PROSEDUR PEMBUATAN

SURAT PERTANGGUNGJAWABAN (SPJ)

No.Dokumen No Revisi Halaman :

Tanggal Terbit Ditetapkan di : Timika

Direktur RSUD Mimika
SPO (Standar
Prosedur Operasional)
dr. Evelyn. S.M. Pasaribu, MM.Kes
NIP 19661108 200212 2 001

PENGERTIAN Tata cara pembuatan Surat Pertanggung Jawaban Dana yang telah
dikeluarkan untuk kegiatan BLUD RSUD Mimika

TUJUAN Memastikan bahwa semua pengeluaran kas telah dicatat dengan benar dan
lengkap sesuai dengan peraturan/tarif yang berlaku, diklasifikasikan secara
tepat serta untuk memperoleh keyakinan yang memadai atas keamanan fisik
uang kas itu sendiri.

KEBIJAKAN Mengacu kepada ataran yang berlaku

1. PPTK/Bendahara Pengeluaran mengumpulkan semua bukti-bukti
PROSEDUR
pengeluaran/pembelanjaan dana;
2. PPTK dibantu pembantu bendahara pengeluaran mencatat semua bukti
transaksi kedalam Buku Kas Pengeluaran Pembantu, Buku Panjar
Pembantu, serta rekap pengeluaran;
3. Pembantu bendahara pengeluaran membuat SPJ pengeluaran pembantu
yang kemudian diserahkan kepada Bendahara Pengeluaran;
4. Bendahara pengeluaran memeriksa semua kelengkapan SPJ, dan apabila
dirasa belum lengkap akan dikembalikan kepada pembantu bendahara
pengeluaran untuk dilengkapi/diperbaiki;
5. Bendahara pengeluaran merekap semua pengeluaran yang langsung
keluar darinya maupun dari PPTK;
6. Bendahara pengeluaran membuat Laporan SPJ Pengeluaran yang
kemudian diserahkan kepada Pejabat Keuangan dan Pimpinan BLUD
untuk direviu dan ditandatangani;
7. Laporan SPJ yang sudah ditandatangani Pejabat Keuangan dan Pimpinan
 BLUD kemudian diserahkan kepada BPKAD untuk dilakukan
pengesahan SPJ;
8. Dalam hal ini BPKAD mengesahkan Laporan SPJ Pengeluarkan
menyerahkan kembali dokumen kepada bendahara pengeluaran;
9. Bendahara pengeluaran mengarsipkan SPJ.

PIHAK TERKAIT 1. PPTK

2. Pembantu Bendahara Pengeluaran

3. Bendahara Pengeluaran

4. Pejabat Keuangan

5. Pimpinan BLUD

6. BPKAD