MIKITA COOKIES

NO. REKENING
1.1.1.1 Kas
1.1.2.1 Piutang Usaha
1.1.2.2 Cadangan kerugian piutang
1.1.3.1 Piutang Lain - lain
1.1.4.1 Perlengkapan Usaha
1.1.5.1 Iklan dibayar dimuka
1.3.1.1 Tanah
1.3.2.1 Bangunan
1.3.2.2 Akm. Peny. Bangunan
1.3.3.1 Kendaraan
1.3.3.2 Akm. Peny. Kendaraan
2.1.1.1 Hutang Usaha
2.1.2.1 Hutang pendapatan sewa
2.1.3.1 Hutang gaji
3.1.0.0 Modal
4.1.0.0 Pendapatan Usaha
4.1.0.1 Pendapatan Sewa
4.1.0.2 Pendapatan lain-lain
5.1.0.0 Biaya Bahan Kue & Catering
5.1.0.1 Biaya Listrik & Telepon
5.1.0.2 Biaya Iklan
5.1.0.3 Biaya Gaji
5.1.0.4 Kerugian piutang
5.1.0.5 Biaya Penyusutan Bangunan
5.1.0.6 Biaya Penyusutan kendaraan
5.1.0.7 Biaya pemakaian perlengkapan
 MIKITA COOKIES
JURNAL UMUM
periode 2007

NOMOR JUMLAH
TGL NAMA REKENING REKENING DEBIT KREDIT
Sep 27 Kas 1.1.1.1 30,000,000
Perlengkapan usaha 1.1.4.1 1,500,000
Tanah 1.3.1.1 150,000,000
Bangunan 1.3.2.1 275,000,000
Modal 3.1.0.0 456,500,000
29 Biaya bahan kue & catering 5.1.0.0 2,500,000
Kas 1.1.1.1 2,500,000
Okt 4 Kas 1.1.1.1 5,000,000
Pendapatan usaha 4.1.0.0 5,000,000
5 Biaya listrik & telepon 5.1.0.0 2,000,000
Kas 1.1.1.1 2,000,000
18 Biaya iklan 5.1.0.2 1,500,000
Kas 1.1.1.1 1,500,000
25 Kas 1.1.1.1 6,000,000
Pendapatan sewa 1.1.3.1 6,000,000
Nov 2 Piutang usaha 1.1.2.1 3,500,000
Kas 1.1.1.1 1,000,000
Pendapatan usaha 4.1.0.0 4,500,000
5 Biaya listrik & telepon 5.1.0.0 2,800,000
Kas 1.1.1.1 2,800,000
7 Kas 1.1.1.1 3,500,000
Piutang usaha 1.1.2.1 3,500,000
15 Kendaraan 1.3.3.1 60,000,000
Kas 1.1.1.1 10,000,000
Hutang usaha 2.1.1.1 50,000,000
20 Piutang usaha 1.1.2.1 40,000,000
Kas 1.1.1.1 5,000,000
Pendapatan usaha 1.1.4.1 45,000,000
22 Kas 1.1.1.1 40,000,000
Piutang usaha 1.1.2.1 40,000,000
25 Piutang lain-lain 1.1.3.1 8,000,000
Kas 1.1.1.1 8,000,000
28 Biaya gaji 5.1.0.3 11,500,000
Kas 1.1.1.1 11,500,000
Des 6 Biaya listrik & telepon 5.1.0.1 3,200,000
Kas 1.1.1.1 3,200,000
15 Hutang usaha 2.1.1.1 3,500,000
Kas 1.1.1.1 3,500,000
19 Piutang usaha 1.1.2.1 2,500,000
 Pendapatan usaha 4.1.0.0 2,500,000
28 Biaya gaji 5.1.0.3 15,500,000
Kas 1.1.1.1 15,500,000
TOTAL 673,500,000 673,500,000
 MIKITA COOKIES
BUKU BESAR
periode 2007

1. BUKU BESAR : KAS NO. REK : 1.1.1.1

27-Sep Modal awal 30,000,000 29-Sep
4-Oct Penerimaan uang untuk pesanan kue 5,000,000 5-Oct
25-Oct Penerimaan uang untuk sewa 1 kamar 6,000,000 18-Oct
2-Nov Deposit pesanan nasi box 1,000,000 5-Nov
7-Nov Pelunasan nasi box 3,500,000 15-Nov
20-Nov Deposit pesanan catering pernikahan 5,000,000 25-Nov
22-Nov Pelunasan catering pernikahan 40,000,000 28-Nov
6-Dec
15-Dec
28-Dec

TOTAL 90,500,000 TOTAL

30,000,000

2. BUKU BESAR : PIUTANG USAHA NO. REK : 1.1.2.1

2-Nov Pesanan nasi box 3,500,000 7-Nov
20-Nov Pesanan catering pernikahan 40,000,000 22-Nov
19-Dec Pesanan kue 2,500,000

TOTAL 46,000,000 TOTAL

2,500,000

3. BUKU BESAR : PIUTANG LAIN - LAIN NO. REK : 1.1.3.1

25-Nov Memberi pinjaman kepada CV. Arta sari 8,000,000

TOTAL 8,000,000 TOTAL

8,000,000

4. BUKU BESAR : PERLENGKAPAN USAHA NO. REK : 1.1.4.1

27-Sep Modal awal 1,500,000

TOTAL 1,500,000 TOTAL

1,500,000
 5. BUKU BESAR : TANAH NO. REK : 1.3.1.1
27-Sep Modal awal 150,000,000

TOTAL 150,000,000 TOTAL

150,000,000

6. BUKU BESAR : BANGUNAN NO. REK : 1.3.2.1

27-Sep Modal awal 275,000,000

TOTAL 275,000,000 TOTAL

275,000,000

7. BUKU BESAR : KENDARAAN NO. REK : 1.3.3.1

15-Nov Pembelian kendaraan secara kredit 60,000,000

TOTAL 60,000,000 TOTAL

60,000,000

8. BUKU BESAR : HUTANG USAHA NO. REK : 2.1.1.1

15-Nov
15-Dec Bayar cicilan kendaraan 3,500,000

TOTAL 3,500,000 TOTAL

-46,500,000

9. BUKU BESAR : MODAL NO. REK : 3.1.0.0

27-Sep

TOTAL 0 TOTAL
-456,500,000

10. BUKU BESAR : PENDAPATAN USAHA NO. REK : 4.1.0.0

4-Oct
2-Nov
20-Nov
19-Dec

TOTAL 0 TOTAL
-57,000,000
 11. BUKU BESAR : PENDAPATAN SEWA NO. REK : 4.1.0.1
25-Oct

TOTAL 0 TOTAL
-6,000,000

12. BUKU BESAR : BIAYA BAHAN KUE & CATERING NO. REK : 5.1.0.0
29-Sep Pembelian bahan-bahan 2,500,000

TOTAL 2,500,000 TOTAL

2,500,000

13. BUKU BESAR : BIAYA LISTRIK & TELEPON NO. REK : 5.1.0.1
5-Oct Bayar listrik & telepon 2,000,000
5-Nov Bayar listrik & telepon 2,800,000
6-Dec Bayar listrik & telepon 3,200,000

TOTAL 8,000,000 TOTAL

8,000,000

14. BUKU BESAR : BIAYA IKLAN NO. REK : 5.1.0.2

18-Oct Bayar sewa iklan 1 tahun 1,500,000

TOTAL 1,500,000 TOTAL

1,500,000

15. BUKU BESAR : BIAYA GAJI NO. REK : 5.1.0.3

28-Nov Bayar gaji 5 karyawan 11,500,000
28-Dec Bayar gaji 8 karyawan 15,500,000

TOTAL 27,000,000 TOTAL

27,000,000
 COOKIES
U BESAR
ode 2007

NO. REK : 1.1.1.1

Pembelian bahan-bahan 2,500,000
Bayar listrik & telepon 2,000,000
Bayar sewa iklan 1 tahun 1,500,000
Bayar listrik & telepon 2,800,000
Pembelian kendaraan secara kredit 10,000,000
Memberi pinjaman kepada CV. Arta Sari 8,000,000
Bayar gaji 5 karyawan 11,500,000
Bayar listrik & telepon 3,200,000
Bayar cicilan kendaraan 3,500,000
Bayar gaji 8 karyawan 15,500,000

TOTAL 60,500,000
00,000

NO. REK : 1.1.2.1

Pelunasan nasi box 3,500,000
Pelunasan catering pernikahan 40,000,000

TOTAL 43,500,000
00,000

NO. REK : 1.1.3.1

TOTAL 0
00,000

NO. REK : 1.1.4.1

TOTAL 0
00,000
 NO. REK : 1.3.1.1

TOTAL 0
000,000

NO. REK : 1.3.2.1

TOTAL 0
000,000

NO. REK : 1.3.3.1

TOTAL 0
00,000

NO. REK : 2.1.1.1

Pembelian kendaraan secara kredit 50,000,000

TOTAL 50,000,000
500,000

NO. REK : 3.1.0.0

Modal awal 456,500,000

TOTAL 456,500,000
500,000

NO. REK : 4.1.0.0

Penerimaan uang untuk pesanan kue 5,000,000
Pesanan nasi box 4,500,000
Pesanan catering pernikahan 45,000,000
Pesanan kue 2,500,000

TOTAL 57,000,000
000,000
 NO. REK : 4.1.0.1
Penerimaan untuk sewa 1 kamar 6,000,000

TOTAL 6,000,000
00,000

NO. REK : 5.1.0.0

TOTAL 0
00,000

NO. REK : 5.1.0.1

TOTAL 0
00,000

NO. REK : 5.1.0.2

TOTAL 0
00,000

NO. REK : 5.1.0.3

TOTAL 0
00,000
 MIKITA COOKIES
NERACA SALDO
31 Desember 2007

NOMOR SALDO
NAMA REKENING REKENING DEBET KREDIT
Kas 1.1.1.1 30,000,000
Piutang Usaha 1.1.2.1 2,500,000
Piutang Lain - lain 1.1.3.1 8,000,000
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 1,500,000
Tanah 1.3.1.1 150,000,000
Bangunan 1.3.2.1 275,000,000
Kendaraan 1.3.3.1 60,000,000
Hutang Usaha 2.1.1.1 46,500,000
Modal 3.1.0.0 456,500,000
Pendapatan Usaha 4.1.0.0 57,000,000
Pendapatan Sewa 4.1.0.1 6,000,000
Biaya Bahan Kue & Catering 5.1.0.0 2,500,000
Biaya Listrik & Telepon 5.1.0.1 8,000,000
Biaya Iklan 5.1.0.2 1,500,000
Biaya Gaji 5.1.0.3 27,000,000
TOTAL 566,000,000 566,000,000
 MIKITA COOKIES
AYAT JURNAL PENYESUAIAN
31 Desember 2007

NOMOR JUMLAH
TANGGAL NAMA REKENING REKENING DEBET KREDIT
Des 31 Pendapatan sewa 4.1.0.1 5,000,000
Hutang pendapatan sewa 2.1.2.1 5,000,000
Des 31 Iklan dibayar dimuka 1.1.5.1 1,250,000
Biaya Iklan 5.1.0.2 1,250,000
Des 31 Piutang lain-lain 1.1.3.1 20,000
Pendapatan lain-lain 4.1.0.2 20,000
Des 31 Biaya gaji 5.1.0.3 500,000
Hutang gaji 2.1.3.1 500,000
Des 31 Kerugian piutang 5.1.0.4 25,000
Cadangan kerugian piutang 1.1.2.2 25,000
Des 31 Biaya Penyusutan Bangunan 5.1.0.5 6,875,000
Akm. Penyusutan bangunan 1.3.2.2 6,875,000
Biaya Penyusutan Kendaraan 5.1.0.6 500,000
Akm. Penyusutan kendaraan 1.3.3.2 500,000
Des 31 Biaya pemakaian perlengkapan 5.1.0.7 400,000
Perlengkapan usaha 1.1.4.1 400,000
TOTAL 14,570,000 14,570,000
Perhitungan :
1. Pendapatan sewa di NS = Rp. 6.000.000
Rp 6.000.000/12 = Rp 500.000/bulan
25 Okt s/d 31 Des = 2 Bulan
Rp 500.000 x 2 = Rp 1.000.000
Rp 6.000.000 - Rp 1.000.000 = Rp 5.000.000

2. Biaya Iklan di NS = Rp 1.500.000

Rp 1.500.000/12 = Rp 125.000/bulan
18 Okt s/d 31 Des = 2 bulan
Rp 125.000 x 2 = Rp 250.000
Rp 1.500.000 - Rp 250.000 = 1.250.000

3. Pinjaman kepada CV Arta sari = Rp 8.000.000 + bunga 3%

Rp 8.000.000 x 3% = Rp 240.000
Rp 240.000/12 = Rp 20.000/bulan
25 Nov s/d 31 Des = 1 Bulan

5. Piutang di NS = Rp 2.500.000
Rp 2.500.000 x 1% = Rp 25.000

6. Bangunan di NS = Rp 275.000.000
27 Sept s/d 31 Des = 3 Bulan
(Rp 275.000.000 x 10%) x 3/12 = Rp 6.875.000

Kendaraan di NS = Rp 60.000.000
15 nov s/d 31 Des = 2 Bulan
(Rp 60.000.000 x 5%) x 2/12 = Rp 500.000

7. Perlengkapan di NS = Rp 1.500.000
Terpakai = Rp 1.100.000
Rp 1.500.000 - Rp 1.100.000 = Rp 400.000
 MIKITA COOKIES
NERACA LAJUR
31 Desember 2007

NOMOR NERACA SALDO AJP NS DISESUAIKAN

NAMA REKENING REKENING DEBET KREDIT DEBIT KREDIT DEBET KREDIT
Kas 1.1.1.1 30,000,000 - - - 30,000,000 -
Piutang Usaha 1.1.2.1 2,500,000 - - - 2,500,000 -
Cadangan kerugian piutang 1.1.2.2 - - - 25,000 - 25,000
Piutang Lain - lain 1.1.3.1 8,000,000 - 20,000 - 8,020,000 -
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 1,500,000 - - 400,000 1,100,000 -
Iklan dibayar dimuka 1.1.5.1 - - 1,250,000 - 1,250,000 -
Tanah 1.3.1.1 150,000,000 - - - 150,000,000 -
Bangunan 1.3.2.1 275,000,000 - - - 275,000,000 -
Akm. Peny. Bangunan 1.3.2.2 - - - 6,875,000 - 6,875,000
Kendaraan 1.3.3.1 60,000,000 - - - 60,000,000 -
Akm. Peny. Kendaraan 1.3.3.2 - - - 500,000 - 500,000
Hutang Usaha 2.1.1.1 - 46,500,000 - - - 46,500,000
Hutang pendapatan sewa 2.1.2.1 - - - 5,000,000 - 5,000,000
Hutang gaji 2.1.3.1 - - - 500,000 - 500,000
Modal 3.1.0.0 - 456,500,000 - - - 456,500,000
Pendapatan Usaha 4.1.0.0 - 57,000,000 - - - 57,000,000
Pendapatan Sewa 4.1.0.1 - 6,000,000 5,000,000 - - 1,000,000
Pendapatan lain-lain 4.1.0.2 - - - 20,000 - 20,000
Biaya Bahan Kue & Catering 5.1.0.0 2,500,000 - - - 2,500,000 -
Biaya Listrik & Telepon 5.1.0.1 8,000,000 - - - 8,000,000 -
Biaya Iklan 5.1.0.2 1,500,000 - - 1,250,000 250,000 -
Biaya Gaji 5.1.0.3 27,000,000 - 500,000 - 27,500,000 -
Kerugian piutang 5.1.0.4 - - 25,000 - 25,000 -
Peny. Bangunan 5.1.0.5 - - 6,875,000 - 6,875,000 -
Peny. Kendaraan 5.1.0.6 - - 500,000 - 500,000 -
Biaya pemakaian perlengkapan 5.1.0.7 - - 400,000 - 400,000 -
TOTAL 566,000,000 566,000,000 14,570,000 14,570,000 573,920,000 573,920,000
LABA USAHA
GRAND TOTAL
 LABA/RUGI NERACA
DEBIT KREDIT DEBET KREDIT
- - 30,000,000 -
- - 2,500,000 -
- - - 25,000
- - 8,020,000 -
- - 1,100,000 -
- - 1,250,000 -
- - 150,000,000 -
- - 275,000,000 -
- - - 6,875,000
- - 60,000,000 -
- - - 500,000
- - - 46,500,000
- - - 5,000,000
- - - 500,000
- - - 456,500,000
- 57,000,000 - -
- 1,000,000 - -
- 20,000 - -
2,500,000 - - -
8,000,000 - - -
250,000 - - -
27,500,000 - - -
25,000 - - -
6,875,000 - - -
500,000 - - -
400,000 - - -
46,050,000 58,020,000 527,870,000 515,900,000
11,970,000 11,970,000
58,020,000 58,020,000 527,870,000 527,870,000
 MIKITA COOKIES
LAPORAN LABA RUGI
31 Desember 2007

Pendapatan usaha 57,000,000

Pendapatan sewa 1,000,000
Pendapatan lain-lain 20,000 +
Total Pendapatan 58,020,000

Biaya Usaha :
Biaya Bahan Kue & Catering 2,500,000
Biaya Listrik & Telepon 8,000,000
Biaya Iklan 250,000
Biaya Gaji 27,500,000
Biaya Kerugian Piutang 25,000
Biaya Peny. Bangunan 6,875,000
Biaya Peny. Kendaraan 500,000
Biaya Pemakaian Perlengkapan 400,000 +
Total Biaya Usaha 46,050,000 -
Laba / Rugi Bersih 11,970,000
 MIKITA COOKIES
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
31 Desember 2007

Modal awal, 1 Jan 2007 456,500,000

Laba / rugi bersih 11,970,000 +
Modal akhir, 31 Des 2007 468,470,000
 MIKITA COOKIES
LAPORAN NERACA
31 Desember 2007

AKTIVA KEWAJIBAN DAN MODAL

Aktiva Lancar : Hutang Lancar :

Kas 30,000,000 Hutang Usaha
Piutang Usaha 2,500,000 Hutang pendapatan sewa
Cadangan kerugian piutang -25,000 Hutang gaji
Piutang Lain - lain 8,020,000 Total Hutang
Perlengkapan Usaha 1,100,000
Iklan dibayar dimuka 1,250,000 + Modal
Total AL 42,845,000
Aktiva Tetap : Total Pasiva
Tanah 150,000,000
Bangunan 275,000,000
Akm. Peny. Bangunan -6,875,000
Kendaraan 60,000,000
Akm. Peny. Kendaraan -500,000 +
Total AT 477,625,000 +

Total Aktiva 520,470,000

KEWAJIBAN DAN MODAL

46,500,000
5,000,000
500,000 +
52,000,000

468,470,000 +

520,470,000
 MIKITA COOKIES
JURNAL PENUTUP
31 Desember 2007

Menutup rek. Pendapatan ke rek. L/R

1 Pendapatan Usaha 57,000,000
Pendapatan Sewa 1,000,000
Pendapatan Lain-lain 20,000
Ikhtisar L/R 58,020,000
Menutup rek. Biaya ke rek. L/R
2 Ikhtisar L/R 46,050,000
Biaya Bahan Kue & Catering 2,500,000
Biaya Listrik & Telepon 8,000,000
Biaya Iklan 250,000
Biaya Gaji 27,500,000
Biaya Kerugian Piutang 25,000
Biaya Peny. Bangunan 6,875,000
Biaya Peny. Kendaraan 500,000
Biaya Pemakaian Perlengkapan 400,000
Menutup rek. L/R ke rek. Modal (Perusahaan memperoleh Laba)
3 Ikhtisar L/R 11,970,000
Modal 11,970,000

TOTAL 116,040,000 116,040,000

 MIKITA COOKIES
NERACA SALDO SETELAH PENUTUP
31 Desember 2007

SALDO
NAMA REKENING NO. REK
Debet Kredit
Kas 1.1.1.1 30,000,000 -
Piutang Usaha 1.1.2.1 2,500,000 -
Cadangan kerugian piutang 1.1.2.2 - 25,000
Piutang Lain - lain 1.1.3.1 8,020,000 -
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 1,100,000 -
Iklan dibayar dimuka 1.1.5.1 1,250,000 -
Tanah 1.3.1.1 150,000,000 -
Bangunan 1.3.2.1 275,000,000 -
Akm. Peny. Bangunan 1.3.2.2 - 6,875,000
Kendaraan 1.3.3.1 60,000,000 -
Akm. Peny. Kendaraan 1.3.3.2 - 500,000
Hutang Usaha 2.1.1.1 - 46,500,000
Hutang pendapatan sewa 2.1.2.1 - 5,000,000
Hutang gaji 2.1.3.1 - 500,000
Modal Akhir 3.1.0.0 - 468,470,000

TOTAL 527,870,000 527,870,000

 MIKITA COOKIES
JURNAL PEMBALIK
31 Desember 2007

A) Jurnal untuk membalik AJP Pendapatan Sewa Yang Masih Harus Diterima
Hutang Pendapatan Sewa 5,000,000
Pendapatan Sewa 5,000,000

B) Jurnal untuk membalik AJP Biaya Iklan Dibayar Dimuka

Biaya Iklan 1,250,000
Iklan Dibayar Dimuka 1,250,000

C) Jurnal untuk membalik AJP Pendapatan Bunga Yang Masih Harus Diterima
Pendapatan Lain-lain 20,000
Piutang Lain-lain 20,000

D) Jurnal untuk membalik AJP Biaya Gaji Yang Masih Harus Dibayar
Hutang Gaji 500,000
Biaya Gaji 500,000