TIM ASDOS AKUNTANSI KEUANGAN LANJUTAN 1 2020

BAB 10
HOBO (GENERAL CASE)
PT. UTTARAN berkedudukan di Mumbai memiliki kantor cabang yang berkedudukan di Rajkot.
Mutasi rekening kantor cabang dan kantor pusat untuk suatu periode adalah sebagai berikut:

REKENING KANTOR CABANG

(DISELENGGARAKAN OLEH KANTOR PUSAT)
Saldo Awal Rp 40.000.000,00
Pendebitan:
 Pengiriman barang ke cabang Rp 30.000.000,00
 Pembebanan biaya pada cabang Rp 2.000.000,00
 Pengiriman barang ke cabang Rp 17.500.000,00
 Laba kantor cabang Rp 6.500.000,00
Jumlah Pendebitan Rp 56.000.000,00
Pengkreditan:
 Pengiriman kas dari cabang Rp 25.000.000,00
 Penagihan piutang cabang Rp 5.000.000,00
Jumlah Pengkreditan Rp 30.000.000,00
Saldo Akhir Rekening Kantor cabang Rp 66.000.000,00

REKENING KANTOR PUSAT

(DISELENGGARAKAN OLEH KANTOR CABANG)
Saldo Awal Rp 40.000.000,00
Pengkreditan:
 Pengiriman barang dari kantor pusat Rp 30.000.000,00
 Penagihan piutang kantor pusat Rp 7.500.000,00
 Pembebanan biaya oleh kantor pusat Rp 2.000.000,00
 Laba Cabang Rp 5.600.000,00
Jumlah Pengkreditan Rp 45.100.000,00
Pendebitan:
 Pengiriman kas ke kantor pusat Rp 25.000.000,00
 Pengiriman kas ke kantor pusat Rp 15.000.000,00
Jumlah Pendebitan Rp 40.000.000,00
Saldo Akhir rekening kantor pusat Rp 45.100.000,00
 TIM ASDOS AKUNTANSI KEUANGAN LANJUTAN 1 2020

JAWABAN

Tahap 1 – Penyesuaian
Akun KC KP
Saldo Kas Rp 40.000.000 Rp 40.000.000 (sesuai)
Dr. Cr.
Barang KP ke KC – I Rp 30.000.000 Rp 30.000.000 (sesuai)
Biaya ke KC Rp 2.000.000 Rp 2.000.000 (sesuai)
Barang KP ke KC – II Rp 17.500.000 -
Laba KC Rp 6.500.000 Rp 5.600.000 (ada selisih)
Penagihan A/R KP - Rp 7.500.000
Cr. Dr.
Pengiriman Kas Rp 25.000.000 Rp 25.000.000 (sesuai)
Penagihan A/R KC Rp 5.000.000 -
Pengiriman Kas KP - Rp 15.000.000
*angka koreksi di atas, didapat dari daftar akun lembar ini, lembar ini adalah perbandingan akun akun
KP dan KC dari soal

Tahap 2 – Jurnal Penyesuaian

Kantor Cabang Kantor Pusat
Dr. Kantor Cabang Rp 7.500.000 Dr. Inventory Rp 17.500.000
Cr. Acc Receivable Rp 7.500.000 Cr. Kantor Pusat Rp 17.500.000
Dr. R/E Kantor Cabang Rp 900.000 Dr. Kantor Pusat Rp 5.000.000
Cr. Kantor Cabang Rp 900.000 Cr. Acc. Receivable Rp 5.000.000
Dr. Kas Rp 15.000.000
Cr. Kantor Cabang Rp 15.000.000
 TIM ASDOS AKUNTANSI KEUANGAN LANJUTAN 1 2020

Tahap 3 – Kertas Kerja Konsolidasi

PT. UTTARAN
KERTAS KERJA KONSOLIDASI
(Antara kantor pusat dengan kantor cabang)
Saldo menurut Kantor Pusat Rp 66.000.000 Saldo menurut kantor Cabang Rp 45.100.000
Koreksi (+) Koreksi (+)
Penagihan Piutang Rp 7.500.000 Barang dari KP Rp 17.500.000
Total Koreksi Rp 7.500.000 Total Koreksi Rp 17.500.000

Koreksi (-) Koreksi (-)

Laba Rp 900.000 Penagihan Piutang Rp 5.000.000
Kas dari KC Rp 15.000.000
Total Koreksi Rp 15.900.000 Total Koreksi Rp 5.000.000
Saldo yang Benar Rp 57.600.000 Saldo yang Benar Rp 57.600.000