Administrasi Pembukuan

PERDAGANGAN
OLEH : Dr.H.. OYONG LISA,S.E., M.M.,C.M.A.,Ak.,C.A.
Disampaikan dalam
BIMTEK PEMANTAPAN KELEMBAGAAN UPK/UPKu
UPK/ SE KAB. PASURUAN
HOTEL INNA BATH - TRETES
 MAU SUKSES
BUMDESNYA
IKUTI TIPS-
TIPS-TIPS INI
 Logika Dasar Sistem Imbang
Berpasangan
Kalau kekayaan bertambah,, pembukuan akan
menjelaskan dari mana asal nya,
nya sebaliknya kalau
kekayaan berkurang,, pembukuan akan memberikan
informasi secara rinci ke mana tujuan nya.
 Sekelumit pengetahuan tentang
Akuntansi
Cara tertentu untuk mencatat,
mencatat menggolongkan,
meriwayatkan dan mengiktisarkan transaksi
keuangan , agar dapat diperoleh informasi
yang sistematis, lengkap,
lengkap benar dan tepat
waktu tentang perubahan dan posisi akhir dari
setiap jenis kekayaan,
kekayaan utang, modal,
pendapatan dan biaya.
 Sistem Pembukuan Imbang
Berpasangan
Cara tertentu untuk mencatat, menggolongkan,
menggolongkan meriwayatkan dan mengiktisarkan transaksi
keuangan KOPERASI, agar dapat diperoleh
leh informasi yang sistematis, lengkap, benar dan
tepat waktu tentang perubahan dan posisi
isi akhir dari setiap jenis kekayaan, utang, modal,
pendapatan dan biaya.
Kata kunci
Kaidah Sistem Pembukuan
Sistem Pembukuan
Imbang berpasangan
Imbang Berpasangan

• Kronologis 1. Aktiva (Kekayaan)

• Sistematis 2. Pasiva (Utang +Modal)
• Informatif 3. Pendapatan
• Auditabel 4. Biaya

PERSAMAAN DASAR

AKTIVA = PASIVA

6
PERSAMAAN DASAR

UTANG
HARTA = +
MODAL

7
PERSAMAAN DASAR
UTANG
+
MODAL
HARTA =
+
(PENDAPATAN-BIAYA)

8
 CONTOH KASUS
• 1.000 = 100+ 900
• 1.000 +100 = 100
100+ 900 +100
• 1.000 +100-50 = 100+
100 900 +100- 50
•1.050 = 1.050
 SIKLUS

TRANSAKSI

JURNAL Laporan
Keuangan
BUKU •Neraca
BESAR •L/R
Neraca
Saldo
 Apakah:
Apakah
• Jurnal :suatu buku dimana transaksi-transaksi
transaksi bisnis dicatat secara
kronologis pada prosedur pembukuan sebelum dimasukkan ke
dalam buku besar. Secara umum, jurnal akuntansi dapat dibagi
dua, yaitu :Jurnal khusus & Jurnal umum.
umum
• Buku Besar :buku utama pencatatan transaksi keuangan yang
mengkonsolidasikan masukan dari semua jurnal akuntansi. Buku
besar merupakan dasar pembuatan laporan neraca dan laporan
laba/rugi.. Buku besar dapat memberikan informasi saldo ataupun
nilai transaksi untuk setiap kode perkiraan dalam suatu periode
akuntansi tertentu.
• Laporan laba/rugi adalah bagian dari laporan
keuangan suatu perusahaan yang dihasilkan pada
suatu periode akuntansi yang menjabarkan unsur-
unsur
unsur pendapatan dan beban perusahaan sehingga
menghasilkan suatu laba (atau rugi) bersih.
• Laporan aliran kas atau laporan arus kas (Inggris:
cash flow)) adalah bagian dari laporan keuangan suatu
perusahaan yang dihasilkan pada suatu periode
akuntansi yang menunjukkan aliran masuk dan keluar
uang tunai (kas) perusahaan.
 Saldo Awal Transaksi Bulan Ini Saldo Akhir
MASUK USIANYA/U
Nama Perkiraan +Debet Kredit + (Dbt) - (Krd) =Debet Kredit LAPORAN UR

KTIVA
Sampai d
+ - + = NERACA dibubarka

ASIVA

+ - + =
endapatan

+ - + - = Laba -rugi Tutup buk

IAYA
Sistem Informasi Akuntansi
Apa sih yang perlu dimiliki
untuk menjalankan
SISTEM PEMBUKUAN
IMBANG BERPASANGAN
Bentuk Instrumen yang di
jalankan Koperasi

17
Nilainya berimbang

pindahkan

18
 Isi dgn Adalah
urut Baris saldo
transaksi diatasnya + periode
kolom 5 – sebelumnya
kolom 5

tulis keterangan
transaksi
Isi no
bukiti

Jml kolom Saldo

baris nominal fisik
Jml kolom
diatas uang
diatasnya

19
Pindahkan ke buku 3 kolom 3 & 4
Berasal
dari
Buku
Buku-1

Pindahkan ke buku 3
kolom yg sesuai

20
Ke buku 4

Ke buku 4
kolom
terakhir

Akan jadi saldo awal

kas tgl berikutnya

21
 Ke buku 6

Ke buku 6

22
 Pindahkan juga
Nilai yg ada disini
ke BUKU 6

23
 ditambah
hasil
Bagian yang diarsir
JANGAN DIISI dikurangi

dikurang Ditambah hasil

24
Nilainya berimbang

pindahkan

25
 PENGURUS
Hi hi aku
udah
pusing

Kematian