INSTITUT ILMU SOSIAL DAN MANAJEMEN STIAMI

(INSTITUT STIAMI)
UJIAN TENGAH SEMESTER

Mata Kuliah : Akuntansi Perpajakan Nama : Ema Apriyani

Nama Dosen : Idar Rachmatullah S.AP., MA NPM : CA181121467
Hari : Selasa Semester :
Tanggal : 9 November 2021 TA : 2020 - 2021
Nilai UTS : Program Studi : Konsentrasi : Tipe Soal : Tanda Tangan
Mahasiswa :
Ilmu Administrasi Keb. & Adm A
Perpajakan
(diisi oleh dosen) (boleh dikosongkan)
Silahkan isi kolom yang kosong (untuk tipe soal jika soalnya hanya satu maka tidak perlu diisi)

1. Perbedaan Siklus Akuntansi dan Siklus Perpajakan :

Siklus akuntansi adalah merupakan proses dimana aktivitas yang dimulai dari analisis dan
pencatatan transaksi bisnis, serta berakhir dengan persiapan untuk aktivitas periode akuntansi
selanjutnya melalui pembuatan jurnal penutup.

Siklus perpajakan adalah suatu kegiatan mencatat keuangan di suatu badan usaha maupun
lembaga guna mengetahui besaran pajak yang perlu dibayar.

2. Contoh aktiva berwujud : bangunan, tanah, kendaraan, peralatan, mesin.

Revaluasi Aktiva adalah aktivitas penilaian kembali suatu aset atau aktiva tetap perusahaan
karena dianggap tidak lagi mencerminkan nilai sesungguhnya. Nilai yang tidak wajar ini
nantinya harus direvaluasi yang sebenarnya memberikan manfaat bagi perusahaan baik untuk
laporan keuangan maupun urusan perpajakan.

3. Jurnal :

Persediaan 135.000 (d)

Ppn Masukan 15.000 (d)
Kas 150.000 (k)

4. Aktiva tidak berwujud adalah suatu aktiva yang tidak terlihat wujudnya namun memiliki nilai
bagi perusahaan dan umur ekonomisnya lebih dari satu tahun. Jenis aset tetap perusahaan yang
secara fisik tidak dapat dinyatakan (tidak dapat dilihat atau dipegang). Contoh aset tidak
berwujud adalah hak paten, hak cipta, merek, waralaba, biaya riset, legalitas, pengembangan
biaya ditangguhkan, dan hak pengusahaan sumber alam.

5. Operating Lease mensyaratkan biaya leasing harus diakui dengan metode penyusutan garis lurus
selama masa sewa, sedangkan Finance Lease mensyaratkan Lessee untuk mengakui beban bunga
dan biaya amortisasinya. Akibatnya, Lessee biasanya akan mencatat biaya yang lebih besar pada
awal masa sewa untuk Finance Lease.

6. Jurnal :

Peralatan 140.400.000 (d)

PPN Masukan 15.600.000 (d)
Kas / Bank 156.000.000 (k)

7. Jurnal :

Kas / Bank 157.300.000 (d)

Pendapatan Jasa 143.000.000 (k)
Utang PPN Keluaran 14.300.000 (k)

KAMPUS PUSAT
Jl. Pangkalan Asem Raya No. 55 Jakarta Pusat Telp. (021) 4213380 Faks. (021) 4228870 www.stiami.ac.id
 INSTITUT ILMU SOSIAL DAN MANAJEMEN STIAMI
(INSTITUT STIAMI)
UJIAN TENGAH SEMESTER

8. Jurnal :

Piutang dagang 330.000.000 (d)

Penjualan 300.000.000 (k)
Utang PPN Keluaran 30.000.000 (k)

9. Mekanisme Perhitungan PPh Terutang :

Pasal 17 Ayat (1) Huruf b UU PPh 2008

 Besaran tarif : 28% (tahun 2009), 25% (tahun 2010 dst)
 bagi WP badan dalam negeri dan BUT
 PPh terutang : tarif x penghasilan kena pajak

10.

FREE 2 SOAL UTS, TERIMA KASIH PAK

SEHAT SELALU

KAMPUS PUSAT
Jl. Pangkalan Asem Raya No. 55 Jakarta Pusat Telp. (021) 4213380 Faks. (021) 4228870 www.stiami.ac.id