Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Terhadap Tingkat Profitabilitas Perbankan Syariah Di Kota Medan

SKRIPSI
PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP

TINGKAT PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI
KOTA MEDAN
Oleh
ZULFAHMI SYAHPUTRA NASUTION
130501084
PROGRAM STUDI EKONOMI PEMBANGUNAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2018

ABSTRAK
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP TINGKAT

PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI KOTA MEDAN
Prinsip perbankan syariah dipengaruhi oleh tingkat risiko pembiayaan.

Oleh karena itu penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan memahami tentang
"Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan terhadap Tingkat Profitabilitas Perbankan
Syariah Di Kota Medan". Penelitian ini menggunakan data sekunder yang tersedia
dalam Laporan Keuangan Bank Syariah pada masing-masing bank yang menjadi
sampel penelitian ini berdasarkan keseluruhan hasil ROA dan NPF dalam jangka
waktu 7 tahun.
Penelitian ini menggunakan sampel perbankan syariah di kota Medan
sebanyak enam bank yaitu bank Muamalat, Mandiri Syariah,BNI Syariah, BRI
Syariah, Mega Syariah, dan Bukopin Syariah. Teknik pengolahan data
menggunakan uji Fixed Effect setelah dilakukan uji Hausman dengan
dibandingkan uji Random Effect.
Hasil penelitian ini bahwa data Non Performing Financing (NPF) atau
masalah pembiayaan diketahui berfluktuasi, dengan enam bank syariah yang
menjadi objek penelitian dinyatakan sehat dalam kategori pembiayaan. Dengan
menggunakan uji Hausman bahwa kondisi perbankan syariah di kota medan
dalam jangka waktu 7 tahun berada pada kategori sehat. Hal tersebut
menunjukkan pembiayaan NPFmempengaruhi tingkat ROA dengan tingkat
kepercayaan 95%.
Kata kunci: Risiko Pembiayaan, Profitabilitas, dan Perbankan Syariah.
i
ABSTRACT
INFLUENCE OF FINANCING RISK ON SHARIA BANKING LEVEL RATE

IN MEDAN CITY
The principle of sharia banking is influenced by the level of financing

risk. Therefore this research aims to know and understand about "Influence of
Financing Risk Level to Profitability Level of Syariah Banking in Medan City".
This study uses secondary data available in Bank Syariah Financial Statements in
each bank that became the sample of this study based on the overall results of
ROA (Return On Assets) and NPF (Non Performing Financing) within 7 years.
This study uses a sample of Islamic banking in the city of Medan as
many as six banks namely Muamalat bank, Mandiri Syariah, BNI Syariah, BRI
Syariah, Mega Syariah, and Bukopin Syariah .Data processing technique using
Fixed Effect test after Hausman test compared with Random Effect test.
The result of this research is that the data of Non Performing Financing
(NPF) or financing problem is known to fluctuate, with six syariah banks being
the object of research stated healthy in financing category.By using Hausman test
that the condition of sharia banking in medan city within 7 years is in healthy
category. This shows the NPF financing affecting the ROA level with a 95%
confidence level.
Keywords : Financing risks, Profitabilities, and Sharia Banking.
ii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur atas kehadirat Allah Swt. Atas karunia dan rahmat-Nya
saya dapat menyelesaikan Skripsi saya yang berjudul “Pengaruh Tingkat Risiko
Pembiayaan Terhadap Tingkat Profitabilitas Perbankan Syariah Di Kota
Medan.”Maksud dari penyusunan skripsi ini adalah untuk memenuhi salah satu
syarat dalam menempuh ujian sarjana pendidikan pada Fakultas Ekonomi Dan
Bisnis, Program Studi Ekonomi Pembangunan di Universitas Sumatera Utara.
Dalam Penyusunan skripsi ini penulis banyak menghadapi kesulitan, baik
dari pengumpulan data serta menganalisis data tersebut.Dukungan dan doa baik
secara moril maupun materil dari orang tua tercinta terutama ayah saya
Muhammad Ishak Nasution dan ibu saya Ratni Lubis S.E , serta adik-adik saya
Nurul Atika Fitri Nasution dan Nadya Khairani Nasution dan ibuk saya Mardiana
Nasution S.Pd, M.Pd yang selalu memberi semangat kepada saya.
Dalam penyusunan skripsi ini banyak pihak yang sangat membantu
penulis dalam berbagai hal.Oleh karena itu, penulis sampaikan rasa terimakasih
yang sedalam-dalamnya kepada:
1. Prof. Dr. Ramli, S.E, M.S, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Dan Bisnis
Universitas Sumatera Utara.
2. Drs. Coki Ahmad Syahwier, M.P, selaku Ketua Program Studi S1
Ekonomi Pembangunan Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas
Sumatera Utara.
iii
iv
DAFTAR ISI
ABSTRAK ........................................................................ i
ABSTRACT ........................................................................ ii
KATA PENGANTAR ........................................................................ iii
DAFTAR ISI ......................................................................... v
DAFTAR TABEL .........................................................................vii
DAFTAR GAMBAR ........................................................................ viii
DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................... ix
BAB I : PENDAHULUAN ................................................................................. 1

1.1 Latar Belakang Masalah ........................................................................... 1
1.2 Perumusan Masalah .................................................................................. 6
1.3 Tujuan Penelitian ...................................................................................... 6
1.4 Manfaat penelitian ..................................................................................... 6
BAB II : TINJAUAN PUSTAKA ...................................................................... 8

2.1KERANGKA TEORI ......................................................................... 8
2.1.1 Pengertian Bank Syariah ........................................................ 8
2.1.2 Pengertian Risiko Pembiayaan ............................................... 12
2.1.3 Tujuan Pembiayaan ................................................................ 14
2.1.4 Kualitas Pembiayaan .............................................................. 15
2.1.5 Rasio Keuangan ...................................................................... 16
2.1.6 Non Performing Financing (NPF) .......................................... 17
2.1.7 Profitabilitas ........................................................................... 18
2.1.8 HubunganNon Performing Financing (NPF)
Dengan Return On Asset (ROA) ........................................................................... 22
2.2 Penelitian Terdahulu ........................................................................... 23
2.3 Kerangka Konseptual .......................................................................... 25
2.4 Hipotesis.............................................................................................. 26
BAB III. METODE PENELITIAN ................................................................... 27

3.1 Jenis Penelitian .......................................................................................... 27
3.2 Tempat dan Waktu Penelitian ................................................................... 27
3.3 Batasan Operasional .................................................................................. 27
3.4 Definisi Operasional.................................................................................. 28
3.5 Populasi dan Sampel ................................................................................. 29
3.6 Jenis dan Sumber Data .............................................................................. 30
3.7 Metode Pengumpulan Data ....................................................................... 30
3.8 Teknik Analisis ......................................................................................... 31
3.9 Uji Statistik ............................................................................................... 33
3.10 Uji Hausman ........................................................................................... 34
v
BAB IV. HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN........................................ 36
4.1 Sejarah Perbankan Syariah di Indonesia .................................................. 36
4.2 Perkembangan Perbankan Syariah ........................................................... 39
4.3 Deskripsi Data Penelitian ......................................................................... 42
4.4 Analisis Data Penelitian ........................................................................... 45
4.5 Pembahasan Hasil Penelitian ................................................................... 50
BAB V. KESIMPULAN DAN SARAN ............................................................. 51

5.1 Kesimpulan .............................................................................................. 51
5.2 Saran......................................................................................................... 52
5.3 Penutup..................................................................................................... 53
DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................... 54
LAMPIRAN
vi
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Kriteria Kesehatan Non Performing Financing (NPF) ......................... 17

Tabel 2.2 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ....................................................... 21
Tabel 3.1 Variabel dan indikator Penelitian .......................................................... 27
Tabel 3.2 Daftar Sampel Bank Umum Syariah ..................................................... 29
Tabel 4.1 Perkembangan Bank Syariah di Indonesia............................................ 41
Tabel 4.2 Data NPF Perbankan Syariah Kota Medan Tahun 2010-2016 ............. 43
Table 4.3 Data ROA Perbankan Syariah Kota Medan Tahun 2010-2016 ............ 44
vii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Total Aset Perbankan Syariah 2015- Februari 2017 ......................... 3
Gambar 1.2 Rasio ROA Perbankan Syariah 2015 ................................................ 5
Gambar 2.1 Kerangka Konseptual ........................................................................ 25
Gambar 4.1 Perkembangan Bank Syariah di Indonesia ........................................ 42
viii
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Masalah

Perbankan syariah sebagai bagian dari sistem perbankan nasional mempunyai
peranan penting dalam perekonomian.Peranan perbankan syariah dalam aktivitas
ekonomi tidak jauh berbeda dengan perbankan konvensional.Keberadaan
perbankan syariah dalam sistem perbankan nasional di Indonesia diharapkan dapat
mendorong perkembangan perekonomian nasional.Perbedaan mendasar antara
perbankan syariah dan konvensional terletak pada prinsip-prinsip dalam transaksi
keuangan dan operasional.
Secara teoritis, perbankan syariah berbeda dari perbankan konvensional.Bank
syariah terikat dengan ketentuan-ketentuan yang ada dalam Al-Qur’an dan Hadist.
Transaksi-transaksi pada perbankan syariah harus terhindar dari riba dan kontrak-
kontrak mengandung ketidakpastian (gharar dan maysir), menekankan pada
prinsip bagi hasil dan risiko, mengutamakan investasi pada sektor ekonomi halal
dan harus didasari pada transaksi riil (Rama,2011).
Bank syariah merupakan lembaga keuangan bank yang dikelola dengan
dasar-dasar syariah, baik itu berupa nilai prinsip dan konsep. Bank syariah sendiri
adalah bank yang aktivitasnya meninggalkan masalah riba (Kasmir,2010).Sebagai
sebuah entitas bisnis, dalam kegiatan usahanya bank khususnya bank syariah
menghadapi risiko-risiko yang memiliki potensi mendatangkan kerugian. Risiko
ini tidaklah bisa selalu dihindari tetapi harus dikelola dengan baik tanpa harus
mengurangi hasil yang harus dicapai.Risiko yang dikelola dengan tepat dapat
memberikan manfaat kepada bank dalam menghasilkan laba.
1
2
Sebagai salah satu pilar sektor keuangan dalam melaksanakan fungsi
intermediasi dan pelayanan jasa keuangan, sektor perbankan jelas sangat
memerlukan adanya distribusi risiko yang efisien. Tingkat efisiensi dalam
distribusi risiko inilah yang nantinya menentukan alokasi sumberdaya dana di
dalam perekonomian.Oleh karena itu, pelaku sektor perbankan dan bank syariah
khususnya dituntut untuk mampu secara efektif mengelola risiko yang
dihadapinya. Terdapat dua jenis bank yang ada di Indonesia, di antaranya bank
konvensional dan bank syariah. Sebagai tanda bahwa bank syariah bisa diterima
di tengah kondisi kemajemukan bangsa ialah dengan berkembangnya jasa
perbankan di Indonesia dengan pesat. Jasa perbankan yang berbasis syariah
tersebut telah menjadi alternatif bagi sebagian masyarakat yang menginginkan
adanya institusi keuangan lain di luar bank konvensional.
Pemerintah mengeluarkan peraturan pemeritah (PP) Nomor 7 tahun 1992
tentang bank berdasarkan prinsip bagi hasil pada 30 Oktober 1992 dan disahkan
menjadi undang-undang pada 39 Oktober 1992, Nomor 119 tahun 1992. Dalam
peraturan pemerintah ini ditegaskan bahwa bank umum atau bank perkreditan
rakyat yang kegiatan usahanya semata-mata berdasarkan prinsip bagi hasil, tidak
diperkenankan melakukan kegiatan usaha yang tidak berdasarkan prinsip bagi
hasil, demikian juga sebaliknya.Oleh karena bank muamalat dan bank-bank
perkreditan rakyat tidak menjangkau masyarakat Islam lapisan bawah, maka
dibentuklah lembaga-lembaga simpan pinjam yang disebut Baitul Maal wattamwil
(BMT).Kemudian bank muamalat mensponsori lokakarya ulama tentang
reksadana syariah oleh PT Danaresa Investiment Management. Kemudian lahir

3
pasal modal syariah, obligasi syariah membuat perkembangan lembaga keuangan
syariah tumbuh dan berkembang cepat dengan hasil yang sangat
menggembirakan menurut data OJK per Januari 2017, secara nasional industri
perbankan syariah terdiri dari 13 Bank Umum Syariah, 21 Unit Usaha Syariah
yang dimiliki oleh Bank Umum Konvensional dan 166 BPRS dengan total asset
Rp356,50 triliun. Sementara total asset perbankan syariah di Wilayah Sumatera
Utara mencapai Rp12,14 triliun.Secara nasional, total aset perbankan syariah pada
tahun 2015-Februari 2017. Pada tahun 2015 aset mencapai 304 Triliun , pada
tahun 2016 aset perbankan syariah mencapai 365.03 Triliun, dan pada Februari
2017 aset mencapai 355.88 Triliun, dijabarkan pada gambar 1.1.
400
350
300
250
200
150
100
50
0
2015 2016 Februari 2017
Sumber :Otoritas Jasa Keuangan(OJK).
Gambar 1.1
Total Aset Perbankan Syariah 2015-2017
Karakteristik sistem perbankan syariah yang beroperasi berdasarkan prinsip
bagi hasil memberikan alternatif sistem perbankan yang saling menguntungkan
bagi masyarakat dan bank, serta menonjolkan aspek keadilan dalam bertransaksi,
investasi yang beretika, mengedepankan nilai-nilai kebersamaan dan persaudaraan

4
dalam berproduksi, dan menghindari kegiatan spekulatif dalam bertransaksi
keuangan. Dengan menyediakan beragam produk serta layanan jasa perbankan
yang beragam dengan skema keuangan yang lebih bervariatif, perbankan syariah
menjadi alternatif sistem perbankan yang kredibel dan dapat dinimati oleh seluruh
golongan masyarakat Indonesia tanpa terkecuali.
Risiko pembiayaan sering dikaitkan dengan risiko gagal bayar. Risiko ini
mengacu pada potensi kerugian yang dihadapi bank ketika pembiayaan yang
diberikan kepada debitur macet.Dimana debitur tidak mampu memenuhi
kewajiban mengembalikan modal yang diberikan oleh bank.Untuk produk
investasi sendiri memiliki sifat yang senantiasa mendatangkan risiko, pembiayaan
pun mengalami ketidakpastian atas pengembalian laba atau keuntungan dari dana
yang telah disepakati antara bank dan nasabah. Adanya ketidakpastian tersebut
membawa risiko yang tinggi bagi bank syariah sebagai penyalur dana atas
pembiayaan tersebut. Risiko pembiayaan yang cendrung diakibatkan oleh kredit
macet yang pembiayaannya didominasi pada UMKM pada tahun 2016, rasio NPF
turun menjadi 3.1% setelah mengumpulkan penagihan hingga 537 miliar. Risiko
pembiayaan yang cukup besar sangat berpengaruh terhadap keuntungan yang
diperoleh dalam suatu bank. Risiko kerugian akibat pemberian atau yang telah
ditetapkan baik ketentuan internal maupun eksternal.
Profitabilitas merupakan salah satu alat analisis keuangan bank yang
mengukur kesuksesan manajemen dalam menghasilkan laba atau keuntungan dari
operasi usaha bank.Profitabilitas yang tinggi dapat menunjukkan kinerja keuangan
bank yang baik.Sebaliknya jika profitabilitas yang dicapai rendah, mengindikasi
kurang maksimalnya kinerja keuangan manajemen dalam menghasilkan laba.

5
Bank harus senantiasa menjaga profitabilitasnya untuk menjaga
keberlangsungan usahanya. Tingkat kinerja profitabilitas suatu perusahaan dapat
dilihat dan diukur melalui laporan keuangan dengan cara menganalisis dan
menghitung rasio-rasio dalam kinerja keuangan. Karena rasio-rasio tersebut
mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai bank yang
bersangkutan.Dengan begitu, profitabilitas bank tersebut menunjukkan
kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba selama periode tertentu.Rasio-
rasio untuk mengukur profitabilitas dicantumkan dalam Peraturan Bank Indonesia
No. 6/10/PBI/2004 pasal 4 ayat (4). Penilaian profitabilitas yang digunakan untuk
menilai kesehatan suatu bank dapat menggunakan rasio ROA (Return On Asset).
1,40%
1,20%
1,00%
0,80% ROA
0,60% Column1
0,40% Column2
0,20%
0,00%
Januari Maret Juni September Desember
Sumber : Otoritas Jasa Keuangan (OJK).

Gambar 1.2
Rasio ROA Perbankan Syariah 2015
Berdasarkan data OJK, rasio ROA perbankan syariah pada Desember 2015
bernilai 0.84%, hal tersebut menunjukkan adanya pertumbuhan positif
dibandingkan pada September 2015 yang bernilai 0.93%.

6
Dari latar belakang yang telah dijabarkan, maka penulis tertarik untuk
melakukan penelitian mengenai hubungan risiko pembiayaan terhadap
profitabilitas.Untuk itu, judul yang digunakan dalam penelitian ini adalah
“Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Terhadap Tingkat Profitabilitas
Perbankan Syariah di Kota Medan”.
1.2 Perumusan Masalah
Berdasarkan uraian latar belakang masalah di atas, maka rumusan masalah
dalam penelitian ini yaitu : “Bagaimana pengaruh risiko pembiayaan terhadap
profitabilitas pada perbankan syariah di kota Medan?”
1.2 Tujuan Penelitian
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk memperoleh jawaban dari rumusan
masalah yang diajukan dalam penelitian ini yang tidak lain Yaitu: “Untuk
mengetahui pengaruh risiko pembiayaan terhadap profitabilitas pada perbankan
syariah di kota Medan.”
1.4 Manfaat Penelitian
1. Kegunaan Teoritis. Secara teoritis, penelitian diharapkan dapat
memberikan tambahan referensi terhadap ilmu perbankan syari’ah yang
berkaitan dengan risiko pembiayaan dan profitabilitas. Selain itu, berguna
juga sebagai tambahan wawasan peneliti lain yang akan mengkaji lebih
dalam mengenai perbankan syari’ah.
2. Bagi perbankan, penelitian ini diharapkan dapat menjadi referensi bagi
bank-bank yang ada di Medan, khususnya bank syariah dalam usaha
meningkatkan profitabilitas.

7
3. Bagi nasabah, diharapkan hasil penelitian ini dapat memberikan informasi
tentang resiko apa saja yang dapat mempengaruhi profitabilitas bank
syariah di Indonesia.
4. Bagi pembaca, memberikan informasi dan diharapkan dapat menambah
cakrawala berfikir bagi setiap yang membacanya, serta mengembangkan
kemampuan untuk mengaplikasikan dalam fakta perekonomian yang
terjadi dalam perekonomian.

BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Kerangka Teori

2.1.1 Pengertian Bank Syariah
Bank Syariah adalah lembaga keuangan yang beroperasi dengan tidak
mengandalkan pada bunga yang usaha pokoknya memberikan pembiayaan dan
jasa-jasa lainnya dalam lalu-lintas pembayaran serta peredaran uang yang
pengoperasiannya sesuai dengan prinsip syariat Islam Falsafah dasar
beroperasinya bank syariah yang menjiwai seluruh hubungan transaksinya adalah
efesiensi, keadilan, dan kebersamaan.Efisiensi mengacu pada prinsip saling
membantu secara sinergis untuk memperoleh keuntungan sebesar mungkin.
Kegiatan bank syariah dalam hal penentuan harga produknya sangat
berbeda dengan bank konvensional.Pada dasarnya fungsi utama Bank Syariah
tidak jauh berbeda dengan bank konvensional yaitu menghimpun dana dari
masyarakat kemudian menyalurkannya kembali kepada masyarakat.Dalam
prakteknya bank syariah menyalurkan dana yang diperolehnya dalam bentuk
pemberian pembiayaan, baik itu pembiayaan modal usaha maupun untuk
konsumsi. Pada dasarnya, pendirian Bank Syariah mempunyai tujuan yang
utama.Yang pertama yaitu menghindari riba dan yang kedua yaitu mengamalkan
prinsip-prinsip syariah dalam perbankan.
Di dalam Al-Qur’an, beberapa ayat yang menyinggung tentang pelarangan
riba, di antaranya QS. Ar-Rum 39 yang artinya : “Dan sesuatu Riba (tambahan)
yang kamu berikan agar Dia bertambah pada harta manusia, Maka Riba itu tidak
menambah pada sisi Allah. Dan apa yang kamu berikan berupa zakat yang kamu
8
9
maksudkan untuk mencapai keridhaan Allah, maka (yang berbuat demikian)
Itulah orang-orang yang melipat gandakan (pahalanya)”.
2.1.1.1 Fungsi dan Peranan bank syariah
Adanya bank syariah memiliki fungsi dan perannya. Menurut
(Wiroso,2005) fungsi dan peran bank syariah yang diantaranya tercantum dalam
pembukaan standar akuntansi yang dikeluarkan oleh AAOIFI (accounting and
Auditing Organization For Islamic Financial Institution), sebagai berikut:
Manajer investasi, bank syariah dapat mengelola investasi dana nasabah.
1. Investor, bank syariah dapat menginvestasikan dana yang dimilikinya
maupun dana nasabah yang dipercayakan kepadanya.
2. penyedia jasa keuangan dan lalu lintas pembayaran, bank syariah
dapat melakukan kegiatan-kegiatan jasa-jasa layanan perbankan
sebagimana lazimnya.
Pelaksanaan kegiatan sosial, sebagai ciri yang melekat pada entitas
keuangan syariah, bank islam juga memiliki kewajiban untuk mengeluarkan dan
mengelola (menghimpun, mengadministrasikan, mendistribusikan) zakat serta
dana-dana sosial lainnnya.
Bank syariah menurut Arfin (2007), memiliki potensi untuk
dikembangkan di wilayah-wilayah yang memiliki potensi ekonomi yang tinggi
dan basis keislaman yang kuat. Meskipun demikian, pengembangan bank syariah
harus dicermati agar tidak mematikan peranan BPR dan BPRS. Pada saat ini
hampir semua bank umum telah menerapkan konsep dual banking system. Hal ini

10
terlihat dari berdirinya Bank Syariah Mandiri (BSM), BNI Syariah, dan BPR-BPR
yang beroperasi secara syariah.
2.1.1.2 Karakteristik Bank Syariah
Salah satu bentuk lembaga perantara tersebut adalah bank yang kegiatan
usahanya berdasarkan prinsip syariah. Bank syariah menurut Wiyono (2006) ialah
bank yang berasaskan kemitraan, keadilan, transparansi dan universal serta
melakukan kegiatan usaha perbankan berdasarkan prinsip syariah.
Karakteristik bank Syariah dapat bersifat fleksibel, yang meliputi:
1. Keadilan, melarang riba tetapi menggunakan bagi hasil. Riba adalah
pengambilan tambahan, baik dalam transaksi jual beli maupun pinjam-
meminjam secara batil atau bertentangan dengan prinsip muamalah
dalam Islam, dan merupakan perbuatan yang diharamkan dalam agama
islam.
2. Kemitraan, yaitu saling memberi manfaat. Posisi nasabah, investor,
pengguna dana dan bank berada dalam hubungan yang sejajar sebagai
mitra usaha yang saling menguntungkandan bertanggung jawab di
mana tidak ada salah satu pihak yang merasa dirugikan.
3. Universal, melarang transaksi yang bersifat tidak transparan (gharar).
Menghindari penggunaan sumber daya yang tidak efisien, dan terbuka
seluas-luasnya bagi masyarakat tanpa membeda-bedakan agama, suku,
dan ras.

11
2.1.1.3 Prinsip Operasional Bank Syariah
Berdasarkan surat keputusan direksi Bank Indonesia No.32/34/KEP/DIR
tanggal 19 Mei 1999 tentang bank umum berdasarkan prinsip syariah. Dan
prinsip-prinsip tersebut ialah:
1. Pembiayaan dengan prinsip Jual Beli (Ba’i)
Prinsip jual beli dilaksanakan dengan adanya perpindahan kepemilikan
barang atau benda (Transfer Of Property). Tingkat keuntungan ditentukan
didepan dan menjadi bagian harga atas barang yang dijual. Transaksi jual beli
dapat dibedakan berdasarkan bentuk pembayaran danwaktu penyerahan yaitu
sebagai berikut:
a. Pembiayaan Murabahah
b. Pembiayaan Salam
c. Pembiayaan Istisna
2. Pembiayaan dengan prinsip Sewa (Ijarah)
Transaksi Ijarah dilandasi oleh adanya perpindahan manfaat. Jadi pada
dasarnya prinsip Ijarah sama saja dengan prinsip jual beli, tapi perbedaanya
terletak pada objek transaksinya. Apabila pada jual beli objek transaksinya adalah
barang, maka pada Ijarah objek transaksinya adalah jasa.Pada akhir masa sewa,
bank dapat saja menjual barang yang disewakan kepada nasabah.
3. Pembiayaan dengan prinsip Bagi Hasil (Nisbah)
Produk pembiayaan syariah yang didasarkan atas prinsip bagi hasil adalah
sebagai berikut :

12
a. Pembiayaan Musyarakah
b. Pembiayaan Mudharabah
4. Pembiayaan Dengan Akad Pelengkap
Untuk mempermudah pelaksanaan pembiayaan, biasanya diperlukan akad
pelengkap.Akad pelengkap ini tidak ditujukan untuk mencari keuntungan, tetapi
di tujukan untuk mempermudah pelaksanaan pembiayaan, meskipun tidak
ditujukan untuk mencari keuntungan, dalam akad pelengkap ini dibolehkan untuk
meminta pengganti biaya-biaya yang dikeluarkan untuk melaksanakan akad ini.
Adapun jenis-jenis akad pelengkap ini adalah sebagai berikut:
a. Hiwalah (Alih Hutang-Piutang)
b. Rahn (Gadai)
c. Qardh
d. Wakalah (Perwakilan)
e. Kafalah (Garansi Bank)
2.1.2 Pengertian Risiko Pembiayaan
Istilah risiko sudah biasa dipakai dalam kehidupan sehari-hari, yang
umumnya sudah dipahami secara intuitif. Tetapi pengertian secara ilmiah dari
risiko sampai saat ini masih tetap beragam, yaitu antara lain:
1. Menurut A. Abas Salim, Risiko adalah ketidakpastian (uncertainty)
yang mungkin melahirkan peristiwa kerugian (loss).
2. Menurut Herman Darmawi, Risiko merupakan penyebaran atau
penyimpangan hasil aktual dari hasil yang diharapkan.

13
Menurut Iqbal dan Llewellyn (2000) risk and uncertainty are the centre of
financial contracts and the way they are constructed.Risiko dan ketidakpastian
menjadi pusat yang mempengaruhi ruang lingkup keuangan berdasarkan
manajamen perbankan masing-masing.Sedangkan pembiayaan atau financing,
yaitu pendanaan yang diberikan oleh suatu pihak kepada pihak lain untuk
mendukung investasi yang telah direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun
lembaga.
Menurut Rachmat (2003) bahwa risiko pembiayaan merupakan
ketidakmampuan customer atau client untuk membayar kembali fasilitas
pembiayaan yang telah diberikan, dan apabila jumlahnya cukup material dapat
mempengaruhi kinerja factor.Definisi tersebut dapat diperluas bahwa risiko
pembiayaan adalah risiko yang timbul dikarenakan kualitas pembiayaan semakin
menurun.
Pada dasarnya istilah pembiayaan memiliki pengertian yang sama dengan
istilah kredit. Dalam Al-Qur’an surat Al-Baqarah (282) dijelaskan tentang utang
piutang yang artinya : “Hai orang-orang yang beriman, apabila kamu
bermu'amalah (seperti jual beli, utang piutang dan sewa menyewa) tidak secara
tunai untuk waktu yang ditentukan, hendaklah kamu menuliskannya”. Menurut
UU No 21 tahun 2008, Pembiayaan adalah penyediaan dana atau tagihan yang
dipersamakan dengan itu berupa:
1. Transaksi bagi hasil dalam bentuk Mudharabah dan Musyarakah.
2. Transaksi sewa menyewa dalam bentuk ijarah.

14
3. Transaksi jual beli dalam bentuk piutang murabahah, salam dan
istishna’.
4. Transaksi pinjam meminjam dalam bentuk piutang qardh.
5. Transaksi sewa menyewa jasa dalam bentuk ijarah untuk transaksi
multijasa.
2.1.3 Tujuan Pembiayaan
Menurut Arifin (2009) bahwa tujuan pembiayaan merupakan bagian dari
tujuan bank sebagai perusahaan.Oleh karena itu tujuan pembiayaan harus
mendukung visi, misi dan strategi usaha bank.Tujuan pembiayaan harus
dirumuskan dengan jelas, realistis dan dapat diketahui oleh semua orang yang
terlibat dalam organisasi.Pada dasarnya terdapat dua fungsi yang saling berkaitan
dari pembiayaan yaitu:
1. Profitability, yaitu tujuan untuk memperoleh hasil dari pembiayaan berupa
keuntungan yang diraih dari bagi hasil yang diperoleh dari usaha yang
dikelola bersama nasabah. Oleh karena itu, bank hanya akan menyalurkan
pembiayaan kepada usaha-usaha nasabah yang diyakini mampu dan mau
mengembalikan pembiayaan yang telah diterimanya.
2. Safety, keamanan dari prestasi atau fasilitas yang diberikan harus benar-
benar terjamin sehingga tujuan profitability dapat benar-benar tercapai
tanpa hambatan yang berarti. Oleh karena itu, dengan keamanan ini
dimaksudkan agar prestasi yang diberikan dalam bentuk modal, barang
atau jasa itu betul-betul terjamin pengembaliannya sehingga keuntungan
(profitability) yang diharapkan dapat menjadi kenyataan.

15
2.1.4 Kualitas Pembiayaan
Melalui mekanisme bagi hasil, bank syariah dituntut untuk lebih produktif
mengelola dana dalam bentuk penyaluran pembiayaan. Menurut Laksamana
(2009) bahwa kualitas pembiayaan juga mutlak adanya, sehingga bank syariah
akan selektif membiayai nasabah.
Pembiayaan menurut kualitasnya pada hakikatnya didasarkan atas risiko
kemungkinan terhadap kondisi dan kepatuhan nasabah pembiayaan dalam
memenuhi kewajiban-kewajibannya untuk membayar bagi hasil, serta melunasi
pembiayaannya.Jadi unsur utama dalam menentukan kualitas tersebut yang paling
utama adalah waktu pembayaran bagi hasil, pembayaran angsuran maupun
pelunasan pokok pembiayaan.Pembiayaan yang merupakan salah satu bentuk
aktiva yang produktif bank syariah yang memiliki kegagalan tidak tertagihnya
kembali pembiayaan yang telah disalurkan.
Pada kaitan risiko pembiayaan, menurut Undang-Undang Bank Indonesia,
maka Bank Indonesia hanya membantu mengatasi kesulitan pendanaan jangka
pendek yang disebabkan oleh risiko kredit berdasarkan prinsip syariah, risiko
manajemen dan risiko pasar. Untuk mencegah terjadinya penyalahgunaan kredit
atau pembiayaan yang akan mengganggu efektivitas pengendalian moneter.
Komponen penilaian aktiva produktif sebagai indikator penilaian kinerja
dan kesehatan bank syari’ah terdiri dari total pembiayaan bermasalah dan total
pembiayaan yang diberikan.

16
2.1.5 Rasio Keuangan
Informasi akuntansi dalam bentuk laporan keuangan memberikan manfaat
kepada pengguna apabila laporan keuangan tersebut dianalisa lebih lanjut sebelum
dimanfaatkan sebagai alat bantu dalam pengambilan keputusan.
Analisa laporan keuangan meliputi perhitungan dan interprestasi rasio
keuangan.Analisa rasio keuangan dapat membantu para pemakai laporan
keuangan dalam menilai kinerja keuangan suatu perusahaan atas kegiatan
operasional yang dilakukan.
Manajemen adalah faktor utama yang mempengaruhi profitabilitas bank.
Seluruh manajemen bank, baik yang mencakup manajemen permodalan,
manajemen kualitas aktiva, manajemen umum, manajemen likuiditas dan
rentabilitas pada akhirnya akan mempengaruhi dan bermuara pada perolehan laba
(profitabilitas) pada perusahaan perbankan(Payamta dan Machfoedz,1999).
Pengukuran kinerja keuangan perusahaan melalui analisis rasio keungan masih
tetap penting, karena analisis ini mampu membantu menghindari dari pemberian
kredit yang tidak tepat.Demikian juga kinerja manajeman suatu bank syariah yang
mencakup manajeman permodalan, likuiditas, efisiensi, aktiva produktif dan
rentabilitas merupakan hal yang sangat penting.Analisa Rasio rentabilitas
merupakan alat ukur untuk menganalisis atau mengukur tingkat profitabilitas yang
dicapai oleh bank.

17
2.1.6 Non Performing Financing (NPF)
Dalam penelitian ini risiko pembiayaan dapat diukur dengan Non
Performing Financing (NPF).NPFmenurut Sholihin (2010) merupakan
pembiayaan yang tidak perform,mengalami keterlambatan dalam pembayaran
cicilan. Pengukuran NPF merupakan perbandingan antara pembiayaan bermasalah
dengan total pembiayaan.
Tabel 2.1
Kriteria Kesehatan Non Performing Financing (NPF)
NO Nilai NPF Predikat
1 NPF >2% Sehat
2 2% ≤NPF<5% Sehat
3 5%≤NPF <8% Cukup sehat
4 8%≤NPF<12% Kurang sehat
5 NPF≥12% Tidak sehat
Sumber: SE BI No 9/24/Dpbs Tanggal 30 Oktober 2007
Bank Indonesia menginstruksi Non Performing Financing dalam laporan
tahunan perbankan nasional sesuai SE BI No. 9/24/Dpbs tentang sistem penilaian
kesehatan bank berdasarkan prinsip syariah yang dirumuskan pada Tabel 2.1.
Rasio pada table 2.1 ditujukan untuk mengukur tingkat permasalahan
pembiayaan yang dihadapi bank syariah.Dimana semakin tinggi rasio ini
menunjukkan kualitas pembiayaan bank syariah semakin buruk.Nilai rasio ini
kemudian dibandingkan dengan kriteria kesehatan NPF bank syariah yang
ditetapkan oleh Bank Indonesia seperti yang tertera dalam tabel 2.1.

18
2.1.7 Profitabilitas
Profitabilitas (keuntungan) merupakan hasil dari kebijaksanaan yang
diambil oleh manajemen.Rasio keuntunganuntuk mengukur seberapa besar tingkat
keuntungan yang dapatdiperoleh oleh perusahaan. Semakin besar tingkat
keuntungan menunjukkan semakin baik manajemen dalam mengelola perusahaan
(Musselman dan John,1992).
Profitabilitas adalah kemampuan manajemen untuk memperoleh laba.Laba
terdiri dari laba kotor, laba operasi dan laba bersih.Untuk memperoleh laba di atas
rata-rata, manajemen harus mampu meningkatkan pendapatan dan mampu
mengurangi semua beban atas pendapatan.
Menurut Widjajanto (2009) bahwa faktor profitabilitas sangat penting
karena menunjukkan sejauh mana kemampuan perbankan menghasilkan
keuntungan.Itu berarti manajemen harus memperluas pangsa pasar dengan tingkat
harga yang menguntungkan dan menghapuskan aktivitas yang tidak bernilai
tambah. Rasio Profitabilitas dapat diukur dengan Return On Asset.
2.1.7.1 Faktor-Faktor yang mempengaruhi Profitabilitas
Manajemen adalah faktor utama yang mempengaruhi profitabilitas bank,
besar kecilnya bank dan lokasi bank bukan merupakan faktor yang paling
menentukan. Manajemen yang baik yang ditunjang oleh faktor modal dan
kombinasi ideal untuk keberhasilan bank. Dari segi manajemen paling sedikit
terdapat tiga aspek yang penting diperhatikan, yaitu balance sheet management,
operating management, dan financial management Balance sheet management

19
meliputi asset dan liability management, artinya pengaturan harta dan utang
secara bersama.
Inti assets management adalah mengalokasikan dana kepada berbagai jenis
atau golongan earning assets yang berpedoman kepada ketentuan berikut:
1. Assets itu harus cukup likuid sehingga tidak akan merugikan bila sewaktu-
waktu diperlukan untuk dicairkan.
2. Assets tersebut dapat dipergunakan untuk memenuhi kebutuhan atau
permintaan pinjaman, tetapi juga masih memberikan earnings.
3. Usaha me-maximize income dari investasi.
Dengan berpedoman kepada tiga hal tersebut diatas, maka hendaknya dana
itu dialokasikan ke dalam assets. Liability management berhubungan dengan
pengaturan dan pengurusan sumber-sumber dana yang pada dasarnya
mengusahakan tiga hal, yaitu sebagai berikut:
a. Kecukupan dana yang masuk, tidak mengalami kekurangan yang
dapat menghilangkan kesempatan (opportunity cost), tetapi juga
tidak terlalu besar (melebihi kemampuan untuk
menginvestasikannya). Jika sampai kelebihan tentu akan
menyebabkan pembayaran bunga lebih besar daripada yang
seharusnya dan tentu akan menurunkan tingkat profitabilitasnya,
kecuali dana itu dari giro tanpa bunga.
b. Bunga yang dibayarkan hendaknya masih pada tingkat yang
memberikan keuntungan bagi bank.

20
c. Diusahakan agar ada atau terdapat keseimbangan antara giro dan
deposito, antara demand deposit dan time deposit. Keseimbangan
semacam ini perlu untuk menjaga likuiditas karena dengan time
deposit ada waktu yang dipastikan berapa lama dapat diinvestasikan
dan kapan harus disediakan alat-alat likuid.
Keuntungan bagi bank dalam liability management mungkin banyak faktor
yang berada diluar kompetensi manajemen, misalnya keinginan menitipkan uang
dengan time maupun demand deposit adalah terletak pada deposan atau si
peminjam.
Banyak sedikitnya deposan yang menitipkan uangnya tidak 100% dapat diawasi
atau dikuasai oleh bank, tetapi tergantung pada perilaku masyarakat.
Bank dengan berbagai kebijakannya hanya bisa mempengaruhi.operating
management sebagai aspek kedua merupakan manajemen bank yang berperan
dalam menaikkan profitabilitas dengan cara menekan biaya.
Sebagaimana yang telah dijabarkan bahwa biaya adalah salah satu faktor
yang ikut menentukan tinggi rendahnya profitabilitas. Jadi, tidak cukup hanya
menaikkan pendapatan bruto saja, akan tetapi juga harus berusaha menaikkan
efisiensi penggunaan biaya dan menaikkan produktivitas kerja.
Yang juga termasuk dalam operating management adalah usaha untuk
menekan cost of money. Menekan tingkat biaya sampai pada suatu titik yang
paling efisien bagi bank adalah suatu proses yang terus-menerus, tidak bisa sekali
jadi melalui rumus-rumus.

21
2.1.7.1 Return On Asset (ROA)
Dalam penelitian ini, penulis hanya menguji tentang ROA perusahaan.
Analisis Return On Asset (ROA) atau sering diterjemahkan ke dalam bahasa
Indonesia sebagai Rentabilitas Ekonomi mengukur kemampuan perusahaan
menghasilkan laba pada masa lalu. Analisis ini kemudian bisa diproyeksikan ke
masa depan untuk melihat kemampuan perusahaan menghasilkan laba pada masa-
masa yang akan datang.
Dalam menghasilkan keuntungan dengan jumlah keseluruhan aktiva yang
tersedia di dalam perusahaan dapat diukur dengan menggunakan ROA.
ROA juga dapat digunakan untuk mengukur efektivitas perusahaan di
dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan perusahaan. Jadi dapat
diambil kesimpulan bahwa Return On Asset (ROA) adalah rasio profitabilitas
untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba bersih
berdasarkan tingkat asset yang dimiliki perusahaan.
Tabel 2.2
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Peringkat
1 2 3 4
Standard
>1,5% 1,25-1,5% 0,5-1,25% 0-0,5%
Perolehan laba
Perolehan Perolehan rendah atau
Perolehan
Kriteria laba sangat laba cukup cenderung
laba tinggi.
tinggi. tinggi. mengalami
kerugian.
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia 2004

22
Rasio pada table 2.2 menggambarkan perputaran aktiva diukur dari
volume penjualan. Semakin besar rasio ini semakin baik. Hal ini berarti bahwa
aktiva dapat lebih cepat berputar dan memperoleh laba. Adapun standar ROA
untuk perbankan menurut Peraturan Bank Indonesia No. 6/10/2004 tentang sistem
penilaian tingkat kesehatan bank diklasifikasikan pada tabel 2.3.
Alasan menggunakan pendekatan Return On Asset (ROA) dalam
penelitian ini adalah:
1. Penilaian kesehatan bank dilakukan oleh Bank Indonesia dilihat dari aspek
profitabilitas dilakukan dengan menggunakan indikator Return On Asset
(ROA).
2. Rasio Return On Asset (ROA) mengukur bagaimana kemampuan
manajemen bank dalam memperoleh laba secara keseluruhan. Tingkat
profitabilitas yang diukur oleh ROA bertujuan untuk mengukur
kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva untuk menghasilkan
laba.
3. Banyak perusahaan yang menggunakan ROA untuk mengukur
kemampuan perusahaan.
2.1.8 Hubungan Non Performing Financing (NPF) Dengan Return On Asset

(ROA)
NPF mencerminkan risiko pembiayaan. Semakin tinggi rasio ini,
menunjukkan kualitas pembiayaan bank syariah semakin buruk Risiko
pembiayaan yang diterima bank merupakan salah satu risiko usaha bank, yang
diakibatkan dari tidak dilunasinya kembali /cicilan pokok dan bagi hasil dari
pinjaman yang diberikan atau investasi yang sedang dilakukan oleh pihak bank.

23
Pengelolaan pembiayaan sangat diperlukan oleh bank, mengingat fungsi
pembiayaan sebagai penyumbang pendapatan terbesar bagi bank syariah. Tingkat
kesehatan pembiayaan (NPF) ikut mempengaruhi pencapaian laba bank
(Suhada,2009). Adanya pembiayaan bermasalah yang besar dapat mengakibatkan
hilangnya kesempatan untuk memperoleh pendapatan dari pembiayaan yang
diberikan sehingga mempengaruhi perolehan laba dan berpengaruh buruk pada
ROA.Dengan demikian semakin besar NPF Akan mengakibatkan menurunnya
ROA. Begitu pula sebaliknya, jika NPF turun, maka ROA akan meningkat dan
menunjukkan hasil bahwa NPF berpengaruh negatif terhadap ROA.
2.2 Penelitian terdahulu
Siti Nila Rokhmana (2008) dengan judul penelitian “Analisis Pengaruh
resiko Pembiayaan terhadap profitabilitas (Studi kasus pada PT. Bank Muamalat
cabang semarang, Tbk)”.Dengan hasil penelitian Data Non Performing Financing
(NPF) atau pembiayaan bermasalah diketahui berfluktuatif.Metode penelitian
dengan menggunakan analisis kebijakan.Pada bulan Oktober 2009 rasio NPF
sebesar 9.60% naik pada bulan November 2009 menjadi 10.98% dan seterusnya
berfluktuasi.Kecenderungan perubahan tingkat rasio NPF yaitu mengalami
kenaikan, setelah dihitung rata-rata keseluruhan kenaikan atau penurunan rasio
NPF 30 bulan terakhir, Bank Muamalat mengalami kenaikan sebesar 5.99% setiap
bulannya.Rasio NPF pada Bank Muamalat Semarang dari rata-rata NPF sebesar
5.99% maka termasuk dalam pembiayaan kategori“cukup sehat” pada tiap
bulannya.

24
Siti Nurkhosidah (2010) dengan judul penelitian “Analisis pengaruh
variabel non performing financing, penyisihan penghapusan aktiva produktif
financing to deposit ratio, biaya operasional PER pendapatan operasional
terhadap profitabilitas bank syariah mandiri”. Dengan hasil penelitian NPF
berpengaruh negatif signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) BSM, sehingga
penurunan NPF akan diikuti dengan peningkatan profitabilitas selama periode
pengamatan begitu juga sebaliknya. Metode Penelitian menggunakan Quasi
Eksperimen. Laporan keuangan BSM menunjukkan bahwa rasio NPF tinggi
artinya tingginya NPF akan diikuti dengan rendahnya profitabilitas BSM. Hal ini
disebabkan karena tingginya pembiayaan yang dilakukan tidak produktif dan
kondisi sektor riil yang masih memburuk.
Dhika Rahma Dewi (2010), Dengan judul penelitian “Faktor-faktor yang
mempengaruhi profitabilitas bank syariah di indonesia”. Dengan hasil penelitian
Dari hasil uji hipotesis Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak berpengaruh
Signifikan terhadap ROA pada Bank Syariah di Indonesia, Metode
Penelitianmenggunakan Quasi Eksperimen.Financing to Deposit Ratio (FDR)
Tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA pada Bank Syariah di Indonesia, Non
Performing Financing (NPF) berpengaruh signifikan negatif terhadap ROA pada
Bank Syariah di Indonesia, Rasio Efisiensi Operasional (REO) Berpengaruh
signifikan negatif terhadap ROA pada Bank Syariah di Indonesia.

25
2.3 Kerangka Konseptual
Rasio keuntungan atau profitabilitas untuk mengukur seberapa besar
tingkat keuntungan yang dapatdiperoleh oleh perusahaan.Semakin besar tingkat
keuntungan menunjukkan semakin baik manajemen dalam mengelola
perusahaan.Keuntungan yang diperoleh oleh perbankan dapat mengalami
gangguan dengan adanya risiko pembiayaan.
Risiko pembiayaan menyebabkan ketidakpastian (uncertainty) yang
mungkin melahirkan peristiwa kerugian (loss).Risiko pembiayaan sering dikaitkan
dengan risiko gagal bayar. Risiko ini mengacu pada potensi kerugian yang
dihadapi bank ketika pembiayaan yang diberikan kepada debitur macet.Debitur
tidak mampu memenuhi kewajiban mengembalikan modal yang diberikan oleh
bank.Untuk produk investasi sendiri memiliki sifat yang senantiasa mendatangkan
risiko, pembiayaan pun mengalami ketidakpastian atas pengembalian laba dari
dana yang telah disepakati antara bank dan nasabah. Kerangka konseptual
penelitian ini dapat dijabarkan melalui gambar 2.1.
NPF ROA
Gambar 2.1
Kerangka Konseptual Resiko Pembiayaan Terhadap Profitabilitas

26
2.4 Hipotesis
Berdasarkan kerangka berpikir yang telah dikemukakan, maka hipotesis
penelitian ini adalah :Terdapat pengaruh negatif risiko pembiayaan terhadap
profitabilitas perbankan syariah di Kota Medan.

BAB III
METODE PENELITIAN
3.1 Jenis Penelitian
Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah penelitian
deskriptif kuantitatif dan asosiatif.
3.2 Tempat dan Waktu Penelitian
Penelitian ini dilakukan di Kota Medan dengan berdasarkan data Bank
Indonesia dan OJK.Objek data populasi yang digunakan dimulai dari tahun 2010
hingga 2016.
3.3 Batasan Operasional
Batasan operasional dari penelitian ini terdiri dari dua variabel, yaitu
variabel bebas dan variabel terikat yaitu:
1. Variabel terikat (Y) dalam penelitian ini adalah profitabilitas.
2. Variabel bebas dalam penelitian ini adalah risiko pembiayaan(X).
Tabel 3.1
Variabel dan indikator penelitian
NO Variabel Definisi Indikator Skala
1 Risiko Risiko yang timbul dikarenakan  NPF Rasio
pembiayaan kualitas pembiayaan semakin
menurun. Pembiayaan sering
digunakan untuk aktivitas utama
lembaga keuangan syariah.
2 Profitabilitas Hasil dari kebijaksanaan yang  ROA Rasio

diambil oleh manajemen.Rasio
keuntungan untuk mengukur
seberapa besar tingkat keuntungan
yang dapat diperoleh oleh
perusahaan.
Sumber: Data diolah 2017
27
28
3.4 Definisi operasional
Definisi operasional dari penelitian ini terdiri dari dua variabel yaitu
resiko pembiayaan dan Non Performing Finance (NPF) sebagai variabel bebas
(independent) dan profitabilitas sebagai variabel terikat (dependent)
1. Risiko pembiayaan adalah risiko yang timbul dikarenakan kualitas
pembiayaan semakin menurun. Pembiayaan sering digunakan untuk
aktivitas utama lembaga keuangan syariah. Pada dasarnya istilah
pembiayaan memiliki pengertian yang sama dengan istilah kredit.
2. NPF merupakan pembiayaan yang tidak perform,mengalami
keterlambatan dalam pembayaran cicilan. Tingkat kesehatan pembiayaan
(NPF) ikut mempengaruhi pencapaian laba bank. Adanya pembiayaan
bermasalah yang besar dapat mengakibatkan hilangnya kesempatan untuk
memperoleh pendapatan dari pembiayaan yang diberikan sehingga
mempengaruhi perolehan laba dan berpengaruh buruk pada ROA.
3. Profitabilitas adalah hasil dari kebijaksanaan yang diambil oleh
manajemen.Rasio keuntungan untuk mengukur seberapa besar tingkat
keuntungan yang dapat diperoleh oleh perusahaan. Semakin besar tingkat
keuntungan menunjukkan semakin baik manajemen dalam mengelola
perusahaan.

29
3.5 Populasi dan Sampel
3.5.1 Populasi
Populasi menurut Sugiyono (2008) adalah wilayah generalisasi yang
mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti.
Populasi yang menjadi objek dalam penelitian ini meliputi seluruh bank umum
syariah yag ada di kota Medan. Populasi yang akan digunakan dalam penelitian
ini adalah 6 bank umum syariah yang menjadi sumber laporan data keuangan
tahunan mengenai perbankan syariah yang diambil dari laporan keuangan masing-
masing bank periode 2010-2016.
3.5.2 Sampel
Sampel adalah sebagian dari populasi yang dianggap dapat mewakili
seluruh kemampuan dan karakteristik dalam populasi. Pengambilan sampel yang
tepat dapat menghasilkan data yang akurat untuk mewakili dan menggambarkan
kondisi populasi yang dibutuhkan dalam penelitian.
Jumlah populasi sebanyak 6 bank umum syariah sehingga kurang dari 30
populasi, termasuk kategori sedikit. Teknik penentuan sampel yang dilakukan ini
disebut cara sampling jenuh. Menurut Sugiyono (2008:124), populasi yang sedikit
ditetapkan langsung sebagai sampel, bila populasi kurang dari 30 orang.
Tabel 3.2
Daftar Sampel Bank Umum Syariah
NO NAMA BANK
1 Bank Muamalat
2 Bank Syariah Mandiri
3 Bank Mega Syariah
4 Bank BNI Syariah
5 Bank BRI Syariah
6 Bank Bukopin Syariah

30
3.6.1 Jenis dan Sumber Data
3.6.1 Jenis Data
Jenis data yang akan digunakan adalah data kuantitatif yang diolah
dengan menggunakan metode deskriptif kuantitatif dalam pelaksanaan penelitian.
Sesuai dengan jenis data, data yang akan diperoleh banyak menggunakan angka
mulai dari penafsiran hingga penafsiran hasil. Pada data yang akan diperoleh, data
akan diolah dan dideskripsikan serta ditafsirkan secara verbal didukung dengan
data angka yang diperoleh pada saat proses penelitian.
3.6.2 Sumber Data
Sumber data yang digunakan adalah data sekunder yaitu data yang
diperoleh dalam bentuk data dari Bank Indonesia dan OJK. Data bersifat data
panel merupakan sekelompok data individual yang diteliti selama rentang waktu
tertentu sehingga data tersebut memberikan informasi observasi setiap individu
dalam sampel. Keuntungan dalam menggunakan data panel adalah dapat
meningkatkan jumlah sampel populasi dan memperbesar degree of fredom, serta
penggabungan informasi yang berkaitan variabel cross section dan time series.
Data cross section terdiri dari berbagai objek atau yang disebut dengan responden
yang merupakan perusahaan dengan beberapa jenis dalam satu periode.
Sedangkan data time series merupakan satu objek sampel yang meliputi beberapa
periode.
3.7 Metode Pengumpulan Data
Metode pengumpulan data dalam penelitian ini akan dilakukan dengan
studi pustaka yang diperoleh yaitu jurnal,buku dan media internet dengan

31
mendownload dari situs Bank Indonesia dan OJK untuk memperoleh data laporan
keuangan tahunan perusahaan perbankan sesuai dengan kebutuhan data yang akan
diteliti dalam proses penelitian.
3.8 Teknik Analisis
Teknik analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis data
deskriptif kuantitatif, untuk meneliti secara kuantitatif pengaruh dari beberapa
variabel independen secara bersama-sama maupun secara parsial terhadap
variabel dependen. Analisis statistik deskriptif digunakan untuk menganalisis data
dengan cara mendeskripsikan atau menggambarkan data yang telah terkumpul
tanpa bermaksud membuat kesimpulan yang berlaku untuk umum.
Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah model regresi
data panel. Data panel didefinisikan sebagai gabungan antara data silang (cross
section) dengan data runtut waktu (time series) yang terdiri dari beberapa objek
dalam beberapa periode waktu. Data panel memiliki keunggulan dibanding
dengan data silang (cross section) dan data runtut waktu (time series) karena
mampu menyediakan data yang lebih banyak. Data panel mendasarkan diri pada
observasi cross section yang berulang-ulang sehingga metode data panel cocok
digunakan sebagai study of dynamic adjustment dan dapat digunakan untuk
mempelajari model-model perilaku yang kompleks .
Penelitian ini bertujuan untuk melihat pengaruh pembiayaan terhadap
profitabilitas sebagai variabel dependen maka digunakan metode analisis data
panel.

32
3.8.1 Analisis regresi sederhana
Digunakan untuk mengetahui besarnya hubungan dan pengaruh variabel
independent terhadap variabel dependent, untuk memperoleh hasil yang
terarah.Persamaan regresi sederhana dapat dirumuskan sebagai berikut :
Y = a + bX1+ e
Keterangan :
Y : Profitabilitas
a : Konstanta
b : Koefisien Regresi
X1 : Risiko Pembiayaan
e : Standar Error
Dalam metode estimasi model regresi dengan menggunakan data panel dapat
dilakukan dengan Fixed Effect dan Random Effect:
1. Fixed Effect
Model ini memperkenankan heterogenitas antar subjek dengan memberi
setiap entitas nilai intersep tersendiri.
Karakteristik antar perusahaan jelas akan berbeda, misalnya budaya
perusahaan, gaya manajerial, sistem insentif, dan sebagainya. Salah satu cara
paling sederhana mengetahui adanya perbedaan adalah dengan mengetahui
adanya perbedaan adalah dengan mengasumsikan bahwa intersep berbeda antar
perusahaan sedangkan slopenya tetap sama antar perusahaan.
Model yang mengasumsikan adanya perbedaan adanya intersep biasa
disebut dengan model regresi fixed effect. Teknik model fixed effect adalah teknik
mengestimasi data panel dengan dengan menggunakan variabel dummy untuk

33
menangkap adanya perbedaan intesep. Disamping itu, model ini juga
mengasumsikan bahwa koefisien dapat ditulis sebagai berikut:
Yit = β0 + β1X1it +eit
Keterangan :
Y = Variabel Dependen (Profitabilitas)

β0 = Konstanta
X1 = Variabel Independen (Resiko Pembiayaan)
β 1β2 = Koefisien Regresi masing-masing variabel independen
e = Error term
t = Waktu
i = Perusahaan
2. Random Effect
Pada model pendekatan ini menggunakan Random Effect untuk
mengestimasi data panel yang diduga memiliki hubungan antar waktu dan
subjek.Model ini juga disebut dengan Error Components Model (ECM)karena
residual terdiri dari residual cross section dan residual gabungan time series
dengan cross section.
3.9 Uji Statistik
Pengujian ini digunakan untuk mengetahui apakah variabel-variabel
independen secara individu dan bersama-sama mempengaruhi signifikan terhadap
variabel dependen.

34
1. Mentabulasi Data
Menurut Sugiyono (2008:237), tabulasi data hasil penelitian berdasarkan
dengan data yang telah ditetapkan sebagai sampel, dan data variabel yang telah
ditetapkan.
2. Menghitung rata-rata
Menurut Sudjana (2002:67), mean merupakan teknik penjelasan kelompok
yang didasarkan atas nilai rata-rata data nilai yang dimaksud.
∑
Rumus : X=
Keterangan:
X = mean dari variabel X
∑= Jumlah
Xi = nilai skor
N = Jumlah sampel
3. 10 Uji Hausman
Hausman test bertujuan untuk membandingkan antara metode Fixed Effect
dan Random Effect. Hasil pengujian untuk memilih dan memutuskan metode
mana yang terbaik untuk digunakan dalam penelitian. Jika hasil uji Hausman
signifikan maka disimpulkan pengolahan dilakukan dengan metode fixed Effect.
Hipotesis dari pada uji Hausman adalah:
H0: Random Effect
H1: Fixed Effect

35
Apabila Chi Square hitung>Chi Square tabel dan p-value signifikan maka H0
ditolak dan model fixed effect lebih tepat untuk digunakan dan Apabila Chi Squre
Hitung >Chi Square tabel dan p-value signifikan maka H0 ditolak dan model
random Effect.

BAB IV
HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN
4.1 Sejarah Perbankan Syariah di Indonesia
Deregulasi perbankan dimulai sejak tahun 1983. Pada tahun tersebut, BI
memberikan keleluasaan kepada bank-bank untuk menetapkan suku bunga.
Pemerintah berharap dengan kebijakan deregulasi perbankan maka akan tercipta
kondisi dunia perbankan yang lebih efisien dan kuat dalam menopang
perekonomian. Pada tahun 1983 tersebut pemerintah Indonesia pernah berencana
menerapkan "sistem bagi hasil" dalam perkreditan yang merupakan konsep dari
perbankan syariah. Pada tahun 1988, Pemerintah mengeluarkan Paket Kebijakan
Deregulasi Perbankan 1988 (Pakto 88) yang membuka kesempatan seluas-luasnya
kepada bisnis perbankan harus dibuka seluas-luasnya untuk menunjang
pembangunan (liberalisasi sistem perbankan). Meskipun lebih banyak bank
konvensional yang berdiri, beberapa usaha-usaha perbankan yang bersifat daerah
yang berasaskan syariah juga mulai bermunculan.
Inisiatif pendirian bank Islam Indonesia dimulai pada tahun 1980 melalui
diskusi-diskusi bertemakan bank Islam sebagai pilar ekonomi Islam. Sebagai uji
coba, gagasan perbankan Islam dipraktekkan dalam skala yang relatif terbatas di
antaranya di Bandung (Bait At-Tamwil Salman ITB) dan di Jakarta
(Koperasi Ridho Gusti). Tahun 1990, Majelis Ulama Indonesia (MUI) membentuk
kelompok kerja untuk mendirikan Bank Islam di Indonesia. Pada tanggal 18 – 20
Agustus 1990, Majelis Ulama Indonesia (MUI) menyelenggarakan lokakarya
bunga bank dan perbankan di Cisarua, Bogor, Jawa Barat. Hasil lokakarya
tersebut kemudian dibahas lebih mendalam pada Musyawarah Nasional IV MUI
36
37
di Jakarta 22 – 25 Agustus 1990, yang menghasilkan amanat bagi pembentukan
kelompok kerja pendirian bank Islam di Indonesia. Kelompok kerja dimaksud
disebut Tim Perbankan MUI dengan diberi tugas untuk melakukan pendekatan
dan konsultasi dengan semua pihak yang terkait.
Sebagai hasil kerja Tim Perbankan MUI tersebut adalah berdirilah bank
syariah pertama di Indonesia yaitu PT Bank Muamalat Indonesia (BMI), yang
sesuai akte pendiriannya, berdiri pada tanggal 1 Nopember 1991. Sejak tanggal 1
Mei 1992, BMI resmi beroperasi dengan modal awal sebesar Rp
106.126.382.000,-
Pada awal masa operasinya, keberadaan bank syariah belum
memperolehperhatian yang optimal dalam tatanan sektor perbankan nasional.
Landasanhukum operasi bank yang menggunakan sistem syariah, saat itu hanya
diakomodir dalam salah satu ayat tentang "bank dengan sistem bagi hasil"pada
UU No. 7 Tahun 1992; tanpa rincian landasan hukum syariah serta jenis-jenis
usaha yang diperbolehkan. Pada tahun 1998, pemerintah dan DewanPerwakilan
Rakyat melakukan penyempurnaan UU No. 7/1992 tersebutmenjadi UU No. 10
Tahun 1998, yang secara tegas menjelaskan bahwaterdapat dua sistem dalam
perbankan di tanah air (dual banking system),yaitu sistem perbankan konvensional
dan sistem perbankan syariah. Peluang ini disambut hangat masyarakat
perbankan, yang ditandai dengan berdirinya beberapa Bank Islam lain, yakni
Bank IFI, Bank Syariah Mandiri, Bank Niaga, Bank BTN, Bank Mega, Bank BRI,
Bank Bukopin, BPD Jabar dan BPD Aceh dll.

38
Pengesahan beberapa produk perundangan yang memberikan kepastian
hukum dan meningkatkan aktivitas pasar keuangan syariah, seperti: (i) UU No.21
tahun 2008 tentang Perbankan Syariah; (ii) UU No.19 tahun 2008 tentang Surat
Berharga Syariah Negara (sukuk); dan (iii) UU No.42 tahun 2009 tentang
Amandemen Ketiga UU No.8 tahun 1983 tentang PPN Barang dan Jasa. Dengan
telah diberlakukannya Undang-Undang No.21 Tahun 2008 tentang Perbankan
Syariah yang terbit tanggal 16 Juli 2008, maka pengembangan industri perbankan
syariah nasional semakin memiliki landasan hukum yang memadai dan akan
mendorong pertumbuhannya secara lebih cepat lagi. Dengan progres
perkembangannya yang impresif, yang mencapai rata-rata pertumbuhan aset lebih
dari 65% pertahun dalam lima tahun terakhir, maka diharapkan peran industri
perbankan syariah dalam mendukung perekonomian nasional akan semakin
signifikan.Lahirnya UU Perbankan Syariah mendorong peningkatan jumlah BUS
dari sebanyak 5 BUS menjadi 11 BUS dalam kurun waktu kurang dari dua tahun
(2009-2010).
Sejak mulai dikembangkannya sistem perbankan syariah di Indonesia,
dalam dua dekade pengembangan keuangan syariah nasional, sudah banyak
pencapaian kemajuan, baik dari aspek lembagaan dan infrastruktur penunjang,
perangkat regulasi dan sistem pengawasan, maupun awareness dan literasi
masyarakat terhadap layanan jasa keuangan syariah. Sistem keuangan syariah kita
menjadi salah satu sistem terbaik dan terlengkap yang diakui secara
internasional. Per Juni 2015, industri perbankan syariah terdiri dari 12 Bank
Umum Syariah, 22 Unit Usaha Syariah yang dimiliki oleh Bank Umum

39
Konvensional dan 162 BPRS dengan total aset sebesar Rp. 273,494 Triliun
dengan pangsa pasar 4,61%. Khusus untuk wilayah Provinsi DKI Jakarta, total
aset gross, pembiayaan, dan Dana Pihak Ketiga(BUS dan UUS) masing-masing
sebesar Rp. 201,397 Triliun, Rp. 85,410 Triliun dan Rp. 110,509 Triliun.
Pada akhir tahun 2013, fungsi pengaturan dan pengawasan perbankan
berpindah dari Bank Indonesia ke Otoritas Jasa Keuangan. Maka pengawasan dan
pengaturan perbankan syariah juga beralih ke OJK. OJK selaku otoritas sektor
jasa keuangan terus menyempurnakan visi dan strategi kebijakan pengembangan
sektor keuangan syariah yang telah tertuang dalam Roadmap Perbankan Syariah
Indonesia 2015-2019 yang dilaunching pada Pasar Rakyat Syariah
2014. Roadmap ini diharapkan menjadi panduan arah pengembangan yang berisi
insiatif-inisiatif strategis untuk mencapai sasaran pengembangan yang ditetapkan.
4.2 Perkembangan Perbankan Syariah
Perkembangan perbankan syariah di Indonesia telah menjadi tolak ukur
keberhasilan eksistensi ekonomi syariah. Bank muamalat sebagai bank syariah
pertama dan menjadi dasar bagi bank syariah lainnya telah lebih dulu menerapkan
sistem ini ditengah banyaknya bank-bank konvensional. Bank syariah di
Indonesia terhitung masih sangat muda, perkembangannya pun di Indonesia
begitu lambat, sebenarnya pembahasan tentang Bank Syariah sudah pernah
dibahas pada tahun 1980-an, namun realisasinya terjadi pada tahun 1992 yang
dilakukan oleh salah satu bank pemerintah, yaitu Bank Muamalat Indonesia,
dengan hukum yang jelas. Bank Muamalat Indonesia (BMI) yang berdiri pada

40
tahun 1991 merupakan bank pertama di Indonesia yang murni menerapkan
prinsip-prinsip syariah, baik dari segi permodalan maupun dari kegiatan usaha
yang dijalankan. Kemudian setelah itu bermunculan bank yang turut
mengaplikasikan operasionalnya secara syariah, diantaranya; Bank Syariah
Mandiri, Bank Mega Syariah, Bank Niaga Syariah, BRI Syariah, Bank Syariah
IFI dll. Hingga tahun 2007 terdapat 3 institusi bank syariah di Indonesia yaitu
Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri dan Bank Mega Syariah.
Sementara itu bank umum yang telah memiliki unit usaha syariah adalah 19 bank
di antaranya merupakan bank besar seperti Bank Negeri Indonesia (Persero) dan
Bank Rakyat Indonesia (Persero). Sistem syariah juga telah digunakan oleh Bank
Perkreditan Rakyat, saat ini telah berkembang 104 BPR Syariah. Dengan telah
diberlakukannya Undang-Undang No 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah
yang terbit tanggal 16 Juli 2008, maka perkembangan industri perbankan syariah
nasional semakin memiliki landasan hukum yang memadai dan akan mendorong
pertumbuhannya secara lebih cepat lagi. Dengan progres perkembangannya yang
impresif, yang mencapai rata-rata pertumbuhan asset lebih dari 65% per tahun
dalam lima tahun terakhir, maka diharapkan peran industri perbankan syariah
dalam mendukung perekonomian akan semakin signifikan. Hal ini membuat
kepercayaan masyarakat terhadap bank syariah mulai meningkat. Bisa dilihat dari
bertambahnya jumlah bank umum syariah (BUS), unit usaha syariah (UUS) dan
bank pembiayaan rakyat syariah (BPRS) di Indonesia sebagai berikut:

41
Tabel 4.1
Perkembangan Bank Syariah di Indonesia
Tahun
Indikator 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Bank Umum
11 11 11 11 12 12 13
Syariah
Unit Usaha
23 24 24 23 22 22 21
Syariah
Bank Pembiayaan
150 155 158 163 163 163 164
Rakyat Syariah
Data pada tabel 4.1 menunjukkan bahwa dari tahun ke tahun jumlah bank
umum syariah di Indonesia mengalami peningkatan dimana pada tahun 2010
hanya ada 11 unit sedangkan sampai tahun 2016 bank syariah yang ada di
Indonesia sudah sebanyak 13 unit. Untuk unit usaha syariah memang mengalami
penurunan, ini karena ada beberapa unit usaha syariah yang telah berubah menjadi
bank umum syariah dan untuk jumlah bank pembiayaan rakyat syariah (BPRS)
sama seperti bank umum syariah juga terus mengalami peningkatan. Berikut
grafik berdasarkan data yang telah dijabarkan pada tabel 4.1 mengenai
perkembangan perbankan syariah di Indonesia.

42
Gambar 4.1 Perkembangan Bank Syariah di Indonesia

2010-2016
PERKEMBANGAN PERBANKAN SYARIAH INDONESIA

2010-2016
200
150
100
50
0
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Bank Umum Syariah Unit Usaha Syariah Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

4.3 Deskripsi Data Penelitian
4.3.1 Rasio Pembiayaan Non Performing Financing (NPF)
Salah satu aktifitas produktif perusahaanyang mampu menghasilkan
keuntungan yakni produk usaha bank syariah. Produk investasi pada bank syariah
memiliki sifat yang rentan mendatangkan risiko. Pembiayaan mengalami
ketidakpastian atas pengembalian laba atau keuntungan dari dana yang telah
disalurkan bank untuk membiayai rencana atau proyek yang telah disepakati
antara bank dengan nasabah.
Pembiayaan yang disalurkan oleh bank kepada nasabahnya apabila tidak
dilakukan secara hati-hati maka akan mengakibatkan munculnya pembiayaan
bermasalah atau Non Performing Financing (NPF). Tingkat Non Performing
Financing (NPF), dapat dihitung dengan cara membandingkan antara jumlah
pembiayaan bermasalah (NPF) dengan jumlah pembiayaan secara keseluruhan.
Pembiayaan pada perbankan syariah yang tergolong dalam pembiayaan
bermasalah dan menjadi risiko pembiayaan atau Non Performing Financing yaitu

43
yang kolektabilitasnya kurang lancar, diragukan dan macet.Tujuan dari Non
Performing Financing (NPF) adalah mengukur tingkat permasalahan pembiayaan
yang dihadapi oleh bank. Semakin tinggi rasio ini menunjukkan kualitas
pembiayaan bank syariah semakin buruk. Sehingga total rasio Non Performing
Financing (NPF) dapat dilihat pada data olahan sebagai berikut :
Tabel 4.2
Data NPF Perbankan Syariah Kota Medan Tahun 2010-2016
Bank Syariah
Tahun
Muamalat Mandiri Mega BNI BRI Bukopin
2010 4,32 1,29 3,52 1,92 3,19 3,81
2011 2,60 0,95 3,03 2,42 2,77 4,73
2012 2,09 1,14 2,67 2,02 2,87 4,66
2013 1,35 2,29 1,45 1,86 2,98 3,68
2014 3,90 4,76 1,81 1,86 3,65 2,45
2015 4,76 3,9 3,16 2,42 3,89 3,81
2016 4,40 4,7 2,81 2,80 3,68 3,17
Mean 3,34% 2,71% 2,63% 2,18% 3,37% 3,78%
NPF
3,00 %
Mean
NPF 3,78%
Tertinggi
Mean
NPF 2,18%
Terendah
Berdasarkan tabel 4.2 dapat dilihat bahwa dari tahun 2010 sampai 2016 tingkat
NPF perbankan yang dalam kondisi sehat adalah bank Bukopin syariah dan
diikuti dengan bank BRI syariah, sehingga dapat diurutkan bank syariah yang
memiliki nilai NPF dalam katagori sehat adalah bank Bukopin syariah,BRI
syariah,Muamalat,Mandiri syariah,Mega Syariah dan BNI syariah.Berdasarkan

44
tabel 4.2 maka diperoleh Non Performing Finance (NPF) perbankan syariah kota
Medan tahun 2010-2016 dengan nilai mean NPF tertinggi senilai 3.78% yaitu
pada perbankan Bukopin syariah dan mean NPF terendah senilai 2.18% yaitu
pada perbankan BNI syariah dengan rasio total kesuluruahn mean NPF perbankan
syariah kota Medan tahun 2010-2016 senilai 3.00%.
4.3.2 Return On Asset (ROA)
Return On Asset (ROA) adalah Rasio yang menggambarkan kemampuan
bank dalam mengelola dana yang diinvestasikan atau dana pemasukan dalam
keseluruhan aktiva yang dapat menghasilkan keuntungan.
Tabel 4.3
Data ROA Perbankan Syariah Kota Medan Tahun 2010-2016
Tahun Bank Syariah
2010 1,36 3,63 2.45 0,61 0,35 0,68
2011 1.52 2,21 1,58 1,29 0,20 0,67
2012 1,54 1,95 3,81 3,25 1,19 0,55
2013 1,37 2,53 2,33 3,39 1,15 0,52
2014 0,10 3,57 0,29 3,26 0,08 0,24
2015 0,36 0,44 0,30 1,43 0,76 0,79
2016 0,22 0,56 2,63 1,44 1,03 0,76
Mean 0,92 2,12 1,91 2,09 0,53 0,60
ROA
1,36 %
Mean
ROA 2,12%
Tertinggi
Mean
ROA 0,53%
Terendah

45
Berdasarkan tabel 4.3dapat dilihat bahwa dari tahun 2010 sampai 2016
tingkat ROA bank dengan laba yang sehat adalah bank Mandiri syariah dan
diikuti dengan bank BNI syariah, sehingga dapat diurutkan bahwasannya bank
syariah yang memiliki nilai NPF dengan katagori sehat adalah bank Mandiri
syariah,BNI syariah,Mega syariah,Muamalat,Bukopin syariah dan BRI syariah
dengan medan ROA tertinggi senilai 2,12% pada bank Mandiri syariah dan
terendah pada BRI syariah senilai 0,53% dengan rasio total mean ROA
kesuluruhan perbankan syariah kota Medan tahun 2010-2016.
4.4 Analisis Hasil Penelitian
Data panel adalah gabungan antara data runtut waktu (time series) dan data
silang(cross section). Ada beberapa keuntungan yang diperoleh dengan
menggunakan data panel. Pertama, data panel merupakan gabungan data data time
seris dan cross section mampu menyediakan data yang lebih banyak sehingga
akan menghasilkan degree of freedom yang lebih besar. Kedua, menggabungkan
informasi dari data time series dan cross section dapat mengatasi masalah yang
timbul ketika ada masalah penghilangan variabel (ommited-variable).
Analisis Regresi data Panel digunakan untuk mendapatkan koefisien
regresi yang akan menentukan apakah hipotesis yang dibuat akan diterima atau
ditolak. Dalam penentuan metode mana yang lebih tepat digunakan dalam
penelitian ini, terlebih dahulu dilakukan estimasi dengan tiga model dan panel
yaitu, common effect, fixed effect, dan random effect dan kemudian diuji untuk
mengetahui model mana yang terbaik untuk digunakan.Masing-masing model ini
memiliki kelebihan. Metode Random Effect (REM) mempunyai parameter yang

46
lebih sedikit, sehingga model yang dibentuk akan memiliki derajat kebebasan
(degree of freedom) yang lebih banyak dibandingkan dengan fixed effect Model
(FEM)yang tidak perlu mengasumsikan bahwa komponen error tidak berkorelasi
dengan variabel bebas.
1. Hasil Estimasi Menggunakan Model Fixed Effect
Tabel 4.4
Hasil Uji Fixed Effect
Collinearity
Partial Statistics
Model Beta In T Sig. Correlation Tolerance
b
1 MANDIRINPF -,212 -,606 ,577 -,290 ,677
b
MEGANPF ,090 ,247 ,817 ,123 ,677
b
BNINPF -,344 -1,210 ,293 -,518 ,821
b
BRINPF -,322 -,644 ,555 -,307 ,330
b
BUKOPINNPF -,056 -,164 ,878 -,082 ,787
a. Dependent Variable: Mean6BankROA
b. Predictors in the Model: (Constant), MUAMALATNPF
Hasil estimasi dengan menggunakan Fixed Effect yang diolah melalui
pengolahan SPSS dapat dilihat outputnya yang dilampirkan pada lembaran
lampiran dengan hasil adanya pengaruh antara variabel dependent dengan variabel
independent dengan nilai koefisien bank Mandiri Syariah -0,212, Mega Syariah
0,09, BNI Syariah dengan -0,34, BRI Syariah dengan -0,32, dan Bukopin Syariah
dengan -0,56 dan menunjukkan nilai R2 sebesar 0.85 yang memiliki arti bahwa
hubungan antara variabel x dan y memiliki nilai tinggi ketepatannya dalam
pengaruh antara variabel x dan y. Hasil analisis regresi data dengan menggunakan
SPSS yang datanya telah dilampirkan pada bagian data Lampiran yang

47
menunjukkan bahwa nilai koefisien dari keenam bank dengan hasil pengujian
hipotesis menunjukkan bahwa nilai variabel independen NPF berdasarkan nilai
pada rasio uji-t dan uji-f dengan signifikansi nilai probabilitasnya secara parsial
lebih kecil dari taraf signifikan senilai 0,05 dengan nilai 0,009.
2. Hasil Estimasi Dengan Random Effect
Tabel 4.5
Hasil Uji Random Effect
Collinearity
Partial Statistics
b
1 MANDIRINPF ,109 1,206 ,314 ,571 ,768
b
MEGANPF -,065 -,585 ,600 -,320 ,674
b
BNINPF ,043 ,450 ,684 ,251 ,933
b
BRINPF ,174 1,444 ,244 ,640 ,375
b
BUKOPINROA -,036 -,370 ,736 -,209 ,949
a. Dependent Variable: MEAN ROA
Hasil estimasi dengan menggunakan Random Effect yang diolah melalui
pengolahan SPSS dapat dilihat outputnya yang dilampirkan pada lembaran
lampiran dengan nilai koefisien pada bank Muamalat 0,431, Mandiri Syariah 0,10,
Mega Syariah -0,06, BNI Syariah dengan 0,43, BRI Syariah dengan 0,174 dan
Bukopin Syariah -0,36 serta menunjukkan nilai R2 sebesar 0,97 yang memiliki arti
bahwa hubungan antara variabel x dan y memiliki nilai tinggi ketepatannya dalam
pengaruh antara variabel x dan y. Berdasarkan hasil uji maka signifikansinya
bernilai 0,009 dengan taraf lebih kecil dari 0,05.

48
3. Uji Hausman
Tabel 4.6
Hasil Uji Hausman
Asymp. Sig.
Value Df (2-sided)
Pearson Chi-Square 30,000a 25 ,224
Likelihood Ratio 21,501 25 ,664
Linear-by-Linear
4,259 1 ,039
Association
N of Valid Cases 6
a. 36 cells (100,0%) have expected count less than 5. The
minimum expected count is ,17.
Uji ini dikembangkan oleh Hausman untuk memilih apakah lebih baik
menggunakan Model Fixed Effect atau Random effect. Statistik Uji Hausman
mengikuti distribusi Chi-Square dengan Degree Of freedom sebanyak K dimana
K adalah jumlah variabel independen, jika nilai statistik Hausman lebih besar dari
nilai kritisnya, maka model yang tepat adalah model Fixed Effect dan
sebaliknya.Apabila Chi Square statistik pada uji Hausman signifikan, berarti
model dapat diestimasi dengan model Fixed Effect Model. Namun apabila
nilaiChi Square statistik pada uji Hausman tidak signifikan, berarti peneliti dapat
menggunakan Random Effect Model. Dengan melihat nilai probabilitas 0,039 <
5% menunjukkan adanya signifikan pengaruhnya dimana karena nilai
probabilitasnya lebih kecildari 5%. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa
metode analisis Fixed Effect Model (FEM)lebih baik dibandingkan Random
Effect Model (REM).

49
4. Penggunaan Analisis Model Fixed Effect
Berdasarkan uji Hausman maka syarat memenuhi dengan nilai probabilitas
uji hausman lebih kecil dari signifikansi 5% bahwa penggunaan fixed effect model
(FEM) lebih baik dibandingkan dengan penggunaan Random Effect Model (REM).
Tabel 4.7
Hasil Analisis Uji Fixed Effect
Collinearity
Partial Statistics
b
1 MANDIRINPF -,212 -,606 ,577 -,290 ,677
b
MEGANPF ,090 ,247 ,817 ,123 ,677
b
BNINPF -,344 -1,210 ,293 -,518 ,821
b
BRINPF -,322 -,644 ,555 -,307 ,330
b
BUKOPINNPF -,056 -,164 ,878 -,082 ,787
Nilai t pada tabel uji fixed effect pada NPF dengan ROA yang menjadi
dependent variable dan model constant pada NPF bank Muamalat dengan nilai t
tabel statistik dengan dk 7 bernilai 2,365. Pada bank Mandiri nilai ujit bernilai -
0,606 yang berarti nilai t hitung < t tabel dan dapat dinyatakan bahwa Ho ditolak.
Pada bank Mega nilai uji t bernilai 0,247 yang berarti nilai t hitung < t tabel dan
dapat dinyatakan bahwa Ho ditolak. Nilai uji t pada bank BNI bernilai -1,21 yang
nilainya lebih kecil dari t tabel dan dapat dinyatakan bahwa Ho ditolak. Pada bank
BRI nilai uji t yang bernilai -0,644 yang lebih kecil dari t tabel dan bank Bukopin
yang nilai t senilai -0,164 lebih kecil dari nilai t tabel yang berarti Ho ditolak.
Dengan semua nilai uji t perbankan memiliki nilai t hitung yang lebih kecil

50
daripada dengan nilai t tabel yang berarti Ho ditolak, terdapat pengaruh variabel X
(risiko pembiayaan) terhadap variabel Y (profitabilitas).
4.5 Pembahasan Hasil Penelitian

4.5.1 Pengaruh Resiko Pembiayaan (NPF) Terhadap Profitabilitas (ROA)
Hasil pengujian hipotesis menunjukkan bahwa nilai variabel independen
NPF berdasarkan nilai pada rasio uji-t dengan signifikansi secara parsial lebih
kecil dari taraf signifikan senilai 0,05 dengan nilai 0,009 sehinggaberpengaruh
terhadap profit (ROA) dan menunjukkan hipotesis diterima. Hasil penelitian ini
menunjukkan bahwa risiko pembiayaan menjadi pengaruh dalam profitabilitas
bank syariah, karena dengan adanya permasalahan nasabah dalam melakukan
pembiayaan tidak sesuai dengan perjanjian akan memberikan pengaruh kerugian
yang berdampak pada profitabilitasbank yang dijabarkan pada fixed effect model.
Risiko pembiayaan yang diterima bank merupakan salah satu risiko usaha
bank yang diakibatkan dari tidak dilunasinya kembali cicilan pokok dan bagi hasil
dari pinjaman yang diberikan atau investasi yang sedang dilakukan oleh pihak
bank. Sedangkan profitabilitas (keuntungan) merupakan hasil dari kebijaksanaan
yang diambil oleh manajemen. Rasio keuntungan untuk mengukur seberapa besar
tingkat keuntungan yang dapat diperoleh oleh perusahaan. Semakin besar tingkat
profitabilitas perbankan syariah maka semakin baik pula manajemen dalam
mengelola perusahaan. Return On Asset (ROA) sendiri dalam hal ini adalah Rasio
yang menggambarkan kemampuan bank dalam mengelola dana yang
diinvestasikan dalam keseluruhan aktiva yang menghasilkan keuntungan. Tujuan
dari Return On Asset (ROA) disini adalah mengukur keberhasilan manajemen
dalam menghasilkan laba.

BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
5.1 KESIMPULAN
Berdasarkan hasil analisis data pada bab IV mengenai analisis pengaruh
tingkat risiko pembiayaan terhadap tingkat profitabilitas bank syariah di kota
medan pada tahun 2010-2016 maka dapat diperoleh kesimpulan sebagai berikut :
1. Data Non Performing Financing (NPF) atau risiko pembiayaan pada
penelitian ini mengalami fluktuatif dari tahun 2010-2016. setelah
dianalisis keseluruhan rasio NPF pada Bank Syariah di kota
medan,bernilai 3,00% menunjukkan bahwa kondisi perbankan syariah di
kota medan dalam waktu 7 tahun berada pada kategori sehat. Untuk Bank
Muamalat rata-rata total rasio NPF adalah sebesar 3.34% maka termasuk
dalam pembiayaan kategori “sehat”. Bank Mandiri Syariah memiliki rata-
rata total rasio NPF sebesar 2,71% maka termasuk dalam kategori “sehat”.
Bank Mega Syariah rata rata total rasio NPF sebesar 2,63% maka
termasuk dalam pembiayaan kategori ”sehat” . Bank BNI Syariah rata-rata
total rasio NPF sebesar 2,18% maka termasuk dalam pembiayaan kategori
“sehat”. Bank BRI Syariah rata-rata rasio NPF sebesar 3,37% maka
termasuk dalam pembiayaan kategori “sehat”. Bank Bukopin Syariah rata-
rata rasio NPF sebesar 3,78% maka termasuk dalam pembiayaan kategori
“sehat”. Data Return On Asset (ROA) untuk Bank Muamalat rata-rata
total rasio ROA pada perbankan syariah di kota medan tahun 2010-2016
adalah sebesar 0,92% maka dikategorikan pada “perolehan laba cukup
tinggi”. Bank Mandiri Syariah rata-rata total rasio ROA sebesar 2,12%
51
52
maka dikategorikan pada “perolehan laba sangat tinggi”. Bank Mega
syariah rata rata total rasio ROA sebesar 1,91% maka termasuk dalam
kategori “perolehan laba sangat tinggi”. Bank BNI Syariah rata-rata total
rasio ROA sebesar 2,09% maka dikategorikan pada “perolehan laba sangat
tinggi”. Bank BRI Syariah rata-rata rasio ROA sebesar 0,53% maka
termasuk dalam kategori “perolehan laba cukup tinggi”. Bank Bukopin
Syariah rata-rata rasio ROA sebesar 0,60% maka termasuk dalam kategori
“perolehan laba cukup tinggi”.
2. Dari hasil analisis pengujian regresi data panel menunjukkan adanya
pengaruh antara variabel dependent dengan variabel independent dengan
menunjukkan nilai R2 sebesar 0.85 dengan uji-f dan uji-t yang signifikan
dengan nilai signifikan lebih kecil daripada 5% atau 0,05. Hal tersebut
menunjukkan bahwa perubahan pembiayaan NPF akan mempengaruhi
tingkat ROA. Nilai tersebut membuktikan kebenaran hipotesis sehingga
dapat di terima adanya “pengaruh risiko pembiayaan terhadap
profitabilitas pada Bank Syariah di kota Medan”.
5.2 SARAN
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dipaparkan, maka Penulis
memberikan saran-saran yang dapat memberikan manfaat kepada pihak-pihak yang
terkait atas hasil penelitian ini. Adapun saran-saran yang dapat disampaikan adalah:
a. Profitabilitas (Return On Asset) menunjukkan produktivitas bank
dalam menghasilkan laba dari total aset yang dimiliki, Berdasarkan
analisis data maka kualitasnya harus terus ditingkatkan agar

53
profitabilitas (ROA) bank dapat terus berada diatas standar Bank
Indonesia, sehingga bank tetap dapat menghasilkan laba dan memiliki
aset yang baik serta perbankan dalam kategori “sehat” untuk
mewujudkan kinerja keuangan bank yang lebih baik dengan
berdasarkan risiko pembiayaan atau NPF.
b. Bagi para peneliti selanjutnya, yang akan meneliti mengenai tingkat
profitabilitas disarankan untuk melihat faktor-faktor lain yang
mempengaruhi profitabilitas, diantaranya indikator permodalan
(CAR), Rasio Efisiensi Operasional (REO) atau tingkat efisiensi bank
dalam menjalankan operasionalnya, dan rasio likuiditas (FDR).
sehingga, tidak hanya melihat dari aktivitas usaha khususnya
pembiayaan saja, namun juga memperhatikan rasio keuangan secara
keseluruhan.
5.3 Penutup
Segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan ridho,taufik, dan
hidayah-Nya kepada saya sehingga dapat menyelesaikan tugas penyusunan skripsi
ini dengan baik dan lancar. Saya menyadari bahwa skripsi ini masih
membutuhkan kritik dan saran serta dukungan berupa penelitian lebih lanjut.
Berdasarkan deksripsi pengaruh risiko pembiayaan terhadap profitabilitas
perbankan syariah kota Medan tahun 2010-2016, penulis memohon maaf atas
segala kesalahan dan kekurangan dalam penulisan skripsi ini. Semoga skripsi ini
dapat bermanfaat bagi penulis khususnya dan pembaca pada umumnya. Amiin.

54
DAFTAR PUSTAKA
Adiwarman,Karim.Bank Islam, “ Analisis Fiqih dan Keuangan,Jakarta.

Grafindo Persada, 2006.
Antonio, M.Syafi’I,”Bank Syari’ah: Dari Teori Ke Praktek”,Jakarta:Gema
Insani Pers,2001.
Arifin.Zainul. 2009. “Dasar-dasar Manajemen Bank Syariah”. Azkia, Jakarta.

Ari Kunto,Suharsimi.(2002).”Prosedur Penelitian”, Edisi Revisi V, Rineka
Cipta,Jakarta
Darsono. 2006. “ Manajemen Keuangan: Pendekatan Praktis Kajian
Pengambilan keputusan Bisnis berbasis Analisis Keuangan” .Penerbit
Nusantara.
Bungin,H.M. Burhan, “Metodologi Penelitian Kuantitatif”, Jakarta: Prenada
Media.Consulting.
Imamul,Arifin,”Membuka Cakrawala Ekonomi”,Media pratama,Bandung,2007.
Hardanto,Sulad Sri.(2006).”Manajemen Risiko Bagi Bank Umum”.Elex Media
Kasmir,(2010). “Bank Dan Keuangan Lainnya”,Edisi revisi 10.Rajawali
Press.jakarta
Iqbal,Munawar.Elewellyn.David.T.(2002). “Islamic Banking
and Finance”.Edward Elgar.USA.
Laksamana,Yusak.(2009).”Tanya Jawab Cara Mudah Mendapatkan Pembiayaan
Di Bank Syariah”.Quanta.Jakarta.
Muhammad.(2005),”Manajemen Bank Syariah”,Edisi Revisi.Yogyakarta:UPP
AMP YKPN.
Musselman,Vernon. John,H.Jackson. (1992). Introduction to Modern Business.
Erlangga :Jakarta
Payanta,Machfoedz. (1999). Evaluasi Kinerja Perbankan Sebelum dan Sesudah
Menjadi Perusahaan Publik di Bursa Efek Jakarta (BEJ).Kelola, No.20.
Rama,Ali.(2013).”Jurnal Perbankan Syariah Dan Pertumbuhan Ekonomi Di

Indonesia”, UIN Syarif Hidayatullah,Jakarta.
2016).”Determinants Affecting Deposit and Financing Of Islamic
Banks:Evidence From Indonesian”, Thesis Program Master Of Economics
International Islamic University Malaysia.

55
Rachmat,Budi.(2003).”Anjak Piutang: Solusi Cash Flow Problem”.

Jakarta.Gramedia.
Sudjana.2002. “Metode Statistik”.,.Penerbit Tarsito,Bandung.
Sugiyono.2008,”Statistika Untuk Penelitian”. Penerbit Alfabeta,Bandung.
Sholihin,Adham Ifham.(2010).”Buku Pintar Ekonomi Syariah”.Gramedia. Jakarta
“Undang-undang Bank Indonesia”.(2004).Yogyakarta.Pustaka Widyatama.
Widjayanto,Bijie.(2009).”Cara Aman Memulai Bisnis”.Grasindo.Jakarta.
Wiroso,”Penghimpunan Dana dan Distribusi Hasil Usaha Bank Syariah”,Jakarta.
PT.Grafindo Media.2005.
Wiyono,Slamet.(2005).”Akutansi Perbankan Syariah”.Jakarta.
Website :
http://www.bi.go.id/
http://www.ojk.go.id/

LAMPIRAN
Lampiran 1
Daftar Sampel Bank Umum Syariah
NO NAMA BANK
1 Bank Muamalat
2 Bank Syariah Mandiri
3 Bank Mega Syariah
4 Bank BNI Syariah
5 Bank BRI Syariah
6 Bank Bukopin Syariah
Lampiran 2
Data NPF Perbankan Syariah Kota Medan Tahun 2010-2016
Bank Syariah
Tahun
2010 4,32 1,29 3,52 1,92 3,19 3,81
2011 2,60 0,95 3,03 2,42 2,77 4,73
2012 2,09 1,14 2,67 2,02 2,87 4,66
2013 1,35 2,29 1,45 1,86 2,98 3,68
2014 3,90 4,76 1,81 1,86 3,65 2,45
2015 4,76 3,9 3,16 2,42 3,89 3,81
2016 4,40 4,7 2,81 2,80 3,68 3,17
Mean 3,34% 2,71% 2,63% 2,18% 3,37% 3,78%
NPF
3,00 %
Mean
NPF 3,78%
Tertinggi
Mean
NPF 2,18%
Terendah

Lampiran 3
Data ROA Perbankan Syariah Kota Medan Tahun 2010-2016

Bank Syariah
Tahun
2010 1,36 3,63 2.45 0,61 0,35 0,68
2011 1.52 2,21 1,58 1,29 0,20 0,67
2012 1,54 1,95 3,81 3,25 1,19 0,55
2013 1,37 2,53 2,33 3,39 1,15 0,52
2014 0,10 3,57 0,29 3,26 0,08 0,24
2015 0,36 0,44 0,30 1,43 0,76 0,79
2016 0,22 0,56 2,63 1,44 1,03 0,76
Mean 0,92 2,12 1,91 2,09 0,53 0,60
ROA
1,36 %
Mean
ROA 2,12%
Tertinggi
Mean
ROA 0,53%
Terendah

Lampiran 4
Uji Fix Effect
Case Number of
Non-Missing N of
Values Valid
Series Name First Last Cases Creating Function
1 MUAMAL_1 2 7 6 DIFF(MUAMALATNPF,1)
2 MUAMAL_1 2 7 6 DIFF(MUAMALATROA,1)
3 MANDIR_1 2 7 6 DIFF(MANDIRINPF,1)
4 MANDIR_1 2 7 6 DIFF(MANDIRIROA,1)
5 MEGANPF_1 2 7 6 DIFF(MEGANPF,1)
6 MEGAROA_1 2 7 6 DIFF(MEGAROA,1)
7 BNINPF_1 2 7 6 DIFF(BNINPF,1)
8 BNIROA_1 2 7 6 DIFF(BNIROA,1)
9 BRINPF_1 2 7 6 DIFF(BRINPF,1)
10 BRIROA_1 2 7 6 DIFF(BRIROA,1)
11 BUKOPI_1 2 7 6 DIFF(BUKOPINNPF,1)
Variables Entered/Removeda
Variables Variables
Model Entered Removed Method
1 MEAN
. Enter
NPFb
b. All requested variables entered.
1. Data Uji R2
Model Summary
Adjusted R Std. Error of
Model R R Square Square the Estimate
a
1 ,923 ,852 ,815 ,255
a. Predictors: (Constant), MEAN NPF

2. Data Uji-F
ANOVAa
Sum of
Model Squares Df Mean Square F Sig.
1 Regression 1,494 1 1,494 22,991 ,009b
Residual ,260 4 ,065
Total 1,754 5
b. Predictors: (Constant), MEAN NPF
3. Data Uji-t
Coefficientsa
Unstandardized Standardized
Coefficients Coefficients
Model B Std. Error Beta t Sig.
1 (Constant) 3,984 ,230 17,340 ,000
MEAN
-,721 ,150 -,923 -4,795 ,05
NPF
4. Data Uji Beta

Excluded Variablesa
Collinearity
Partial Statistics
Model Beta In T Sig.
Correlation Tolerance
b
1 MANDIRINPF -,212 -,606 ,577 -,290 ,677
b
MEGANPF ,090 ,247 ,817 ,123 ,677
b
BNINPF -,344 -1,210 ,293 -,518 ,821
b
BRINPF -,322 -,644 ,555 -,307 ,330
b
BUKOPINNPF -,056 -,164 ,878 -,082 ,787

Lampiran 5
Uji Random Effect
1. Uji R2 dan F
Model Summary
Change Statistics
R Square Sig. F
Model Change F Change df1 df2 Change
a
1 ,852 22,991 1 4 ,009
a. Predictors: (Constant), MEAN NPF
2. Uji Beta
Coefficientsa
95,0%
Unstandardized Standardized Confidence
Coefficients Coefficients Interval for B
Std. Lower Upper
Model B Error Beta t Sig. Bound Bound
1 (Constant) 1,636 ,124 13,219 ,000 1,292 1,979
MUAMALATNPF ,431 ,036 ,986 11,849 ,000 ,330 ,532
Excluded Variablesa
Collinearity
Partial Statistics
Model Beta In t Sig. Correlation Tolerance
b
1 MANDIRINPF ,109 1,206 ,314 ,571 ,768
MEGANPF -,065b -,585 ,600 -,320 ,674
b
BNINPF ,043 ,450 ,684 ,251 ,933
BRINPF ,174b 1,444 ,244 ,640 ,375
b
BUKOPINROA -,036 -,370 ,736 -,209 ,949

Lampiran 6
Uji Hausman
Chi-Square Tests
Asymp. Sig.
Value df (2-sided)
Pearson Chi-Square 30,000a 25 ,224
Likelihood Ratio 21,501 25 ,664
Linear-by-Linear
4,259 1 ,039
Association
N of Valid Cases 6
a. 36 cells (100,0%) have expected count less than 5. The
minimum expected count is ,17.

Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Terhadap Tingkat Profitabilitas Perbankan Syariah Di Kota Medan

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Terhadap Tingkat Profitabilitas Perbankan Syariah Di Kota Medan

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

SKRIPSI

PENGARUH TINGKAT RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP

PROGRAM STUDI EKONOMI PEMBANGUNAN

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP TINGKAT

Prinsip perbankan syariah dipengaruhi oleh tingkat risiko pembiayaan.

Kata kunci: Risiko Pembiayaan, Profitabilitas, dan Perbankan Syariah.

INFLUENCE OF FINANCING RISK ON SHARIA BANKING LEVEL RATE

The principle of sharia banking is influenced by the level of financing

Keywords : Financing risks, Profitabilities, and Sharia Banking.

Pembiayaan Terhadap Tingkat Profitabilitas Perbankan Syariah Di Kota

Bisnis, Program Studi Ekonomi Pembangunan di Universitas Sumatera Utara.

Dalam Penyusunan skripsi ini penulis banyak menghadapi kesulitan, baik

Nasution S.Pd, M.Pd yang selalu memberi semangat kepada saya.

Dalam penyusunan skripsi ini banyak pihak yang sangat membantu

yang sedalam-dalamnya kepada:

Universitas Sumatera Utara.

2. Drs. Coki Ahmad Syahwier, M.P, selaku Ketua Program Studi S1

Ekonomi Pembangunan Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas

BAB I : PENDAHULUAN ................................................................................. 1

BAB II : TINJAUAN PUSTAKA ...................................................................... 8

BAB III. METODE PENELITIAN ................................................................... 27

BAB V. KESIMPULAN DAN SARAN ............................................................. 51

Tabel 2.1 Kriteria Kesehatan Non Performing Financing (NPF) ......................... 17

1.1 Latar Belakang Masalah

peranan penting dalam perekonomian.Peranan perbankan syariah dalam aktivitas

ekonomi tidak jauh berbeda dengan perbankan konvensional.Keberadaan

perbankan syariah dalam sistem perbankan nasional di Indonesia diharapkan dapat

mendorong perkembangan perekonomian nasional.Perbedaan mendasar antara

perbankan syariah dan konvensional terletak pada prinsip-prinsip dalam transaksi

keuangan dan operasional.

Secara teoritis, perbankan syariah berbeda dari perbankan konvensional.Bank

kontrak mengandung ketidakpastian (gharar dan maysir), menekankan pada

dan harus didasari pada transaksi riil (Rama,2011).

Bank syariah merupakan lembaga keuangan bank yang dikelola dengan

adalah bank yang aktivitasnya meninggalkan masalah riba (Kasmir,2010).Sebagai

menghadapi risiko-risiko yang memiliki potensi mendatangkan kerugian. Risiko

memberikan manfaat kepada bank dalam menghasilkan laba.

Sebagai salah satu pilar sektor keuangan dalam melaksanakan fungsi

intermediasi dan pelayanan jasa keuangan, sektor perbankan jelas sangat

memerlukan adanya distribusi risiko yang efisien. Tingkat efisiensi dalam

distribusi risiko inilah yang nantinya menentukan alokasi sumberdaya dana di

khususnya dituntut untuk mampu secara efektif mengelola risiko yang

di tengah kondisi kemajemukan bangsa ialah dengan berkembangnya jasa

perbankan di Indonesia dengan pesat. Jasa perbankan yang berbasis syariah

tersebut telah menjadi alternatif bagi sebagian masyarakat yang menginginkan

adanya institusi keuangan lain di luar bank konvensional.

Pemerintah mengeluarkan peraturan pemeritah (PP) Nomor 7 tahun 1992

diperkenankan melakukan kegiatan usaha yang tidak berdasarkan prinsip bagi

hasil, demikian juga sebaliknya.Oleh karena bank muamalat dan bank-bank

perkreditan rakyat tidak menjangkau masyarakat Islam lapisan bawah, maka

dibentuklah lembaga-lembaga simpan pinjam yang disebut Baitul Maal wattamwil

(BMT).Kemudian bank muamalat mensponsori lokakarya ulama tentang

reksadana syariah oleh PT Danaresa Investiment Management. Kemudian lahir

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

pasal modal syariah, obligasi syariah membuat perkembangan lembaga keuangan

syariah tumbuh dan berkembang cepat dengan hasil yang sangat

Rp356,50 triliun. Sementara total asset perbankan syariah di Wilayah Sumatera

2017 aset mencapai 355.88 Triliun, dijabarkan pada gambar 1.1.

Sumber :Otoritas Jasa Keuangan(OJK).

Karakteristik sistem perbankan syariah yang beroperasi berdasarkan prinsip

bagi hasil memberikan alternatif sistem perbankan yang saling menguntungkan

investasi yang beretika, mengedepankan nilai-nilai kebersamaan dan persaudaraan