Nomor SOP RSUD SIJUNJUNG

Tanggal Pembuatan 2 Januari 2015

Tanggal Revisi 3 Januari 2015
Tanggal Efektif 12 Januari 2015
Disahkan Oleh

Kepala Dinas Pengelolaan Keuangan Daerah

Dr. EDWIN SUPRAYOGI,M.Kes

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH SIJUNJUNG PEMBINA UTAMA MUDA
NIP. NIP. 19671202 1993081 001
BIDANG PERBENDAHARAAN

Judul SOP PELAYANAN SPM GU

DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA

1. Memahami penyusunan SPJ
1.  Undang – undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang
Keuangan Negara
2.  Undang – undang Nomor 1 Tahun 2004 Tentang 2. Memahami penyusunan pertanggungjawaban SPJ
Perbendaharaan Negara.
3.  Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 Tentang 3. Memahami tentang penerimaan/ pendapatan
Pengelolaan Keuangan Daerah.
4.  Peraturan Pemerintah No. 8 Tahun 2006 Tentang
Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah.
5.  Peraturan Menteri Dalam Negeri No.13 Tahun 2006
Tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah
6. Perda Kab. Sijunjung No 7 Tahun 2009 tentang Pokok-pokok
Pengelolaan Keuangan Daerah
7. Perbub Sijunjun No 40 Tahun 2010 tentang Sisdur Pengelolaan
Keuangan Daerah
KETERKAITAN PERALATAN/PERLENGKAPAN
1. SOP UP 1. Komputer
2. SOP GU 2. Sistem SIPKD
3. SOP TU
4. SOP LS

PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN

Pencairan Dana paling lambat 1 minggu kerja terhitung apabila

seluruh kelengkapan/persyaratan dokumen sudah lengkap/ betul
SOP UANG PERSEDIAN
Mutu Baku
KEGIATAN
KELENGKAPAN WAKTU

Membuat pengajuan Uang Persediaan ke DPKD

2 Hari

Membuat SPP-UP yang ditanda tangani PA

1 Hari

Membuat rincian Rencana Penggunaan dana uang persedian

60 Menit

dikoreksi kelengkapan oleh kasi perbendaharaan

rincian Rencana Penggunaan
Dana Uang Persediaan (UP) 30 Menit
SPM, Surat Pertanggung
Diverifikasi semua kelengkapan oleh PPK jawaban.
30 Menit

Menerbitkan SPM yang telah disahkan oleh PPK ,diparaf oleh kabid dan ditandatangani oleh Pengguna
Anggaran.
30 Menit

Mengantar SPM, STS, SSP,Surat Pertanggung jawaban, yang ditanda tangani oleh PA ke DPKD
60 Menit

Pencairan Dana Uang Persediaan ke BPD Cek Rekening Giro

60 Menit
Mutu Baku
Ket
OUTPUT

Surat Pengajuan UP

SPP RANGKAP 2

rincian Rencana
Penggunaan dana uang
persedian

Berkas SPM 1 lembar

Uang dipergunakan
mencukupi kebutuhan
operasional kantor
SOP PENCAIRAN GANTI UANG PERSEDIAAN ( GUP )

KEGIATAN

Membuat Pengajuan Uang Persedian /GU

Membuat Register Pengesahan Laporan Pertanggung jawaban Pengeluaran ( SPJ )

terhadap kwitansi belanja pegawai ,belanja barang dan jasa dan belanja Modal yang
telah di verifikasi PPK, mengetahui PA

Pengesahan Belanja Fungsional yang di sahkan oleh PA terhadap uang persediaan

yang telah dibelanjakan.

Laporan pertanggung jawaban uang persediaan Bendahara Pengeluaran.

dikoreksi kelengkapan oleh kasi perbendaharaan

Membuat pengajuan uang persediaan /Ganti uang Persedian /Uang Tambahan

Diverifikasi semua kelengkapan oleh PPK

Menerbitkan SPM yang telah disahkan oleh PPK ,diparaf oleh kabid dan ditandatangani oleh Pengguna
Anggaran.

Mengantar SPM, ,Surat Pertanggung jawaban, yang ditanda tangani oleh PA ke DPKD

Pencairan Dana Ganti Uang Persediaan ke BPD

 Mutu Baku
Ket
Kelengkapan Waktu Output

Membuat Register Pengesahan Laporan Pertanggung

jawaban Pengeluaran ( SPJ ) terhadap kwitansi belanja 2 Hari
pegawai ,belanja barang dan jasa dan belanja Modal.

2 Hari

1 Hari

1 Hari

60 Menit

60 Menit

60 Menit

60 Menit

60 Menit

Uang dipergunakan
mencukupi kebutuhan
operasional kantor
BUKU BENDAHARA PENGELUARAN
Mutu Baku
KEGIATAN
Kelengkapan

Mencatat seluruh transaksi keuangan ke Buku Kas Umum Kwitansi

Melakukan penutupan Buku Kas umum setiap bulan

Melakukan Pemeriksaan Kas rutin dan penutupan Buku Kas Umum oleh KPA setiap 3 bulan

Mencatat seluruh transaksi keuangan ke dalam buku- buku bantu (Kas tunai, bank,Pajak)

Membuat laporan laporan pertanggung jawaban bendahara pengeluaran.

Catatan kelengkapan SPJ

1.      SPJ Honorarium
o   Kwitansi
o   Daftar Penerima ( apabila lebih dari 1 orang )
o   SK
2.      SPJ Lembur
o   Kwitansi
o   Surat Perintah kerja Lembur dari Direktur atau Pejabat Eselon III
o   Daftar Hadir Lembur (Pedomani standar biaya 2013)
3.      SPJ ATK
o   Kwitansi yang bermaterai : 3.000 untuk jumlah Rp. 500.000 ke atas, 6.000 untuk jumlah Rp. 1.000.000 ke atas
o   Faktur yang tidak boleh dobel dan coretan dalam penulisan
o   Pesanan barang beserta balasan dari toko apabila kwitansi sejumlah Rp. 1.000.000 ke atas
o   Tanda terima barang
4.      SPJ Belanja perangko, materai, dan benda pos lainnya
o   Kwitansi yang bermaterai: 3.000 untuk jumlah Rp. 500.000 ke atas dan 6.000 untuk jumlah Rp. 1.000.000 ke atas
o   Faktur
5.      SPJ BBM
o   Kwitansi
o   Faktur yang ada tanda tangan
o   Rincian penggunaan BBM apabila kwitansi digabung dalam 1 bulan yang sama, jumlah pembelian BBM dan kegunaan pemakaian BBM (Pe
6.      SPJ Belanja Jasa Pengumuman Lelang / Pemenang Lelang
o   Kwitansi yang bermaterai
o   Faktur
o   Koran yang menerbitkan
7.      SPJ Belanja Cetak
o   Kwitansi yang bermaterai
o   Faktur
o   Pesanan beserta balasan dari toko apabila pembelian sejumlah Rp. 1.000.000 ke atas
8.      SPJ Belanja Penggandaan
o   Kwitansi yang bermaterai
o   Faktur
o   Pesanan beserta balasan dari toko apabila pembelian sejumlah Rp. 1.000.000 ke atas
9.      SPJ Belanja Makan dan Minum
o   Kwitansi yang bermaterai
o   Faktur yang sesuai dengan jumlah yang ada di daftar hadir
o   Daftar Hadir
o   Notulen rapat untuk makan dan minum rapat

10.  SPJ Belanja Perjalanan Dinas

o   Kwitansi
o   Daftar Penerima bila lebih dari 1 orang
 o   SPPD ditandatangani Direktur
o   Surat Tugas
o   Laporan Hasil Perjalanan (LHP)
o   Tiket pesawat beserta bording pass dan telaah staf dan surat tugas yang telah disetujui dan ditandatangani untuk perjalanan dinas luar pr
11.  SPJ Belanja Bahan Bangunan
o   Kwitansi bermaterai
o   Faktur
o   Pesanan barang beserta balasan dari toko apabila kwitansi sejumlah RP. 1.000.000 ke atas
12.  SPJ Belanja Jasa Pengganti Transportasi
o   Kwitansi
o   Daftar Penerima lebih dari 1 orang
o   Surat Tugas
13.  SPJ Belanja Dokumentasi
o   Kwitansi
o   Faktur
o   Pesanan barang beserta balasan dari toko apabila kwitansi sejumlah Rp. 1.000.000 ke atas
14.  SPJ Belanja Penghargaan
o   Kwitansi
o   Daftar Penerima bila lebih dari 1 orang
o   SK atau surat tugas
15.  SPJ Modal
o   Kwitansi yang bermaterai
o   Kontrak bila berjumlah Rp. 50.000.000 ke atas
o   Berita Acara Peneliti dan Penerima Barang
o   Berita Acara Penerima Hasil Pekerjaan (Fisik/Jasa Konsultan)
o   Berita serah terima barang
o   Berita acara pembayaran
o   SPP1, SPP2, SPP3 dan Surat Pernyataan Tanggung Jawab dari KPA
o   Dll yang diperlukan
 Mutu Baku

Waktu Output Ket

yang sama, jumlah pembelian BBM dan kegunaan pemakaian BBM (Pedomani standar biaya 2013)
yang telah disetujui dan ditandatangani untuk perjalanan dinas luar provinsi oleh Bupati (Pedomani Standar Biaya 2013)
Pengurusan SPJ GU/UP /TU/LS

KEGIATAN

1. PPTK memeberikan perlengkapan SPJ kepada bendahara pengeluaran berupa kelengkapan antara lain :
- SPJ Honorarium dilampiri kwitansi,daftar penerima dan SK

- SPJ lembur

- SPJ ATK

- SPJ Belanja perangko, materai, dan benda pos lainnya dengan

- SPJ BBM dengan

- SPJ Belanja Jasa Pengumuman Lelang / Pemenang Lelang

- SPJ Belanja Cetak
- SPJ Belanja Penggandaan dengan dilampiri kwitansi yang bermaterai, faktur dan Pesanan
beserta balasan dari toko apabila pembelian sejumlah Rp. 1.000.000 ke atas

- SPJ Belanja Makan dan Minum dengan

- SPJ Belanja Perjalanan Dinas

- SPJ Belanja Bahan Bangunan

- SPJ Belanja Jasa Pengganti Transportasi
- SPJ Belanja Dokumentasi

- SPJ Belanja Penghargaan

- SPJ Modal

2. Kelengkapan di verifikasi oleh PPK

3. setelah diverifikasi oleh PPK kalau ada kesalahan di kembalikan kepada PPTK dan kalau sudah
betul langsung diteliti kembali oleh bendahara pengeluaran .
4. SPJ ditanda tangani oleh bendahara pengeluaran
5. dibukukan oleh perbendaharaan ke BKU
6.dikoreksi kelengkapan oleh kasi perbendaharaan

7. Membuat pengajuan uang persediaan /Ganti uang Persedian /Uang Tambahan

Diverifikasi semua kelengkapan oleh PPK

Menerbitkan SPM yang telah disahkan oleh PPK ,diparaf oleh kabid dan ditandatangani oleh Pengguna
Anggaran.

Mengantar SPM, STS, SSP,Surat Pertanggung jawaban, yang ditanda tangani oleh PA ke DPKD

12. Pencairan Dana Ganti Uang Persediaan ke BPD

 Mutu Baku

Kelengkapan Waktu Output Ket

kwitansi,daftar penerima dan SK

kwitansi, surat perintah lembur dari Direktur atau Eselon III dan daftar
hadir
` lembur
kwitansi yang bermaterai : 3.000 untuk jumlah Rp. 500.000 ke atas, 6.000
untuk jumlah Rp. 1.000.000 ke atas , Faktur yang tidak boleh dobel dan
coretan dalam penulisan, Pesanan barang beserta balasan dari toko
apabila kwitansi sejumlah Rp. 1.000.000 ke atas dan Tanda terima
barang

Kwitansi yang bermaterai: 3.000 untuk jumlah Rp. 500.000 ke atas dan
6.000 untuk jumlah Rp. 1.000.000 ke atas dan faktur

kwitansi, faktur dan rincian penggunaan BBM sesuai dengan standar

biaya
dengan dilampiri kwitansi, faktur yang ada tanda tangan dan koran
penerbit
kwitansi, faktur yang ada tanda tangan dan koran penerbit
kwitansi yang bermaterai, faktur dan Pesanan beserta balasan dari toko
apabila pembelian sejumlah Rp. 1.000.000 ke atas

kwitansi yang bermaterai, faktur yang sesuai dengan jumlah yang ada di
daftar hadir, daftar hadir dan notulen rapat untuk makan dan minum
rapat

dilampirin kwitansi, daftar hadir penerima bila lebih dari 1 orang, SPPD,
surat tugas dan laporan hasil perjalanan dan Tiket pesawat beserta
bording pass dan telaah staf dan surat tugas yang telah disetujui dan
ditandatangani untuk perjalanan dinas luar provinsi oleh Bupati
(Pedomani Standar Biaya )
kwitansi bermaterai, faktur dan Pesanan barang beserta balasan dari
toko apabila kwitansi sejumlah RP. 1.000.000 ke atas
kwitansi, daftar pemerima lebih dari 1 orang dan surat tugas
kwitansi bermaterai, faktur dan Pesanan barang beserta balasan dari
toko apabila kwitansi sejumlah RP. 1.000.000 ke atas

kwitansi, daftar penerima bila lebih dari 1 orang dan SK atau surat tugas

kwitansi bermaterai, kontrak bila berjumlah Rp. 50.000.000 ke atas,

berita acara peneliti dan penerima barang, berita acara penerima hasil
pekerjaan (fisik/jasa konsultan), berita serah terima barang, berita acara
pembayaran , urat pertanggung jawaban dari KPA dan lain- lain yang
diperlukan

Kwitansi

surat pengantar, ringkasan ,rincian SPP dan salinan SPD, draf surat
pernyataan dan lampiran lainnya.

10 menit
SP2D
1 hari

Uang dipergunakan
mencukupi kebutuhan
operasional kantor
SOP PENCAIRAN GAJI
Mutu Baku
KEGIATAN
Kelengkapan Waktu

Membuat Daftar gaji Pegawai dengan menggunakan aplikasi gaji dan kelengkapan daftar gaji ( SK Kenaikan Berkala, SK KP, SK KGB, SK Mutasi 1 Hari
Kenaikan Pangkat,tunjangan Istri/anak dan SK Mutasi ) setiap bulan DAN KP 4

Membuat SSP PPh Pasal 21, STS IWP dan Taperum berdasarkan daftar perhitungan gaji yang telah dibuat. 1 Jam

Membuat surat pertanggung jawaban untuk ditandatangani oleh KPA 5 Menit

Koreksi kelengkapan gaji dan surat pertanggung jawaban oleh Kasub bag. Perbendaharaan 20 Menit

SPM, Surat Pernyataan

Tanggung Jawab , Rekap
Menyusun berkas pengajuan gaji Gaji, Rekap Peruangan ,STS
dan SSP.

Membuat daftar penerimaan gaji , tagihan Bank, tagihan Koperasi dan potong- potongan gaji lain. 2 Jam

Membuat daftar penerimaan gaji Pegawai Daftar gaji, tagihan Bank,

Koreksi daftar penerimaan gaji pegawai oleh kasi perbendaharaan

Daftar gaji, tagihan Bank,

Diverifikasi semua kelengkapan Gaji oleh PPK

Menerbitkan SPM gaji yang telah disahkan oleh PPK ,diparaf oleh kabid dan ditandatangani oleh Pengguna Anggaran.
20 Menit
Mengantar SPM, STS, SSP,Surat Pertanggung jawaban, Rekap gaji, yang ditanda tangani oleh PA ke DPKD
2 Jam
Pencairan gaji tiap Pegawai ke BPD
Mutu Baku

Output Ket

Amprah Gaji

Daftar gaji yang

diterima pegawai
Daftar gaji yang
diterima pegawai

Gaji tertransfer ke
semua Pegawai
PENCAIRAN GAJI SUSULAN/KEKURANGAN GAJI
Mutu Baku
KEGIATAN
Kelengkapan
Membuat Daftar kekurangan gaji Pegawai dengan menggunakan aplikasi gaji dan kelengkapan daftar gaji SK KP, SK KGB.
( SK Kenaikan Berkala, Kenaikan Pangkat,tunjangan Istri/anak dan SK Mutasi ) setiap bulan
Membuat SSP PPh Pasal 21, STS IWP dan Taperum berdasarkan daftar perhitungan kekurangan gaji yang
telah dibuat.

Membuat surat pertanggung jawaban untuk ditandatangani oleh KPA

Koreksi kelengkapan kekurangan gaji dan surat pertanggung jawaban oleh Kasub bag. Perbendaharaan

SPM, Surat Pernyataan

Tanggung Jawab , Rekap
Menyusun berkas pengajuan kekurangan gaji. Gaji, Rekap Peruangan ,STS
dan SSP.

Membuat daftar penerimaan kekurangan gaji , tagihan Bank, .

Membuat daftar penerimaan kekurangan gaji Pegawai

Daftar kekurangan gaji,
tagihan Bank,
Koreksi daftar penerimaan kekurangan gaji pegawai oleh kasi perbendaharaan Daftar kekurangan gaji,
tagihan Bank,
Diverifikasi semua kelengkapan kekurangan gaji oleh PPK

Menerbitkan SPM kekurangan gaji yang telah disahkan oleh PPK ,diparaf oleh kabid dan ditandatangani oleh
Pengguna Anggaran.

Mengantar SPM, STS, SSP,Surat Pertanggung jawaban, Rekap kekurangan gaji, yang ditanda tangani oleh PA
ke DPKD

Pencairan kekurangan gaji tiap Pegawai ke BPD

Pencairan kekurangan gaji tiap Pegawai ke BPD

Mutu Baku

Waktu Output Ket

1 Hari Amprah Gaji

1 Jam

5 Menit

20 Menit

1 Jam
Daftar kekurangan
gaji yang diterima
pegawai
Daftar kekurangan
gaji yang diterima
pegawai

20 Menit

20 Menit

1 Jam

kekurangan gaji
tertransfer ke
semua Pegawai
SOP BENDAHARA PENERIMAAN
Mutu Baku
KEGIATAN Ket
Kelengkapan Waktu Output

Mempersiapkan Dokumen penerimaan Buku kasir dan

kwitansi 10 Menit

Menerima dan mencatat pembayaran tagihan pasien umum dari kasir Kwitansi
10 Menit
Kwitansi dan Nota
Membukukan Tagihan Penerimaan pasien umum
tagihan 15 Memit
Penerimaan Retribusi Pelayanan kesehatan ( pasien umum )di verifikasi oleh PPK
60 Menit
Membuat Surat permohonan klaim JKN ke BPJS
10 Menit
Diperiksa dan di paraf oleh Kasi Perbendaharaan, Kabit Keuangan dan Kabag TU.
60 Menit
Membuat Surat Tanda Setoran dan koreksi kelengkapan oleh kasi Perbendaharaan
10 Menit
Surat Tanda Setoran di tanda Tangani oleh Bendahara, KPA dan PA
20 Menit
Menyetorkan uang pasien umum dn BPJS ke Kas Daerah
20 Menit
SOP Kasir
Mutu Baku
KEGIATAN
Kelengkapan

Mempersiapkan Dokumen penerimaan sebelum jam pelayanan dimulai

Memverifikasi, menjumlahkan penerimaan pembayaran tagihan pasien sesuai dengan perda yang berlaku

Membukukan tagihan pasien yang diterima ke buku kasir sesuai dengan format

Melakukan penyetoran ke bendahara penerimaan pada saat berakhir shif siang

Melakukan penyetoran ke bendahara penerimaan pada saat berakhir shif sore dan malam pagi hari berikutnya

Jadwal operan kasir pagi jam 08.00 wib ,sore jam 14.00 wib dan malam 20.00 wib
Mutu Baku
Ket
Waktu Output

10 Menit

15 Menit

60 Menit

15 Menit

15 Menit

15 Menit
TAMBAHAN PENGHASILAN
Mutu Baku
KEGIATAN
Kelengkapan Waktu

Membuat Pengajuan Daftar tambahan Penghasilan

Membuat SSP PPh Pasal 21

Membuat SPM untuk ditandatangani oleh Pengguna Anggaran.

Membuat daftar penerimaan

Menyusun berkas pengajuan tambahan penghasilan

Membuat daftar penerimaan

dikoreksi kelengkapan oleh Kasi perbendaharaan

Daftar penerimaan, surat
pertanggung jawaban dan SPM

Diverifikasi semua kelengkapan oleh PPK

Daftar penerimaan, surat
pertanggung jawaban dan SPM

Mengantar SPM, SSP,Surat Pertanggung jawaban dan kelengkapan lainya yang

ditanda tangani oleh PA ke DPKD

Pencairan tambahan penghasilan tiap Pegawai ke BPD

u Baku
Ket
Output

tambahan penghasilan
tertransfer ke
semua Pegawai
SOP Penerimaan dan Klaim BPJS
Mutu Baku
KEGIATAN
Kelengkapan

`
 Mutu Baku
Waktu Output Ket