CATATAN 

SIA 
1. Sistem adalah keterkaitan antara 2 komponen atau lebih yang saling 
berinteraksi untuk mencapai tujuan. 
Misalnya, sistem penerimaan mahasiswa baru, sistem pembayaran, dan 
lain‐lain. 
Ketika saudara masuk ke TSM, saudara secara tidak langsung sudah terlibat 
di sistem yang ada di TSM. 
 
2. Goal conflict terjadi ketika keputusan atau tindakan suatu subsistem tidak 
konsisten dengan subsistem lain atau sistem (organisasi) secara 
keseluruhan.  
Goal congruence terjadi ketika subsistem mencapai tujuannya sambil 
berkontribusi pada tujuan organisasi secara keseluruhan. Subsistem harus 
memaksimalkan tujuan organisasi. 
 
Catatan : Yang menjadi poin adalah Sub‐sistem. 
Sub‐sistem adalah bagian dari sistem, misalnya. di sistem penerimaan 
mahasiswa baru ada sub‐sistem pembayaran uang kuliah, sub‐sistem 
pk2mb. 
 
Jadi, sub‐sistem yang ada di sistem, harus bisa mendukung sistem yang ada, 
sehingga tujuan perusahaan atau saudara sebagai calon Sarjana Akuntansi 
dapat tercapai. 
 
3. Data ‐> kumpulan fakta yang belum diolah sehingga belum bisa diambil 
keputusan. 
Informasi ‐> data yang sudah diolah sehingga dapat untuk diambil 
keputusan. 
 
4. Transaction: 
Financial transaction ‐> memberikan pengaruh terhadap akun‐akun yang 
ada di Laporan Keuangan. 
 Non‐financial transaction ‐> tidak memberikan pengaruh terhadap akun‐
akun di laporan keuangan. 
 
5. Proses bisnis merupakan sekumpulan pekerjaan atau aktivitas yang 
terstruktur dan saling berkaitan untuk menyelesaikan suatu masalah atau 
untuk menghasilkan produk ataupun layanan. 
 
Transaksi adalah perjanjian antara dua entitas untuk bertukar barang atau 
jasa atau peristiwa lain yang dapat diukur dalam istilah ekonomi oleh 
organisasi. 
 
Contoh: dua hal ini berkaitan untuk transaksi jual beli, membeli 
perlengkapan / peralatan dan lainnya dalam proses bisnis dengan jangka 
panjang ataupun pendek. 
 
6. Lihat figure 1.1 ‐ Ineraction between S&S and External and Internal Parties> 
Pilih 2 dari sisi kiri dan 2 dari sisi kanan. 
Jelaskan. 
 
Sisi Kiri dari segi vendor: accounting information system at S&S melakukan 
pemesanan kepada vendor, kemudian pihak vendor memberikan apa yang 
kita pesan entah dalam bentuk jasa maupun barang untuk selanjutnya 
pihak S&S dan vendor melakukan transaksi pembayaran 
Investor berinvestasi pada kita yang kemudian oleh S&S memberikan 
dividends dan financial statement kepada investor tsb 
 
Kanan: 
pemerintah mengenakan pajak kepada kita yang kemudian akan di catat 
dan membuat report tsb melalui S&S  
Para employee bekerja dan memberikan jasa, dicatat oleh S&S untuk 
selanjutnya para employee mendapatkan upah, komisi, maupun gaji 
 
7. Business processes or transaction cycles : 
  revenue cycle: siklus pendapatan/ aktivitas yang terkait dengan 
penjualan barang dan jasa dengan imbalan uang tunai atau janji 
masa depan untuk menerima uang tunai.  
 expenditure cycle: siklus pengeluaran/aktivitas yang terkait dengan 
pembelian persediaan untuk dijual kembali atau bahan mentah 
dengan imbalan uang tunai atau janji pembayaran tunai di masa 
depan.  
 production or conversion cycle: Kegiatan yang terkait dengan 
penggunaan tenaga kerja, bahan mentah, dan peralatan untuk 
menghasilkan barang jadi.  
 human resources/payroll cycle : Aktivitas yang terkait dengan 
perekrutan, pelatihan, pemberian kompensasi, evaluasi, promosi, 
dan pemberhentian karyawan  
 financing cycle : siklus pembiayaan/Kegiatan yang terkait dengan 
pengumpulan uang dengan menjual saham di perusahaan kepada 
investor dan meminjam uang serta membayar. 
8. Accounting Information System adalah sistem yang mengumpulkan, 
mecatat, menyimpan, dan memproses data untuk menghasilkan informasi 
yang digunakan untuk mengambil keputusan. Hal ini termasuk kedalam 
orang, prosedur, perangkat lunak, informasi infrastuktur teknologi, dan 
kontrol dan juga ukuran keamanan. 
 
 6 komponen di accounting information system : 
1) orang yang menggunakan system 
2) prosedur dan instruksi yang digunakan untuk mengumpulkan, memproses, 
dan menyimpan data, 
3) data mengenai organisasi dan aktivitas bisnisnya, 
4) perangkat lunak yang digunakan untuk mengolah data, 
5) insfrastruktur teknologi informasi, meliputi computer, perangkat 
peripheral, dan perangkat jaringan komunikasi yang digunakan dalam SIA. 
6) pengendalian internal dan pengukuran keamanan yang menyimpan data 
SIA. 
 
 3 komponen penting yang harus ada di AIS :  
1.    Mengumpulkan dan menyimpan data mengenai aktivitas, sumber daya, dan 
personel organisasi. 
2.    Mengubah data menjadi informasi sehingga manajemen dapat 
merencanakan, mengeksekusi, mengendalikan, dan mengavaluasi aktivitas, 
sumber daya, dan personel. 
3.    Memberikan pengendalian yang memadai untuk mengamankan asset dan 
data organisasi. 
 
9. Sistem informasi akuntansi : sistem yg mengumpulkan, mencatat, dan 
mengolah data keuangan dan akuntansi yg digunakan oleh pengambil 
keputusan 
 
Corporate strategy : strategi / perencanaan yg dibuat oleh perusahaan yang 
digunakan untuk meningkatkan profit / keuntungan utk perusahaan & juga 
meningkatkan kinerja perusahaan agar dpt bersaing dgn perusahaan lain 
 
Kaitan antara SIA dengan corporate strategy :  
Dengan adanya SIA, akan memudahkan perusahaan dalam mengevaluasi 
kinerja para karyawannya. & juga dapat memajukan perkembangan 
teknologi perusahaan. Serta mempercepat pengambilan keputusan secara 
tepat 
 
10.Transaction ada 2: 
Financial Transaction ‐ Transaksi yang mengakibatkan perubahaan di akun‐
akun neraca dan laba‐rug. 
 
Non‐financial transaction ‐ transaksi yang tidak mengakibatkan perubahan 
di akun‐akun neraca dan laba‐rugi/ 
 
Transaction processing: 
On‐line dan Real‐time processing ‐ hasil dari proses langsung kelihatan, 
misalnya transaksi di ATM, pemesanan gojek, dll) 
 Batch processing ‐ hasil dari proses tidak langsung kelihatan, misalnya 
transaksi di kasir indomaret, hasil akan kelihatan setelah akhir hari. 
 
11.Peran akuntan dalam data processing cycle adalah : 
1. Input data : menangkap data transaksi dan memasukkannya kedalam sistem. 
Proses pengambilan data biasanya dipicu oleh aktivitas bisnis. Ada 3 aspek dari 
setiap aktivitas bisnis : setiap aktivitas yang menarik,sumber daya yang 
dipengaruhi oleh setiap aktivitas, orang yang berpartisipasi dalam setiap kegiatan. 
Contoh : seorang akuntan memasukan transaksi kedalam sistem. 
2. Penyimpanan data : karena data perusahaan adalah hal yang sangat penting, 
maka organisasi harus memiliki akses yang siap dan mudah untuk menuju data 
tersebut. Oleh karena itu akuntan perlu memahami bagaimana data itu diatur daj 
disimpan dalam SIA dan bataimana mereka dapat diakses. Contoh : perusahaan 
mempunyai folder tersendiri untuk menyimpan data yang penting. 
3. Pemrosesan data : data tersebut harus diproses agar database tetap terkini. 
Ada 4 jenis kegiatan pengolahaj data yaitu : membuat catatan baru seperti 
menambahkan karyawan haru diperkerjakan ke database 
penggajian,membaca,mengambil,atau melihat data yang ada. Lalu 
membaca,mengambil,atau melihat data yang ada. Lalu memperbaharui data yabg 
disimpaj sebelumnya. 
4. Output informasi : ketika ditampilkan di monitor output mengacu pada soft 
copy ketika di print dalam bentuk hard copy. Informasi biasanya disajikan dalam 
salah satu dari 3 bentuk. Diantaranya : dokumen,laporan,respom query.  Contoh : 
laporan yang dibuat oleh akuntan berupa dokumen yang berbentuk kertas. 
 
12.Source documents adalah dokumen yang digunakan utk menangkap data 
transaksi pada sumbernya saat transaksi terjadi 
Contoh : sales order, purchase order 
Turnaround documents adalah output perusahaan yang akan dikirim utk 
pihak eksternal dan kemudian di kembalikan ke sistem sebagai input 
Contoh : tagihan utilitas 
 
 Source documents automation menangkap data transaksi dalam bentuk 
yang dapat dibaca mesin pada waktu dan tempat asal.  Contoh : atm 
 
13.Storage. Tahap ini merupakan proses perekaman hasil pengolahan ke 
simpanan luar (storage). Hasil dari pengolahan yang disimpan di storage 
dapat dipergunakan sebagai bahan input untuk proses selanjutnya. 
 
Input. Tahap ini merupakan proses memasukkan data ke dalam proses 
komputer lewat alat input (input device). 
 
Processing. Tahap ini merupakan proses pengolahan dari data yang sudah 
dimasukkan yang dilakukan oleh alat pemroses (processing device), yang 
dapat berupa proses menghitung, membandingkan, mengklasifikasikan, 
mengurutkan, mengendalikan atau mencari di storage. 
 
Output. Tahap ini merupakan proses menghasilkan output dari hasil 
pengolahan data ke alat output (output deuice), yaitu berupa informasi. 
 
14.Coding adalah penugasan sistematis angka atau huruf ke item untuk 
mengklasifikasikan dan mengaturnya. 
A. Sequence Code 
Dengan kode urutan, item dinomori secara berturut‐turut untuk 
memperhitungkan semua item. Setiap item yang hilang menyebabkan 
kesenjangan dalam urutan numerik. Contohnya termasuk prenumbered 
cek, faktur, dan pesanan pembelian. 
 
B. Block Code 
Dengan kode blok, blok angka disediakan untuk kategori data tertentu. 
kode blok ‐ Blok angka 
yang disediakan untuk kategori data, dengan demikian membantu 
mengatur data. Contohnya adalah bagan Account. 
 
C. Group Code  
kode grup ‐ Dua atau lebih subkelompok digit yang digunakan untuk kode 
item. Kode grup sering digunakan bersama dengan kode blok. 
  
D. kode mnemonic ‐ Surat dan nomor yang diselingi untuk mengidentifikasi 
item. Kode mnemonic berasal dari deskripsi item dan biasanya mudah 
untuk menghafal. 
 
15.2 Jenis Jurnal 
1) Jurnal umum adalah formulir yang dipakai untuk mencatat semua bukti 
transaksi berupa pendebitan dan pengkreditan secara kronologis beserta 
penjelasan‐penjelasan yang diperlukan dari transaksi‐transaksi tersebut.  
 
2) Jurnal khusus merupakan formulir yang dirancang secara khusus untuk 
mencatat setiap transaksi yang bersifat sama dan sering terjadi atau 
berulang‐ulang. Jurnal khusus dibuat dengan tujuan agar dapat membantu 
penyusunan laporan keuangan yang efektif dan efisien. 
Macam‐macam jurnal khusus diantaranya yaitu Cash Receipt Journal (Jurnal 
Penerimaan Kas), Cash Payment Journal (Jurnal Pengeluaran Kas), 
Purchases Journal (Jurnal Pembelian), Sales Journal (Jurnal Penjualan), dan 
General Journal (Jurnal Umum). 
 
16.Accounting Cycle → Transac on – Journal – General Ledger – Trial Balance 
– Adjustment Entries / Reversing Entries / Closing Entries – Closing Trial 
Balance – Financial Statement 
 
Audit Trail → Dimulai dari Financial Statement sampai ke Transac ons 
 
Audit trail adalah Jalur yang memungkinkan transaksi dilacak melalui sistem 
pemrosesan data dari titik asal ke keluaran atau mundur dari keluaran ke 
titik asal. Ini digunakan untuk memeriksa keakuratan dan validitas posting 
buku besar dan untuk melacak perubahan dalam akun buku besar umum 
dari saldo awal hingga saldo akhir. 
 
Dalam figure ini menjelaskan bagaimana seorang akuntan dalam 
melakukan pencatatan siklus akuntansi dalam S&S, dimana hal pertama yg 
dilakukan adalah mengumpulkan transaksi yang ada, dan memasukkannya 
 ke dalam jurnal berdasarkan jurnal audit yang telah dibuat, lalu diposting ke 
dalam general ledger.  
 
Figure 2.2 menunjukkan dimana pada transaksi jurnal penjualan diberi 
halamana dan total nya dimasukkan ke dalam jurnal selanjutnya yakni 
general journal dengan total dan data yang diambil dari jurnal penjualan ini. 
 
Pada jurnal penjualan 
referensi posting SJ5 untuk kredit $ 15.511 ke akun penjualan di buku besar 
mengacu pada halaman 5 dari jurnal penjualan. Dengan memeriksa 
halaman 5 dari jurnal penjualan, untuk memverifikasi bahwa $ 15.511 
mewakili total penjualan kredit yang dicatat pada tanggal 15 Oktober. 
Demikian pula, referensi posting untuk debit $ 1.876,50 ke rekening KDR 
Builders di buku besar piutang usaha . 
 
17.2 jenis transactions processing 
batch processing adalah proses dimana Mengumpulkan catatan transaksi 
ke dalam kelompok atau batch untuk diprose pada interval yang teratur 
seperti itu sebagai harian atau mingguan.  
 
Catatannya biasanya diurutkan menjadi beberapa urutan (seperti angka 
atau abjad) sebelumnya pengolahan.contoh record yg berupa numerik atau 
abjad(sperti email) 
 
online, real time processing  adalah Proses sistem komputer data segera 
setelah penangkapan dan memberikan informasi terbaru kepada pengguna 
secara tepat waktu.contoh transaksi atm transfer kita dapat mengetahui 
sisa saldo kita tinggal berapa, contoh lain transaksi menggunakan ovo 
payment kita tau berapa biaya yg harus dbayar dan sisa saldo kita 
 
18.information output itu dapat diartikan sebagai hasil dari proses pemosesan 
data input. 
fungsi dari information output ini jika data input dan porsessing dilakukan 
dengan baik maka akan menghasilkan informasi yang berkualitas dan 
 dokumentasi yang berguna untuk semua tingkatan manajemen serta 
semua pemakai sistem. 
 
CONTOH: 
Document 
Document merupakan output berupa catatan transaksi atau data dari 
perusahaan lain. Contoh document ini adalah sales invoice yang sudah 
dicetak dan kemudian akan dikirimkan sebagai tagihan kepada pelanggan.  
Untuk menghemat waktu dan biaya, perusahaan bisa juga mengirimkan 
sales invoice ini dalam file PDF yang dikirimkan dengan menggunakan 
sarana email. 
 
Report 
Report atau laporan digunakan perusahaan untuk mengontrol operasional 
perusahaan. Laporan atau report ini digunakan manajer dalam 
menganalisa, membuat strategi dan mengambil keputusan untuk kemajuan 
bisnis perusahaan. Laporan keuangan biasanya dipakai untuk kepentingan 
pelaporan pajak, mengajukan kredit ke pihak ketiga, ataupun untuk 
mengundang investor menanamkan modalnya ke perusahaan. 
Perusahaan juga mungkin membuat laporan sesuai dengan aturan 
pemerintah. 
 
Query 
Query ini digunakan untuk membuat analisa secara cepat mengenai 
kebutuhan informasi tertentu yang belum tersedia secara langsung oleh 
aplikasi. Pengguna memasukkan sejumlah input, sistem kemudian 
menganalisa dan menghasilkan laporan yang sesuai 
 
19.Documentation merupakan hal penting dalam memvisulisasikan suatu 
sistem yang berjalan di perusahaan.  
Sebutkan dan jelaskan 3 pentingnya membuat System Documentation 
 
Documentation / Dokumentasi adalah narasi, flowchart, diagram, dan 
materi tertulis lainnya yang menjelaskan bagaimana suatu sistem bekerja, 
termasuk siapa, apa, kapan, di mana, mengapa, dan bagaimana pemasukan 
 data, pemrosesan data, penyimpanan data, keluaran informasi, dan sistem 
kontrol. 
Documentation tools / Alat dokumentasi penting pada level berikut: 
1. Minimal, kita harus bisa membaca dokumentasi untuk menentukan cara 
kerja sistem.  
2. Kita mungkin perlu mengevaluasi dokumentasi untuk mengidentifikasi 
kekuatan dan kelemahan pengendalian internal dan merekomendasikan 
perbaikan serta untuk menentukan apakah sistem yang diusulkan 
memenuhi kebutuhan perusahaan.  
3. Keterampilan lebih dibutuhkan untuk menyiapkan dokumentasi yang 
menunjukkan bagaimana sistem yang ada atau yang diusulkan beroperasi. 
 
20.Sebutkan dan jelaskan 3 tools System Documentation Techniques 
alat‐alat dokumentasi sebagai berikut: 
1.    Diagram Arus Data (DAD): deskripsi grafis sumber data,proses 
transformasi, penyimpanan data, dan tujuan data.  
penjelasan grafis dari arus data dalam organisasi, meliputi sumber/tujun, 
data, arus data, proses transformasi dan penyimpanan data. 
Sumber data (dara source): entitas yang menghasilkan atau mengirimkan 
data yang dimasukan ke dalam system. 
Tujuan data (data destination): entitas yang menerima data yang dihasilkan 
oleh system. 
Arus data (data flow): pergerakan data di antara proses, penyimpanan, 
sumber, dan tujuan. 
Proses (process): tindakan yang mentransfromasikan data ke dalam data 
atau informasi lain. 
Penyimpanan data (data store): tempat atau media penyimpanan data 
system. 
 
  
 
2.    Bagan Alir (flowchart) 
Teknik analitis yang menggunakan seperangkat symbol standar untuk 
menjelaskan gambar beberapa aspek dari system informasi secara jelas, 
ringkas, dan logis. Bagan alir menggunakan seperangkat symbol standar 
 untuk menjelaskan gambaran prosedur pemrosesan transaksi yang 
digunakan oleh perusahaan dan arus data melalui system. Simbol ‐ symbol 
tersebut diantaranya adalah: 
1.    Simbol input/output menunjukan input ke atau output dari system. 
2.    Simbol pemrosesan menunjukan pengolahan data, baik secara 
elektronik atau dengan tangan. 
3.    Simbol penyimpanan menunjukan tempat data dismpan. 
4.    Simbol arus dan lain‐lain menunjukan arus data, dimana bagan alir 
dimulai dan berakhir, keputusan dibuat, dan cara menambah catatan 
penjelas untuk bagan alir. 
 
 Diagram Proses Bisnis, merupakan deskripsi grafis dan proses bisnis yang 
digunakan oleh perusahaan. cara visual untuk menjelaskan langkah‐langkah 
atau aktivitas yang berbeda dalam proses bisnis. 
 
21.Saudara perhatikan untuk simbol yang ada di figure 3.8 

 
On‐page connector ‐> menyambung di halaman yang sama 

 
Off‐page connector ‐> menyambung di halaman yang beda 

 
Huruf A dokumen diurut berdasarkan Alphabet 
Huruf N dokumen diurut berdasarkan nomor urut 
Huruf D dokumen durut berdasarkan tanggal 
 
Data Flow Diagram 
1. Context Diagram, merupakan system besar yang mencakup system secara 
keseluruhan  
2. Detail Diagram, merupakan system yang sudah dibagi menjadi system yang 
lebih kecil 
 
22. Data Flow Diagram (DFD) merupakan deskripsi grafis dari aliran data dalam 
suatu organisasi, termasuk sumber / tujuan data, aliran data, proses 
transformasi, dan penyimpanan data. 
 
Data Source merupakan entitas yang menghasilkan dan mengirimkan data 
yang dimasukkan ke dalam sistem. 
 
Data Flow adalah pergerakan data antara proses, penyimpanan, sumber, 
dan tujuan. 
 
Processes adalah tindakan yang mengubah data menjadi data atau 
informasi lain. 
 
23.Untuk DFD yang perlu diperhatikan adalah: 
Lihat figure 3.2 ‐> Tidak boleh ada dari entitas ke entitas, tetapi harus 
melalui proses terlebih dahulu. 
Entitas adalah Eksternal Entitas, misalnya Customer, Vendor 
 
24.Untuk Flow Chart 
Di awal selalu harus ada Start dan diakhiri dengan End. Karena kalua tidak 
ada Start dan End, system akan looping terus. 
 
25.DFD Diagram Rinci ‐> merupakan turunan dari Context Diagram. Jadi 
perhatikan, apa yang ada di Context Diagram harus ada di Diagram Rinci. 
Diagram Rinci ditandai dengan 1.0, 2.0, dan seterusnya ‐> artinya proses no. 
1, no. 2 dan seterusnya di level 0 
 
26.Diagram Proses Bisnis (BPD) adalah cara visual untuk menggambarkan 
berbagai langkah atau aktivitas dalam proses bisnis. Misalnya, ada banyak 
 aktivitas dalam siklus pendapatan. Diantaranya menerima pesanan, 
memeriksa kredit pelanggan, memverifikasi ketersediaan persediaan, dan 
mengonfirmasi penerimaan pesanan pelanggan. 
 
 
27.Buku halaman 357, table 12.1 
Jelaskan jika terjadi ancaman Inaccurate or Invalid Master Data. Control apa 
yang harus dilakukan? 
Data master tidak akurat atau tidak valid adalah keakuratan data sangat 
penting bagi perusahaan mana pun, sehingga setiap kesalahan di dalamnya 
dianggap sebagai ancaman besar bagi perusahaan. Master data merupakan 
data utama yang harus dibuat dengan benar supaya transaksi bisa 
dilakukan. Master data tersimpan secara terpusat dan digunakan oleh 
seluruh modul aplikasi dalam sistem SAP. Pada master data Sales and 
Distribution terdiri dari Customer Master, Material Master dan Sales 
Condition. 
 
Kontrol yg harus dilakukan adalah 
1.Kontrol integritas pemrosesan data 
1. Pembatasan akses ke data master  
1.Tinjau semua perubahan pada data master 
 
28.Table 12.1 
Apakah yang menyebabkan terjadinya Unauthorized disclosure of sensitive 
information? Jelaskan. 
Control apa yang perlu dilakukan untuk mengatasi hal tersebut? Jelaskan. 
 
Kontrol yang dapat dilakukan yaitu : 
2.1 Kontrol akses 
2.2 Enkripsi 
2.3 Tokenisasi informasi pribadi pelanggan 
Ancaman umum kedua dalam siklus pendapatan adalah pengungkapan 
informasi sensitif yang tidak sah, seperti kebijakan harga atau informasi 
pribadi tentang pelanggan. Tabel 12‐1 (kontrol 2.1) menunjukkan bahwa 
 salah satu cara untuk mengurangi risiko ancaman ini adalah dengan 
mengkonfigurasi sistem untuk menggunakan kontrol akses yang kuat yang 
membatasi siapa yang dapat melihat informasi tersebut. Penting juga untuk 
mengonfigurasi sistem guna membatasi kemampuan karyawan untuk 
menggunakan kemampuan kueri yang ada di dalam sistem untuk 
mengakses hanya tabel dan bidang tertentu yang relevan untuk 
menjalankan tugas yang ditetapkan. Selain itu, data sensitif harus dienkripsi 
(kontrol 2.2) di penyimpanan untuk mencegah karyawan TI yang tidak 
memiliki akses ke sistem ERP menggunakan utilitas sistem operasi untuk 
melihat informasi sensitif. Organisasi juga harus merancang situs webnya 
untuk mengenkripsi informasi yang diminta dari pelanggan saat informasi 
tersebut dikirimkan melalui Internet. Namun, karena enkripsi tidak 
melindungi informasi selama pemrosesan, organisasi juga harus memberi 
token informasi pribadi pelanggan (kontrol 2.3) untuk melindunginya agar 
tidak dilihat oleh karyawan yang memiliki wewenang untuk melakukan 
berbagai aktivitas siklus pendapatan 
 
29.Slide halaman 9 
Jelaskan aktivitas yang dilakukan di Sales Order Entry 
Sebutkan dan jelaskan proses yang ada di Sales Order Entry 
 
Sales Order Entry adalah suatu kegiatan utama pendapatan dimana 
perusahaan akan mendapatkan (pendapatan) atau revenue dari 
pelanggan/konsumen dari aktivitas penjualan. Didalam proses ini akan 
terjadi beberapa aktifitas diantaranya menjawab permintaan pelanggan, 
mengambil pesanan penjualan, persetujuan kredit (apabila barang tersebut 
akan dibayarkan secara berangsur), dan sekaligus memeriksa persediaan 
barang yang diinginkan konsumen. 
 
Aktivitas‐aktivitas yang terjadi dalam sales order entry adalah sebagai 
berikut: 
1. Mengambil pesanan penjualan adalah proses yang berupa pengambilan 
data jumlah pesanan customer yang selanjutnya untuk diproses lagi sesuai 
aturan yang sesuai. 
2. Persetujuan kredit adalah proses yang dimana mengurusi dan sekaligus 
menyeleksi siapa saja calon kreditur yang telah memenuhi syarat untuk 
pembelian barang yang nantinya akan diproses dan akan disetujui 
pengajuan kreditnya, memutuskan jangka waktu kredit yang ditawarkan 
dan juga menentukan harga produk dan jasa. 
3. Memeriksa persediaan adalah proses pemeriksaan jumlah stok barang 
yang akan dijual ke pasaran apakah sudah memenuhi dan sesuai 
permintaan calon customer atau belum, apabila belum maka akan diadakan 
proses lanjut. 
4. Menjawab permintaan pelanggan adalah proses pengkonfirmasian atau 
approving process yang dilakukan seller kepada customer mengenai hasil 
permintaan barang yang sudah diajukan dan bagaimana cara pembayaran 
dan diikuti oleh prosedur‐prosedur selanjutnya. 
 
Proses pada sales order entry dimulai dengan pelanggan memesan barang. 
Sales akan menerima pesanan ini dan mencatatnya kemudian memasukkan 
ke dalam sistem. Untuk sistem yang lebih otomatis maka sales akan 
memasukkan langsung ke sistem informasi akuntansi. 
 
Pada saat memasukkan sales order ini sales juga dapat melihat informasi 
piutangnya apakah masih di bawah credit limit atau sudah melewati. Jika 
sudah melewati tentunya ia akan menyarankan pelanggan untuk melalukan 
pembayaran supaya sales order dapat disahkan. Mungkin saja sales order 
tidak dapat disahkan jika pelanggan mendekati batas kredit limit. 
 
Proses selanjutnya adalah melihat stok barang. Jika stok barang mencukupi 
maka tentu tidak ada masalah. Jika stok barang tidak mencukupi maka sales 
perlu berkoordinasi dengan bagian pembelian kapan barang yang 
dibutuhkan akan datang lagi sehingga dapat memenuhi permintaan 
pelanggan. 
 
Jika stok barang tidak cukup dan barang diproduksi oleh perusahaan maka 
sales dapat berkoordinasi dengan bagian produksi kapan barang pesanan 
pelanggan tersebut tersedia dalam jumlah yang cukup sehingga dapat 
dikirimkan untuk memenuhi kebutuhan pelanggan tersebut. 
 
 Langkah berikutnya adalah menghubungi bagian pengiriman mengenai cara 
pengiriman dan berapa lama memakan waktu sejak dikirimkan dari 
perusahaan dan sampai kepada pelanggan yang telah melakukan 
pemesanan. 
 
Setelah semua proses di atas diselesaikan maka sales akan menyampaikan 
kepada pelanggan mengenai kapan barang dikirimkan dan sampai kepada 
pelanggan. Dengan penyampaian informasi ini, pelanggan senang karena 
mendapat kepastian mengenai pesanan barangnya dan kepastian 
kedatangan barang. 
 
30.Jelaskan fungsi Credit Approval. 
Bagaimana melakukan control terhadap Credit yang diajukan oleh 
customer? Jelaskan 
 
Credit approval sangat penting dilakukan oleh perusahaan. Sebagian besar 
penjualan b2b dilakukan secara kredit. Oleh karena itu, salah 1 ancaman 
siklus pendapatan yang tercantum dalam Tabel 12‐1 adalah kemungkinan 
melakukan penjualan yang kemudian menjadi tidak tertagih kepada 
pelanggan. 
 
Mewajibkan otorisasi dan approval yang tepat untuk setiap penjualan 
kredit bisa menjadi kontrol untuk mengurangi ancaman ini. Kita dapat 
menerapkan: Untuk pelanggan yang sudah memiliki sejarah pembayaran 
dan penghasilan yang mapan, pemeriksaan kredit formal untuk 
setiap penjualan biasanya tidak diperlukan. Dengan kata lain, perusahaan 
sudah bisa memberi kepercayaan kepada pelanggan tsb. Sebaliknya, 
untuk pelanggan biasa, manajemen harus memberikan otorisasi kepada 
staf untuk menyetujui pesanan dari pelanggan tsb dengan catatan 
pelanggan tsb memiliki reputasi baik, yang berarti pesanan tanpa saldo 
jatuh tempo, dan penjualan tersebut tidak meningkatkan saldo akun total 
pelanggan tsb melebihi batas kredit yg mereka miliki. batas kredit yg 
dimiliki oleh pelanggan ini merupakan saldo maksimal dimana sejumlah 
uang yang bisa dikreditkan oleh pelanggan tersebut 
 
31.Jelaskan Customer Relationship Management (CRM) 
Apakah fungsi dari CRM untuk strategi perusahaan? Jelaskan. 
 
CRM adalah sebuah pendekatan baru dalam mengelola hubungan korporasi 
dengan pelanggan pada level bisnis sehingga dapat memaksimumkan 
komunikasi dan pemasaran melalui pengelolaan berbagai kontak yang 
berbeda. Pendekatan ini memungkinkan untuk mempertahankan 
pelanggan dan memberikan nilai tambah secara terus‐menerus kepada 
pelanggan. 
 
CRM (Customer Relationship Management) mengombinasikan kebijakan, 
proses dan strategi yang diterapkan perusahaan menjadi satu kesatuan. 
Penggunaan CRM yaitu untuk melakukan interaksi dengan pelanggan dan 
juga untuk menelusuri informasi pelanggan 
 
CRM dibuat untuk berbagai tujuan yang pada akhirnya mencapai tujuan 
akhir bisnis yaitu memperoleh laba. Inilah tujuan‐tujuan dari adanya CRM: 
 
Meningkatkan hubungan antara perusahaan dengan pelanggan yang sudah 
ada untuk meningkatkan pendapatan perusahaan. 
Menyediakan informasi yang lengkap mengenai pelanggan untuk 
memaksimalkan jalinan hubungan pelanggan dengan perusahaan melalui 
penjualan secara up selling dan cross selling sehingga dapat meningkatkan 
keuntungan dengan cara mengidentifikasi, menarik serta mempertahankan 
pelanggan yang paling memberikan nilai tambah bagi perusahaan. 
Menggunakan informasi yang terintegrasi untuk menghasilkan pelayanan 
yang memuaskan dengan memanfaatkan informasi pelanggan untuk 
memenuhi kebutuhan pelanggan sehingga dapat menghemat waktu 
pelanggan. 
Menghasilkan konsistensi dalam prosedur dan proses menyalurkan 
jawaban kepada pelanggan. 
 
manfaat CRM 
 
a.Mendorong Loyalitas Pelanggan 
CRM memungkinkan perusahaan untuk memanfaatkan informasi dari 
semua titik kontak dengan pelanggan, baik melalui web, call center atau 
melalui staf pemasaran dan pelayanan di lapangan. Dengan adanya 
konsistensi dan kemudahan dalam mengakses dan menerima informasi, 
maka bagian pelayanan dapat memberikan layanan yang lebih baik lagi 
kepada pelanggan dengan memanfaatkan berbagai informasi penting 
mengenai pelanggan tersebut. 
 
b. Mengurangi Biaya 
Dengan penerapan CRM, penjualan dan pelayanan terhadap pelanggan 
dapat memiliki skema yang spesifik dan fokus serta dapat menargetkan 
pelayanan pada pelanggan yang tepat di saat yang tepat. Dengan demikian, 
biaya yang dikeluarkan akan terperinci dengan baik dan tidak terbuang 
percuma yang berujung pada pengurangan biaya. 
 
c. Meningkatkan Efisiensi Operasional 
Kemudahan proses penjualan dan layanan akan dapat mengurangi risiko 
turunnya kualitas pelayanan dan mengurangi beban cash flow. 
 
d. Peningkatan Time to Market 
Penerapan CRM akan memungkinkan perusahaan mendapatkan informasi 
mengenai pelanggan seperti data tren pembelian oleh pelanggan yang 
dapat dimanfaatkan perusahaan dalam menentukan waktu yang tepat 
dalam memasarkan suatu produk. 
 
e. Peningkatan Pendapatan 
Seperti yang telah disebutkan di atas, penerapan CRM yang tepat akan 
meningkatkan loyalitas pelanggan, mengurangi biaya, meningkatkan 
efisiensi operasional dan peningkatan time to market yang pada akhirnya 
akan berujung pada peningkatan pendapatan perusahaan. 
 
Secara sekilas, tidak jauh berbeda dengan humas sebuah perusahaan, 
namun sebenarnya kedua bagian ini jauh berbeda. CRM lebih 
mengutamakan hubungan pada pelanggan, sedangkan humas lebih 
mengutamakan citra perusahaan di mata pelanggan. Kedua bagian ini 
dapat bekerja berdampingan tetapi tidak bisa digabungkan. 
 
 
untuk mengelola CRM untuk hal efesien dan efektifitas maka terdapat 
sistem pengelolaan hubungan pelanggan (CRM) ‐ Perangkat Lunak yang 
mengatur informasi tentang pelanggan dengan cara tertentu yang 
memfasilitasi layanan yang efisien dan dipersonalisasi 
 
 
CONTOH CRM SISTEM 
Tanpa CRM, komunikasi biasanya dilakukan melalui email atau aplikasi 
pesan. Cara ini memang yang paling mudah. Namun, ketika tim sales perlu 
melakukan diskusi internal secara online terkait pelanggan atau calon 
pelanggan tertentu, software CRM dapat membuat meeting lebih efektif. 
 
Software CRM seperti Qontak membantu kolaborasi dengan tim dalam 
melakukan meeting. Tim sales bisa menjadwalkan meeting atau demo 
dengan prospek dan pelanggan, serta mendapatkan notifikasi pengingat. 
Tiap anggota dapat menambahkan catatan pada kontak dan saling berbagi 
file. 
 
Software CRM seperti Qontak memiliki API yang sangat fleksibel. Hal ini 
memungkinkan perusahaan manufaktur untuk mengintegrasi sistem CRM 
dengan software yang sudah dimiliki perusahaan, misalnya ERP. Integrasi 
dengan sistem ERP dapat membantu perusahaan untuk mengotomatisasi 
inbound purchase order sehingga dapat menjalin hubungan yang lebih 
dekat dengan klien. 
 
Integrasi dengan sistem ERP juga membantu perusahaan manufaktur dalam 
perencanaan produksi yang lebih baik dan detail. Dengan demikian, 
perusahaan dapat merencanakan produksi secara detail berdasarkan biaya 
produksi yang sesuai 
 
32.Ketika di sampai di tahap shipping, bisa terjadi pengiriman tidak sesuai 
dengan barang yang dipesan oleh customer. Bagaimana cara mengatasi 
masalah tersebut? 
 
Salah satu potensi masalah adalah risiko mengambil barang yang salah atau 
dalam jumlah yang salah. Teknologi pergudangan otomatis yang dijelaskan 
sebelumnya dapat meminimalkan kemungkinan kesalahan tersebut. 
Pemindai kode batang dan RFID, khususnya, secara virtual menghilangkan 
kesalahan saat digunakan oleh sistem untuk secara otomatis 
membandingkan barang dan jumlah yang diambil oleh pekerja gudang 
dengan informasi tentang pesanan penjualan 
 
1. Jika salah dalam pengiriman jenis barang atau kuantitas yang dikirimkan. 
a. Menggunakan Barcode Teknologi 
b. Mengecek kembali daftar pegambilan barang sesuai dengan pesanan 
 
2. Pencurian 
a. Membatasi akses fisik ke inventory 
b. mengirim dokumen transaksi 
c. mengadakan penghitungan fisik inventory sesuai dengan catatan 
 
3. Jika terjadi kesalahan pengiriman 
a. melihat ulang dokumen pengiriman 
b. mengkontrol data masukan 
 
33.Ketika perusahaan akan melakukan billing, threat yang bisa terjadi adalah 
billing errors dan akan mengakibatkan kesalahan pencatatan di Account 
Receivables. 
Sebutkan dan jelaskan control yang harus dilakukan supaya tidak terjadi 
kesalahan di Billing sehingga tidak mengakibatkan kesalahan di Account 
Receivable. 
 
satu ancaman yang terkait dengan proses faktur adalah kegagalan untuk 
menagih pelanggan (ancaman 13 pada Tabel 12‐1), yang mengakibatkan 
hilangnya aset dan data yang salah tentang penjualan, inventaris, dan 
piutang. 
 
Memisahkan fungsi pengiriman dan penagihan (kontrol 13.1) mengurangi 
risiko hal ini terjadi secara sengaja. Jika tidak, seorang karyawan yang 
melakukan kedua fungsi tersebut dapat mengirimkan barang dagangan ke 
teman tanpa menagihnya.  
 
Untuk mengurangi risiko kegagalan penagihan yang tidak disengaja, sistem 
ERP perlu dikonfigurasi agar secara teratur membandingkan pesanan 
penjualan, pengambilan tiket, dan dokumen pengiriman dengan faktur 
penjualan untuk menghasilkan laporan pengiriman yang fakturnya belum 
dibuat (kontrol 13.2). (Untuk sistem tanpa tagihan, kontrol ini melibatkan 
pencocokan pesanan penjualan dengan dokumen pengiriman.)  
 
Manajemen perlu secara teratur meninjau laporan tersebut dan mengambil 
tindakan korektif. Dalam sistem berbasis kertas, penomoran sebelumnya 
semua dokumen dan secara berkala menghitungnya mengidentifikasi 
pengiriman yang belum ditagih.  
 
Kesalahan penagihan (ancaman 14 pada Tabel 12‐1), seperti kesalahan 
harga dan penagihan pelanggan untuk barang yang tidak dikirim atau dalam 
pesanan kembali, merupakan ancaman potensial lainnya. Penagihan yang 
berlebihan dapat menyebabkan ketidakpuasan pelanggan, dan penagihan 
yang terlalu rendah mengakibatkan hilangnya aset. Penghitungan pajak 
penjualan yang salah dapat mengakibatkan denda dan denda. 
 
Kesalahan penetapan harga dapat dihindari dengan meminta sistem 
mengambil data yang sesuai dari file induk penetapan harga (kontrol 14.1) 
dan dengan membatasi kemampuan karyawan untuk membuat perubahan 
pada data tersebut (kontrol 14.2).  
Jika karyawan harus memasukkan data penagihan secara manual, 
penggunaan kontrol edit entri data yang dapat meminimalkan kesalahan 
(kontrol 14.3).  
 
Kesalahan yang melibatkan jumlah yang dikirim dapat ditangkap dengan 
 merekonsiliasi jumlah yang tercantum pada slip pengepakan dengan yang 
ada pada pesanan penjualan (kontrol 14.4). 
 
34.Jelaskan control yang harus dilakukan untuk mengatasi Theft of Cash 
Pemisahan tugas adalah prosedur pengendalian yang paling efektif untuk 
mengurangi risiko 
pencurian tersebut (pengendalian 17.1). Karyawan yang memiliki akses fisik ke 
kas seharusnya tidak bertanggung jawab untuk mencatat atau mengotorisasi 
transaksi apa pun yang melibatkan penerimaannya. Secara khusus, 
pasangan tugas berikut harus dipisahkan: 
1. Menangani uang tunai atau cek dan memposting pengiriman uang ke 
rekening pelanggan. Seseorang yang melakukan kedua tugas ini dapat melakukan 
jenis penggelapan khusus yang disebut lapping yang telah dibahas di Bab 5. Oleh 
karena itu, hanya data pengiriman uang yang harus dikirim ke departemen 
piutang, dengan pembayaran pelanggan dikirim ke kasir. 
Pengaturan seperti itu menetapkan dua pemeriksaan kontrol yang saling 
independen. Pertama, totalnya 
kredit ke piutang yang dicatat oleh departemen akuntansi harus sama dengan 
total debit menjadi tunai mewakili jumlah yang disimpan oleh kasir. Kedua, 
salinannya 
dari daftar pengiriman uang yang dikirim ke departemen audit internal dapat 
dibandingkan dengan 
slip setoran yang divalidasi dan laporan bank untuk memverifikasi bahwa semua 
memeriksa organisasi 
diterima disimpan. Akhirnya, laporan bulanan yang dikirimkan ke pelanggan 
memberikan lapisan kontrol lain, karena pelanggan akan melihat kegagalan untuk 
mengkredit mereka dengan benar 
akun untuk pembayaran yang dikirim. 
2. Menangani uang tunai atau cek dan otorisasi memo kredit. Seseorang yang 
melakukan keduanya 
tugas‐tugas ini dapat menyembunyikan pencurian uang tunai dengan membuat 
nota kredit yang jumlahnya sama 
dicuri. 
3. Penanganan uang tunai atau cek dan rekonsiliasi laporan bank. Seorang 
detektif penting 
kontrol adalah rekonsiliasi laporan rekening bank dengan saldo kas yang dicatat 
dalam sistem informasi perusahaan. Setelah rekonsiliasi ini dilakukan oleh 
seseorang yang tidak memiliki akses ke uang tunai atau pengiriman uang 
pelanggan memberikan kebebasan 
memeriksa kasir dan mencegah manipulasi laporan bank untuk menyembunyikan 
pencurian 
uang tunai. 
Dalam sistem ERP, peran karyawan harus dikonfigurasi dengan benar untuk 
memisahkan kombinasi tugas yang tidak kompatibel ini. Selain itu, sistem harus 
dikonfigurasi untuk meminta secara spesifik persetujuan oleh manajer yang sesuai 
untuk transaksi berisiko tinggi, seperti menerbitkan memo kredit tanpa 
mengharuskan pelanggan mengembalikan barang dagangan.