Tugas Rekonsiliasi Fiskal

Sumber: Webinar pak Basri, 2021

Berdasarkan data yang disampaikan Datu Simon El Sipio , pemilik PD El Sipio Cipta Alkes produsen alat kesehatan antara lain
yang diperlukan dalam rangka penanganan COVID 19, anda diminta bantuannya untuk pengisian formulir 1770 tahun pajak
2020 dengan asumsi Penghasilan Isteri dari Usaha dan Pekerjaan Bebas , serta Pekerjaan dan Lainnya digabungkan dengan
penghasilan suami ;

PD EL SIPIO CIPTA ALKES

LAPORAN PERHITUNGAN LABA RUGI
TAHUN 2020
[ Dalam jutaan Rupiah ]

[ 1770-I-I ]
Penjualan Neto [ Net Sales ] Rp. 12.345.-
Harga pokok penjualan [ Cost of Goods Sold ] Rp. 10.987.-
LABA BRUTO Rp. 1.358.-

Biaya Usaha lainnya [ Operating Expenses ]:

1. Gaji, bonus, THR dan pesangon Rp. 130,00
2. Biaya PPh Pasal 21 ( 2.f ) Rp. 11,00
4. Biaya perawatan mobil yang disewakan kepada BNPB ( 2.j ) Rp. 6,50
5. Biaya perjalanan dinas Rp. 25,00
6. Biaya pengangkutan Rp. 17,50
7. Biaya promosi ( 2.k ) Rp. 17,50
9. Biaya training karyawan di Luar Negeri Rp. 20,00
10. Sewa gedung kantor ( 2.k ) Rp. 20,00
11. Biaya reparasi dan pemeliharaan gedung kantor Rp. 20,00
13. Penghapusan piutang tak tertagih ( 2.k ) Rp. 15,00
14. Biaya jamuan tamu ( 2.k ) Rp. 25,00
15. Biaya listrik, air, gas, telefon termasuk pulsa ponsel 12 Juta ( 2.a ) Rp. 24,00
16. Zakat via BAZIS ( 2.k ) Rp. 24,00
17. Biaya alat kantor Rp. 19,00
18. Biaya pakaian seragam satpam & keselamatan kerja Rp. 20,00
19. PKB, PBB, Bea Materai Rp. 10,00
20. Biaya makan minum karyawan Rp. 101,20
21. Penyusutan aktiva tetap ( 2j ) Rp. 38,80
22. Premi asuransi kebakaran Rp. 30,00
23. Biaya jasa teknik Rp. 30,00
24. Sumbangan kepada BNPB dalam rangka penanganan Covid 19 Rp. 58,00
25. Biaya rekreasi ( 2.c ) Rp. 14,00
TOTAL BIAYA USAHA LAINNYA Rp. 676,50

BIAYA DARI LUAR USAHA [ Other Expenses ]

3. Biaya perawatan gudang yang disewakan kepada BNPB ( 2.j ) Rp. 5,50
8. Bunga pinjaman kepada Bank BNI ( 2.k ) Rp. 41,00
12. Biaya Jasa Akuntansi Rp. 32,00

TOTAL BIAYA DARI LUAR USAHA Rp. 78,50

TOTAL BIAYA LAINNYA & DARI LUAR USAHA Rp. 755,-
LABA USAHA Rp. 603,-

Pendapatan lain-lain [ Other Income ] : [ 1770-III ]

01. Dividen dari PT. Alpha Alkes ( B.6 ) Rp. 170,00

02. Sewa kendaraan dari BNPB untuk penyaluran Alkes ( A.16 ) Rp. 16,00
03. Sewa gudang dari BNPB untuk penyimpanan Alkes ( A.9 ) Rp. 90,00
04. Pembagian laba Fa. Ganrang Pakarena ( B.3 ) Rp. 75,00
05. Dividen dari XYZ Inc -New York ( B.6 ) Rp. 30,00
06. Laba penjualan tanah ( A.7 ) Rp. 25,00
07. Sewa mesin dari Fa.Parna Alkes Rp. 6,40
08. Jasa giro dari Bank BNI ( A.1 ) Rp. 0,80
09. Bunga deposito dari Bank BNI ( A.1 ) Rp. 4,80
Rp. 418,-
LABA TAHUN BERJALAN SEBELUM PPh Rp. 1.021,-

Penghasilan Dari Usaha Apotik Rakyat Atas Nama Isteri [ 1770-I-1 ]

Peredaran Usaha Rp.600.000,000.
Harga Pokok Penjualan Rp.400.000.000.
Biaya Usaha Rp. 75.000.000.
Penghasilan Neto dari Usaha Setelah Penyesuaian Fiskal Rp. 25.000.000.

Penghasilan Dari Pekerjaan Atas Nama Isteri sebagai Dokter [ 1770-I-2 & II ]

Gaji sebagai pegawai tetap pada RS.Deli [ Juli-Des ] Rp. 90.000,000.

PPh ditanggung rumah sakit Rp. 1.650,500.
Honorarium dari RSU USU [ Oktober- Desember ] Rp. 30.000.000.
Potongan PPh Pasal 21 Rp 750.000.

Penghasilan Dari Pekerjaan Bebas Atas Nama Isteri [ 1770-I-1 ]

Penghasilan dari praktek sore hari Rp. 150.000,000.

Biaya [ Sewa tempat praktek, gaji perawat, listrik, air . dll ] Rp. ... 82.500,000.
Penghasilan Neto Rp. ... 67.500,000.

Penghasilan lainnya Atas Nama Isteri & Anak Belum Dewasa : [ 1770-I-2 & III ]

01. Hibah dari orang tua atas nama Isteri Rp. 200.000.000.
02. Royalti dari Gita Record untuk atas nama Calianna Putri Datu
Simon El Sipio setelah dipotong PPh Rp. 85.000.000.
03. Keuntungan dari penjualan logam mulia Rp. 5.600.000.
04. Penghargaan dari RS Deli berupa cincin emas senilai Rp. 5.000.000.

KETERANGAN TAMBAHAN

Informasi berkaitan dengan harga pokok penjualan :

Direct Material [ Bahan baku] yang dikonsumsi Rp. 5.394.800.000.

Direct Labor [ Upah langsung ] Rp. 2.376.360.000.
Factory Overhead [Beban Tidak Langsung ] Rp. 1.018.440.000.
Work in processs ( Barang setengah jadi )
Persediaan o1 Januari 2020 Rp. 1.933.712.000.
Persediaan 31 Desember 2020 Rp. 1.054.752.000.
Finished goods ( barang jadi )
Persediaan o1 Januari 2020 Rp. 900.568.000.
Persediaan 31 Desember 2020 Rp. 1.582.128.000.
Harga Pokok Penjualan Rp. 10.987.000.000.

Informasi berkaitan dengan aktiva tetap per 31-Desember 2020

JENIS TAHUN Harga BEBAN

AKTIVA TETAP PEROLEHAN PEROLEHAN PENYUSUTAN
[ RUPIAH ] [ RUPIAH ]
 Kelompok 1 19-10- 2017 75.000.000. 18.750.000.
Kelompok 2 11-08- 2017 524.000.000. 65.500.000.
Kelompok 3 17-07- 2017 1.500.000.000. 93.750.000.
Bangunan Permanen
Gedung Kantor 24-12- 2017 1.750.000.000. 87.500.000.
Gedung Pabrik 23-05-2017 1.250.000.000. 62.500.000.
Gudang 06-06-2017 1.200.000.000. 60.000.000.
TOTAL 388.000.000.

INFORMASI LAINNYA

01. Untuk akun “ Biaya Promosi “ Wajib Pajak hanya dapat membuat daftar nominative sebagaimana diatur dalam Pasal 6
ayat ( 1 ) huruf a angka 7 U.U.PPh. jo.PMK-02/2010 sebesar Rp.5.500.000.
02. Beban sewa gedung kantor adalah untuk periode 24 bulan terhitung sejak 19 Okt 2020.
03. Untuk akun “ Penghapusan Piutang Tak Tertagih “ Wajib Pajak tidak dapat memenuhi persyaratan sebagaimana diatur
dalam Pasal 6 ayat ( 1 ) huruf h U.U.PPh.
Demikian juga untuk akun “ Biaya Jamuan Tamu “ tidak dapat memenuhi persyaratan sebagaimana diatur dalam SE-
27/PJ/2002.
04. Beban penyusutan yang dihitung dengan metode garis lurus sebagaimana diatur dalam Pasal 11 Undang-undang PPh,
sesuai kebijakan Wajib Pajak 10% dari total beban penyusutan yaitu senilai Rp.38.800.000. dialokasikan sebagai
Biaya Usaha Lainnya [ Operating Expenses ).
Diantara jumlah Rp.38.800.000. ternyata senilai Rp.800.000. merupakan penyusutan dari kendaraan dan gudang yang
disewakan kepada BNPB
05. Dalam rangka penghitungan besaran beban bunga pinjaman sebagaimana diatur dalam SE-46 Tahun 1995 diperoleh data
sbb :
- Rata-rata pinjaman Rp. 150 juta dengan tingkat bunga pinjaman 24%
-Rata-rata deposito Rp. 40 juta dengan tingkat bunga deposito 18%
06. Dividen yang diterima dari PT. Alpha Alkes dan XYX Inc, New York, seluruhnya diinvestasikan di NKRI sebagaimana diamanatkan
Pasal 111 U.U. Cipta Kerja
07. Sehubungan dengan PD El Sipio Cipta Alkes merupakan produsen alat kesehatan yang diperlukan dalam rangka
penanganan COVID 19, WP memanfaatkan fasilitas yang diatur dalam Psl 3 Peraturan Pemerintah No.29 tahun
2020
08. Laba penjualan tanah dihitung berdasarkan selisih diantara harga jual sebesar Rp.60.000.000. dengan harga
perolehan Rp.35.000.000.
09. Dalam komponen Harga Pokok Penjualan terdapat biaya untuk memproduksi alat kesehatan yang diperlukan dalam
penanganan COVID 19. sejumlah Rp. 2.417.140.000.

DAFTAR SUSUNAN KELUARGA YANG MENJADI TANGGUNGAN

No. NAMA TGL LAHIR HUBUNGAN PEKERJAAN
KELUARGA
1. Alfathunisa 19-10-’79 Isteri Karyawati
2. Balqees 11-08-‘99 Anak Angkat Mahasiswi
3. Calianna 17-07-’02 Anak Kandung Pelajar
4. Delara 06-06-’18 Anak Kandung -
 PAJAK – PAJAK

01. PPh pasal 21 yang telah dipungut pihak pemungut Rp. 2.400.000
02. PPh pasal 23 yang telah dipotong pihak lain Rp. 15.000.000
03. PPh pasal 25 yang telah dibayar Rp. 36.000.000
04. Pajak yang dibayar di New York US$ 340,3 setara........ Rp. 3.000.000

DATA WAJIB PAJAK

Nama Wajib Pajak : Datu Simon El Sipio

NPWP : 06.108.031.5-123.000
Alamat Tempat Tinggal : Jl. Sisingamangaraja -No. 2710
Medan 20218
Telepon : 061-789012345
Merek Usaha : PD El Sipio Cipta Alkes
Alamat Tempat Usaha : Jl. Sisingamangaraja -No. 1949
Medan 20218

Buatlah rekonsiliasi fiscal atas laporan keuangan di atas!