NAMA : ANNISA ANILDA S.

NIM : A031171008

INTERNAL AUDIT CHARTER AND BUILDING THE INTERNAL AUDIT

FUNCTION
A. Membentuk Fungsi Audit Internal
Kepala fungsi audit internal umumnya dikenal sebagai executive chief Audit ( CAE ).
Seorang manajer senior yang telah ditantang untuk membangun fungsi audit internal baru
dihadapkan dengan berbagai pilihan, tergantung pada bisnis secara keseluruhan perusahaan
itu, struktur geografis dan logistik, pengendalian risiko yang dihadapinya , dan budaya
perusahaan secara keseluruhan. Suatu persyaratan kunci untuk setiap organisasi yang efektif
adalah pemimpin yang kuat untuk internal, pemimpin itu adalah CAE yang memahami
kebutuhan organisasi secara keseluruhan dan mengendalikan risiko potensi serta kontribusi
potensial yang dapat membuat audit internal. Orang ini harus mendapat dukungan dari kedua
komite audit dan manajemen senior. Kebanyakan perusahaan besar saat ini memiliki
beberapa unit sering menyebar di seluruh dunia dan dengan banyak kegiatan usaha yang
berbeda. Bahkan jika secara geografis diposisikan di satu lokasi, perusahaan besar hampir
selalu memiliki beberapa fungsi khusus dengan mengendalikan risiko yang mungkin
memerlukan terpisah penekanan audit internal. Departemen audit internal yang efektif harus
diorganisir dengan cara yang melayani manajemen senior dan komite audit dengan
memberikan yang terbaik, jasa audit biaya-efektif untuk seluruh organisasi . Kami
mempertimbangkan manfaat dan kesulitan dalam memiliki organisasi audit internal yang
didesentralisasi serta beberapa audit internal alternatif struktur organisasi.
B. Piagam Audit : Komite Audit dan Otoritas Managemen
Piagam audit internal adalah dokumen formal, yag ndisetujui oleh komite audit, untuk
menggambarkan misi, independensi, obyektivitas, ruang lingkup , tanggung jawab,
wewenang, dan standar fungsi audit internal untuk suatu perusahaan . Audit internal memiliki
kebebasan untuk melihat berbagai catatan dan mengajukan pertanyaan di semua tingkat .
Tidak ada persyaratan tetap untuk dokumen seperti otorisasi , tapi piagam audit
internal harus menegaskan audit internal ini :
1. Independensi dan objektivitas
2. Lingkup tanggung jawab
3. Kewenangan dan akuntabilitas
Piagam ini, kemudian adalah dokumen otorisasi bahwa auditor internal dapat
digunakan ketika seorang manajer dalam sebuah pertanyaan unit organisasi yang terpisah dan
kadang-kadang mengapa auditor internal meminta untuk meninjau dokumen-dokumen
tertentu atau untuk mendapatkan akses ke beberapa fasilitas perusahaan. Piagam tersebut
mengatakan bahwa manajemen senior dewan direktur komite audit- memiliki akses ke
catatan perusahaan . Yang lebih penting, piagam menyediakan tingkat tinggi otorisasi untuk
fungsi audit internal perusahaan. Tidak ada format tetap untuk isi piagam. Standar audit
internal dari Institute of Internal Auditor ( IIA ), mengacu pada kebutuhan untuk piagam
audit internal.
C. Membangun Staf Audit Internal
Misi Audit Internal
Misi Audit global Computer Products internal adalah untuk memastikan bahwa
operasional perusahaan mengikuti standar dengan baik, fungsi jaminan independen dan
obyektif dengan memberikan nasehat tentang praktik terbaik. Dengan menggunakan
pendekatan sistematis dan disiplin, auditor internal membantu global Produk Komputer
mencapai tujuannya dengan cara mengevaluasi dan meningkatkan efektivitas manajemen
risiko, pengendalian internal, dan proses tata kelola .
Independensi dan Objektivitas
 NAMA : ANNISA ANILDA S.
NIM : A031171008
Untuk memastikan laporan yang tepat, auditor internal secara langsung kepada
Dewan Direksi Komite Audit dan untuk menjaga obyektivitas, internal auditor tidak terlibat
dalam operasional perusahaan sehari- hari atau prosedur pengendalian internal.
Lingkup dan Tanggung Jawab
Untuk memenuhi tanggung jawabnya , Internal Audit harus:
 Mengidentifikasi dan menilai potensi risiko operasi Bank .
 Mengkaji kecukupan pengendalian yang dibentuk untuk memastikan kepatuhan terhadap
kebijakan , rencana , prosedur , dan tujuan bisnis .
 Menilai keandalan dan keamanan informasi keuangan dan manajemen dan
 sistem pendukung dan operasi yang menghasilkan informasi.
 Menilai cara menjaga aset .
 Ulasan proses pendirian  dan mengusulkan perbaikan . 
 Menilai penggunaan sumber daya yang berkaitan dengan ekonomi, efisiensi, dan
efektivitas .
 Menindaklanjuti rekomendasi untuk memastikan bahwa tindakan perbaikan yang efektif
diambil
 Melakukan penilaian, penyelidikan, atau ulasan yang diminta oleh Komite Audit dan
Manajemen .
Otoritas Audit Internal
Dalam rangka mempromosikan pengendalian yang efektif dengan biaya yang wajar,
auditor internal berwenang, dalam rangka kegiatan , untuk :
 Masukkan semua bidang Global Computer Products operasi dan memiliki akses ke
dokumen dan catatan yang dianggap perlu untuk melakukan fungsinya .
 Mengharuskan semua anggota staf dan manajemen untuk menyediakan informasi
yang diminta dan penjelasan dalam jangka waktu yang wajar .
Akuntabilitas
Internal Audit harus menyiapkan, dalam hubungan dengan manajemen dan Komite
Audit, rencana audit tahunan yang didasarkan pada risiko bisnis,  hasil audit internal lainnya,
dan masukan dari manajemen. Rencana tersebut disampaikan kepada manajemen senior,
termasuk General Counsel, untuk disetujui oleh Komite Audit. Setiap dibutuhkan
penyesuaian rencana tersebut harus dikomunikasikan kepada dan disetujui oleh Komite Audit
Standar
Internal Audit mematuhi standar dan praktek profesional yang diterbitkan oleh
Institute of Internal Auditors serta Teknologi Informasi Institut Pemerintahan .
a. Peran CAE
 Operasi Perusahaan Dan Isu-Isu Risiko 
 Sumber Daya Manusia Dan Administrasi Audit Internal
 Hubungan Dengan Komite Audit Dan Manajemen.
 Tata Kelola Perusahaan, Akuntansi, Dan Masalah Regulasi.
 Pembangunan Audit Internal Dan Pengelolaan Tim . Teknologi
 Perencanaan Audit Berbasis Risiko Dan Keunggulan Proses.
 Keterampilan Negosiasi Dan Manajemen Hubungan.
 Jaminan Internal Audit Dan Peran Konsultasi .
b. Standar untuk praktek profesional audit internal. Tanggung Jawab Manajemen
Internal Audit
Tanggung jawab :
1. Menentukan porsi audit keuangan/operasi pada rencana audit tahunan departemen.
2. Mendampingi direktur dalam menyiapkan update regular pada aktivitas internal audit
untuk komite audit.
3. Memberikan saran dan nasihat tentang sistem baru, inisiatif, dan pelayanan dibawah
perkembangan dari perpekstif pengendalian internal.
 NAMA : ANNISA ANILDA S.
NIM : A031171008
4. Mendampingi direktur dalam koordinasi dalam aktivitas internal audit keuangan.
5. Secara efektif dan efisien mengelola sumber daya internal audit keuangan.
6. Memperkerjakan, melatih, dan mengembangkan secara professional tim internal audit
keuangan.
7. Mengawasi kualitas pekerjaan dari tim internal audit, memastikan kepatuhan dengan
standar.
c. Tanggung Jawab Staf Internal Audit
Kandidat untuk posisi audit internal pada awal masuk tidak hanya harus mempunyai
sarjana akuntansi, tetapi juga harus punya kemampuan kuat untuk memahami sistem IT dan
aliran proses serta keahlian berbicara dan menulis yang sangat baik. Bahkan pada level staf,
internal auditor pemula haruslah seseorang yang dapat dengan cepat mereview proses yang
rumit, menilai kelemahan potensial, dan mengkomunikasikan hal tersebut pada manajemen
internal audit dan seluruh manajemen perusahaan.
d. Sistem Informasi Spesialis Audit
Persyaratan keterampilan untuk spesialis auditor sistem informasi dalam grup audit
internal akan sangat tergantung pada kematangan teknis fungsi TI perusahaan. Suatu
perusahaan dengan aplikasi berbasis pada perencanaan sumber daya perusahaan set aplikasi
terkait terkait dengan database yang kompleks akan membutuhkan satu set yang berbeda dari
ketrampilan khusus Audit sistem informasi daripada akan suatu perusahaan di mana sebagian
besar sumber daya TI adalah aplikasi berbasis Web . Karena rentang dan luasnya terus
berubah IT teknologi, sistem informasi auditor menghadapi berbagai persyaratan
pengetahuan.
e. Lainnya Spesialis Auditor Internal
Posisi audit internal berkisar dari CAE bertanggung jawab atas fungsi, mendukung
manajer audit internal, staf audit internal, dan spesialis sistem audit informasi. Namun,
tergantung pada ukuran perusahaan dan sifat keseluruhan. Kegiatan audit internal, berada
pada posisi khusus lainnya dalam peran dukungan auditor internal. Banyak tergantung pada
bagaimana tanggung jawab audit internal telah ditetapkan melalui piagam .
D. Pendekatan Departemen Organisasi Audit Internal
Audit internal dapat diatur secara desentralisasi dengan tim lokal tersedia dekat
dengan operasi yang sebenarnya. Risiko disini adalah bahwa hal itu mungkin sulit untuk CAE
untuk mengatur perusahaan-lebar fungsi audit internal terpadu , dan fungsi audit internal
lokal dapat menjadi hampir bercerai dari markas CAE dipimpin fungsi audit internal.
E. Kebijakan dan Prosedur Audit Internal
Sebuah langkah umum dalam kebanyakan audit internal adalah auditor internal untuk
meminta untuk melihat salinan kebijakan dan prosedur yang disetujui untuk beberapa daerah
sedang ditinjau. Ini adalah salah satu penetapan aturan untuk beberapa daerah operasi dan
memberikan dasar bagi penilaian pengendalian audit internal.
Setiap fungsi audit internal harus mengembangkan seperangkat kebijakan dan
prosedur yang mengatur fungsinya sebagai pedoman untuk staf audit keseluruhan dan sebagai
latar belakang untuk para pengguna jasa audit. Sementara ukuran dan isi dari panduan
prosedur audit internal yang tersebut akan bervariasi tergantung pada ukuran dan fungsi
perusahaan secara keseluruhan, itu harus mengandung unsur-unsur berikut:
 Piagam audit internal dan Audit dasar internal lainnya otorisasi dokumen .
 Etika Perusahaan dan kode etik aturan
 Aturan departemen audit internal dan prosedur
 Standar auditing internal