Latihan 4

PPh Final Pasal 4 ayat 2 dan PPh Pasal 15

1. PT. ABC menyelenggarakan program undian berhadiah uang tunai Rp 1.000.000.000,00

sebagai terima kasih perusahaan kepada konsumen. Pemenang undian diumumkan pada
tanggal 19 April 2018 yang disiarkan langsung oleh salah satu stasiun televisi nasional.
Saat pengumuman pemenang undian disebutlah nama “Andi Susanto” yang
mendapatkan hadiah undian sebesar Rp 1.000.000.000,00. Penyerahan hadiah dilakukan
sehari setelahnya yaitu pada tanggal 20 April 2018 dimana pajak ditanggung oleh PT.
ABC. Pada saat penyerahan hadiah oleh PT. ABC apa saja yang menjadi kewajiban
perpajakan yang harus diselesaikan oleh perusahaan ini ? Kapan Batas Waktu
penyetoran dan pelaporan ?

2. PT Surya merupakan perusahaan yang bergerak di bidang jasa konstruksi (memiliki

SIUJK) dan telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP). Pada bulan Januari
2018 memberikan jasa perbaikan kepada PT Matahari dengan nilai kontrak
Rp100.000.000,-. Atas transaksi ini PT Surya memungut PPN 10% dan PT Matahari
memotong PPh Pasal 4 ayat (2) atas pelaksana konstruksi dengan kualifikasi usaha kecil
sebesar 2%. Hitunglah pajak yang terutang atas transaksi tersebut! Kapan Batas Waktu
penyetoran dan pelaporan ?

3. Pada tanggal 1 September 2018, PT. Mamoto membayar sewa gedung untuk gudang
penyimpanan produknya kepada PT. Prima sebesar Rp. 150.000.000 (belum termasuk
PPN) untuk masa 3 tahun. Bagaimana pencatatan dari kedua perusahaan tersebut dalam
mencatat transaksi sewa gudang tersebut dengan asumsi kedua perusahaan sudah PKP?
Kapan Batas Waktu penyetoran dan pelaporan ?

4. Aditya menyimpan uang di Bank ABC dalam bentuk deposito sebesar Rp100.000.000
dengan tingkat bunga 12% per tahun. Atas deposito tersebut, Aditya menerima bunga
setiap bulan sebesar Rp1.000.000. Berapa besaran pajak yang harus dibayarkan atas
bunga deposito Aditya? Kapan Batas Waktu penyetoran dan pelaporan ?

5. Andhika menyimpan uang di Bank AAA dalam bentuk deposito sebesar Rp7.000.000
dengan tingkat bunga 12% per tahun. Atas deposito tersebut, Andhika merima bunga
setiap bulan sebesar Rp70.000. Berapa besaran pajak yang harus dibayarkan atas bunga
deposito Aditya? Kapan Batas Waktu penyetoran dan pelaporan ?

6. Ananda memiliki tabungan di Bank Indo dengan saldo rata-rata bulan Juni 2018 adalah
Rp450.000.000. Bunga yang diberikan oleh Bank Indo adalah 9% per tahun. Bunga yang
diterima Ananda pada bulan Juni 2018 adalah Rp3.375.000. Bagaimana kewajiban
pemotongan atau pemungutan PPh terkait transaksi tersebut? Kapan Batas Waktu
penyetoran dan pelaporan ?
7. Dana Pensiun Solusi Abadi yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan
membeli Sertifikat Bank Indonesia (SBI) dari Bank Indonesia dengan nominal
Rp1.000.000.000 dengan memperoleh diskonto sebesar Rp20.000.000. Pada tanggal 1
April 2018, Dana Pensiun Solusi Abadi menjual SBI tersebut kepada PT Rosa Sentosa
dengan harga Rp980.000.000 dan dibayarkan pada saat yang sama. Bagaimana
kewajiban pemotongan atau pemungutan PPh atas transaksi tersebut? Kapan Batas
Waktu penyetoran dan pelaporan ?

8. Koperasi Sumber Rezeki membagikan bunga simpanan koperasi kepada anggotanya

setiap bulan yang dibayarkan setiap tanggal 25, anggota koperasi yang memperoleh
bunga simpanan antara lain Rahmawati dan Koperasi Kasih Rezeki(bukan merupakan
koperasi simpan pinjam). Berdasarkan data yang ada Rahmawati mendapatkan bunga
simpanan sebagai berikut:
Januari 2018 Rp350.000
Februari 2018 Rp200.000
Maret 2018 Rp500.000
April 2018 Rp240.000
Mei 2018 Rp250.000
Juni 2018 Rp300.000

Sedangkan Koperasi Kasih Rezeki mendapatkan bunga simpanan sebagai berikut:

Januari 2018 Rp1.000.000

Februari 2018 Rp600.000
Maret 2018 Rp1.300.000
April 2018 Rp650.000
Mei 2018 Rp700.000
Juni 2018 Rp850.000

Bagaimana kewajiban pemotongan atau pemungutan PPh Pasal 4 ayat 2 atas bunga
simpanan tersebut? Kapan Batas Waktu penyetoran dan pelaporan ?

9. Tuan Galan menjual 1000 lembar saham dengan harga Rp3.000 per lembar. Berapa
pajak yang harus dikenakan atas transaksi penjualan saham tersebut? Kapan Batas
Waktu penyetoran dan pelaporan ?

_ Selamat Mengerjakan_