ILUSTRASI TRANSAKSI DAN LAPORAN KEUANGAN SKPD

BERBASIS AKRUAL

SKPD Saya Terus merupakan salah satu Dinas di Kabupaten A. Berikut adalah Neraca SKPD
tersebut pada 31 Desember 2014. Mulai 1 Januari 2015 SKPD Saya Terus menggunakan metode
akrual dalam mencatat transaksi sesuai ketentuan Peraturan Menteri Dalam Negeri yang
terbaru (Permendagri No. 64 tahun 2013). Untuk keperluan internal SKPD menyusun laporan
keuangan bulanan.

Kabupaten A - SKPD Saya Terus

NERACA
Per 31 Desember 2014
Aktiva Pasiva
Kas di Bendahara Pengeluaran 0 Ekuitas 1.000.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan 0
Kendaraan 500.000.000
Gedung kantor 1.000,000,000
Total Akumulasi Depresiasi (500.000.000)
Total Aktiva 1.000.000.000 Total Pasiva 1.000.000.000

Selama bulan Januari 2015 terdapat transaksi-transaksi di SKPD Saya Terus sebagai berikut :

a. Pada tanggal 1 Januari 2015 ditetapkan bahwa Estimasi Pendapatan SKPD Saya Terus
untuk tahun 2015 adalah Rp 3.650.000.000, sedangkan belanjanya dianggarkan sebesar
Rp 3.550.000.000,.
b. Tanggal 2 Januari 2015, BUD (Bendaharawan Umum Daerah) menerbitkan SP2D LS Gaji
pegawai SKPD Saya Terus sebesar Rp 90.000.000, dengan rincian sebagai berikut :
Gaji Pokok 60.000.000
Tunjangan Keluarga 10.000.000
Tunjangan Jabatan 20.000.000
c. Tanggal 2 Januari 2015 Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP UP sebesar Rp
20.000.000. Pada hari yang sama menerbitkan SPM UP, SPM ini diotorisasi dan langsung
diserahkan kepada BUD. Tanggal 4 Januari 2015 BUD menerbitkan SP2D UP
d. Tanggal 5 Januari 2015 SKPD Saya Terus membayar sewa gedung kantor sebesar
Rp 60.000.000 untuk sewa selama 2 tahun dengan mekanisme LS
e. Tanggal 12 Januari 2015 dilakukan pembayaran dengan menggunakan uang UP atas belanja
Alat Tulis Kantor (Bahan Habis Pakai) sebesar Rp 3.000.000
f. Tanggal 13 Januari 2015, SKP terbit dan menyatakan bahwa SKPD Saya Terus memiliki
pendapatan pajak hotel Terang sebesar Rp 80.000.000 dan hotel Cempaka sebesar Rp
25.000.000

Page | 1
g. Tanggal 15 Januari 2015, Hotel Terang membayar pajak hotel langsung ditransfer ke Kas
Daerah sebesar Rp 80.000.000.
h. Pada tanggal 16 Januari 2015 bendahara penerimaan menerima uang dari hotel Cempaka
sebesar Rp 20.000.000 dan menyetorkan uang pajak tersebut ke rekening Kas Daerah pada
hari yang sama.
i. Pada tanggal 19 Januari SKPD Saya Terus mengajukan pembayaran (SPM) untuk pembelian
kendaraan dinas sebesar Rp 150.000.000.
j. Pembayaran pembelian kendaraan dilakukan melalui LS dan BUD menerbitkan SP2D pada
22 Januari 2014.
k. Pada 24 Januari membeli makan untuk rapat sebesar Rp 1.000.000 dan membayar biaya
pemeliharaan peralatan sebesar Rp 4.000.000 dengan menggunakan uang persedian.
l. Pada 28 Januari membeli printer seharga Rp 2.000.000 dengan menggunakan uang
persediaan.
m. Tanggal 29 Januari 2015, SKPD Saya Terus menerima pendapatan retribusi parkir sebesar
Rp 15.000.000 dan pada tanggal 30 Januari 2015 bendahara penerimaan menyetorkan
uang retribusi tersebut ke rekening Kas Daerah.
n. Pada 30 Januari 2015 menerbitkan SKP pajak sebesar Rp 40.000.000 ke hotel Kenanga.

Pada tanggal 31 Januari 2015 diperoleh data penyesuaian sebagai berikut:

1) Beban sewa untuk bulan Januari,
2) Beban depresiasi untuk bulan Januari sebesar Rp 12.000.000
3) Stock Opname terhadap persediaan, diketahui persediaan Alat Tulis Kantor tersisa
sebesar Rp 500.000.

Instruksi :

1. Catat transaksi-transaksi pada SKPD Saya Terus di atas dalam buku jurnal umum
2. Posting jurnal umum ke Akun/Perkiraan yang terdapat dalam buku besar, jangan
lupa saldo awal akun
3. Buat Daftar Saldo Sebelum Penyesuaian
4. Catat transaksi penyesuaian dalam buku jurnal penyesuaian
5. Posting jurnal penyesuaian ke Akun/Perkiraan yang terdapat dalam buku besar
6. Buat Daftar Saldo Setelah Penyesuaian
7. Susun Laporan Keuangan:
a) Laporan Realisasi Anggaran
b) Laporan Operasional
c) Laporan Perubahan Ekuitas
d) Laporan Neraca
8. Catat jurnal penutup pada buku jurnal penutup dan Posting ke akun di buku besar
9. Buat Daftar Saldo setelah Penutupan Buku

Page | 2