwill dan alokasi biaya penurunan nilai. Di
samping itu, berdasarkan standar revisi ini, tidak dimungkinkan adanya pembalikan penurunan nilai
goodwill.
10
PT. ABC
c. Kas dan Setara Kas.
Kas dan setara kas terdiri dari kas, bank dan deposito berjangka yang akan jatuh tempo dalam waktu 3
(tiga) bulan atau kurang sejak tanggal penempatannya serta tidak dijadikan sebagai jaminan atas
liabilitas dan pinjaman lainnya serta tidak dibatasi penggunaannya.
d. Penurunan Nilai dan Tidak Tertagihnya Aset Keuangan.
Sesuai dengan PSAK No. 55 (Revisi 2006), seluruh aset keuangan, kecuali yang diukur pada nilai wajar
melalui laporan laba rugi (FVTPL), dievaluasi terhadap kemungkinan penurunan nilai. Dalam kaitannya
dengan itu, pada setiap tanggal laporan posisi keuangan manajemen mengevaluasi apakah terdapat bukti
yang objektif bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai. Penurunan
nilai dan kerugian penurunan nilai diakui, jika dan hanya jika, terdapat bukti yang objektif mengenai
penurunan nilai di mana:
1. Untuk aset keuangan yang dicatat pada biaya perolehan yang diamortisasi, kerugian diukur sebagai
selisih antara nilai tercatat aset dengan nilai kini estimasi arus kas masa depan yang didiskonto
menggunakan suku bunga efektif awal dari aset tersebut. Nilai tercatat asset keuangan tersebut
disajikan setelah dikurangi penurunan nilai baik secara langsung maupun menggunakan pos
penyisihan. Kerugian yang terjadi diakui pada laporan laba rugi komprehensif.
2. Manajemen pertama kali akan menentukan bukti objektif penurunan nilai individual atas asset
keuangan yang signifikan secara individual. Jika tidak terdapat bukti objektif mengenai penurunan
nilai aset keuangan individual, maka aset tersebut dimasukkan ke dalam kelompok aset keuangan
dengan risiko kredit yang serupa dan menentukan penurunan nilai secara kolektif.
3. Untuk aset keuangan yang dicatat pada biaya perolehan (termasuk investasi dalam instrument
ekuitas yang tidak memiliki kuotasi harga di pasar aktif dan nilai wajarnya tidak dapat diukur secara
handal), kerugian penurunan nilai diukur berdasarkan selisih antara nilai tercatat asset keuangan
dengan nilai kini dari estimasi arus kas masa depan yang didiskontokan dengan tingkat
pengembalian yang berlaku di pasar untuk aset keuangan serupa. Kerugian penurunan tersebut tidak
dapat dipulihkan.
4. Untuk aset keuangan yang tersedia untuk dijual, kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui secara
langsung dalam ekuitas harus dikeluarkan dari ekuitas dan diakui pada laporan laba rugi meskipun
aset keuangan tersebut belum dihentikan pengakuannya. Jumlah kerugian kumulatif tersebut adalah
selisih antara biaya perolehan (setelah dikurangi pelunasan pokok dan amortisasi) dengan nilai wajar
kini, dikurangi kerugian penurunan nilai aset keuangan yang sebelumnya telah diakui pada laporan
keuangan laba rugi komprehensif.
Piutang disajikan sebesar nilai bruto dikurangi dengan penyisihan piutang tak tertagih. Perusahaan
membentuk penyisihan piutang tak tertagih berdasarkan penelahaan terhadap masing-masing akun
piutang pada akhir tahun dan umur piutang setelah jatuh tempo dengan ketentuan sebagai berikut:
- Lebih dari 1 tahun s/d 2 tahun : 25%

- Lebih dari 2 tahun s/d 3 tahun : 50%
- Lebih dari 3 tahun : 100%
Piutang yang berumur lebih dari 5 (lima) tahun diusulkan kepada Dewan Komisaris untuk
dihapusbukukan.
11
PT. ABC
e. Persediaan
Sesuai dengan PSAK No. 14 (Revisi 2008) tentang ”Persediaan“, persediaan diukur berdasarkan biaya
perolehan atau nilai realisasi neto (the lower of cost or net realizable value). Biaya persediaan, yang
meliputi seluruh pengeluaran yang timbul sampai persediaan berada dalam kondisi dan lokasi saat ini,
dihitung dengan menggunakan metode rata-rata tertimbang (weightedaverage method).
Penyisihan atas keusangan dan penurunan nilai persediaan ditetapkan berdasarkan hasil penelaahan
terhadap keadaan masing-masing persediaan pada akhir periode untuk mengurangi nilai tercatat
persediaan menjadi nilai realisasi neto.
Nilai realisasi neto adalah estimasi harga jual dalam kegiatan usaha normal dikurangi estimasi biaya
penyelesaian dan biaya yang diperlukan untuk melaksanakan penjualan.
f. Investasi pada Perusahaan Asosiasi.

Investasi dalam bentuk saham dengan kepemilikan kurang dari 20% disajikan sebesar biaya perolehan
(cost method), sedangkan penyertaan yang dimiliki 20% sampai dengan 50% disajikan berdasarkan
metode ekuitas (equity method). Investasi pada perusahaan dimana perseroan atau anak perusahaan
memiliki antara 20 % hingga 50 % hak suara dan mempunyai pengaruh signifikan tetapi tidak
mengendalikan (perusahaan asosiasi) dan perusahaan dimana perseroan atau anak perusahaan memiliki
50 % atau lebih hak suara tetapi dikendalikan secara bersama dengan pemegang saham lain (jointly
controlled entitas) dicatat dengan menggunakan metode ekuitas. Goodwill yang terkait dengan akuisisi
perusahaan asosiasi dan jointly controlled entities termasuk dalam jumlah tercatat investasi. Jika harga
perolehan lebih rendah daripada nilai wajar aset bersih yang diperoleh (goodwill negatif), maka
selisihnya diakui didalam laba rugi komprehensif.
g. Aset Tetap.
Perusahaan menerapkan PSAK No. 16 (Revisi 2011) tentang “Aset Tetap” dan menggunakan model
biaya sebagai kebijakan akuntansi untuk pengukuran aset tetapnya.
Aset tetap dengan menggunakan model revaluasi sebagai kebijakan akuntansinya untuk pengukuran aset
tetapnya setelah pengakuan sebagai aset, aset tetap yang nilai wajarnya dapat diukur secara andal dicatat
pada jumlah revaluasian, yaitu nilai wajar pada tanggal revaluasi dikurangi akumulasi penyusutan dan
akumulasi rugi penurunan nilai setelah tanggal revaluasi. Revaluasi dilakukan dengan keteraturan yang
cukup reguler untuk memastikan bahwa jumlah tercatat tidak berbeda secara material dengan jumlah
yang ditentukan dengan menggunakan nilai wajar pada akhir periode pelaporan.
Penyusutan dimulai sejak aset tersebut siap untuk digunakan dengan menggunakan metode garis lurus
(straight-line method) berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap yang bersangkutan dengan
rincian sebagai berikut:
12
PT. ABC
Masa Manfaat Penyusutan

Jenis Aktiva Tetap
(Tahun) Per tahun (%)
- Emplasemen 20 5
- Bangunan 20 5
- Mesin dan Instalasi : 25 4
- Inventaris dan sejenisnya 5 20
- Kendaraan bermotor 5 20
Nilai residu, masa manfaat dan metode penyusutan aset tetap ditelaah pada setiap akhir periode laporan
keuangan dan dilakukan penyesuaian secara prospektif, jika perlu.
Sesuai dengan PSAK No. 47 tentang “Akuntansi Tanah”, hak atas tanah dinyatakan sebesar biaya
perolehan dan tidak diamortisasi. Biaya-biaya tertentu yang berhubungan dengan perolehan atau
perpanjangan hak atas tanah, ditangguhkan dan diamortisasi sepanjang periode hak atas tanah atau
taksiran masa manfaat ekonomis tanah, mana yang lebih pendek.
Aset dalam penyelesaian meliputi akumulasi biaya pembelian aset tetap dan biaya-biaya lainnya yang
terkait. Akumulasi biaya tersebut akan dipindahkan ke akun masing-masing aset tetap yang bersangkutan
pada saat aset tersebut secara substansial selesai dikerjakan dan siap untuk digunakan.
Seluruh biaya pemeliharaan dan perbaikan yang tidak memenuhi kriteria pengakuan diakui dalam
laporan laba rugi komprehensif pada saat terjadinya. Aset tetap dihentikan pengakuannya pada saat
pelepasan atau tidak ada manfaat ekonomis di masa datang yang diharapkan dari penggunaan atau
pelepasannya. Laba atau rugi yang muncul dari penghentian pengakuan asset tetap (diperhitungkan
sebagai selisih antara nilai tercatat aset dan hasil penjualan bersih) dimasukkan pada laporan laba rugi
komprehensif periode berjalan.
h. Penurunan Nilai Aset Non Keuangan

PSAK No. 48 (Revisi 2009) tentang “Penurunan Nilai Aset” mensyaratkan manajemen Perusahaan
untuk menilai apakah terdapat indikasi aset non-keuangan mengalami penurunan nilai. Jika terdapat
indikasi tersebut, maka Perusahaan harus mengestimasikan jumlah terpulihkan (estimated recoverable
amount) atas aset non-keuangan tersebut.
Bila jumlah tercatat suatu aset non-keuangan (atau unit penghasil kas) melebihi estimasi jumlah yang
terpulihkan maka jumlah tersebut diturunkan ke jumlah yang terpulihkan tersebut, yang ditentukan
sebagai nilai tertinggi antara nilai wajar aset (atau unit penghasil kas) dikurangi biaya untuk menjual atau
nilai pakai. Penurunan tersebut diakui sebagai rugi penurunan nilai dan diakui dalam laporan laba rugi
komprehensif.
i Hutang Imbalan Pasca Kerja

Perseroan memiliki program pensiun imbalan pasti dan iuran pasti. Program pensiun imbalan pasti
adalah program pensiun yang menetapkan jumlah imbalan pensiun yang akan diterima oleh karyawan
pada saat pensiun, yang biasanya tergantung pada satu faktor atau lebih, seperti umur, masa kerja dan
jumlah kompensasi. Program pensiun iuran pasti adalah program pensiun dimana perseroan akan
membayar iuran tetap kepada sebuah entitas yang terpisah (dana pensiun).
Kewajiban imbalan pensiun tersebut merupakan nilai kini kewajiban imbalan pasti pada tanggal laporan
posisi keuangan dikurangi dengan nilai wajar aset program penyesuaian atas keuntungan atau kerugian
aktuarial dan biaya jasa lalu yang belum diakui. Kewajiban imbalan pasti dihitung setiap tahun oleh
aktuaris independen dengan menggunakan metode projected-unit-credit. Nilai kini kewajiban imbalan
pasti ditentukan dengan mendiskontokan estimasi arus kas dimasa depan dengan menggunakan tingkat
13
PT. ABC
UNTUKKewajiban
TAHUN YANG BERAKHIR
imbalan PADA
pensiun tersebut TANGGAL
merupakan 31kini
nilai DESEMBER
kewajiban 2016 DAN
imbalan 2015
pasti pada tanggal laporan
posisi keuangan dikurangi dengan nilai wajar aset program penyesuaian atas keuntungan atau kerugian
aktuarial dan biaya jasa lalu yang belum diakui. Kewajiban imbalan pasti dihitung setiap tahun oleh
aktuaris independen dengan menggunakan metode projected-unit-credit. Nilai kini kewajiban imbalan
pasti ditentukan dengan mendiskontokan estimasi arus kas dimasa depan dengan menggunakan tingkat
bunga obligasi pemerintah jangka panjang pada tanggal laporan posisi keungan dalam mata uang rupiah
sesuai dengan mata uang dimana imbalan tersebut akan dibayarkan dan yang memiliki jangka waktu
yang sama dengan kewajiban imbalan pensiun yang bersangkutan.
Perseroan harus menyediakan imbalan pensiun minimum yang diatur dalam UU No. 13/2003 yang
merupakan liabilitas imbalan pasti. Jika imbalan pensiun berdasarkan UU no. 13/2003 lebih besar
daripada program pensiun yang ada, maka perseroan membukukan selisih tersebut sebagai kewajiban
imbalan pasca kerja.
j Pajak Penghasilan.
Perusahaan menerapkan metode penangguhan pajak (deferred tax method) untuk menentukan taksiran
pajak penghasilan sesuai dengan PSAK No. 46 mengenai “Akuntansi Pajak Penghasilan”. PSAK
tersebut mensyaratkan pengakuan aset dan liabilitas pajak tangguhan atas pengaruh pajak di masa datang
yang berasal dari perbedaan temporer (beda waktu) antara dasar pajak dan dasar pelaporan komersial
dari aset dan liabilitas serta atas rugi fiskal kumulatif.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan diukur pada tarif pajak yang diharapkan akan digunakan pada
periode ketika aset direalisasi atau ketika liabilitas dilunasi berdasarkan tarif pajak (dan peraturan
perpajakan) yang berlaku atau secara substansial telah diberlakukan pada tanggal laporan posisi
keuangan.
14
PT. ABC
k Pengakuan Pendapatan dan Beban.
Pendapatan dari penjualan lokal diakui pada saat penyerahan barang kepada pelanggan dan untuk
penjualan ekspor pada saat barang dikapalkan di mana pada saat itu seluruh kondisi sebagaimana
disebutkan di dalam PSAK No. 23 (Revisi 2010) tentang ”Pendapatan” telah terpenuhi (di antaranya
Perusahaan telah memindahkan seluruh risiko dan manfaat kepemilikan barang secara signifikan kepada
pihak pelanggan).
3. KAS DAN SETARA KAS
Saldo kas dan setara kas tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 terdiri dari :
2017 2016
Rp Rp
- Kas 317,484,200 192,484,200
- Bank 3,683,223,277 2,768,468,691
- Deposito 100,000,000 100,000,000
Jumlah 4,100,707,477 3,060,952,891
Rincian saldo bank per tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 terdiri dari :
2017 2016
Rp Rp
Dalam Rupiah :
- PT Bank BNI Cabang Madiun 1,439,040,000 1,700,000,000
- PT Bank BRI Cabang Madiun 403,626,639 343,082,643
- PT Bank Mandiri Cabang Madiun 40,887,105 30,665,329
- Bank Mandiri Cabang Ponorogo 800,000,000 76,634,637
- Bank Sinar Mas 257,092,755 7,092,755
J u m l a h (a) 2,940,646,499 2,157,475,364
15
PT. ABC
2017 2016
Rp Rp
Dalam mata uang US$ :
- PT Bank BNI Madiun 36,244,224 31,170,033
- PT Bank BRI Madiun 222,826,615 187,174,357
- Bank BCA 212,532,038 148,772,427
- Bank BTN Madiun 137,671,693 123,904,524
- Bank Mandiri Madiun 133,302,208 119,971,987
J u m l a h (b) 742,576,778 610,993,327
Jumlah Saldo Bank ( a + b ) 3,683,223,277 2,768,468,691
Saldo deposito per tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 merupakan deposito yang ditempatkan di Bank
Mandiri (dalam rupiah) masing-masing sejumlah Rp 100.000.000.
4. PIUTANG USAHA
Saldo piutang usaha tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 terdiri dari :
2017 2016
Rp
- Pihak Ketiga 38,315,408,700 33,213,774,063
- Pihak yang berelasi 2,745,451,289 2,745,451,289
Jumlah Piutang Usaha (Bruto) 41,060,859,989 35,959,225,352
- Penyisihan Piutang tak tertagih (4,638,341,916) (4,630,841,916)

Jumlah Piutang Usaha (Netto) 36,422,518,073 31,328,383,436
5. PIUTANG LAIN-LAIN
Saldo piutang lain-lain tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 terdiri dari :
2017 2016
Rp Rp
- Pihak ketiga 3,730,004,836 2,984,003,869
- Pihak yang berelasi 719,646,578 575,717,262
Jumlah Piutang Lain-lain (bruto) 4,449,651,414 3,559,721,131
- Penyisihan Piutang tak tertagih (852,814,602) (682,251,682)
Jumlah (netto) 3,596,836,812 2,877,469,449
Piutang lain-lain merupakan piutang yang bukan berasal dari usaha pokok perusahaan tetapi berasal dari
piutang karyawan, sewa alat-alat dan pendapatan lainnya.
6. P E R S E D I AA N
Saldo persediaan tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 terdiri dari :
2017 2016
Rp Rp
16
PT. ABC
- Barang Jadi 32,560,423,565 29,304,381,209

- Barang Dalam Proses 903,450,330 767,932,781
- Bahan Baku dan pembantu 9,094,896,579 9,293,426,579
Jumlah 42,558,770,474 39,365,740,568
7. UANG MUKA
Saldo uang muka tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 terdiri dari :
2017 2016
Rp Rp
- Pembelian lokal 1,734,072,297 1,213,850,608
- Karyawan 182,361,781 145,889,425
- Lain-lain 864,476,730 778,029,057
Jumlah 2,780,910,808 2,137,769,090
8. PERPAJAKAN
a. Pajak dibayar dimuka

Saldo pajak dibayar dimuka tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut :
2017 2016
Rp Rp
- PPh pasal 22 - -
- PPh pasal 23 - -
- PPN Masukan 1,249,472,898 937,104,674
Jumlah 1,249,472,898 937,104,674
b. Hutang Pajak
Saldo hutang pajak tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut :
2017 2016
Rp Rp
- PPh. Pasal 21 152,030,845 91,218,507
- PPh. Pasal 22 17,714,870 12,400,409
- PPh. Pasal 23 10,624,017 8,499,214
- PPh. Pasal 29 1,456,946,804 716,656,023
- Hutang PBB 50,240,682 30,144,409
'- Hutang Pajak Keluaran 230,000,000 161,000,000
- Hutang PPh pasal 4 (Final) 26,786,797 20,090,098
Jumlah 1,944,344,015 1,040,008,659
c. Pajak Penghasilan
2017 2016
Rp Rp
Pajak kini 1,698,977,804 958,687,023
17
PT. ABC
Pajak tangguhan 114,381,972 100,631,972

Jumlah 1,584,595,832 858,055,051
Rekonsiliasi antara laba sebelum pajak penghasilan menurut laporan laba-rugi komersial dengan laba-rugi fiskal
adalah sebagai berikut :
2017 2016
Rp Rp
Laba Sebelum Pajak Penghasilan 6,791,711,216 3,859,748,091
Koreksi Fiskal Positif :
Beban Pakaian Dinas - 0
Beban Representatif 7,500,000 0
Biaya Penyisihan piutang 4,200,000 0
Beban Olah Raga 11,000,000 0
Beban Kesehatan - 0
Sumbangan 6,500,000 0
Jumlah Koreksi Fiskal Positif 29,200,000 0
Laba Setelah Koreksi Fiskal Positif 6,820,911,216 3,859,748,091

Koreksi Fiskal Negatif :
Beban Penyusutan 0 0
Pendapatan Jasa Giro & Bunga Deposito 25,000,000 25,000,000
Jumlah Koreksi Fiskal Negatif 25,000,000 25,000,000
Laba Kena Pajak 6,795,911,216 3,834,748,091

Jumlah Pajak Penghasilan Badan 1,698,977,804 958,687,023
Kredit Pajak
PPh pasal 22 - 117,030,700
PPh pasal 23 - 125,000,300
Jumlah Kredit Pajak - 242,031,000
PPh badan Kurang (Lebih) Bayar 1,698,977,804 716,656,023
d. Pajak Tangguhan
2017 2016
Rp Rp
Beda waktu
Beban Manfaat Karyawan 55,000,000 75,000,000
Manfaat (beban) Pajak tangguhan
(tarif pajak x beda waktu) 13,750,000 18,750,000
Aset pajak tangguhan awal tahun 581,964,548 563,214,548
Aset pajak tangguhan akhir tahun 595,714,548 581,964,548
9. BIAYA DIBAYAR DIMUKA

18
PT. ABC
Saldo biaya dibayar dimuka tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut :
2017 2016
Rp Rp
Biaya asuransi 391,920,469 436,920,469
19
PT. ABC
10. INVESTASI PADA PERUSAHAAN ASOSIASI

Saldo Investasi Perusahaan Asosiasi tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut :
2017 2016
Rp Rp
- Investasi pada PT Rahayu 1,024,925,000 1,020,600,000

- Bagian laba (rugi) 3,200,000 4,325,000
Nilai tercatat akhir (1) 1,028,125,000 1,024,925,000
- Investasi pada PT Sugeng Rawuh 482,675,000 487,300,000

- Bagian laba (rugi) (2,100,000) (4,625,000)
Nilai tercatat akhir (2) 480,575,000 482,675,000
J u m l a h (1+2) 1,508,700,000 1,507,600,000
20
PT. ABC
11. ASET TETAP
Nilai buku aset tetap kecuali tanah tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 sebagai berikut :
Saldo awal Penambahan Pengurangan Saldo akhir

Tahun 2017
Tgl. 31-Des-2016 Tahun 2017 Tahun 2016 Tgl. 31-Des-2017
Rp Rp Rp Rp
Harga Perolehan
-Tanah 9,750,000,000 0 0 9,750,000,000
- Bangunan 133,250,000,000 0 0 133,250,000,000
- Mesin dan Instalasi 292,500,000,000 0 0 292,500,000,000
- Kendaraan Bermotor 1,652,950,000 0 0 1,652,950,000
- Inventaris 954,300,000 0 0 954,300,000
Nilai Perolehan AT 438,107,250,000 0 0 438,107,250,000
Akumulasi Penyusutan :
- Bangunan 20,986,875,000 999,375,000 0 21,986,250,000
- Mesin dan Instalasi 36,855,000,000 1,755,000,000 0 38,610,000,000
- Kendaraan Bermotor 1,053,755,625 61,985,625 0 1,115,741,250
- Inventaris 608,366,250 35,786,250 0 644,152,500
Total akumulasi penyusutan 59,503,996,875 2,852,146,875 0 62,356,143,750
Nilai Buku 378,603,253,125 375,751,106,250
Nilai buku aset tetap kecuali tanah tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 sebagai berikut :
Saldo awal Penambahan Pengurangan Saldo akhir
Tahun 2016
Tgl. 31-Des-2015 Tahun 2016 Tahun 2016 Tgl. 31-Des-2016
Rp Rp Rp Rp
Harga Perolehan
-Tanah 9,750,000,000 9,750,000,000
- Bangunan 133,250,000,000 133,250,000,000
- Mesin dan Instalasi 292,500,000,000 292,500,000,000
- Kendaraan Bermotor 1,652,950,000 - 1,652,950,000
- Inventaris 954,300,000 954,300,000
Nilai Perolehan AT 438,107,250,000 438,107,250,000
Akumulasi Penyusutan :
- Bangunan 19,987,500,000 999,375,000 20,986,875,000
- Mesin dan Instalasi 35,100,000,000 1,755,000,000 36,855,000,000
- Kendaraan Bermotor 991,770,000 61,985,625 1,053,755,625
21
PT. ABC
- Inventaris 572,580,000 35,786,250 608,366,250

Total akumulasi penyusutan 56,651,850,000 2,852,146,875 - 59,503,996,875
Nilai Buku 381,455,400,000 378,603,253,125
12. ASET LAIN-LAIN
Saldo Aset lain lain tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut :
2017 2016
Rp Rp
- Uang Jaminan 27,879,976 27,879,976
- Aset Non Produktif 212,054,827 212,054,827
Jumlah 239,934,803 239,934,803
13 HUTANG BANK
Saldo Hutang Bank tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut :
2017 2016
Rp Rp
- Hutang bank BNI 51,500,000,000 51,500,000,000
0 -
Jumlah 51,500,000,000 51,500,000,000
14 HUTANG USAHA
Saldo hutang usaha tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut :
2017 2016
Rp Rp
- Pihak ketiga 124,795,722,356 124,945,722,356
- Pihak berelasi 543,123,000 543,123,000
Jumlah 125,338,845,356 125,488,845,356
15 BIAYA YMH DIBAYAR
Saldo biaya YMH Dibayar tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut :
2017 2016
Rp Rp
- Biaya Bunga 5,450,000,000 5,769,877,000
- Biaya YMA Dibayar 250,000,000 225,000,000
- Hutang Biaya Karyawan 125,000,700 125,000,700
22
PT. ABC
Jumlah 5,825,000,700 6,119,877,700
16 HUTANG JANGKA PENDEK LAINNYA
Saldo Hutang Jangka Pendek lainnya tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut :
2017 2016
Rp Rp
- Hutang Bonus 251,486,956 251,486,956
- Hutang lain lain 4,500,000 4,500,000
Jumlah 255,986,956 255,986,956
17 HUTANG IMBALAN PASCA KERJA
Saldo Hutang imbalan pasca kerja tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut :
2017 2016
Rp Rp
- Hutang Imbalan Pasca Kerja 2,200,695,566 2,145,695,566
18 EKUITAS
Saldo Ekuitas tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut :
2017 2016
Rp Rp
- Modal Disetor 207,308,539,803 207,308,539,803
- Saldo Laba 64,216,445,973 64,216,445,973
- Saldo Laba tahun berjalan 5,207,115,384 3,001,693,040
Jumlah 276,732,101,160 274,526,678,816
19 PENJUALAN
Saldo Penjualan tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut :
2017 2016
Rp Rp
- Kertas 69,496,674,000 77,050,789,000
Jumlah 69,496,674,000 77,050,789,000
20 HARGA POKOK PENJUALAN
Saldo Harga Pokok Penjualan tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut :
2017 2016
23
PT. ABC
Rp Rp
Bahan baku dan penolong :
- Saldo awal 6,489,954,089 6,389,954,089
- Pembelian Bahan Baku 50,886,797,900 20,786,797,900
- Bahan Baku Tersedia untuk dipakai 57,376,751,989 27,176,751,989
- Saldo akhir Bahan Baku 9,094,896,579 6,489,954,089
- Pemakaian bahan baku dan penolong 48,281,855,410 20,686,797,900
- Biaya Tenaga Kerja Langsung 10,309,003,400 10,254,003,400
- Beban overhead pabrik 17,455,977,063 13,144,514,300
Beban produksi 76,046,835,873 44,085,315,600
Persediaan dalam proses :
-- Awal tahun 1,152,089,730 1,302,089,730
-- Akhir tahun 903,450,330 1,152,089,730
Beban pokok produksi 76,295,475,273 44,235,315,600
Persediaan barang jadi :
- Awal tahun 2,605,263,892 2,655,263,892
- Akhir tahun 32,560,423,565 2,605,263,892
Jumlah Beban Pokok penjualan 46,340,315,600 44,285,315,600
21 BEBAN PENJUALAN
Saldo beban Penjualan tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut :
2017 2016
Rp Rp
Biaya Angkutan kertas 1,165,407,928 699,244,757
Biaya karyawan 3,328,694,798 2,597,216,879
Biaya promosi dan iklan 14,523,673 13,797,489
Biaya ekspor dan komisi ekspor 8,936,760 8,489,922
Biaya pergudangan 1,838,585 1,765,042
Biaya telepon & Telex 54,553,594 51,280,378
Biaya Energi & Air 248,812,554 221,443,173
Biaya penyusutan / Amortisasi 1,136,985,625 922,500,000
Biaya pemasaran lainnya 252,594,445 227,335,001
Jumlah 6,358,668,030 4,870,659,558
22 BEBAN UMUM DAN ADMINISTRASI
Saldo beban Umum dan administrasi tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut :
2017 2016
Rp Rp
24
PT. ABC
Biaya Karyawan 5,345,000,120 4,938,000,048

Biaya manfaat karyawan 457,527,888 402,527,888
Biaya Administrasi Bank 167,437,779 117,206,445
Biaya Energi & Air 600,054,603 505,013,651
Biaya Rapat,tamu Manajemen 14,888,900 10,422,230
Biaya Sumbangan 24,323,080 21,890,772
Biaya telepon dan telex 16,253,070 14,140,171
Biaya Pajak & Retribusi 192,262,534 167,268,405
Biaya Litbang / Diklat 146,703,690 132,033,321
Biaya penyusutan / Amortisasi 2,780,506,250 1,649,784,000
Biaya Operating Supplies 6,476,616 3,238,308
Biaya Piutang tak tertagih/Penyisihan 320,000,700 187,500,420
Biaya Konsultan 50,000,000 30,000,000
Biaya Perayaan 72,157,655 43,294,593
Biaya Asuransi 395,000,000 350,000,000
Biaya Lainnya 5,000,000 5,000,000
Jumlah 10,653,964,019 8,604,918,169
23 PENDAPATAN LAIN LAIN
Saldo Pendapatan Lain-lain tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut :
2017 2016
Rp Rp
Pendapatan klaim 9,107,290 8,196,561
Pendapatan sewa gudang 500,000,000 325,000,000
Pendapatan selisih kurs 11,340,000 10,092,600
Pendapatan jasa service 204,462,875 181,971,959
Pendapatan bunga deposito & Jasa Giro 25,000,000 25,000,000
Penjualan barang bekas dan idle 188,643,841 132,050,689
Pendapatan Lain-Lain 43,000,000 39,800,000
Pendapatan jamsos,bankes,THT dll 2,559,456 2,559,456
Jumlah 984,113,462 724,671,264
24 BEBAN LAIN LAIN

Saldo Beban Lain-lain tanggal 31 Desember 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut :
2017 2016
Rp Rp
Kerugian selisih beda kurs 27,810,000 18,320,000
Biaya Administrasi bank 1,309,023 1,165,030
Pengobatan 7,135,344 4,281,206
25
PT. ABC
Kerugian lainnya 24,751,230 22,651,230

Jumlah 61,005,597 46,417,467
6
PT ABC
LAPORAN LABA-RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN

Rp Rp
Penjualan 2m,19 69,496,674,000 61,172,510,621

Beban Pokok Penjualan 2m,20 46,340,315,600 44,285,315,600
Laba (Rugi) Kotor 23,156,358,400 16,887,195,021
Beban Usaha
Beban penjualan 2m,21 6,358,668,030 4,870,659,558

Beban umum dan administrasi 2m,22 10,653,964,019 8,604,918,169
Jumlah Beban Usaha 17,012,632,049 13,475,577,727
Laba (Rugi) Usaha 6,143,726,351 3,411,617,294
Pendapatan (Beban ) Lain
Pendapatan lain-lain 2m,23 984,113,462 724,671,264

Beban lain-lain 2m,24 61,005,597 46,417,467
Jumlah Pendapatan (Beban) Lain-lain 923,107,865 678,253,797
Laba (Rugi) sebelum bunga dan pajak 7,066,834,216 4,089,871,091
Beban Bunga 25 275,123,000 230,123,000

Laba (Rugi) sebelum pajak 6,791,711,216 3,859,748,091
Pajak Penghasilan
Kini 1,698,977,804 958,687,022.75
Tangguhan 2l,8c 114,381,972 100,631,972.00
LABA (RUGI) BERSIH 5,207,115,384 3,001,693,040
Laba Komprehensif Lainnya
Penurunan Aset Non Produktif

Penuruna - -
Revaluasi
n AsetAktiva Tetap - -
Laba Komprehensif
Non 5,207,115,384 3,001,693,040
Produktif
7
PT ABC
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Keterangan Catatan Modal Saldo Laba T o t a l Ekuitas
Rp Rp Rp
SALDO TANGGAL 31 DESEMBER 2015 18 207,308,539,803 64,216,445,973 271,524,985,776

- Koreksi saldo laba - - -
- Laba (Rugi) Komprehensif Tahun berjalan - 3,001,693,040 3,001,693,040
SALDO TANGGAL 31 DESEMBER 2016 207,308,539,803 67,218,139,013 274,526,678,816
- Koreksi saldo laba - (3,001,693,040) (3,001,693,040)

- Laba (Rugi) Komprehensif Tahun berjalan - 5,207,115,384 5,207,115,384
SALDO TANGGAL 31 DESEMBER 2017 207,308,539,803 69,423,561,357 276,732,101,160

8
PT.ABC
LAPORAN ARUS KAS
2017 2016
Uraian Rp Rp
I. ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI

A. Penerimaan
1. Penerimaan dari Pelanggan 39,386,564,797 42,960,967,990
2. Penerimaan Lain-lain 14,666,088,298 14,520,990,073
Jumlah Penerimaan (A) 54,052,653,095 57,481,958,063
B. Pengeluaran
1. Pembayaran kepada Pihak Ketiga 53,610,982,017 54,024,332,454
2. Pembayaran kepada Karyawan 39,232,572,464 45,414,116,130
3. Beban Bank, Asuransi, Bunga dan
Beda kurs 319,742,036 324,742,036
4. Beban Pemeliharaan & Ov. Pabrik 2,813,322,375 2,913,322,375
5. Beban Pemasaran & Penelitian 390,032,380 395,032,380
6. Beban umum & Administrasi 1,963,100,557 1,968,100,557
7. Pembayaran Pajak 3,696,667,521 3,796,667,521
Jumlah Pengeluaran (B) 102,026,419,350 108,836,313,453
Sub Total I (47,973,766,255) (51,354,355,390)
II. ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI

A. Penerimaan
Hasil Penjualan Barang Bekas 188,643,841 157,894,760
B. Pengeluaran
1. Penambahan Aset Tetap - -
2. Penambahan Aset Lainnya - 392,903,237
Jumlah Pengeluaran (B) - 392,903,237
Sub Total II 188,643,841 (235,008,477)
III. ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN

A. Penerimaan Pinjaman 49,100,000,000 51,000,000,000
B. Pengeluaran
Biaya Bunga 275,123,000 230,123,000
Angsuran Kredit Pembiayaan - -
Sub Total III 48,824,877,000 50,769,877,000
IV. KENAIKAN/PENURUNAN KAS & SETARA KAS 1,039,754,586 (819,486,867)
V. KAS DAN SETARA KAS AWAL PERIODE 3,060,952,891 3,880,439,758
VI. KAS DAN SETARA KAS AKHIR PERIODE 4,100,707,477 3,060,952,891

HERLINA SW & REKAN
LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN

Nomor: 001/KAP-AJ/02/2018
Kepada Yth:
Pemegang Saham,Dewan Komisaris & Direksi
PT. ABC
Kami telah mengaudit laporan keuangan PT. ABC per tanggal 31 Desember 2017 , yang terdiri dari
laporan posisi keuangan ,laporan laba rugi komprehensif, laporan perubahan ekuitas, dan laporan
arus kas yang berakhir pada tanggal tersebut, dan suatu ikhtisarkebijakan akuntansi signifikan dan
informasi penjelasan lainnya.
Tanggung Jawab manajemen atas laporan keuangan

Tanggung Jawab manajemen atas laporan keuangan
Manajemen bertanggung atas penyusunan dan penyajian wajar laporan keuangan tersebut sesuai
dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia, dan atas pengendalian internal yang dianggap
perlu oleh manajemen untuk memungkinkan penyusunan laporan keuangan yang bebas dari
kesalahan penyajian material, baik yang disebabkan oleh kecurangan maupun kessalahan.
Tanggung Jawab auditor
Tanggung jawab kami adalah untuk menyatakan suatu opini atas laporan keuangan tersebut
berdasarkan audit kami.Kami melaksanakan audit kami berdasarkan Standar Audit yang ditetapkan
oleh Institut Akuntan Publik Indonesia. Standar tersebut mengharuskan kami untuk mematuhi
ketentuan etika serta merencanakan dan melaksanakan audit untuk memperoleh keyakinan
memadai tentang apakah laporan keuangan tersebut bebas dari kesalahan penyajian material.
Suatu audit melibatkan pelaksanaan prosedur untuk memperoleh bukti audit tentang angka angka
dan pengungkapan dalam laporan keuangan.Prosedur yang dipilih bergantung pada pertimbangan
auditor termasuk penilaian atas risiko kesalahan penyajian material dalam laporan keuangan,baik
yang disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan. Dalam melakukan penilaian risiko
tersebut,auditor mempertimbangkan pengendalian internal yang relevan dengan penyusunan dan
penyajian wajar laporan keuangan entitas untuk merancang prosedur audit yang tepat sesuai
dengan kondisinya,tetapi bukan untuk tujuan menyatakan opini atas keefektivitasan pengendalian
internal entitas. Suatu audit juga mencakup pengevaluasian atas ketepatan kebijakan akuntansi
yang digunakan dan kewajaran estimasi akuntansi yang dibuat oleh manajemen, serta
pengevaluasian atas penyajian laporan keuangan secara keseluruhan.
Kami yakin bahwa bukti audit yang telah kami peroleh adalah cukup dan tepat untuk menyediakan
suatu basis bagi opini audit kami.
Opini
Menurut opini kami, laporan keuangan terlampir menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang
material, posisi keuangan PT.ABC tanggal 31 Desember 2017, serta kinerja keuangan dan arus
kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut,sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan
di Indonesia.
Madiun, 15 Pebruari 2018
HERLINA SW
Ijin Akuntan Publik No. 12345
PT. ABC
LAPORAN KEUANGAN TAHUN 2013
Oleh
Herlina Sofi Wijayanti
132300064
Komputerisasi Akuntansi Kelas 5E

Kepada Yth. Madiun ,…….. 2018
Bank Mandiri Cabang Ponorogo
Jl. RA Kartini No. 236
Kartini Building Kav. 2-3 Madiun
Dengan hormat,
Hadori Sugiarto Adi & Rekan Surabaya Jl.Manyar Rejo IV No. 4 Surabaya
Telp. 031-5939787, Fax 031 – 5945616, Surabaya 60115.
Terima kasih atas bantuan Saudara.

Hormat kami,
Kadep Adm & Keuangan
NB : Mohon secepatnya dibalas. Sobarin
Potong Disini
Kepada Yth. ….……………………………2018
Kantor Akuntan Publik Herlina SW & Rekan
Certified Public Accountants
Jl. Ranumenggalan No.5 Madiun
Telp. 0351 – 768840, Fax 0351 – 753243
Dengan hormat,
Dalam rangka pemeriksaan akuntan yang Saudara lakukan terhadap PT.ABC, kami
memberitahukan bahwa :
1. Catatan kami menunjukkan saldo kredit atas nama perusahaan yang

saudara periksa tersebut di atas, dalam rekening pada tanggal 31 Desember
2017 sebagai berikut :
Suku Tanggal Jatuh

Nama / No. Rekening Nominal
Bunga Tempo
Tabungan IDR/USD
Deposito IDR/USD
Giro IDR/USD 6% 800,000,000 2 Peb 2021
2. Pada tanggal 31 Desember 2017 catatan kami menunjukkan hutang atas

nama tersebut sebagai berikut:
Keteran
gan
Jumlah
Hutang / Tanggal Jatuh Suku Jenis
Pokok / Jangka Waktu
No. Tempo Bunga Jaminan
Saldo
Rekenin
g
Hormat kami,
(_______________________
_)
Buku Besar
Biaya Bunga
Mutasi
Tanggal Keterangan Ref Saldo Akhir
Debet Kredit
01/03/2014 Saldo Awal 2,000,000,000
23/04/2014 Pembayaran Beban Bunga 1,050,000,000 - 3,050,000,000
28/05/2014 Pembayaran Beban Bunga 380,000,000 - 3,430,000,000
03/06/2014 Penerimaan Pinj. Dari Bank - 10,000,000 3,420,000,000
05/07/2014 Bunga Terutang 620,000,000 - 4,040,000,000
15/09/2014 Pembayaran Beban Bunga 1,960,000,000 - 6,000,000,000
4,010,000,000
Buku Besar
Biaya YMA Dibayar
Mutasi
Debet Kredit
03/03/2014 Saldo Awal 98,000,000
03/03/2014 Pembayaran Sewa 35,000,000 - 133,000,000
13/05/2014 Pembayaran Asuransi 25,000,000 - 158,000,000
25/08/2014 Pembayaran Tenaga Ahli 17,000,000 - 175,000,000
01/10/2014 Hutang Listrik dan Air - 12,000,000 163,000,000
01/11/2014 Pembayaran Pajak 87,000,000 - 250,000,000
Buku Besar
Hutang Biaya Karyawan
Mutasi
Debet Kredit
20/03/2014 Saldo Awal 65,000,000
04/04/2014 Pembayaran Gaji Karyawan 10,700,000 - 75,700,000
08/04/2014 Gaji yang masih harus dibayar - 5,300,000 70,400,000
03/06/2014 Gaji yang masih harus dibayar - 3,500,000 66,900,000
125,000,700
125,000,700
BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS

PT.ABC Tanggal 31 Desember 2013
PERHITUNGAN KAS:
1. Jumlah Uang Tunai (Lampiran 1) Rp 78,292,150
2. Jumlah Cek/Giro Bilyet (Lampiran 2) Rp 41,299,450
3. Jumlah Pos wesel (lampiran 3) Rp -
4. Jumlah Bon Sementara (Lampiran 4) Rp 7,000,000
Jumlah Rp 126,591,600
KAS MENURUT BUKU KASIR

1. Jumlah Menurut Sisa Awal Rp 1,591,600
2. Jumlah Penerimaan Rp -
3. Jumlah Pengeluaran Rp -
Jumlah Rp 1,591,600
Selisih Rp. 125,000,000
Selisih Kas Opname kurang
(Selisih lebih antara buku kasir dan uang tunai sebesar Rp. 125.000.000 dikarenakan
ada pelunasan piutang yang belum dilakukan pencatatan oleh kasir
KAP Herlina SW & Rekan
Juwita
Kepada Kantor KAP Herlina SW & Rekan
Saya sebagai pemegang dana tersebut diatas, telah menyaksikan perhitungan kas dan
mengakui bahwa:
Jumlah dana per tanggal kas opname adalah sebesar jumlah menurut hasil
perhitungan tersebut diatas.
Dana tersebut telah dikembalikan lagi segera setelah penghitungan selesai

dilakukan dan dalam jumlah sesuai dengan hasil perhitungan
Ada/tidak ada *) dana lain yang menjadi tanggung jawab saya
Pemegang Dana
*) Coret yang tidak perlu Rahayu

DAFTAR PERHITUNGAN UANG TUNAI
91,002,150
UANG KERTAS
550 LEMBAR @ Rp 100.000,00…………………. = Rp 55,000,000

450 LEMBAR @ Rp 50.000,00…………………. = Rp 22,500,000
35 LEMBAR @ Rp 20.000,00…………………. = Rp 700,000
9 LEMBAR @ Rp 10.000,00………………… . = Rp 90,000
0 LEMBAR @ Rp 5.000,00…………………. = Rp -
0 LEMBAR @ Rp 2000,00…………………. = Rp -
2 LEMBAR @ Rp 1000,00…………………. = Rp 2,000
UANG LOGAM
0 LEMBAR @ Rp 1.000,00…………………. = Rp -
LEMBAR @ Rp 500,00…………………. = Rp -
0 LEMBAR @ Rp 100,00…………………. = Rp -
3 LEMBAR @ Rp 50,00…………………. = Rp 150
MATERAI
LEMBAR @ Rp 6.000,00…………………. = Rp
LEMBAR @ Rp 3.000,00…………………. = Rp
Jumlah Rp.
78,292,150
( Tiga puluh lima juta delapan ratus lima puluh ribu rupiah )
KAP Herlina SW & Rekan Kasir
Juwita Rahayu
DAFTAR CHECK/GIRO BILYET

1. Bank BNI 46 Indonesia.
No.Cek 568920 Rp 41,299,450
2. Bank DBS Indonesia.

No.Rekening Rp

No.Rekening Rp

No.Rekening Rp

No.Rekening Rp

No.Rekening Rp

No.Rekening Rp

No.Rekening Rp

No.Rekening Rp

No.Rekening Rp

No.Rekening Rp
Jumlah 41,299,450
( Tuju puluh lima juta rupiah )
Juwita
( ) Rahayu

DAFTAR WESEL POS

Tgl B Nama Dari Unit/Bag Jumlah Keterangan
Jumlah
(……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………)
( ) ( )

BON-BON SEMENTARA
No.BoTgl Bon Nama Unit/Bag Jumlah Keperluan
1 11/2/2017 Bayu Produksi 4,000,000 Beli Sparepart

2 12/3/2017 Iwan Marketing 3,000,000 Iklan
7,000,000
( ) ( )
140
Pengujian Balik saldo 31 Desember 2017
Saldo Cash opname per 17 Maret 2017

Ditambah
Pengeluaran 1 Jan 2017 s/d 17 Maret 2017
Dikurangi
Penerimaan 1 Januari 2017 s/d 17 Maret 2017
Saldo 31 Desember 2016 -

Saldo per 31 Desember 2016 Menurut Laporan -
Selisih -
Pengujian Balik saldo 31 Desember 2017
Saldo Cash opname per31 Desember 2017 -

Ditambah
Pengeluaran 31 Des s/d 31 Des 2017 -
Dikurangi
Pengeluaran 31 Des s/d 31 Des 2017 -
Saldo 31 Desember 2017 Buku Kasir -

Saldo per 31 Desember 2017 Menurut Laporan 1,591,600
Selisih (1,591,600)
KOP SURAT PT.ABC
Kepada Yth. Madiun , 2018
PT. Rahayu
Jl. Karang Anyar RT 43 /RW 01 Kel Lokrabar Utara
Banjar Baru Kalimantan Selatan
Dengan hormat
Dalam rangka pemeriksaan akuntan, kami minta saudara mengisi formulir berikut
ini dan mengirimkannya kembali langsung ke :

Jl. Ranumenggalan No. 5 Madiun
Telp. 0351 – 768840, Fax 0351 – 753243
Terima kasih atas bantuan saudara
Hormat kami,
SURAT INI BUKAN SURAT TAGIHAN, HANYA MERUPAKAN KONFIRMASI ATAS SALDO
HUTANG SAUDARA.
potong disini
Kepada yth. ........................ 2018

Jl. Ranumenggalan No. 5 Madiun
Telp. 0351 – 768840, Fax 0351 – 753243
Dengan hormat,
Dalam rangka pemeriksaan yang saudara lakukan terhadap PT.ABC, kami

memberitahukan bahwa catatan kami menunjukkan saldo hutang atas nama
perusahaan yang saudara audit tersebut diatas, dalam rekening pada tanggal 31
Desember 2017 , adalah sebesar Rp700.000.000 *)
- IDR sebesar Rp700.000.000 *)
- Valas sebesar USD ……..*)
Hormat kami,
(Dedis Jadmiko )
*) Jumlah tersebut cocok/tidak cocok Manajer Akun & Keuangan
Penjelasan mengenai ketidakcocokkan :
Saldo hutang PT. Rahayu ke PT. ABC Rp.450.000.000 , yang Rp.250.000.000
sudah kami lunasi tanggal 30 Desember 2017 dengan No. Inv 049/RY/12/2017
KOP Surat PT.ABC
Kepada Yth. Madiun, 2018
PT. Markindo Reka Teknik
Jl.Bubakan No. 20-21 Ruko B Semarang
Dengan hormat,
Dalam rangka pemeriksaan akuntan, kami minta Saudara mengisi formulir berikut ini dan mengirimkannya
langsung ke :
Kantor Akuntan
Kantor AkuntanPublik
PublikHerlina
HerlinaSWSW& & Rekan
Rekan
CertifiedPublic
Accountants
Jl. Manyar
Jl. Ranumenggalan
Erjo IV No. No.5
4 Madiun
Telp. 031
0351––593
768840,
9787,Fax
Fax0351
031 ––594
753243
5616
Terima kasih atas bantuan saudara.
Hormat kami,

Potong Disini
Kepada Yth. ……………….……
Jl. Ranumenggalan No.5 Madiun
Telp. 0351 – 768840, Fax 0351 – 753243
Dengan hormat,
Dalam rangka pemeriksaan akuntan yang Saudara lakukan terhadap laporan keuangan PT.ABC, untuk audit per
Desember 2017, kami memberitahukan bahwa catatan kami menunjukkan saldo debet atas nama perusahaan yang
periksa tersebut di atas, pada tanggal 31 Desember 2017 sebesar Rp 900.000.000 *)
*) Jumlah tersebut cocok / tidak cocok
Penjelasan mengenai ketidakcocokan :

Menurrut saldo dilaporan kami saldo piutang kami sebesar Rp. Rp.750.000.000, karena ada pelunasan piutang sen
juta sesuai dengan Inv No. 12/RH/XII/2017
Madiun, 2018
dan mengirimkannya kembali
Hormat kami,
adep Adm & Keuangan
Sobarin
……………….……...2018
ABC, untuk audit periode 31

nama perusahaan yang Saudara
pelunasan piutang senilai 150
Hormat kami,
Fajar Sulaiman
1 Pengujian Substantif dan Kepatuhan terhadap Kas dan Bank
2 Pengujian Substantif dan kepatuhan terhadap Piutang
3 Pengujian Substantif dan kepatuhan terhadap Persediaan
4 Pengujian Substantif dan kepatuhan terhadap Investasi
5 Pengujian Substantif dan kepatuhan terhadap Aktiva Tetap
6 Pengujian Substantif dan kepatuhan terhadap Aktiva Tidak berwujud
7 Pengujian Substantif dan kepatuhan terhadap Hutang Lancar
8 Pengujian Substantif dan kepatuhan terhadap Hutang Jangka Panjang
9 Pengujian Substantif dan kepatuhan terhadap Hutang Modal
10 Pengujian Substantif dan kepatuhan terhadap Pendapatan
11 Pengujian Substantif dan kepatuhan terhadap Biaya
12 Penyelesaian pekerjaan pemeriksaan
13 Laporan Akuntan
14 Penghitungan Pajak Tangguhan
15 Penghitungan pajak PPh 29
16 Praktek audit
17 Praktek audit
18 Praktek audit
Anggaran Biaya Angkatan 6 Brevet Pajak Asumsi Peserta 60 (2 Kelas)
Pendapatan Brevet 90,000,000

Pendapatan Administrasi 3,000,000
Jumlah Pendapatan 93,000,000
Biaya operasional brevet
Biaya Royalti ke IKPI 12,000,000
Biaya Royalti ke kampus 5,000,000
Honor Direktur 2,000,000
Honor Kajur 1,500,000
Dana Kas Jurusan 1,500,000
Ketua Brevet 3,000,000
Bendahara Brevet 2,400,000
Sekretaris Brevet 2,400,000
Honor Tutor Brevet 19,600,000
Makan siang dan air minum tutor14 minggu 1,260,000
Makan Siang dan minum Administrasi Brevet 14 minggu 2,100,000
Honor Pengawas UTS 10 anggota 2,000,000
Biaya Konsumsi UTS peserta dan Panitia dan Satpam 2,400,000
Biaya adminstrasi ujian Remidi UTS 300,000
Biaya adminstrasi ujian Remidi UAS 300,000
Biaya Konsumsi UAS peserta dan Panitia dan Satpam 2,400,000
Biaya Penggandaan sertifikat 60 peserta 1,000,000
Honor Pengawas UAS 10 anggota 2,000,000
Biaya Penggandaan Modul Materi 15,000,000
Biaya Tas peserta Brevet 3,000,000
Jumlah Biaya Operasional Brevet 81,160,000
Sisa Dana 11,840,000
Note
Bahwa Sisa saldo bukan uang tunai atau kas namun dalam bentuk piutang

Laporan Keuangan Final

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Laporan Keuangan Final

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

DAFTAR ISI

LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN ................................................................................................. 1

LAPORAN KEUANGAN PT. ABC

1. Laporan Posisi Keuangan pada akhir tahun 31 Desember 2016 …………………….. 2

3. Laporan Perubahan Ekuitas untuk tahun yang berakhir pada tanggal

4. Laporan Arus Kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal

No. No. Rek. Uraian D e b e t (Rp) K r e d i t (Rp) Penjelasan

1b Hutang Usaha 101,470,000

Auditor dalam melakukan pemeriksaan piutang sudah dilakukan

PT. ABC Melakukan Penjualan keluar negeri secara kredit

8 Hutang Usaha 150,000,000

11 Biaya Asuransi 45,000,000 Biaya asuransi tahun 2017 sebesar Rp.45.000.000

14 Pajak Kini 740,290,781

15 Dalam perhitungan pajak penghasilan badan tahun 2017 ada

Madiun, 12 Pebruari 2017

Rustam Effendi Dedy Suhedy

PIUTANG LAIN LAIN

UANG MUKA PAJAK :

BIAYA DIBAYAR DIMUKA :

Ko. Per book Adjustment Audited

ASET TIDAK LANCAR

Nilai Perolehan Aset Tetap :

Akumulasi Aset Tetap :

ASET LAIN LAIN :

JUMLAH ASET TIDAK LANCAR 380,932,752,476 378,095,455,601

TOTAL ASET 466,345,879,487 469,196,592,612

Biaya Yang Masih Harus Dibayar :

Hutang Lain Lain :

Ko. Per book Adjustment Audited

JUMLAH LIABILITAS LANCAR 189,673,505,105 190,263,795,886

Kewajiban Manfaat Karyawan 2,145,695,566 55,000,000 9 2,200,695,566

Hutang Jangka Panjang

TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS 466,345,879,487 7,668,255,363 7,668,255,363 469,196,592,612

DAFTAR LABA (RUGI)

HARGA POKOK PENJUALAN 44,285,315,600 5,13 2,055,000,000 46,340,315,600

Rugi (Laba) Kotor 19,011,358,400 23,156,358,400

Jumlah Biaya Usaha 15,807,985,174 17,012,632,049

Ko. Per book Adjustment Audited

Pendapatan dan Biaya Lain lain :

Jumlah pendapatan biaya lain neto 931,497,865 923,107,865

Rugi (Laba) sebelum bunga 4,134,871,091 7,066,834,216

Beban bunga Pinjaman : 275,123,000 275,123,000

Rugi (Laba) sebelum pajak 3,859,748,091 6,791,711,216

Laba Rugi Komprehensif 0 0

Rugi (Laba ) Setelah Pajak 3,001,693,040 5,207,115,384

Uraian Catatan 2017 2016

ASET TIDAK LANCAR

JUMLAH ASET 469,196,592,612 461,077,093,053

Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan

Uraian Catatan 2017 2016

LIABILITAS DAN EKUITAS

LIABILITAS TIDAK LANCAR

JUMLAH LIABILITAS & EKUITAS 469,196,592,612 461,077,093,053

Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan

1. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

b. Penerapan atas Revisi dan Penerbitan Standar Akuntansi Keuangan Baru.

c. Kas dan Setara Kas.

- Lebih dari 1 tahun s/d 2 tahun : 25%

f. Investasi pada Perusahaan Asosiasi.

Masa Manfaat Penyusutan

h. Penurunan Nilai Aset Non Keuangan

i Hutang Imbalan Pasca Kerja

k Pengakuan Pendapatan dan Beban.

3. KAS DAN SETARA KAS