MATEMATIK PENGGUNA-BAH.

C KSSM SPM 2021

Soalan
1. a) Encik Azizul mempunyai polisi insurans perubatan dengan deduktibel sebanyak RM20 000
setahun dan had tahunan bernilai RM200 000. Pada tahun pertama dalam tempoh
insuransnya, Encik Azizul telah dimasukkan ke hospital swasta untuk pembedahan kaki
akibat kemalangan jalan raya. Dia dikenakan kos rawatan sebanyak RM15 000. Pada tahun
kedua dalam tempoh insurannya, Encik Azizul telah menjalani rawatan kanser dengan kos
sebanyak RM150 000. Hitung jumlah kos rawatan yang perlu ditanggung oleh Encik Azizul
dan jumlah kos rawatan yang dibayar oleh syarikat insurans bagi tahun pertama dan tahun
kedua polisi insurannya.
Mr Azizul has a medical insurance policy with a deductible of RM20 000 per annum and an
annual limit of RM200 000. In the first year of his insurance period, Mr Azizul was admitted
to a private hospital for foot surgery as a result of road accident. He was charged a
treatment cost of RM15 000. In the second year of his insurance period, Mr Azizul underwent
cancer treatment with a cost of RM150 000. Calculate the total treatment cost to be borne by
Mr Azizul and the total treatment cost paid by the insurance company for the first and second
year of his insurance policy.
[ 5 markah/marks]
Jawapan /Answer:

a) Tahun pertama / First year:

Kos rawatan / Treatment cost: RM15 000
Kos rawatan yang perlu ditanggung oleh Encik Azizul = RM15 000
Treatment cost to be borne by Mr. Azizul

Tahun kedua / Second year:

Kos rawatan / Treatment cost: RM150 000

Kos rawatan yang perlu ditanggung oleh Encik Azizul = RM20 000
Treatment cost to be borne by Mr. Azizul

Kos rawatan yang dibayar oleh syarikat insurans = RM150 000 – RM20 000
Treatment cost paid by the insurance company
= RM130 000

b) Encik Johan dan isterinya memperoleh gaji tahunan masing-masing sebanyak RM74 000 dan
RM58 000 pada tahun 2020. Pada tahun tersebut, Encik Johan dan isteri masing-masing telah
menderma sebanyak RM600 kepada tabung pandemic Covid-19 dan RM450 kepada sebuah
badan kebajikan yang diluluskan oleh kerajaan. Jadual 1.1 menunjukkan jadual pelepasan
cukai yang ingin dituntut oleh Encik Johan dan isterinya manakala Jadual 1.2 menunjukkan
sebahagian daripada kadar cukai pendapatan individu pada tahun 2020.
Mr Johan and his wife earn an annual salaries of RM74 000 and RM58 000 respectively in
2020. In that year, Mr Johan and his wife each donated RM600 to the Covid-19 pandemic
fund and RM450 to a charity certified by the government. Table 1.1 shows the tax relief
tschedule to be claimed by Mr Johan and his wife whereas Table 1.2 shows part of the
individual income tax rates in the year 2020.

@ChekguRaihan 1
MATEMATIK PENGGUNA-BAH.C KSSM SPM 2021

Pelepasan cukai Encik Johan (RM) Isteri (RM)

Tax relief Mr Johan (RM) Wife (RM)
Individu 9 000 9 000
Individual
Gaya hidup (terhad RM2 500) 3 000 3 300
Lifestyle (limited to RM2 500)
Insurans hayat dan KWSP (terhad RM7 000) 8 900 7 200
Life insurance and EPF (limited to RM7 000)
Insurans perubatan (terhad RM3 000) 2 600 2 100
Medical insurance (limited to RM3 000)
Yuran pengajian sendiri (terhad RM7 000) 4 300 3 700
Self-study fees (limited to RM7 000)
Jadual 1.1
Table 1.1

Pendapatan bercukai (RM) Pengiraan (RM) Kadar (%) Cukai (RM)

Chargeable income (RM) Calculation (RM) Rate (%) Tax (RM)
20 000 pertama 150
20 001 – 35 000 On the first 20 000
3
15 000 berikutnya 450
Next 15 000
35 000 pertama 600
35 001 – 50 000 On the first 35 000
8
15 000 berikutnya 1 200
Next 15 000
50 000 pertama 1 800
50 001 – 70 000 On the first 50 000
20 000 berikutnya 14 2 800
Next 20 000
70 000 pertama 4 600
70 001 – 100 000 On the first 70 000
30 000 berikutnya 21 6 300
Next 30 000
100 000 pertama 10 900
100 001 – 250 000 On the first 100 000
150 000 berikutnya 24 36 000
Next 150 000

@ChekguRaihan 2
MATEMATIK PENGGUNA-BAH.C KSSM SPM 2021

(i) Hitung jumlah cukai pendapatan bagi Encik Johan dan isterinya menggunakan kaedah
Calculate the total income tax for Mr Johan and his wife using the method of
a) taksiran cukai bersama,
joint tax assessment,
Jawapan /Answer:

a)

Perkara Encik Johan & isteri (RM)

Items Mr Johan & wife (RM)

Jumlah pendapatan
74 000 + 58 000 = 132 000
Total income
Pengecualian cukai
2(600) + 2(450) = 2 100
Tax exemption
Pelepasan cukai
9 000 + 2 500 + 7 000 + 3 000 + 7 000 = 28 500
Tax relief
Pendapatan bercukai
101 400
Chargeable income
Cukai asas
10 900
Base tax
Cukai atas baki
(101 400 – 100 000) X 24% = 336
Tax on balance
Rebat cukai
-
Tax rebate
Cukai perlu dibayar
10 900 + 336 = 11 236
Tax payable

@ChekguRaihan 3
 MATEMATIK PENGGUNA-BAH.C KSSM SPM 2021

b) taksiran cukai berasingan.

separate tax assessment.

b)

Perkara Encik Johan (RM) Isteri (RM)

Items Mr Johan (RM) Wife (RM)

Pendapatan tahunan
74 000 58 000
Annual income
Pengecualian cukai
600 + 450 =1 050 600 + 450 =1 050
Tax exemption
Pelepasan cukai 9 000 + 2 500 + 7 000 + 2 600 + 9 000 + 2 500 + 7 000 + 2 100 + 3
Tax relief 4 300 = 25 400 700 = 24 300
Pendapatan
bercukai 47 550 32 650
Chargeable income
Cukai asas
600 150
Base tax
Cukai atas baki
(47 550 – 35 000) X 8% = 1 004 (32 650 – 20 000) X 3% = 379.50
Tax on balance
Rebat cukai
- 400
Tax rebate
Cukai perlu dibayar
1 604 129.50
Tax payable
Jumlah cukai pendapatan yang perlu di bayar / Total income tax payable
= RM1 604 + RM129.50
= RM1 733.50
(ii) Antara kaedah taksiran cukai Bersama dan taksiran cukai berasingan, yang manakah lebih
sesuai digunakan oleh Encik Johan dan isterinya? Berikan justifikasi anda.
Which of the methods of joint tax assessment and separate tax assessment is more suitable for
Mr Johan and his wife? Give your justification.
[ 10 markah/marks]
Jawapan /Answer:

b) Kaedah taksiran cukai berasingan lebih sesuai digunakan kerana jumlah cukai perlu
dibayar adalah lebih rendah, iaitu RM1 733.50 berbanding dengan RM11 236 untuk
kaedah taksiran bersama.
Separate tax assessment method is more suitable because the total tax payable is lower,
that is RM1 733.50 as compared to RM11 236 for joint tax assessment method.

@ChekguRaihan 4