Soal-1

Berikut adalah transaksi pembenyaran imbalan yang dilakukan oleh PT Perdana Putra yang
berhubungan dengan PPh Pasal 23/26 pada bulan Juni 2014 :
1. Pada tanggal 10 Juni 2014, membayar sewa kendaraan angkutan kepada PT Travelindo
senilai Rp 450.000.000.00. PT Travelindo beralamat di Jl. Mangkubumi 28 Yogyakarta,
NPWP: 01.225.125.1.542.000.
2. Pada tanggal 10 Juni 2014, membayar sewa kendaraan angkutan kepada PO HIBA senilai
Rp 35.000.000.00. PO HIBA beralamat di Jl. Mampang 26 Yogyakarta, Tidak Ber-NPWP
3. Pada tanggal 15 Juni 2014, membayar royalty atas penggunaan formula produk yang
dihasilkan kepada PD Ramuan sebesar Rp 545.000.000.00. PD Ramuan beralamat di Jl.
Rajawali 14, Jakarta, tidak ada NPWP
4. Pada tanggal 17 Juni 2014, membayar tenaga konsultan teknik dari PT Teknindo Cabang
Yogyakarta sebesar Rp 260.000.000.00. PT Teknindo beralamat di Jl. Adisucipto 12
Yogyakarta, NPWP: 02.106.666.1.541.001.
5. Pada tanggal 20 Juni 2014, membayar jasa audit kepada KAP Audita dan Rekan sebesar
Rp 320.000.000.00. KAP Audita dan Rekan beralamat di Jl. Ring Road Utara 12 Sleman,
NPWP: 01.103.222.1.542.000.
6. Pada tanggal 12 Juni 2014, membayar bunga pinjaman kepada Malaysian Bank di
Malaysian sebesar $ 2.550.00, Kurs yang berlaku saat itu $ 1.00- Rp 9.800.00.
7. Pada tanggal 28 Juni 2014, membayar premi asuransi ke American Life New York
sebesar $ 3.600.00, kurs yang berlaku saat itu $ 1.00 = Rp 9.400.00.
8. Pada tanggal 30 Juni 2014, memberikan penghargaan kepada pemenang lomba desain
pembuatan iklan dalam rangka ulang tahun ke 20 berdirinya PT Perdana Putra sebesar Rp
25.000.000.00. perlombaan tersebut dimenangkan oleh Dora Advertising yang beralamat di
Jl. Monjali 700, Sleman, Yogyakarta, tidak ada NPWP
9. Pada tanggal 12 Juni 2014, membayar bunga pinjaman kepada Bank Mandiri Cabang
Bandung sebesar Rp 9.000.000. NPWP: 01.103.222.1.542.000.
10. Pada tanggal 12 Juli 2014, membayar bunga pinjaman kepada Tuan Kabayan Bandung
sebesar Rp29.000.000. tidak ber NPWP
a. Hitunglah PPh Pasal 23/26 yang dipotong oleh PT Perdana Putra setiap terjadi pembayaran
kerjakan pada kertas kerja yang tersedia.

SOAL-2
Berikut adalah transaksi pembayaran imbalan yang dilakukan oleh PT Bank Perdana Putra pada
bulan Juli 2014 yang berhubungan dengan PPh atas penghasilan tertentu yang diatur dalam Pasal
4ayat (2) Undang – undang PPh :

1. Pada tanggal 12 Juli 2014, membayar bunga Deposito kepada Mulyana sebesar Rp
35.000.000, tidak ber-NPWP
2. Pada tanggal 5 Juli 2014, mengumumkan dan membayarkan hadiah undian Tahunan
berupa satu unit sepeda motor seharga Rp 52.500.000.00 kepada penerimanya yaitu
Bambang Kuswanto, yang beralamat di Desa Pandeansari, Depok, Sleman, Yogyakarta. .
NPWP: 01.103.222.1.542.000.
3. Pada tanggal 20 Juli 2014, membayar sewa ruangan untuk kegiatan pelatihan karyawan
selama satu minggu sebesar Rp 35.000.000.00 kepada Pengelola Gedung Pertemuan
Rental Building, yang beralamat di Jl. Mantep Sudarso 15, Yogyakarta, NPWP :
04.215.333.1.541.000.
4. Pada tanggal 27 Juli 2014, membayar jasa perencanaan Kontruksi pada PT Teknindo
Cabang Yogyakarta sebesar Rp 160.000.000.00. PT Teknindo beralamat di Jl. Adisucipto
12 Yogyakarta, NPWP: 02.106.666.1.541.001. Tidak memiliki kualifikasi Usaha
5. Pada tanggal 17 Juli 2014, membayar jasa Pelaksana Kontruksi pada PT SAUNG Cabang
Yogyakarta sebesar Rp 164.000.000.00. PT SAUNG beralamat di Jl. Adisucipto 16
Yogyakarta, NPWP: 03.106.666.1.541.001. memiliki kualifikasi Usaha Kecil

6. Pada tanggal 5 Juli 2014, membayar deviden kas kepada Tuan Hasan sebagai pemegang
saham Rp 520.000.000 tidak ber-NPWP
7. Tanggal 12 Juli 2014 Membeli sebidang Tanah luas 500 M2 seharga Rp 225.000.000
NJOP PBB sebesr Rp 210.000.000 dari PT Margahayu
8. 1 Juli Membeli Obligasi PT Markindoraya nominal Rp 10.000 sebanyak 15000 lembar
bunga 12 % kupon obligasi tanggal 1maret dan 1 september nomor Seri MG10900 dari
PT ABC (emiten) , NPWP: 03.106.668.1.541.001
9. Menjual Saham PT Mudaraya nominal Rp 10.000 sebanyak 8000 lembar dengan harga
jual Rp 86.000.000 , NPWP: 03.906.666.1.541.001

a. Hitunglah PPh Pasal 4 Ayat2 yang dipotong oleh PT Perdana Putra setiap terjadi
pembayaran kerjakan pada kertas kerja yang tersedia.
Soal-3
 1. PT ANANDA Mengimport Komputer dengan harga FOB US$150.000 dari
feright 5% dari FOB serta asuransi 1% x C&F dimana BM 25% dan BMT
Rp.116.725.000,00 serta PPN 10% dan PPh BM 20% (kurs US$ saat itu US$
1=Rp.13.500,00) memiliki API NPWP: 03.906.666.1.541.001
2. PT ANANDA Menjual Komputer kepada Pemprov. Jabar seharga Rp
220.000.000,00 dalam harga ini termasuk PPN NPWP: 03.906.666.1.541.001
3. PT ANANDA membeli semen dari PT. Semen Cibinong seharga Rp
250.000.000,00 NPWP: 03.906.666.1.541.001
4. PT ANANDA Membeli barang tak bertuan yang dilelang Inspeksi Bea & Cukai
Tanjung Priok denagn harga lelang seharga Rp 55.432.100,00 NPWP:
03.906.666.1.541.001
5. PT ANANDA Menjual Komputer kepada Kementrian Agama seharga Rp 11.
950.000,00
Hitunglah PPh Pasal 22 yang dipotong oleh PT ANANDA setiap terjadi
pembayaran kerjakan pada kertas kerja yang tersedia.