C.

MATERI PRAKTIKUM PPh PASAL 23

PT. Rezeki Sejahtera, NPWP: 07.565.856.8-113.000, alamat Jl. Sutomo No.10 Medan, bergerak
dalam bidang usaha perdagangan besar peralatan rumah tangga. Pada bulan September 2016
melakukan transaksi yang didalamnya harus dilakukan pemotongan PPh Pasal 23. Adapun,
transaksi tersebut adalah sebagai berikut:

1) Bunga

a) Tanggal 03 September 2016 bagian keuangan membayarkan bunga pinjaman kepada

PT. Agung Commerce (bukan bank), NPWP: 12.323.456.5-113.000, alamat: Medan
sebesar Rp100.000.000,-

b) Tanggal 20 September 2016 bagian keuangan membayarkan bunga pinjaman kepada

Bank Kencana (usaha perbankan) , NPWP:02.456.542.6-113.000, alamat: Medan,
sebesar Rp250.000.000,-

c) Tanggal 30 September 2016 bagian keuangan membayarkan bunga pinjaman leasing

dengan hak opsi kepada PT. Leasing Sehat Sejahtera (usaha pembiayaan/finance),
NPWP: 03.564.565.5-113.000, alamat: Medan, sebesar Rp30.000.000,-

2) Deviden

Tanggal 05 September 2016 bagian keuangan membayarkan Deviden sebesar

Rp1.000.000.000,- bukan bersumber dari cadangan laba ditahan kepada pemegang saham
berikut:

a) PT. Maraton Jaya, NPWP: 12.565.458.5-113.000, alamat: Jl. Sudirman No. 38Jakarta,
persentase modal disetor: 35%, deviden diterima sebesar Rp350.000.000.

b) PT. Hijau Kilau, NPWP: 25.565.456.5-113.000, alamat: Jl. Marelan No. 3 Medan,
persentase modal disetor:20%, deviden diterima sebesar Rp200.000.000.

c) PT. Jaya Bersama, NPWP: 36.656.545.4-113.000, alamat: Jl. Sutomo No. 76 Medan,
persentase modal disetor:45%, deviden diterima sebesar Rp450.000.000,-.

3) Sewa

a) Tanggal 10 September 2016 menyewa mesin dan dibayarkan pada hari yang sama
sebesar Rp20.000.000,- untuk pemakaian selama 10 hari dari PT. General Modern
Elektrik , NPWP: 56.456.545.5-113.000, alamat: Jl. Cemara No. 27 Medan.

b) Tanggal 17 September 2016 menyewa mobil pribadi dari Tn. Alek, tidak ada NPWP,
dan pada hari itu juga dibayarkan biaya sewa sebesar Rp500.000,-.

34
4) Royalti

a) Tanggal 16 September 2016 bagian keuangan membayar uang atas pemakaian merk
(royalti) kepada PT. Alfaco Maret, alamat: Jl. Surakarta No. 2 Jakarta, senilai
Rp100.000.000,-

b) Tanggal 26 September 2016 bagian keuangan membayar uang pemakaian hak cipta
(royalty) kepada PT. Maju Bersama Oke, NPWP: 26.565.456.5-113.000 senilai
Rp50.000.000,-.

5) Jasa Lainnya

a) Tanggal 02 September 2016 bagian keuangan membayarkan biaya jasa reparasi mobil
kepada CV. Smart City, NPWP: 85.456.564.5-113.000, alamat: Jl. Asrama No. 2
Medan , dengan total tagihan sebesar Rp110.000.000,- sudah termasuk PPN.

b) Tanggal 09 September 2016 bagian keuangan membayarkan Jasa Pengangkutan kepada

PT. Angkut Oke, NPWP: 56.565.056.9-113.000, alamat: Jl. Letter No. 20 Medan,
dengan total tagihan sebesar Rp10.000.000,-.

c) Tanggal 19 September 2016 bagian keuangan membayarkan biaya renovasi sebesar

Rp50.000.000,- kepada CV. Jaya, NPWP: 23.565.456.5-113.000, alamat: Jl. Cipto No.
1 Medan, dalam tagihan terdapat biaya material sebesar Rp30.000.000,- pemisahan jasa
dan material jelas baik dalam kontrak maupun dokumen.

d) Tanggal 29 September 2016 bagian keuangan membayar jasa pemasangan instalasi

listrik di gudang kepada Sdr. Sukajo, tidak memiliki NPWP, alamat: Jl. Suyono No. 90
Medan, dengan total tagihan sebesar Rp 12.000.000,- didalamnya terdapat biaya
material sebesar Rp5.000.000,- dikontrak dan didokumen terkait dengan pembelian
material tersebut dapat dipisahkan.

e) Tanggal 30 September 2016 bagian keuangan membayar pemanfaatan jasa luar negeri
(jasa managemen) yang diserahkan oleh Fadle Mable Corporation (badan) yang
berkedudukan di Singapura sebesar USD10.000,- dengan kurs KMK sebesar
Rp13.450/USD

Berdasarkan data dan/atau informasi tersebut di atas, maka:

1. Hitunglah PPh Pasal 23 Terutang yang harus dipotong oleh PT. Rezeki Sejahtera!
2. Buatlah Bukti Potong dari setiap pemotongan PPh Pasal 23!
3. Isilah Formulir SPT Masa PPh Pasal 23 Masa Pajak September 2016!
4. Isilah SSP!

35