KKPKK Kuk 1-2 (Syariah)

INPUT DATA
NO VARIABEL DAN INDIKATOR PENGUKURAN KONDISI NILAI
A TATA KELOLA
I PRINSIP KOPERASI
1 KEANGGOTAAN BERSIFAT TERBUKA
Kepatuhan Koperasi untuk menerima/pengunduran anggota
secara sukarela (tidak ada paksaan) yang tercantum dalam
Tidak Terpenuhi 0
anggaran dasar dan anggaran rumah tangga
a
Kepatuhan Koperasi untuk menerima/Pengunduran anggota
secara terbuka (bagi semua etnis, suku agama dan lain-lain)
b yang tercantum dalam anggaran dasar dan anggaran rumah Tidak Terpenuhi 0
tangga
Jumlah tambahan anggota baru yang masuk lebih besar

c daripada jumlah anggota yang keluar/mengundurkan diri Tidak Terpenuhi 0
Dokumen pendukung terkait dengan penerimaan dan

d pengunduruan anggota valid Terpenuhi 1
2 PENGELOLAAN DILAKUKAN SECARA DEMOKRATIS

Kepatuhan Koperasi dalam pengambilan keputusan dan
penetapan kebijakan koperasi, dilakukan oleh anggota secara
a demokratis One man one vote, dalam Rapat Anggota Tidak Terpenuhi 0
Kepatuhan Koperasi dalam pengelolaan koperasi, dilakukan

oleh anggota secara demokratis One man one vote, dalam
b Tidak Terpenuhi 0
Rapat Anggota
Semua anggota berhak dipilih dan memilih untuk menjadi

c pengurus koperasi Tidak Terpenuhi 0
Semua anggota berhak dipilih dan memilih untuk menjadi

d pengawas koperasi Tidak Terpenuhi 0
Keterlibatan anggota dalam menetapkan peraturan

e Tidak Terpenuhi 0
3 PEMBAGIAN SISA HASIL USAHA DILAKUKAN SECARA ADIL SEBANDING DENGAN BESARNYA JAA USAHA MASING
Kepatuhan Koperasi membagi SHU dan bagian SHU untuk
a anggota dibagi proprosional dengan besarnya jasa usaha yang Tidak Terpenuhi 0
ketentuannya tercantum dalam AD/ART
anggota dibagi proprosional dengan besarnya modal anggota
b kepada koperasi yang ketentuannya tercantum dalam AD/ART Tidak Terpenuhi 0
anggota dibagi tidak dibagi sama rata, yang ketentuannya
c Tidak Terpenuhi 0
tercantum dalam AD/ART
4 PEMBERIAN BALAS JASA YANG TERBATAS TERHADAP MODAL

Kepatuhan koperasi terkait dengan simpanan sukarela diberikan
balas jasa atau imbalan terbatas berupa imbalan (bunga) yang
a wajar dan disepakati di dalam Rapat Anggota Tidak Terpenuhi 0
Kepatuhan koperasi terkait dengan simpanan berjangka

diberikan balas jasa atau imbalan terbatas berupa imbalan
b (bunga) yang wajar dan disepakati di dalam Rapat Anggota Tidak Terpenuhi 0
Kepatuhan koperasi terkait dengan modal penyertaan diberikan

balas jasa atau imbalan terbatas berupa imbalan (bunga) yang
c wajar dan disepakati di dalam Rapat Anggota Tidak Terpenuhi 0
Koperasi mempunyai ketentuan/peraturan khusus terkait

d dengan balas jasa Tidak Terpenuhi 0
5 KEMANDIRIAN
Kepatuhan koperasi terkait dengan pengelolaan koperasi
a dilakukan atas dasar pada kemampuan dan kekuatan internal Tidak Terpenuhi 0
koperasi (mandiri)
Kepatuhan koperasi terkait dengan pengelolaan koperasi

b dilakukan atas dasar tidak tergantung oleh pihak eksternal Tidak Terpenuhi 0
Kepatuhan koperasi terkait dengan pengelolaan koperasi bahwa

bantuan dana hanya digunakan sebagai sarana bukan tujuan
c berkoperasi Terpenuhi 1
Ketersedian dokumen pendukung aspek kemandirian

d Terpenuhi 1
6 PENDIDIKAN PERKOPERASIAN
Kepatuhan koperasi untuk menyisihkan bagian SHU untuk
kepentingan pendidikan dan pelatihan perkoperasian bagi
a pengurus yang terstruktur dan dilaksanakan secara rutin dan Tidak Terpenuhi 0
berjenjang setiap tahun

b pengawas yang terstruktur dan dilaksanakan secara rutin dan Tidak Terpenuhi 0

c pengelola yang terstruktur dan dilaksanakan secara rutin dan Tidak Terpenuhi 0
d anggota yang terstruktur dan dilaksanakan secara rutin dan Tidak Terpenuhi 0
7 KERJASAMA KOPERASI
Ada kerjasama yang dilakukan koperasi dalam bidang usaha
a baik antar koperasi dan institusi lainnya baik di tingkat Tidak Terpenuhi 0
kabupaten/kota, provinsi, nasional dan internasional
Ada kerjasama yang dilakukan koperasi dalam bidang

b permodalan baik antar koperasi dan institusi lainnya baik di Tidak Terpenuhi 0
tingkat kabupaten/kota, provinsi, nasional dan internasional
Ada kerjasama yang dilakukan koperasi dalam bidang
organisasi dan pengembangan sumber daya manusia,
c pemasaran dan sistem informasi baik antar koperasi dan Tidak Terpenuhi 0
institusi lainnya baik di tingkat kabupaten/kota, provinsi, nasional
dan internasional
Kerjasama yang dilakukan telah memberikan kontribusi bagi

d kemajuan koperasi dan anggota Tidak Terpenuhi 0
II KELEMBAGAAN
1 LEGALITAS BADAN HUKUM KOPERASI
a Keabsahan dokumen badan hukum Tidak Terpenuhi 0
b Kesesuaian jenis usaha dengan dokumen badan hukum Tidak Terpenuhi 0
c Kesesuaian lokasi koperasi dengan dokumen badan hukum Tidak Terpenuhi 0
2 IZIN USAHA SIMPAN PINJAM DAN PEMBIAYAAN SYARIAH
a Mengukur keabsahan dokumen Izin Usaha simpan pinjam Terpenuhi 1
b Mengukur keabsahan dokumen Kantor cabang Terpenuhi 1
c Ketersediaan papan nama Terpenuhi 1
3 ANGGARAN DASAR
a Daftar nama pendiri; Tidak Terpenuhi 0
b Nama dan tempat kedudukan; Tidak Terpenuhi 0
c Jenis koperasi; Tidak Terpenuhi 0
d Maksud dan tujuan; Tidak Terpenuhi 0
e Jangka waktu berdirinya; Tidak Terpenuhi 0
f keanggotaan; Tidak Terpenuhi 0
Jumlah setoran simpanan pokok dan simpanan wajib sebagai
g Tidak Terpenuhi 0
modal awal;
h Permodalan; Tidak Terpenuhi 0
1 Rapat anggota; Tidak Terpenuhi 0
j Pengurus; Tidak Terpenuhi 0
k Pengawas; Tidak Terpenuhi 0
l Pengelolaan dan pengendalian; Tidak Terpenuhi 0
m Bidang usaha; Tidak Terpenuhi 0
n Pembagian sisa hasil usaha; Tidak Terpenuhi 0
o Ketentuan mengenai pembubaran, penyelesaian, dan hapusnya Tidak Terpenuhi 0
p status
Sanksibadan hukum Tidak Terpenuhi 0
q Persus Tidak Terpenuhi 0
4 KEANGGOTAAN
a Ketersediaan buku daftar anggota, Tidak Terpenuhi 0
b Tidak terjadi penurunan anggota yang melebihi 20 orang Tidak Terpenuhi 0
c Tingkat keaktifan anggota baik dari aspek simpanan maupun Tidak Terpenuhi 0
d pinjaman/pembiayaan
Partisipasi dalam rapat anggota Tidak Terpenuhi 0
5 KELENGKAPAN ORGANISASI
a Pelaksanaan Rapat anggota Tidak Terpenuhi 0
b Ketersediaan pengurus Tidak Terpenuhi 0
c Ketersediaan pengawas dan pengelola Tidak Terpenuhi 0
III MANAJEMEN
1 MANAJEMEN UMUM
a Ketersedian visi, misi dan tujuan koperasi; Tidak Terpenuhi 0
b Ketersedian rencana kerja baik jangka panjang dan jangka Tidak Terpenuhi 0
c pendek;
Pengukuran dan evaluasi atas rencana kerja Tidak Terpenuhi 0
2 MANAJEMEN KELEMBAGAAN
a Ketersedian struktur organisasi; Tidak Terpenuhi 0
b Ketersedian uraian tugas; Tidak Terpenuhi 0
c Ketersediaan SOM dan SOP; Tidak Terpenuhi 0
d Sistem pengamanan dokumen Tidak Terpenuhi 0
3 MANAJEMEN PERMODALAN
a Pertumbuhan modal sendiri; Tidak Terpenuhi 0
b Pertumbuhan simpanan anggota; Tidak Terpenuhi 0
c Peningkatan cadangan; Tidak Terpenuhi 0
d Investasi bersumber dari modal sendiri. Tidak Terpenuhi 0
4 MANAJEMEN ASET
a Pembiayaan yang diberikan dengan dukungan agunan; Tidak Terpenuhi 0
b Kolektibilitas pembayaran; Tidak Terpenuhi 0
c Tingkat pengembalian pembiayaan macet masih dapat tertagih; Tidak Terpenuhi 0
d Menjaga prinsip kehati-hatian dalam memberikan pinjaman Tidak Terpenuhi 0
5 MANAJEMEN LIKUIDITAS
a Memiliki kebijakan tertulis mengenai pengendalian likuiditas; Tidak Terpenuhi 0
b Ketersediaan fasilitas pembiyaan dari lembaga keuangan lain; Tidak Terpenuhi 0
c Peraturan khusus terkait standar likuiditas; Tidak Terpenuhi 0
d Sistem informasi yang mendukung pemantauan likuiditas Tidak Terpenuhi 0
koperasi
IV PRINSIP SYARIAH
1 MANAJEMEN PENGAWAS SYARIAH
Adanya Dewan Pengawas Syariah (dibuktikan dengan SK
a pengangkatan Dewan Pengawas Syariah) Tidak Terpenuhi 0
Pertemuan kelompok yang dihadiri Pengurus, Pengawas,

Dewan Pengawas Syariah, Pengelola, Karyawan, pendiri dan
anggota yang diselenggarakan secara berkala (dibuktikan
b dengan daftar hadir dan agenda acara pertemuan kelompok). Tidak Terpenuhi 0
Frekuensi rapat Dewan Pengawas Syariah untuk membicarakan
ketepatan pola pembiayaan yang dijalankan pengelola dalam 1
tahun dibuktikan dengan daftar hadir dan agenda rapat Dewan
c Pengawas Syariah) Tidak Terpenuhi 0
Melakukan penilaian terhadap kondisi KSPPSPS dan USPPS

d Koperasi Tidak Terpenuhi 0
Membuat laporan internal pengawasan

e Tidak Terpenuhi 0
Memastikan kesesuaian kegiatan operasional KSPPSPS dan

f USPPS Koperasi terhadap fatwa DSN Tidak Terpenuhi 0
Menyampaikan laporan pengawasan kepada DSN

g Tidak Terpenuhi 0
Menilai aspek syariah produk yang dikeluarkan KSPPSPS dan

h USPPS Koperasi Tidak Terpenuhi 0
Menilai opini syariah

1 Tidak Terpenuhi 0
Melakukan diskusi berkala dengan pengurus

j Tidak Terpenuhi 0
DPS mempunyai keahlian dibidang ekonomi syariah dan audit

k Tidak Terpenuhi 0
2 MANAJEMEN PENGELOLAAN ASET SYARIAH

Akad dilaksanakan sesuai tata cara syariah (dibuktikan dari
a catatan hasil penilaian Dewan Pengawas Syariah Tidak Terpenuhi 0
Penempatan dana pada lembaga keuangan syariah (dibuktikan

b dengan laporan penurunan dana) Tidak Terpenuhi 0
Komposisi modal penyertaan dan pembiayaan berasal dari

lembaga keuangan syariah (dibuktikan dengan laporan sumber
c dana) Tidak Terpenuhi 0
Nisbah bagi hasil yang ditetapkan KSPPSPS/USPPS Koperasi

dapat diketahui dengan jelas (di awal periode akad Hak
persentase (%) yang jelas dan konsist bagi seluruh pihak (setiap
pihak yang berakad tahu), di akhir periode akad atau saat
d pembagiaan hasil, pembagian/share dengan nominal yang jelas Tidak Terpenuhi 0
yang berdasarkan persentase/nisbah
Dalam mengatasi pembiayaan bermasalah digunakan

pendekatan syariah (konfirmasi dengan mudharib (pihak yang
e mengelola harta) dengan muqtaridh (pihak yang berhutang) Tidak Terpenuhi 0
Tingkat pembiayaan konsumtif tidak lebih dari 50% dengan

f muqtaridh (pihak yang berhutang) Tidak Terpenuhi 0
KSPPSPS/USPPS Koperasi melakukan investasi jangka
panjang pada lembaga keuangan syariah tidak melebihi 20%
g Tidak Terpenuhi 0
Pelaksanaan prinsip syariah dalam kegiatan penghimpunan

dana dan penyaluran dana serta pelayanan jasa
h Tidak Terpenuhi 0
3 MANAJEMEN SDM SYARIAH

Manajemen KSPPS/USPPS Koperasi memiliki sertifikat
pendidikan pengelolaan lembaga keuangan syariah yang
a dikeluarkan oleh pihak yang kompeten (dibuktikan dengan Tidak Terpenuhi 0
sertifikat)
Pengurus dan pengawas mempunyai pemahaman dan
kompetensi terkait dengan aspek Syariah. Pengurus dan
pengawas mempunyai pemahaman dan kompetensi terkait
b aspek syariah sesuai tanggungjawab/posisi jabatannya. Tidak Terpenuhi 0
Pengurus menyiapkan dana untuk pembinaan, pelatihan kepada

c para pengelola Koperasi terkait dengan kompetensi dalam Tidak Terpenuhi 0
prinsip-prinsip syariah
Pengurus menyiapkan dana untuk pembinaan, dan pendidikan
d kepada para anggota Koperasi terkait dengan ekonomi dan Tidak Terpenuhi 0
prinsip-prinsip syariah
4 SOSIAL DAN KEBAJIKAN (MASLAHAT)
Meningkatnya titipan ZIS dari anggota (dibuktikan dengan
a laporan penerimaan titipan ZIS dari anggota) Tidak Terpenuhi 0
Meningkatnya pemahaman dan kesadaran anggota terhadap

keunggulan sistem syariah dari waktu ke waktu (dibuktikan
b dengan adanya laporan peningkatan partisipasi mudharib di Tidak Terpenuhi 0
KSPPSPS USPPS Koperasi
KSPPSPS/USPPS Koperasi menyiapkan dana yang bersifat

c Qordul Hasan Tidak Terpenuhi 0
Meningkatnya kesejahteraan anggota KSPPS dan USPPS

Koperasi (dibuktikan dengan peningkatan pendapatan anggota)
d Tidak Terpenuhi 0
Meningkatnya pemberdayaan ekonomi masyarakat atas

keberadaaan KSPPSPS dan USPPS Koperasi (dibuktikan
dengan program kerja KSPPSPS dan USPPS Koperasi dalam
e bidang pemberdayaan ekonomi masyarakat Tidak Terpenuhi 0
Koperasi mempunyai program kerja dalam memajukan usaha

f anggotanya Tidak Terpenuhi 0
B PROFIL RISIKO
I RISIKO INHEREN
1 RISIKO OPERASIONAL
a SKALA USAHA DAN STRUKTUR ORGANISASI
Skala usaha koperasi didukung dengan kapasitas sumber daya
(1). yang cukup dan memadai Tidak Terpenuhi 0
Struktur organisasi terpenuhi lengkap sesuai ketentuan tata

(2). kelola Koperasi Tidak Terpenuhi 0
Terdapat peran aktif dari pihak yang terdapat pada struktur

(3). organisasi koperasi Tidak Terpenuhi 0
Pihak yang tercsntum dalam struktur organisasi memberikan

(4). kontribusi positif atas uraian tugas yang diberikan Tidak Terpenuhi 0
b KEBERAGAMAN PRODUK DAN/ATAU JASA

Koperasi memiliki produk/jasa yang beragam selain kegiatan
(1). usaha utama Tidak Terpenuhi 0
Layanan produk/jasa selain yang utama didukung dengan

(2). kemampuan dan keahlian internal koperasi Tidak Terpenuhi 0
Layanan produk/jasa selain yang utama masih sesuai dengan

pelayanan utama koperasi
(3). Tidak Terpenuhi 0
Ragam layanan produk/jasa dilaksanakan secara langsung

(4). dengan dukungan sumber daya koperasi Tidak Terpenuhi 0
2 RISIKO KEPATUHAN
a JENIS, SIGNIFIKANSI, DAN FREKUENSI PELANGGARAN YANG DILAKUKAN KOPERASI
Tidak terdapat pelanggaran yang dilakukan koperasi selama
periode penilaian
Koperasi tidak dalam hukuman sanksi
Koperasi tidak dalam proses hukum karena pelanggaran

kepatuhan koperasi
Koperasi tidak dalam proses hukum karena pelanggaran

kepatuhan koperasi dan berakibat kepada tindakan pidana
b SIGNIFIKANSI TINDAK LANJUT ATAS TEMUAN PELANGGARAN
(1). Ada evaluasi atas temuan pelanggaran sebelumnya Tidak Terpenuhi 0
(2). Temuan pelanggaran ditindaklanjuti untuk perbaikan Tidak Terpenuhi 0

Tidak terdapat pelanggaran berulang atas pelanggaran
sebelumnya
(4). Terdapat penurunan frekuensi pelanggaran Tidak Terpenuhi 0
3 RISIKO LIKUIDITAS
a PENILAIAN TERHADAP SEBERAPA LUAS/BESAR KOPERASI MEMILIKI KOMITMEN PENDANAAN YANG DAPAT DIGU
(1). Akses koperasi pada sumber pendanaan sangat memadai Tidak Terpenuhi 0
(2). Reputasi Koperasi sangat baik Tidak Terpenuhi 0

Pinjaman bank yang sewaktu-waktu dapat ditarik sangat
memadai
Terdapat komitmen/ dukungan dari anggota koperasi untuk
(4). Terpenuhi 1
sumber pinjaman anggota
(5). Terdapat potensi untuk modal penyertaan Terpenuhi 1
II PENILAIAN DAN PENETAPAN TINGKAT KUALITAS PENERPAN MANAJEMEN RISIKO (KPMR)

KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO
1 PEMBIAYAAN
a PENGAWASAN OLEH PENGURUS DAN PENGAWAS KOPERASI
Pengawas telah memberikan persetujuan terhadap kebijakan
Manajemen Risiko pembiayaan
(1). yang disusun oleh pengurus dan melakukan evaluasi secara Tidak Terpenuhi 0
berkala
Pengawas melakukan evaluasi terhadap pertanggungjawaban

pengurus atas pelaksanaan kebijakan Manajemen Risiko
pembiayaan secara berkala dan memastikan tindak lanjut hasil
(2). evaluasi pada rapat anggota. Tidak Terpenuhi 0
Pengurus telah menyusun kebijakan Manajemen Risiko

(3). pembiayaan, melaksanakan secara konsisten, dan melakukan Tidak Terpenuhi 0
pengkinian secara berkala?
Pengurus memiliki kemampuan untuk mengambil tindakan yang
(4). diperlukan dalam rangka mitigasi Risiko pembiayaan. Tidak Terpenuhi 0
b KEBIJAKAN, PROSEDUR DAN LIMIT RISIKO

Koperasi telah memiliki kecukupan organisasi yang menangani
(1). fungsi pembiayaan dan fungsi Manajemen Risiko pembiayaan? Tidak Terpenuhi 0
Koperasi memiliki prosedur Manajemen Risiko pembiayaan dan

(2). penetapan limit Risiko pembiayaan yang ditetapkan oleh Tidak Terpenuhi 0
pengurus
Pengurus telah menerapkan kebijakan pengelolaan SDM dalam
(3). rangka penerapan Manajemen Risiko pembiayaan Tidak Terpenuhi 0
c PROSES DAN SISTEM INFORMASI MANAJEMEN RISIKO

Koperasi telah memiliki sistem informasi Manajemen Risiko
(1). yang mendukung pengurus dalam pengambilan keputusan Tidak Terpenuhi 0
terkait Risiko pembiayaan
sistem pengendalian intern terhadap Risiko pembiayaan telah

(2). dilaksanakan Tidak Terpenuhi 0
Koperasi memiliki kebijakan dan prosedur penyelenggaraan

(3). teknologi informasi terkait mitigasi risiko pembiayaan Tidak Terpenuhi 0
Melaksanakan audit secara berkala terhadap penerapan

Manajemen Risiko pembiayaan, menyampaikan laporan hasil
(4). audit intern, dan memastikan tindaklanjut atas temuan Tidak Terpenuhi 0
pemeriksaan.
2 KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO

a OPERASIONAL
PENGAWASAN OLEH PENGURUS DAN PENGAWAS KOPERASI
Manajemen Risiko operasional
yang disusun oleh pengurus dan melakukan evaluasi secara
(1). berkala Tidak Terpenuhi 0

(2). operasional secara berkala dan memastikan tindak lanjut hasil Tidak Terpenuhi 0
evaluasi pada rapat anggota.

operasional, melaksanakan secara konsisten, dan melakukan
(3). pengkinian secara berkala. Tidak Terpenuhi 0

(4). diperlukan dalam rangka mitigasi Risiko operasional. Tidak Terpenuhi 0

(1). fungsi operasional dan fungsi Manajemen Risiko operasional. Tidak Terpenuhi 0
Koperasi memiliki prosedur Manajemen Risiko operasional dan

(2). penetapan limit Risiko operasional yang ditetapkan oleh Tidak Terpenuhi 0
pengurus
(3). rangka penerapan Manajemen Risiko operasional. Tidak Terpenuhi 0

terkait Risiko operasional
sistem pengendalian intern terhadap Risiko operasional telah

(3). teknologi informasi terkait mitigasi risiko operasional. Tidak Terpenuhi 0

Manajemen Risiko operasional, menyampaikan laporan hasil
(4). audit intern, dan memastikan tindaklanjut atas temuan Tidak Terpenuhi 0
pemeriksaan.
3 KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO

a KEPATUHAN
PENGAWASAN OLEH PENGURUS DAN PENGAWAS KOPERASI
(1). Manajemen Risiko kepatuhan yang disusun oleh pengurus dan Tidak Terpenuhi 0
melakukan evaluasi secara berkala.
kepatuhan secara berkala dan memastikan tindak lanjut hasil

(3). kepatuhan, melaksanakan secara konsisten, dan melakukan Tidak Terpenuhi 0
pengkinian secara berkala.
(4). diperlukan dalam rangka mitigasi Risiko kepatuhan. Tidak Terpenuhi 0

(1). fungsi operasional dan fungsi Manajemen Risiko kepatuhan. Tidak Terpenuhi 0
Koperasi memiliki prosedur Manajemen Risiko kepatuhan dan

(2). penetapan limit Risiko kepatuhan yang ditetapkan oleh Tidak Terpenuhi 0
pengurus
(3). rangka penerapan Manajemen Risiko kepatuhan. Tidak Terpenuhi 0
Pengurus telah menyusun kebijakan internal yang mendukung

(4). terselenggaranya fungsi kepatuhan, memberikan perhatian Tidak Terpenuhi 0
terhadap ketentuan peraturan perundang- undangan
perkoperasian.
terkait Risiko kepatuhan.
sistem pengendalian intern terhadap Risiko kepatuhan telah

(3). teknologi informasi terkait mitigasi risiko kepatuhan. Tidak Terpenuhi 0

(4). Manajemen Risiko kepatuhan, menyampaikan laporan hasil Tidak Terpenuhi 0
audit intern, dan memastikan tindaklanjut atas temuan
pemeriksaan.
KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO

4 LIKUIDITAS
a PENGAWASAN OLEH PENGURUS DAN PENGAWAS KOPERASI

(1). Manajemen Risiko likuiditas yang disusun oleh pengurus dan Tidak Terpenuhi 0
melakukan evaluasi secara berkala.
likuiditas secara berkala dan memastikan tindak lanjut hasil

(3). likuiditas, melaksanakan secara konsisten, dan melakukan Tidak Terpenuhi 0
(4). diperlukan dalam rangka mitigasi Risiko likuiditas. Tidak Terpenuhi 0

(1). fungsi operasional dan fungsi Manajemen Risiko likuiditas. Tidak Terpenuhi 0
Koperasi memiliki prosedur Manajemen Risiko likuiditas dan

(2). penetapan limit Risiko likuiditas yang ditetapkan oleh pengurus Tidak Terpenuhi 0

(3). rangka penerapan Manajemen Risiko likuiditas. Tidak Terpenuhi 0
Pengurus telah menyusun kebijakan internal yang mendukung

terselenggaranya fungsi ketersediaan likuiditas, memberikan
(4). perhatian terhadap ketentuan peraturan perundang- undangan Tidak Terpenuhi 0
perkoperasian.
Penanganan permasalahan Risiko konsentrasi likuiditas,

pencegahan ketergantungan terhadap sumber pendanaan
(5). tertentu, dan disusun dengan mempertimbangk an visi, misi, Tidak Terpenuhi 0
skala usaha dan kompleksitas bisnis, serta kecukupan SDM.
Koperasi telah memiliki sistem informasi Manajemenlikuiditas
terkait Risiko likuiditas.
sistem pengendalian intern terhadap Risiko likuiditas telah
dilaksanakan
(3). teknologi informasi terkait mitigasi risiko likuiditas. Tidak Terpenuhi 0

(4). Manajemen Risiko likuiditas, menyampaikan laporan hasil audit Tidak Terpenuhi 0
intern, dan memastikan tindaklanjut atas temuan pemeriksaan.
C KINERJA KEUANGAN
D PERMODALAN
JUMLAH
REF NAMA REKENING TAHUN PENILAIAN TAHUN SEBELUMNYA
1 AKTIVA LANCAR
101 Kas - -
102 Giro - -
103 Tabungan - -
104 Deposito - -
105 Simpanan - -
106 Simpanan Berjangka - -
107 Surat Berharga (Investasi Jangka Pendek) - -
108 Pembiayaan PKPS BBM dan LPDB - -
109 Pembiayaan Mudharabah - -
1010 Pembiayaan Musyarakah - -
1011 Piutang Murabahah - -
1012 Piutang Salam - -
1013 Piutang Istishna - -
1014 Piutang Ijarah - -
1015 Pendapatan margin yang ditangguhkan - -
1016 Aset Ijarah - -
1017 Aset Istishna dalam penyelesaian - -
1018 Qord - -
1019 Piutang lain-lain -
1020 Pembiayaan yang diberikan pada calon atau non anggota - -
1021 Pembiayaan yang diberikan Koperasi lain - -
1022 Penyisihan penghapusan aktiva produktif - -
1023 Premi asuransi - -
1024 Perlengkapan - -
1025 Beban Dibayar Dimuka - -
1026 Pendapatan Akan Diterima - -
1027 Aktiva lancar lainnya - -
INVESTASI JANGKA PANJANG
111 Simpanan/Tabungan Berjangka di Bank Syariah Lain - -
112 Surat berharga - -
113 Simpanan di KSPPS lain - -
114 Penyertaan pada Koperasi Syariah lain - -
115 Penyertaan pada Lembaga Keuangan lain & Non Koperasi - -
116 Investasi jangka panjang lainnya -
AKTIVA TETAP
121 Tanah - -
122 Bangunan - -
123 Kendaraan - -
124 Inventaris dan Peralatan - -
125 Akumulasi penyusutan - -
AKTIVA TIDAK BERWUJUD
131 Aktiva Tidak berwujud
AKTIVA LAINNYA
141 Beban ditangguhkan
142 Amortisasi beban ditangguhkan
143 Agunan yang diambil alih
144 Beban Pra Operasional
145 Amortisasi Biaya Pra Operasional
146 Lain - lain - -
HUTANG JANGKA PENDEK
201 Simpanan Anggota - -
202 Simpanan non anggota - -
203 Simpanan Mudharabah Anggota - -
204 Simpanan Wadiah Anggota - -
205 Beban yang masih harus dibayar - -
206 Pendapatan lain diterima dimuka - -
207 Simpanan berjangka anggota - -
208 Simpanan berjangka calon anggota & koperasi lain - -
209 Simpanan berjangka Mudharabah Anggota - -
2010 Hutang biaya - -
2011 Hutang Pajak - -
2012 Hutang Salam - -
2013 Hutang Istishna - -
2014 Titipan Dana Bagian Zis - -
2015 Dana Ta'awun (ZIS) - -
2016 Titipan anggota - -
2017 Pembiayaan/Pinjaman yang diterima jangka pendek - -
2018 Pendapatan ditangguhkan - -
2019 Rupa-rupa pasiva jangka pendek - -
2020 Dana-dana koperasi - -
2021 pinjaman/pembiayaan subordinasi - -
2022 Bagi hasil ditangguhkan - -
2023 Kewajiban segera lainnya - -
2024 Dana SHU - -
INVESTASI TIDAK TERIKAT
211 Tabungan Mudharabah Anggota - -
212 Simpanan Berjangka Mudharabah Anggota - -
213 Dana investasi tidak terikat - -
214 Titipan dana - -
HUTANG JANGKA PANJANG
221 Pembiayaan Bank Syariah - -
222 Pembiayaan jangka panjang yang diterima - -
223 Passiva Jangka Panjang Lainnya - -
224 Pembiayaan sewa guna usaha - -
225 Pembiayaan LPDB - -
226 Penyertaan - -
EKUITAS
301 Simpanan pokok - -
302 Simpanan wajib - -
303 Simpanan Pokok Khusus - -
304 Hibah/Sumbangan - -
307 Titipan Simpanan Pokok - -
308 Cadangan umum - -
309 Cadangan Risiko - -
310 SHU periode sebelumnya - -
311 SHU periode berjalan - -
PARTISIPASI BRUTO
401 Pendapatan Bagi Hasil Murabahah - -
402 Pendapatan dari transfer laba dari cabang - -
403 Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah - -
404 Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah - -
405 Pendapatan Hiwalah - -
406 Pendapatan Ijarah - -
407 Pendapatan Qordhul Hasan - -
408 Pendapatan Wakalah - -
409 Pendapatan Provisi dan Administrasi - -
4010 Partisipasi jasa pembiayaan anggota - -
4011 Pendapatan Operasional lainnya - -
PENDAPATAN NON ANGGOTA
411 Pendapatan Bagi Hasil Murabahah non anggota - -
412 Pendapatan dari transfer laba dari cabang non anggota - -
413 Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah non anggota - -
414 Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah non anggota - -
415 Pendapatan Hiwalah non anggota - -
416 Pendapatan Ijarah non anggota - -
417 Pendapatan Qordhul Hasan non anggota - -
418 Pendapatan Wakalah non anggota - -
419 Pendapatan Provisi dan Administrasi non anggota - -
4110 Partisipasi jasa pembiayaan non anggota - -
4111 Pendapatan Operasional lainnya non anggota - -
BEBAN POKOK ANGGOTA
501 Biaya Simpanan -
502 Biaya Simpanan Mudharabah - -
503 Biaya Simpanan Wadiah - -
504 Biaya Simpanan Ijabah - -
505 Biaya Simpanan Berjangka - -
506 Biaya Simpanan Berjangka Mudharabah - -
507 Biaya Simpanan Lainnya - -
BEBAN POKOK NON ANGGOTA
511 Biaya Simpanan non anggota - -
512 Biaya Simpanan Mudharabah non anggota - -
513 Biaya Simpanan Wadiah non anggota - -
514 Biaya Simpanan Ijabah non anggota - -
515 Biaya Simpanan Berjangka non anggota - -
516 Biaya Simpanan Berjangka Mudharabah non anggota - -
517 Biaya Simpanan Lainnya non anggota - -
BEBAN USAHA
521 Beban Gaji dan Honor - -
522 Beban konsumsi - -
523 Beban Transpot (Perjalanan) - -
524 Beban Umum dan Administrasi - -
525 Beban Sarana dan Prasarana - -
526 Beban Perlengkapan atau sewa - -
527 Beban Promosi - -
528 Beban pemeliharaan - -
529 Beban penyisihan penghapusan aktiva produktif - -
5210 Beban penyusutan aktiva tetap - -
5211 beban amortasi - -
5212 Beban HTPW - -
5213 beban premi asuransi - -
5214 beban lainnya - -
BEBAN PERKOPERASIAN
531 Beban Pengawas dan pengurus koperasi - -
532 Beban Pembinaan, Pendidikan dan Pelatihan - -
533 Beban Rapat Anggota (RAT, Rapat Anggota Luar Biasa dll) - -
PENDAPATAN LAIN-LAIN
541 Pendapatan Dividen dan bagi hasil usaha - -
541 Pendapatan sewa - -
541 Pendapatan Lain-Lain - -
BEBAN LAIN-LAIN
551 Beban Lain-Lain - -
PAJAK PENGHASILAN
561 Pajak Penghasilan - -
ZAKAT
571 Zakat - -
PEMBIAYAAN BERMASALAH
601 Pembiayaan Kurang Lancar (PKL): - -
602 Pembiayaan yang Diragukan (PDR): - -
603 Pembiayaan Macet: - -
AGUNAN
611 Nilai agunan pembiayaan kurang lancar - -
612 Nilai agunan pembiayaan diragukan - -
613 Nilai agunan Pembiayaan Macet - -
DOKUMEN PENDUKUNG & TEKNIK PEMERIKSAAN
Periksa anggaran dasar dan anggaran rumah tangga yang

menyatakan koperasi menerima/pengunduran anggota secara
sukarela (tidak ada paksaan)
Periksa anggaran dasar dan anggaran rumah tangga yang

menyatakan koperasi menerima/pengunduran anggota secara
terbuka (bagi semua etnis, suku agama dan lain-lain)
Periksa kondisi perkembangan anggota koperasi terkait dengan

penambahan anggota masih lebih besar dibandingkan dengan
anggota yang keluar/mengundurkan diri
Periksa keabsahan dan validitas dokumen pendukung terkait

dengan penerimaan dan pengunduran anggota
Periksa Kepatuhan Koperasi dalam pengambilan keputusan dan

penetapan kebijakan koperasi, dilakukan oleh anggota secara
demokratis One man one vote, dalam Rapat Anggota
Periksa Kepatuhan Koperasi dalam pengelolaan koperasi,

dilakukan oleh anggota secara demokratis One man one vote,
dalam Rapat Anggota
Periksa semua anggota berhak dipilih dan memilih untuk menjadi

pengurus koperasi
Periksa semua anggota berhak dipilih dan memilih untuk menjadi

pengawas koperasi
Periksa keterlibatan anggota dalam menetapkan peraturan
RNYA JAA USAHA MASING-MASING ANGGOTA

Periksa Kepatuhan Koperasi membagi SHU dan bagian SHU untuk
anggota dibagi proprosional dengan besarnya jasa usaha yang
ketentuannya tercantum dalam AD/ART
anggota dibagi proprosional dengan besarnya modal anggota
kepada koperasi yang ketentuannya tercantum dalam AD/ART
anggota dibagi tidak dibagi sama rata, yang ketentuannya
Periksa Kepatuhan koperasi terkait dengan simpanan sukarela

diberikan balas jasa atau imbalan terbatas berupa imbalan (bunga)
yang wajar dan disepakati di dalam Rapat Anggota
Periksa Kepatuhan koperasi terkait dengan simpanan berjangka

Periksa Kepatuhan koperasi terkait dengan modal penyertaan

Periksa ketentuan/peraturan khusus terkait dengan balas jasa yang

dimiliki koperasi
Periksa komposisi modal internal lebih besar daripada modal luar
Periksa komposisi modal sendiri dan modal pinjaman/pembiayaan

anggota lebih besar dibandingkan dengan pinjaman/pembiayaan
luar
Periksa ketersediaan pinjaman/pembiayaan luar hanya untuk
membantu likuiditas dan tambahan pemberian
pinjaman/pembiayaan anggota dan bukan merupakan sumber
utama dalam pemberian pinjaman/pembiayaan
Periksa kebijakan atau aturan terkait pengelolaan modal koperasi

dalam hal menunjang kemandirian koperasi
Periksa Kepatuhan koperasi untuk menyisihkan bagian SHU untuk

pengurus yang terstruktur dan dilaksanakan secara rutin dan

pengawas yang terstruktur dan dilaksanakan secara rutin dan

pengelola yang terstruktur dan dilaksanakan secara rutin dan
kepentingan pendidikan dan pelatihan perkoperasian bagi anggota
yang terstruktur dan dilaksanakan secara rutin dan berjenjang
setiap tahun
Periksa kerjasama yang dilakukan koperasi dalam bidang usaha

baik antar koperasi dan institusi lainnya baik di tingkat
Periksa kerjasama yang dilakukan koperasi dalam bidang

permodalan baik antar koperasi dan institusi lainnya baik di tingkat
Periksa kerjasama yang dilakukan koperasi dalam bidang
organisasi dan pengembangan sumber daya manusia, pemasaran
dan sistem informasi baik antar koperasi dan institusi lainnya baik
di tingkat kabupaten/kota, provinsi, nasional dan internasional
Periksa kerjasama yang dilakukan telah memberikan kontribusi

bagi kemajuan koperasi dan anggota
Periksa keabsahan dokumen badan hukum

Periksa kesesuaian jenis usaha dengan dokumen badan hukum
Periksa kesesuaian lokasi koperasi dengan dokumen badan hukum
Periksa keabsahan dokumen Izin Usaha simpan pinjam

Periksa keabsahan dokumen Kantor cabang
Periksa ketersediaan papan nama
Periksa ketersediaan data Daftar nama pendiri;

Periksa ketersediaan data Nama dan tempat kedudukan;
Periksa ketersediaan data Jenis koperasi;
Periksa ketersediaan data Maksud dan tujuan;
Periksa ketersediaan data Jangka waktu berdirinya;
Periksa ketersediaan data keanggotaan;
Periksa ketersediaan data Jumlah setoran simpanan pokok dan
simpanan wajib sebagai modal awal;
Periksa ketersediaan data Permodalan;
Periksa ketersediaan data terkait Rapat anggota;
Periksa ketersediaan data terkait Pengurus;
Periksa ketersediaan data terkait dengan Pengawas;
Periksa ketersediaan data terkait Pengelolaan dan pengendalian;
Periksa ketersediaan data terkait Bidang usaha;
Periksa ketersediaan data terkait Pembagian sisa hasil usaha;
Periksa ketersediaan data terkait ketentuan mengenai
pembubaran, penyelesaian,
Periksa ketersediaan dan hapusnya
data terkait Sanksi status badan hukum
Periksa ketersediaan data terkait Persus
Periksa ketersediaan data terkait buku daftar anggota, .
Periksa ketersediaan data terkait Tidak terjadi penurunan anggota
yang melebihi
Periksa 20 orang
ketersediaan data terkait tingkat keaktifan anggota baik
dari aspek simpanan maupun pinjaman/pembiayaan
Periksa ketersediaan data terkait partisipasi dalam rapat anggota
Periksa ketersediaan data terkait pelaksanaan Rapat anggota

Periksa ketersediaan data terkait pengurus
Periksa Ketersediaan pengawas dan pengelola
Periksa ketersedian visi, misi dan tujuan koperasi;

Periksa ketersedian rencana kerja baik jangka panjang dan jangka
pendek;
Periksa ketersediaan pengukuran dan evaluasi atas rencana kerja
periksa ketersedian struktur organisasi;

Periksa Ketersedian uraian tugas;
Periksa Ketersediaan SOM dan SOP;
Periksa Sistem pengamanan dokumen
Terdapat Pertumbuhan modal sendiri;

Teradapat Pertumbuhan simpanan anggota;
Adanya Peningkatan cadangan;
Periksa investasi bersumber dari modal sendiri.
Periksa pembiayaan yang diberikan dengan dukungan agunan;

Periksa Kolektibilitas pembayaran;
Periksa tingkat pengembalian pembiayaan macet masih dapat
tertagih;
Periksa kondisi koperasi dalam menjaga prinsip kehati-hatian
dalam memberikan pinjman
Periksa kebijakan tertulis mengenai pengendalian likuiditas;
Periksa Ketersediaan fasilitas pembiyaan dari lembaga keuangan 74
lain;
Periksa Peraturan khusus terkait standar likuiditas;
Periksa Sistem informasi yang mendukung pemantauan likuiditas
koperasi
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan adanya Dewan

Pengawas Syariah (dibuktikan dengan SK pengangkatan Dewan
Pengawas Syariah)
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan pertemuan kelompok
yang dihadiri Pengurus, Pengawas, Dewan Pengawas Syariah,
Pengelola, Karyawan, pendiri dan anggota yang diselenggarakan
secara berkala (dibuktikan dengan daftar hadir dan agenda acara
pertemuan kelompok).
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan frekuensi rapat
Dewan Pengawas Syariah untuk membicarakan ketepatan pola
pembiayaan yang dijalankan pengelola dalam 1 tahun dibuktikan
dengan daftar hadir dan agenda rapat Dewan Pengawas Syariah)
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan dewan pengawas

syariah melakukan penilaian terhadap kondisi KSPPS dan USPPS
Koperasi
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan DPS membuat
laporan internal pengawasan
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan DPS telah
memastikan kesesuaian kegiatan operasional KSPPS dan USPPS
Koperasi terhadap fatwa DSN
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan bahwa DPS
menyampaikan laporan pengawasan kepada DSN
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan DPS menilai aspek

syariah produk yang dikeluarkan KSPPS dan USPPS Koperasi
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan DPS Menilai opini
syariah
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan bahwa DPS
melakukan diskusi berkala dengan pengurus
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan DPS mempunyai
keahlian dibidang ekonomi syariah dan audit
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan akad dilaksanakan

sesuai tata cara syariah (dibuktikan dari catatan hasil penilaian
Dewan Pengawas Syariah
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan penempatan dana
pada lembaga keuangan syariah (dibuktikan dengan laporan
penurunan dana)
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan komposisi modal
penyertaan dan pembiayaan berasal dari lembaga keuangan
syariah (dibuktikan dengan laporan sumber dana)
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan nisbah bagi hasil

yang ditetapkan KSPPSPS/USPPS Koperasi dapat diketahui
dengan jelas (di awal periode akad Hak persentase (%) yang jelas
dan konsist bagi seluruh pihak (setiap pihak yang berakad tahu), di
akhir periode akad atau saat pembagiaan hasil, pembagian/share
dengan nominal yang jelas yang berdasarkan persentase/nisbah
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan koperasi dalam

mengatasi pembiayaan bermasalah digunakan pendekatan syariah
(konfirmasi dengan mudharib (pihak yang mengelola harta) dengan
muqtaridh (pihak yang berhutang)
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan tingkat pembiayaan

konsumtif tidak lebih dari 50% dengan muqtaridh (pihak yang
berhutang)
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan KSPPS/USPPS
Koperasi melakukan investasi jangka panjang pada lembaga
keuangan syariah tidak melebihi 20%
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan pelaksanaan prinsip

syariah dalam kegiatan penghimpunan dana dan penyaluran dana
serta pelayanan jasa
Periksa kompetensi pengelola apakah memiliki sertifikat pelatihan

atau pendidikan pengelolaan lembaga keuangan syariah
Periksa hasil uji kepatutan pengurus terkait pemahaman syariah
Periksa dan konfirmasi pelaksanaan dana pembinaan dalam

laporan perhitungan hasil usaha
Periksa dan konfirmasi pelaksanaan dana pembinaan dalam

laporan perhitungan hasil usaha
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan meningkatnya titipan

ZIS dari anggota (dibuktikan dengan laporan penerimaan titipan
ZIS dari anggota)
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan meningkatnya
pemahaman dan kesadaran anggota terhadap keunggulan sistem
syariah dari waktu ke waktu (dibuktikan dengan adanya laporan
peningkatan partisipasi mudharib di KSPPSPS USPPS Koperasi
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan KSPPS/USPPS

Koperasi menyiapkan dana yang bersifat Qordul Hasan

kesejahteraan anggota KSPPS dan USPPS Koperasi (dibuktikan
dengan peningkatan pendapatan anggota)

pemberdayaan ekonomi masyarakat atas keberadaaan KSPPSPS
dan USPPS Koperasi (dibuktikan dengan program kerja KSPPSPS
dan USPPS Koperasi dalam bidang pemberdayaan ekonomi
masyarakat
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan koperasi mempunyai

program kerja dalam memajukan usaha anggotanya
Periksa dan cek dokumen yang menunjukkan skala usaha koperasi
didukung dengan kapasitas sumber daya yang cukup dan
memadai
Periksa struktur organisasi terpenuhi lengkap sesuai ketentuan tata
kelola Koperasi
Periksa apakah terdapat peran aktif dari pihak yang terdapat pada
struktur organisasi koperasi
Periksa apakah pihak yang tercantum dalam struktur organisasi

memberikan kontribusi positif atas uraian tugas yang diberikan
Periksa apakah Koperasi memiliki produk/jasa yang beragam

selain kegiatan usaha utama
Periksa apakah Layanan produk/jasa selain yang utama didukung

dengan kemampuan dan keahlian internal koperasi
Periksa apakah Layanan produk/jasa selain yang utama masih

sesuai dengan pelayanan utama koperasi
Periksa apakah ragam layanan produk/jasa dilaksanakan secara

langsung dengan dukungan sumber daya koperasi
Periksa apakah tidak terdapat pelanggaran yang dilakukan

koperasi selama periode penilaian
Periksa apakah Koperasi tidak dalam hukuman sanksi
Periksa apakah Koperasi tidak dalam proses hukum karena

pelanggaran kepatuhan koperasi
Periksa apakah Koperasi tidak dalam proses hukum karena

pelanggaran kepatuhan koperasi dan berakibat kepada tindakan
pidana
Periksa apakah Ada evaluasi atas temuan pelanggaran

sebelumnya
Periksa apakah Temuan pelanggaran ditindaklanjuti untuk

perbaikan
Periksa apakah Tidak terdapat pelanggaran berulang atas
pelanggaran sebelumnya
Periksa apakah Terdapat penurunan frekuensi pelanggaran
ANAAN YANG DAPAT DIGUNAKAN JIKA DIBUTUHKAN

Periksa apakah akses koperasi pada sumber pendanaan sangat
memadai
Periksa apakah Reputasi Koperasi sangat baik
Periksa apakah Pinjaman bank yang sewaktu-waktu dapat ditarik
sangat memadai
Periksa apakah Terdapat komitmen/ dukungan dari anggota
koperasi untuk sumber pinjaman anggota
Periksa apakah Terdapat potensi untuk modal penyertaan
RISIKO (KPMR)
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa pengawas telah

memberikan persetujuan terhadap kebijakan Manajemen Risiko
pembiayaan
berkala
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa pengawas melakukan
evaluasi terhadap pertanggungjawaban pengurus atas
pelaksanaan kebijakan Manajemen Risiko pembiayaan secara
berkala dan memastikan tindak lanjut hasil evaluasi pada rapat
anggota.
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa pengurus telah

menyusun kebijakan Manajemen Risiko pembiayaan,
melaksanakan secara konsisten, dan melakukan pengkinian secara
berkala?
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa pengurus memiliki
kemampuan untuk mengambil tindakan yang diperlukan dalam
rangka mitigasi Risiko pembiayaan.
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa koperasi telah

memiliki kecukupan organisasi yang menangani fungsi
pembiayaan dan fungsi Manajemen Risiko pembiayaan?
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa koperasi memiliki
prosedur Manajemen Risiko pembiayaan dan penetapan limit
Risiko pembiayaan yang ditetapkan oleh pengurus
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa pengurus telah
menerapkan kebijakan pengelolaan SDM dalam rangka penerapan
Manajemen Risiko pembiayaan
memiliki sistem informasi Manajemen Risiko yang mendukung
pengurus dalam pengambilan keputusan terkait Risiko pembiayaan
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa sistem pengendalian

intern terhadap Risiko pembiayaan telah dilaksanakan
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa Koperasi memiliki

kebijakan dan prosedur penyelenggaraan teknologi informasi
terkait mitigasi risiko pembiayaan
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa koperasi
Manajemen Risiko pembiayaan, menyampaikan laporan hasil audit
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa pengawas koperasi

telah memberikan persetujuan terhadap kebijakan Manajemen
Risiko operasional
berkala
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa pengawas koperasi

melakukan evaluasi terhadap pertanggungjawaban pengurus atas
pelaksanaan kebijakan Manajemen Risiko operasional secara
berkala dan memastikan tindak lanjut hasil evaluasi pada rapat
anggota.
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa pengurus koperasi

telah menyusun kebijakan Manajemen Risiko operasional,
melaksanakan secara konsisten, dan melakukan pengkinian secara
berkala.
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa pengurus koperasi
memiliki kemampuan untuk mengambil tindakan yang diperlukan
dalam rangka mitigasi Risiko operasional.

memiliki kecukupan organisasi yang menangani fungsi operasional
dan fungsi Manajemen Risiko operasional.
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa koperasi memiliki
prosedur Manajemen Risiko operasional dan penetapan limit Risiko
operasional yang ditetapkan oleh pengurus
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa Pengurus koperasi
telah menerapkan kebijakan pengelolaan SDM dalam rangka
penerapan Manajemen Risiko operasional.
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa Koperasi telah

memiliki sistem informasi Manajemen Risiko yang mendukung
pengurus dalam pengambilan keputusan terkait Risiko operasional
menyiapkan sistem pengendalian intern terhadap Risiko
operasional telah dilaksanakan
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa Koperasi memiliki

kebijakan dan prosedur penyelenggaraan teknologi informasi
terkait mitigasi risiko operasional.
Periksa dokumen yang menunjukkan bahwa koperasi
melaksanakan audit secara berkala terhadap penerapan
Manajemen Risiko operasional, menyampaikan laporan hasil audit
Periksa apakah pengawas telah memberikan persetujuan terhadap

kebijakan Manajemen Risiko kepatuhan yang disusun oleh
pengurus dan melakukan evaluasi secara berkala.
Periksa apakah Pengawas melakukan evaluasi terhadap
pertanggungjawaban pengurus atas pelaksanaan kebijakan
Manajemen Risiko kepatuhan secara berkala dan memastikan
tindak lanjut hasil evaluasi pada rapat anggota.
Periksa apakah Pengurus telah menyusun kebijakan Manajemen

Risiko kepatuhan, melaksanakan secara konsisten, dan
melakukan pengkinian secara berkala.
Periksa apakah Pengurus memiliki kemampuan untuk mengambil
tindakan yang diperlukan dalam rangka mitigasi Risiko kepatuhan.
Periksa apakah Koperasi telah memiliki kecukupan organisasi yang

menangani fungsi operasional dan fungsi Manajemen Risiko
kepatuhan.
Periksa apakah Koperasi memiliki prosedur Manajemen Risiko
kepatuhan dan penetapan limit Risiko kepatuhan yang ditetapkan
oleh pengurus
Periksa apakah Pengurus telah menerapkan kebijakan
pengelolaan SDM dalam rangka penerapan Manajemen Risiko
kepatuhan.
Periksa apakah Pengurus telah menyusun kebijakan internal yang
mendukung terselenggaranya fungsi kepatuhan, memberikan
perhatian terhadap ketentuan peraturan perundang- undangan
perkoperasian.
Periksa apakah Koperasi telah memiliki sistem informasi

Manajemen Risiko yang mendukung pengurus dalam pengambilan
keputusan terkait Risiko kepatuhan.
Periksa apakah sistem pengendalian intern terhadap Risiko
kepatuhan telah dilaksanakan
Periksa apakah Koperasi memiliki kebijakan dan prosedur

penyelenggaraan teknologi informasi terkait mitigasi risiko
kepatuhan.
Periksa apakah koperasi melaksanakan audit secara berkala
terhadap penerapan Manajemen Risiko kepatuhan, menyampaikan
laporan hasil audit intern, dan memastikan tindaklanjut atas
temuan pemeriksaan.
Periksa apakah pengawas telah memberikan persetujuan terhadap

kebijakan Manajemen Risiko likuiditas yang disusun oleh pengurus
dan melakukan evaluasi secara berkala.
Periksa apakah pengawas melakukan evaluasi terhadap
pertanggungjawaban pengurus atas pelaksanaan kebijakan
Manajemen Risiko likuiditas secara berkala dan memastikan
tindak lanjut hasil evaluasi pada rapat anggota.
Periksa apakah pengurus telah menyusun kebijakan Manajemen

Risiko likuiditas, melaksanakan secara konsisten, dan melakukan
Periksa apakah Pengurus memiliki kemampuan untuk mengambil
tindakan yang diperlukan dalam rangka mitigasi Risiko likuiditas.
Periksa apakah Koperasi telah memiliki kecukupan organisasi yang

menangani fungsi operasional dan fungsi Manajemen Risiko
likuiditas.
Periksa apakah Koperasi memiliki prosedur Manajemen Risiko
likuiditas dan penetapan limit Risiko likuiditas yang ditetapkan oleh
pengurus
Periksa apakah Pengurus telah menerapkan kebijakan
pengelolaan SDM dalam rangka penerapan Manajemen Risiko
likuiditas.
Periksa apakah Pengurus telah menyusun kebijakan internal yang
mendukung terselenggaranya fungsi ketersediaan likuiditas,
memberikan perhatian terhadap ketentuan peraturan perundang-
undangan perkoperasian.
Periksa apakah Penanganan permasalahan Risiko konsentrasi

likuiditas, pencegahan ketergantungan terhadap sumber
pendanaan tertentu, dan disusun dengan mempertimbangk an
visi, misi, skala usaha dan kompleksitas bisnis, serta kecukupan
SDM.
Periksa apakah Koperasi telah memiliki sistem informasi
Manajemenlikuiditas yang mendukung pengurus dalam
pengambilan keputusan terkait Risiko likuiditas.
Periksa apakah sistem pengendalian intern terhadap Risiko
likuiditas telah dilaksanakan
Periksa apakah Koperasi memiliki kebijakan dan prosedur
penyelenggaraan teknologi informasi terkait mitigasi risiko
likuiditas.
Periksa apakah koperasi Melaksanakan audit secara berkala

terhadap penerapan Manajemen Risiko likuiditas, menyampaikan
laporan hasil audit intern, dan memastikan tindaklanjut atas
temuan pemeriksaan.
DOKUMEN PENDUKUNG & TEKNIK PEMERIKSAAN
Kas
Giro
Tabungan
Deposito
Simpanan
Simpanan Berjangka
Surat Berharga (Investasi Jangka Pendek)
Pembiayaan PKPS BBM dan LPDB
Pembiayaan Mudharabah
Pembiayaan Musyarakah
Piutang Murabahah
Piutang Salam
Piutang Istishna
Piutang Ijarah
Pendapatan margin yang ditangguhkan
Aset Ijarah
Aset Istishna dalam penyelesaian
Qord
Piutang lain-lain
Pembiayaan yang diberikan pada calon atau non anggota
Pembiayaan yang diberikan Koperasi lain
Penyisihan penghapusan aktiva produktif
Premi asuransi
Perlengkapan
Beban Dibayar Dimuka
Pendapatan Akan Diterima
Aktiva lancar lainnya
Simpanan/Tabungan Berjangka di Bank Syariah Lain

Surat berharga 2,974,830,949.00
Simpanan di KSPPSPS lain
Penyertaan pada Koperasi Syariah lain
Penyertaan pada Lembaga Keuangan lain & Non Koperasi
Investasi jangka panjang lainnya
Tanah
Bangunan
Kendaraan
Inventaris dan Peralatan
Akumulasi penyusutan
Aktiva Tidak berwujud
Beban ditangguhkan
Amortisasi beban ditangguhkan
Agunan yang diambil alih
Beban Pra Operasional
Rupa-Rupa Aktiva
Lain-Lain
Simpanan Anggota
Simpanan non anggota 6,712,643,438.00
Simpanan Mudharabah Anggota
Simpanan Wadiah Anggota
Beban yang masih harus dibayar
Pendapatan lain diterima dimuka
Simpanan berjangka anggota
Simpanan berjangka calon anggota & koperasi lain
Simpanan berjangka Mudharabah Anggota
Hutang biaya
Hutang Pajak
Hutang Salam
Hutang Istishna
Titipan Dana Bagian Zis
Dana Ta'awun (ZIS)
Titipan anggota
Pembiayaan/Pinjaman yang diterima jangka pendek
Pendapatan ditangguhkan
Rupa-rupa pasiva jangka pendek
Dana-dana koperasi
pinjaman/pembiayaan subordinasi
Bagi hasil ditangguhkan
Kewajiban segera lainnya
Dana SHU
Tabungan Mudharabah Anggota

Simpanan Berjangka Mudharabah Anggota
Dana investasi tidak terikat
Titipan dana
Pembiayaan Bank Syariah
Pembiayaan jangka panjang yang diterima
Passiva Jangka Panjang Lainnya
Pembiayaan sewa guna usaha
Pembiayaan LPDB
Penyertaan
Simpanan pokok
Simpanan wajib
Simpanan Pokok Khusus
Hibah/Sumbangan
Titipan Simpanan Pokok
Cadangan umum 7,131,596,464.00
Cadangan Risiko
SHU periode sebelumnya
SHU periode berjalan
Pendapatan Bagi Hasil Murabahah

Pendapatan dari transfer laba dari cabang
Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah
Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah
Pendapatan Hiwalah
Pendapatan Ijarah
Pendapatan Qordhul Hasan
Pendapatan Wakalah
Pendapatan Provisi dan Administrasi
Partisipasi jasa pembiayaan anggota
Pendapatan Operasional lainnya
Pendapatan Bagi Hasil Murabahah non anggota

Pendapatan dari transfer laba dari cabang non anggota
Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah non anggota
Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah non anggota
Pendapatan Hiwalah non anggota
Pendapatan Ijarah non anggota
Pendapatan Qordhul Hasan non anggota
Pendapatan Wakalah non anggota
Pendapatan Provisi dan Administrasi non anggota
Partisipasi jasa pembiayaan non anggota
Pendapatan Operasional lainnya non anggota
Biaya Simpanan
Biaya Simpanan Mudharabah
Biaya Simpanan Wadiah
Biaya Simpanan Ijabah
Biaya Simpanan Berjangka
Biaya Simpanan Berjangka Mudharabah
Biaya Simpanan Lainnya
Biaya Simpanan non anggota
Biaya Simpanan Mudharabah non anggota
Biaya Simpanan Wadiah non anggota
Biaya Simpanan Ijabah non anggota
Biaya Simpanan Berjangka non anggota
Biaya Simpanan Berjangka Mudharabah non anggota
Biaya Simpanan Lainnya non anggota
Beban Gaji dan Honor

Beban konsumsi
Beban Transpot (Perjalanan)
Beban Umum dan Administrasi
Beban Sarana dan Prasarana
Beban Perlengkapan atau sewa
Beban Promosi
Beban pemeliharaan
Beban penyisihan penghapusan aktiva produktif
Beban penyusutan aktiva tetap
beban amortasi
Beban HTPW
beban premi asuransi
beban lainnya
Beban Pengawas dan pengurus koperasi

Beban Pembinaan, Pendidikan dan Pelatihan
Beban Rapat Anggota (RAT, Rapat Anggota Luar Biasa dll)
Pendapatan Dividen dan bagi hasil usaha

Pendapatan sewa
Pendapatan Lain-Lain
Beban Lain-Lain
Pajak Penghasilan
Zakat
Pembiayaan Kurang Lancar (PKL):

Pembiayaan yang Diragukan (PDR):
Pembiayaan Macet:
Nilai agunan pembiayaan kurang lancar

Nilai agunan pembiayaan diragukan
Nilai agunan Pembiayaan Macet
NERACA (dalam Ribuan Rupiah)
AKTIVA JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

DESKRIPSI TAHUN PENILAIAN TAHUN SEBELUMNYA DESKRIPSI
AKTIVA LANCAR KEWAJIBAN LANCAR
KAS, BANK, SIMPANAN Simpanan
Kas - - -
Bank -
- Giro - - -
- Tabungan - - -
- Deposito - - Jumlah Simpanan
Jumlah Bank - - Beban yang masih harus dibayar
Simpanan Pada Koperasi Lain Pendapatan lain diterima dimuka
- Simpanan - - Simpanan Berjangka
- Simpanan Berjangka - - -
Jumlah simpanan Pada Koperasi lain - - -
Jumlah Kas, Bank, Simpanan Pada Koperasi lainnya - - -
Surat Berharga (Investasi Jangka Pendek) - - Jumlah Simpanan Berjangka
Pinjaman / Piutang Usaha: Hutang biaya
- Pembiayaan PKPS BBM dan LPDB - - Hutang Pajak
- Pembiayaan Mudharabah - - Hutang Salam
- Pembiayaan Musyarakah - - Hutang Istishna
- Piutang Murabahah - - Titipan Dana Bagian Zis
- Piutang Salam - - Dana Ta'awun (ZIS)
- Piutang Istishna - - Titipan anggota
- Piutang Ijarah - - Pembiayaan/Pinjaman yang diter
- Pendapatan margin yang ditangguhkan - - Pendapatan ditangguhkan
- Aset Ijarah - - Rupa-rupa pasiva jangka pendek
- Aset Istishna dalam penyelesaian - - Dana-dana koperasi
- Qord - - pinjaman/pembiayaan subordina
- Piutang lain-lain - Bagi hasil ditangguhkan
- Pembiayaan yang diberikan pada calon atau non anggota - - Kewajiban segera lainnya
- Pembiayaan yang diberikan Koperasi lain - - Dana SHU
Jumlah Pembiayaan / Piutang Usaha - - JUMLAH KEWAJIBAN LANCAR
Penyisihan penghapusan aktiva produktif - - INVESTASI TIDAK TERIKAT
Pembiayaan yang diperkirakan dapat tertagih - - Tabungan Mudharabah Anggota
PENYERTAAN Simpanan Berjangka Mudharaba
- Premi asuransi - - Dana investasi tidak terikat
- Perlengkapan - - Titipan dana
- Beban Dibayar Dimuka - -
- Pendapatan Akan Diterima - - JUMLAH INVESTASI TIDAK TE
- Aktiva lancar lainnya - - KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
Pembiayaan Bank Syariah
JUMLAH AKTIVA LANCAR - - Pembiayaan jangka panjang yan
INVESTASI JANGKA PANJANG Passiva Jangka Panjang Lainny
Simpanan/Tabungan Berjangka di Bank Syariah Lain - - Pembiayaan sewa guna usaha
Surat berharga - - Pembiayaan LPDB
Simpanan di KSPPS lain - - Penyertaan
PENYERTAAN JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA
Penyertaan pada Koperasi Syariah lain - - EKUITAS
Penyertaan pada Lembaga Keuangan lain & Non Koperasi - - Simpanan pokok
JUMLAH PENYERTAAN - - Simpanan wajib
Investasi jangka panjang lainnya - - Simpanan Pokok Khusus
JUMLAH INVESTASI JANGKA PANJANG - - Hibah/Sumbangan
AKTIVA TETAP Titipan Simpanan Pokok
Tanah - - Cadangan umum
Bangunan - - Cadangan Risiko
Kendaraan - - SHU belum dibagi:
Inventaris dan Peralatan - - -
- Akumulasi penyusutan - - -
JUMLAH AKTIVA TETAP - - Jumlah SHU belum dibagi
AKTIVA TIDAK BERWUJUD
Aktiva Tidak berwujud - - JUMLAH EKUITAS
JUMLAH AKTIVA TIDAK BERWUJUD - -
AKTIVA LAINNYA
Beban ditangguhkan - -
Amortisasi beban ditangguhkan - -
Agunan yang diambil alih - -
Beban Pra Operasional - -
Amortisasi Biaya Pra Operasional - -
Lain - lain - -
JUMLAH AKTIVA LAINNYA - -
JUMLAH AKTIVA - -
- -
alam Ribuan Rupiah)
KEWAJIBAN DAN EKUITAS JUMLAH Pengertian

DESKRIPSI TAHUN PENILAIAN TAHUN SEBELUMNYA
KEWAJIBAN LANCAR Kewajiban Lancar addalah semua kewajiban y
Simpanan Simpanan adalah dana anggota yang ditempat
Simpanan Anggota - - Simpanan anggota adalah simpanan yang bers
Simpanan non anggota - - Simpanan non anggota adalah simpanan yang
Simpanan Mudharabah Anggota - - Simpanan mudharabah adalah simpanan yang
Simpanan Wadiah Anggota - - Simpanan Wadiah adalah simpanan yang meru
Jumlah Simpanan - -
Beban yang masih harus dibayar - - Beban yang masih harus dibayar merupakan b
Pendapatan lain diterima dimuka - -
Simpanan Berjangka
Simpanan berjangka anggota - -
Simpanan berjangka calon anggota & koperasi lain - -
Simpanan berjangka Mudharabah Anggota - - Pendapatan lain diterima dimuka merupakan p
Jumlah Simpanan Berjangka - -
Hutang biaya - - Simpanan berjangka adalah simpanan yang d
Hutang Pajak - - Simpanan berjangka dari anggota koperasi
Hutang Salam - - Simpanan berjangka calon anggota & koperasi
Hutang Istishna - - Simpanan berjangka Mudharabah adalah simp
Titipan Dana Bagian Zis - -
Dana Ta'awun (ZIS) - - Hutang biaya adalah biaya yang masih belum d
Titipan anggota - - Hutang pajak adalah Pajak yang masih belum d
Pembiayaan/Pinjaman yang diterima jangka pendek - - Titipan Dana Bagian Zis adalah titipan anggota
Pendapatan ditangguhkan - - Dana Ta'awun (ZIS) adalah dana ZIS yang ma
Rupa-rupa pasiva jangka pendek - - Titipan anggota adalah uang titipan dari anggo
Dana-dana koperasi - - Kewajiban segera lainnya adalah kewajiban jan
pinjaman/pembiayaan subordinasi - -
Bagi hasil ditangguhkan - -
Kewajiban segera lainnya - -
Dana SHU - - Rupa-rupa pasiva jangka pendek merupakan s
JUMLAH KEWAJIBAN LANCAR - - Bagi hasil ditangguhkan merupakan jumlah bag
INVESTASI TIDAK TERIKAT
Tabungan Mudharabah Anggota - -
Simpanan Berjangka Mudharabah Anggota - -
Dana investasi tidak terikat - -
Titipan dana - -
JUMLAH INVESTASI TIDAK TERIKAT - - Pembiayaan Bank adalah pembiayaan jangka

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Pembiayaan jangka panjang yang diterima ada
Pembiayaan Bank Syariah - - Passiva Jangka Panjang Lainnya adalah sumb
Pembiayaan jangka panjang yang diterima - - Dana inves -
Passiva Jangka Panjang Lainnya - - Titipan dana adalah dana titipan dari anggota
Pembiayaan sewa guna usaha - -
Pembiayaan LPDB - - Pembiayaan sewa guna usaha adalah pembia
Penyertaan - - Pembiayaan LPDB adalah pembiayaan jangka
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PANJANG - -
EKUITAS
Simpanan pokok - -
Simpanan wajib - -
Simpanan Pokok Khusus - - Simpanan pokok adalah simpanan yang harus
Hibah/Sumbangan - - Simpanan wajib adalah simpanan wajib harus d
Titipan Simpanan Pokok - -
Cadangan umum - - Simpanan Pokok Khusus adalah simpanan yan
Cadangan Risiko - - Hibah adalah bantuan yang diterima koperasi d
SHU belum dibagi: Modal Penyertaan sejumlah uang atau barang
SHU periode sebelumnya - - Modal Penyetaraan
SHU periode berjalan - - Titipan Si 0
Jumlah SHU belum dibagi - - Cadangan umum cadangan yang dibentuk dan
Cadangan Risiko adalah cadangan yang disiap
JUMLAH EKUITAS - -
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS - -

ban Lancar addalah semua kewajiban yang jatuh tempo kurang dari 1 tahun
an adalah dana anggota yang ditempatkan dalam koperasi dan sewaktu-waktu dapat diambil kapan saja
an anggota adalah simpanan yang bersumber dari anggota
an non anggota adalah simpanan yang bersumber dari selain anggota
an mudharabah adalah simpanan yang tingkat keuntungan berdasarkan bagi hasil
an Wadiah adalah simpanan yang merupakan titipan seperti giro pengambilan dengan menggunakan cek
yang masih harus dibayar merupakan beban yang masih memiliki tunggakan dan masih harus dibayar pada tahun berjalan
atan lain diterima dimuka merupakan pendapatan yang diterima di awal seperti pendapatan sewa namun jatuh tempo masih lama
an berjangka adalah simpanan yang dapat diambil secara berjangka seperti 3 bulan, 6 bulan dan 1 tahun
an berjangka dari anggota koperasi
an berjangka calon anggota & koperasi lain adalah simpanan berjangka diluar anggota koperasi
an berjangka Mudharabah adalah simpanan berjangka dengan sistem bagii hasil
biaya adalah biaya yang masih belum dibayar

pajak adalah Pajak yang masih belum dibayar
Dana Bagian Zis adalah titipan anggota bagian zakat, infak dan sedekah yang perlu dikeluarkan
a'awun (ZIS) adalah dana ZIS yang masih belum dikeluarkan
anggota adalah uang titipan dari anggota yang sewaktu-waktu dapat diambil kapan saja
an segera lainnya adalah kewajiban jangka pendek yang belum masuk dalam akun
pa pasiva jangka pendek merupakan semua kewajiban rupa-rupa yang belum dimsukkan dalam akun
sil ditangguhkan merupakan jumlah bagi hasil yang masih ditangguhkan dan belum dibayar
yaan Bank adalah pembiayaan jangka panjang yang diberikan oleh bank kepada koperasi
yaan jangka panjang yang diterima adalah pembiayaan selain bank yang diterima koperasi
Jangka Panjang Lainnya adalah sumber pembiayaan jangka panjang yang diperoleh dari selain lembaga keuangan
dana adalah dana titipan dari anggota ataupun non anggota yang bersifat jangka panjang
yaan sewa guna usaha adalah pembiayaan dari sewa guna usaha
yaan LPDB adalah pembiayaan jangka panjang dari LPDB
an pokok adalah simpanan yang harus dibayarkan anggota koperasi saat pertama kali menjadi anggota. Simpanan pokok hanya dilakukan sekali selama menjadi anggot
an wajib adalah simpanan wajib harus dibayarkan anggota koperasi secara rutin setiap jangka waktu yang ditentukan, misalnya sebulan sekali. Uang yang masuk pada s
an Pokok Khusus adalah simpanan yang jumlahnya tidak ditentukan namun tidak dapat diambil sewaktu-waktu dan pencairan pada waktu tertentu saja minimal 1 tahun
dalah bantuan yang diterima koperasi dan tidak ada impliksi pengembalian
enyertaan sejumlah uang atau barang modal yang dapat dinilai dengan uang yang ditanamkan oleh Pemodal untuk menambah dan memperkuat struktur permodalan ko
an umum cadangan yang dibentuk dan penyisihan laba ditahan atau dari laba bersih setelah dikurangi pajak
an Risiko adalah cadangan yang disiapkan untung menanggung risiko jika terjadi
ekali selama menjadi anggota dan jumlahnya ditentukan oleh koperasi. Jumlahnya sama bagi setiap anggota yang baru masuk
ali. Uang yang masuk pada simpanan wajib juga tidak bisa ditarik kembali oleh anggota koperasi. Modal usaha koperasi bersumber pada simpanan pokok dan simpanan
rtentu saja minimal 1 tahun
erkuat struktur permodalan koperasi dalam meningkatkan kegiatan usahanya.

mpanan pokok dan simpanan wajib anggota koperasi.
LAPORAN HASIL USAHA (dalam Ribuan Rupiah)
JUMLAH
DESKRIPSI
TAHUN PENILAIAN TAHUN SEBELUMNYA
PENDAPATAN
PARTISIPASI BRUTO ANGGOTA
- Pendapatan Bagi Hasil Murabahah - -
- Pendapatan dari transfer laba dari cabang - -
- Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah - -
- Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah - -
- Pendapatan Hiwalah - -
- Pendapatan Ijarah - -
- Pendapatan Qordhul Hasan - -
- Pendapatan Wakalah - -
- Pendapatan Provisi dan Administrasi - -
- Partisipasi jasa pembiayaan anggota - -
- Pendapatan Operasional lainnya - -
JUMLAH PARTISIPASI BRUTO - -
PENDAPATAN NON ANGGOTA
- Pendapatan Bagi Hasil Murabahah non anggota - -
- Pendapatan dari transfer laba dari cabang non anggota - -
- Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah non anggota - -
- Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah non anggota - -
- Pendapatan Hiwalah non anggota - -
- Pendapatan Ijarah non anggota - -
- Pendapatan Qordhul Hasan non anggota - -
- Pendapatan Wakalah non anggota - -
- Pendapatan Provisi dan Administrasi non anggota - -
- Partisipasi jasa pembiayaan non anggota - -
- Pendapatan Operasional lainnya non anggota - -
JUMLAH PENDAPATAN BAGI HASIL NON ANGGOTA - -
JUMLAH PENDAPATAN - -
BEBAN POKOK
BEBAN POKOK ANGGOTA
- Biaya Simpanan - -
- Biaya Simpanan Mudharabah - -
- Biaya Simpanan Wadiah - -
- Biaya Simpanan Ijabah - -
- Biaya Simpanan Berjangka - -
- Biaya Simpanan Berjangka Mudharabah - -
- Biaya Simpanan Lainnya - -
JUMLAH BIAYA BAGI HASIL ANGGOTA - -
BIAYA BAGI HASIL NON ANGGOTA
- Biaya Simpanan non anggota - -
- Biaya Simpanan Mudharabah non anggota - -
- Biaya Simpanan Wadiah non anggota - -
- Biaya Simpanan Ijabah non anggota - -
- Biaya Simpanan Berjangka non anggota - -
Biaya Simpanan Berjangka Mudharabah non anggota - -
Biaya Simpanan Lainnya non anggota - -
JUMLAH BIAYA BAGI HASIL NON ANGGOTA - -
JUMLAH BEBAN POKOK - -
SISA HASIL USAHA KOTOR - -
BEBAN USAHA
- Beban Gaji dan Honor - -
- Beban konsumsi - -
- Beban Transpot (Perjalanan) - -
- Beban Umum dan Administrasi - -
- Beban Sarana dan Prasarana - -
- Beban Perlengkapan atau sewa - -
- Beban Promosi - -
- Beban pemeliharaan - -
- Beban penyisihan penghapusan aktiva produktif - -
- Beban penyusutan aktiva tetap - -
- beban amortasi - -
- Beban HTPW - -
- beban premi asuransi - -
- beban lainnya - -
JUMLAH BEBAN USAHA - -
PORSI BEBAN USAHA ANGGOTA #DIV/0! #DIV/0!
PORSI BEBAN USAHA NON ANGGOTA #DIV/0! #DIV/0!
BEBAN PERKOPERASIAN
- Beban Pengawas dan pengurus koperasi - -
- Beban Pembinaan, Pendidikan dan Pelatihan - -
- Beban Rapat Anggota (RAT, Rapat Anggota Luar Biasa dll) - -
JUMLAH BEBAN PERKOPERASIAN - -
SISA PARTISIPASI ANGGOTA (SPA) #DIV/0! #DIV/0!
LABA USAHA DARI NON ANGGOTA #DIV/0! #DIV/0!
SPA + LABA USAHA - -
PENDAPATAN LAIN-LAIN
- Pendapatan Dividen dan bagi hasil usaha - -
- Pendapatan sewa - -
- Pendapatan Lain-Lain - -
JUMLAH PENDAPATAN LAIN-LAIN - -
BEBAN LAIN-LAIN
- Beban Lain-Lain - -
JUMLAH BEBAN LAIN-LAIN - 0.00
JUMLAH PENDAPATAN LAIN-LAIN - -
SISA HASIL USAHA SEBELUM PAJAK - -
Pajak Penghasilan - -
Zakat - -
SISA HASIL USAHA SETELAH PAJAK DAN ZAKAT - -
59,583,900,551.00
PERHITUNGAN MODAL DAN AKTIVA TERTIMBANG MENURUT RISIKO Bobot
Komponen Modal / Aktiva Nilai (Rp) Pengakuan
(1) (2) Risiko
(3) (%)
KOMPONEN MODAL SENDIRI
1. EKUITAS (MODAL SENDIRI)
Simpanan pokok - 100%
Simpanan wajib - 100%
Simpanan Pokok Khusus - 100%
Modal Penyetaraan 100%
Modal sumbangan/hibah - 100%
Cadangan umum - 100%
Cadangan tujuan risiko (penyisihan piutang tak tertagih) - 50%
Jumlah SHU belum dibagi - 50%
Titipan simpanan pokok - 50%
JUMLAH MODAL TERTIMBANG -
KOMPONEN ATMR
Kas - 0%
Bank - 0%
Deposito (Simpanan berjangka) - 20%
Simpanan Sukarela pada Koperasi Lain - 0%
Simpanan Berjangka pada Koperasi Lain - 20%
Surat Berharga - 50%
pembiayaan/Piutang - 100%
Penyisihan Piutang tak tertagih - 0%
Beban Dibayar Dimuka - 0%
Pendapatan Akan Diterima - 50%
Aktiva lancar lainnya - 0%
JUMLAH ATMR -
Penyertaan
Simpanan/Tabungan Berjangka di Bank Syariah Lain - 100%
Surat berharga 0 100%
Simpanan di KSPPS lain - 100%
Penyertaan pada Koperasi Syariah lain - 100%
Penyertaan pada Lembaga Keuangan lain & Non Koperasi -
Investasi jangka panjang lainnya -
Jumlah Penyertaan 0
Aktiva Tetap
Harta Tetap 0.00 70%
(Akml Penyusutan H. tetap) 0.00 70%
Nilai Netto Harta Tetap 0.00
Aktiva Lain-lain - 100%
Total Asset - ATMR
O
Modal/Aktiva
Tertimbang
(2) X (3)
-
-
-
-
-
-
-
- 0
-
- 0
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0
0
0
-
-
0.00
0
- #DIV/0!
DAFTAR PINJAMAN BERMASALAH
Daftar Pinjaman Bermasalah: Rupiah
1. Pinjaman Kurang Lancar (PKL): 0.00 50% -
2. Pembiayaan yang Diragukan (PDR): 0.00 75% -
3. Pembiayaan Macet: 0.00 100% -
TOTAL PINJAMAN BERMASALAH - -
Aktiva Produktif Lancar 0.00 Agunan

penyisihan aktiva produktif yang wajib dibentuk (PPAPWD)
0,5% dari aktiva produktif lancar -
10% 10% dari aktiva produktif kurang lancar dikurangi nilai agunannya - - 0
50% 50% dari aktiva produktif diragukan dikurangi nilai agunannya. - - 0
100% 100% dari aktiva produktif macet dikurangi nilai agunannya. - - 0
-
Penyisihan penghapusan aktiva produktif -
#DIV/0!
NO ASPEK PEMERIKSAAN RASIO NILAI STANDAR
A TATA KELOLA
I PRINSIP KOPERASI
1 KEANGGOTAAN BERSIFAT TERBUKA
Kepatuhan Koperasi untuk menerima anggota atau pengunduran anggota secara
sukarela (tidak ada paksaan) dan terbuka ( bagi semua etnis, suku agama dan
lain-lain) yang tercantum dalam anggaran dasar dan anggaran rumah tangga
25.00% 4 76%
2 PENGELOLAAN DILAKUKAN SECARA DEMOKRATIS

Kepatuhan Koperasi dalam pengambilan keputusan dan penetapan kebijakan
koperasi, pengelolaan koperasi dilakukan oleh anggota secara demokratis One
man one vote, dalam Rapat Anggota. Semua anggota berhak dipilih dan memilih
untuk menjadi pengurus/pengawas koperasi; Peraturan ditetapkan dengan 0.00% 4 76%
melibatkan anggota koperasi
PEMBAGIAN SISA HASIL USAHA DILAKUKAN SECARA

ADIL SEBANDING DENGAN BESARNYA JAA USAHA
3 MASING-MASING ANGGOTA
Kepatuhan Koperasi membagi SHU dan bagian SHU untuk anggota dibagi
proprosional dengan besarnya jasa usaha yang ketentuannya tercantum dalam
AD/ART. Kepatuhan Koperasi membagi SHU dan bagian SHU untuk anggota
dibagi proprosional dengan besarnya modal anggota kepada koperasi yang 0.00% 4 76%
ketentuannya tercantum dalam AD/ART. Kepatuhan Koperasi membagi SHU dan
bagian SHU untuk anggota dibagi tidak dibagi sama rata, yang ketentuannya
PEMBERIAN BALAS JASA YANG TERBATAS TERHADAP MODAL

4
Kepatuhan koperasi terkait dengan apakah simpanan sukarela diberikan balas

jasa atau imbalan terbatas berupa imbalan (bunga) yang wajar dan disepakati di 0.00% 4 76%
dalam Rapat Anggota. Kepatuhan koperasi terkait dengan apakah modal
penyertaan diberikan balas jasa atau imbalan terbatas berupa imbalan (bunga)
5 KEMANDIRIAN
Pengelolaan koperasi yang dilakukan atas dasar pada kemampuan dan kekuatan
internal koperasi dapat terlihat pada jumlah modal internal koperasi lebih besar
dibandingkan dengan modal luar. Koperasi mengutamakan sumber modal
sendiri, dan modal pinjaman anggota yang bersumber dari tabungan dan
simpanan berjangka anggota. Ubtuk mengetahui ukuran ini lihat neraca koperasi
50.00% 3 76%
bandingkan jumlah besaran item tersebut
6 PENDIDIKAN PERKOPERASIAN
Kepatuhan koperasi untuk menyisihkan bagian SHU untuk kepentingan
pendidikan dan pelatihan perkoperasian bagi anggota pengurus, pengelola yang
terstruktur dan dilaksanakan secara rutin dan berjenjang setiap tahun. Kepatuhan
koperasi untuk menyisihkan bagian SHU untuk kepentingan pendidikan dan
pelatihan perkoperasian bagi pengawas yang terstruktur dan dilaksanakan
secara rutin dan berjenjang setiap tahun. Kepatuhan koperasi untuk menyisihkan
bagian SHU untuk kepentingan pendidikan dan pelatihan perkoperasian bagi
pengelola yang terstruktur dan dilaksanakan secara rutin dan berjenjang setiap
tahun. Laporan RAT terkait dengan upaya koperasi menjalin kerjasama 0.00% 4 76%
organisasi, usaha dan permodalan antar koperasi di tingkat kabupaten/kota,
provinsi, nasional dan internasional
7 KERJASAMA KOPERASI
(a).Upaya yang dilakukan oleh koperasi menjalin kerjasama baik dalam bidang
usaha, organisasi, permodalan, pengembangan manusia, pemasaran dan sistem
informasi baik antar koperasi dan institusi lainnya baik di tingkat kabupaten/kota, 0.00% 4 76%
provinsi, nasional dan internasional
PRINSIP KOPERASI 27.00 3.86 28.57

II KELEMBAGAAN
1 LEGALITAS BADAN HUKUM KOPERASI
Mengukur keabsahan dokumen badan hukum, tercantum dalam berita negara, 0.00% 4 76%
kesesuaian jenis usaha dan kesesuaian lokasi koperasi dengan dokumen badan
hukum
IZIN USAHA SIMPAN PINJAM DAN PEMBIAYAAN
2 SYARIAH 100.00% 1 76%
Kelengkapan dan ketersedian dokumen Izin Usaha simpan pinjam, izin
kantor cabang, ketersediaan papan nama
3 ANGGARAN DASAR
a. daftar nama pendiri; b. nama dan tempat kedudukan; c. jenis koperasi; d.

maksud dan tujuan; e. jangka waktu berdirinya; f. keanggotaan; g. jumlah setoran
simpanan pokok dan simpanan wajib sebagai modal awal; h. permodalan; i. 0.00% 4 76%
rapat anggota; j. pengurus; k. pengawas; l. pengelolaan dan pengendalian; m.
bidang usaha; n. pembagian sisa hasil usaha; o. ketentuan mengenai
pembubaran, penyelesaian, dan hapusnya status badan hukum;dan p. sanksi. q.
persus
4 KEANGGOTAAN
Ketersediaan buku daftar anggota, tidak terjadi penurunan anggota yang melebihi 0.00% 4 76%
20 orang, tingkat keaktifan anggota baik dari aspek simpanan maupun pinjaman,
partisipasi dalam rapat anggota
5 KELENGKAPAN ORGANISASI
0.00% 4 76%
Pelaksanaan Rapat anggota, ketersediaan pengurus, Ketersediaan 0.00% 4 76%
pengawas dan pengelola
KELEMBAGAAN 17 3.40 40.00

III MANAJEMEN KOPERASI
1 MANAJEMEN UMUM
Ketersedian visi, misi dan tujuan koperasi; ketersedian rencana kerja baik jangka 0.00% 4 76%
panjang dan jangka pendek; pengukuran dan evaluasi atas rencana kerja
2 MANAJEMEN KELEMBAGAAN
Ketersedian struktur organisasi; uraian tugas; ketersediaan SOM dan SOP; 0.00% 4 76%
sistem pengamanan dokumen
3 MANAJEMEN PERMODALAN
pertumbuhan modal sendiri; pertumbuhan simpanan anggota; peningkatan 0.00% 4 76%
cadangan; investasi bersumber dari modal sendiri.
4 MANAJEMEN ASET
Pembiayaan yang diberikan dengan dukungan agunan; kolektibilitas 0.00% 4 76%
pembayaran; tingkat pengembalian pembiayaan macet masih dapat tertagih;
menjaga prinsip kehati-hatian dalam memberikan pinjman
5 MANAJEMEN LIKUIDITAS
Memiliki kebijakan tertulis mengenai pengendalian likuiditas; Ketersediaan 0.00% 4 76%
fasilitas pembiyaan dari lembaga keuangan lain; peraturan khusus terkait standar
likuiditas; Sistem informasi yang mendukung pemantauan likuiditas koperasi
MANAJEMEN 20.00 4.00 25.00
IV PRINSIP SYARIAH
1 MANAJEMEN PENGAWAS SYARIAH
Memiliki DPS, Pertemuan Kelompok, Frekuensi rapat DPS, Kesesuaian 0.00% 4 76%
kegiatan operasional, menyampaikan laporan pengawasan kepada DSN
dan sertifikasi salah satu DPS dari DSN MUI
MANAJEMEN PENGELOLAAN ASET SYARIAH

2
Akad dilaksanakan sesuai syariah, penempatan dana pada LKS, 0.00% 4 76%
Komposisi modal penyertaan dan pembiayaan, pembagian nisbah,
penanganan pembiayaan bermasalah, tingkat pembiayaan konsumtif,
dan invesasi jangka panjang
3 MANAJEMEN SDM SYARIAH
Sertifikasi pengelola, uji pemahaman pengurus dan pengawas, dana 0.00% 4 76%
pembinaan untuk kompetensi pengelola dan pendidikan untuk para
anggota
4 SOSIAL DAN KEBAJIKAN (MASLAHAT)
0.00% 4 76%
pengumpulan ZIS, pemahaman anggota, penyiapan dana qordul hasan, 0.00% 4 76%
kesejahteraan anggota dan program kerja dalam rangka memajukan
usaha anggotanya
PRINSIP SYARIAH 16.00 4 25.00
TATA KELOLA 80.00 3.81 29.76

KATEGORI SKOR CAPAIAN ANALISIS EARLY WARNING
Kepatuhan koperasi terkait dengan

Waspada ada pelanggaran atas
keanggotaan bersifat terbuka belum
kepatuhan terkait dengan
Tidak Baik 1 -51.00% terpenuhi periksa indikator yang
keanggotan bersifat terbuka
belum terpenuhi lakukan evaluasi
lakukan pemantauan
dan perbaikan

pengelolaan dilakukan secara
Tidak Baik 1 -76.00% demokratis belum terpenuhi periksa
Pengelolaan dilakukan secara
indikator yang belum terpenuhi dan
Demokratis lakukan pemantauan
lakukan evaluasi dan perbaikan
Kepatuhan koperasi terkait dengan Waspada ada pelanggaran atas

pembagian sisa hasil usaha kepatuhan terkait dengan
dilakukan secara adil sebanding pembagian sisa hasil usaha
Tidak Baik 1 -76.00% dengan besarnya jasa usaha dilakukan secara adil sebanding
masing-masing anggota belum dengan besarnya jasa usaha
terpenuhi lakukan evaluasi dan masing-masing anggota lakukan
perbaikan pemantauan

Pemberian balas jasa yang terbatas
Tidak Baik 1 -76.00% terhadap modal belum terpenuhi
pemberian balas jasa yang
terbatas terhadap modal lakukan
pemantauan
Berhati-hati adap prinsip

kepatuhan koperasi terkait
Kurang Baik 2 -26.00% kemandirian belum terpenuhi
dengan kemandirian belum
terpenuhi evaluasi segera
Kepatuhan koperasi terkait dengan Waspada ada pelanggaran atas
pendidikan perkoperasian belum kepatuhan terkait dengan
Tidak Baik 1 -76.00% terpenuhi lakukan evaluasi dan pendidikan perkoperasian
perbaikan lakukan pemantauan

Tidak Baik 1 kerjasama koperasi belum terpenuhi
kerjasama koperasi lakukan
-76.00% lakukan evaluasi dan perbaikan
pemantauan
DALAM PENGAWASAN KHUSUS PELANGGARAN

Tidak Baik 1 Legalitas badan hukum koperasi Legalitas badan hukum koperasi
-76.00% belum terpenuhi lakukan evaluasi lakukan pemantauan
dan perbaikan
Izin Usaha Simpan Pinjam koperasi izin usaha simpan pinjam

Baik 4 telah terpenuhi koperasi sudah optimal
24.00%

Anggaran Dasar koperasi belum
anggaran dasar koperasi yang
Tidak Baik 1 terpenuhi lakukan evaluasi dan
belum terpenuhi lakukan
-76.00% perbaikan
pemantauan dan tindak lanjut

Keanggotaan koperasi belum
keanggotaan koperasi yang
Tidak Baik 1 terpenuhi lakukan evaluasi dan
-76.00% perbaikan

Kelengkapan Organisasi koperasi
kelengkapan organisasi koperasi
Tidak Baik 1 belum terpenuhi lakukan evaluasi
yang belum terpenuhi lakukan
dan perbaikan
Kelengkapan Organisasi koperasi
kelengkapan organisasi koperasi
Tidak Baik 1 belum terpenuhi lakukan evaluasi
-76.00% dan perbaikan

Manajemen Umum koperasi belum
manajemen umum koperasi yang
Tidak Baik 1 -76.00% terpenuhi lakukan evaluasi dan
perbaikan
Manajemen Kelembagaan koperasi manajemen kelembagaan
Tidak Baik 1 -76.00% belum terpenuhi lakukan evaluasi koperasi yang belum terpenuhi
dan perbaikan lakukan pemantauan dan tindak
lanjut
Manajemen Permodalan koperasi
manajemen permodalan koperasi
Tidak Baik 1 -76.00% belum terpenuhi lakukan evaluasi
dan perbaikan

Manajemen Aset koperasi belum
manajemen aset koperasi yang
Tidak Baik 1 -76.00% terpenuhi lakukan evaluasi dan
perbaikan

Manajemen Likuiditas koperasi
manajemen likuiditas koperasi
Tidak Baik 1 -76.00% belum terpenuhi lakukan evaluasi
dan perbaikan

Manajemen Pengawas Koperasi
manajemen pengawas syariah
Tidak Baik 1 -76.00% dan perbaikan atas indikator yang
koperasi yang belum terpenuhi
lakukan pemantauan dan tindak
belum terpenuhi
lanjut
Manajemen pengelolaan aset Waspada ada pelanggaran atas

syariah Koperasi belum terpenuhi manajemen pengelolaan aset
Tidak Baik 1 -76.00% lakukan evaluasi dan tindak lanjut syariah koperasi yang belum
perbaikan atas indikator yang belum terpenuhi lakukan pemantauan
terpenuhi dan tindak lanjut

Manajemen SDM Syariah Koperasi
manajemen SDM syariah
Tidak Baik 1 -76.00% dan tindak lanjut perbaikan atas
indikator yang belum terpenuhi
lanjut
Kegiatan sosial dan kebajikan
sosial dan kebajikan syariah
Koperasi belum terpenuhi lakukan
Tidak Baik 1 -76.00% evaluasi dan tindak lanjut perbaikan
atas indikator yang belum terpenuhi
lanjut
Kegiatan sosial dan kebajikan
sosial dan kebajikan syariah
Koperasi belum terpenuhi lakukan
Tidak Baik 1 -76.00% evaluasi dan tindak lanjut perbaikan
atas indikator yang belum terpenuhi
lanjut

TEMUAN
Terdapat Pelanggaran
Terdapat
Pelanggaran Terdapat Kelemahan
Terdapat
Pelanggaran
Terdapat
Pelanggaran
Terdapat
Pelanggaran
Tidak Terdapat
Pelanggaran
1
Terdapat
Pelanggaran
1 28 28 22.75
7 22.75 17.5
Terdapat
Pelanggaran
1 21 17.5 12.25
7 Indikator 5.25 12.25 7
6 28 Jumlah Skor
8 Skor capaian 4 4 3.25
1 3.25 2.5
3 2.5 1.75
Terdapat
Pelanggaran
1 0.75 1.75 1
Tidak Terdapat
Pelanggaran
1
Terdapat
Pelanggaran
1
20 20 16.25
Terdapat
Pelanggaran
1 5 16.25 12.5
15 12.5 8.75
Terdapat
Pelanggaran
Terdapat
Pelanggaran
1 3.75 8.75 5
5 Indikator
4 20 Jumlah Skor 4 4 3.25
8 Skor capaian 1 3.25 2.5
3 2.5 1.75
0.75 1.75 1
Terdapat
Pelanggaran
1
Terdapat
Pelanggaran
1
Terdapat
Pelanggaran
1 20 20 16.25
5 16.25 12.5
Terdapat
Pelanggaran
1 15 12.5 8.75
3.75 8.75 5
Terdapat
Pelanggaran
1
5 Indikator 4 4 3.25
5 20 Jumlah Skor 1 3.25 2.5
5 Skor capaian 3 2.5 1.75
0.75 1.75 1
Terdapat
Pelanggaran
1 16 16 13
4 13 10
Terdapat
Pelanggaran
1 12 10 7
3 7 4
Terdapat
Pelanggaran
1
4 4 3.25
Terdapat
Pelanggaran
Terdapat
Pelanggaran
1 1 3.25 2.5
4 Indikator 3 2.5 1.75
4 16 Jumlah Skor 0.75 1.75 1
4 Skor capaian
19 21 Indikator
84 Jumlah Skor 84 84 68.25
25 Skor capaian 21 68.25 52.5
63 52.5 36.75
15.75 36.75 21
4 4 3.25
1 3.25 2.5
3 2.5 1.75
0.75 1.75 1
dalam pengawasan khusus
dalam pengawasan
Cukup Sehat
Sehat

dalam pengawasan
Cukup Sehat
Sehat
dalam pengawasan
Cukup Sehat
Sehat

dalam pengawasan
Cukup Sehat
Sehat

dalam pengawasan
Cukup Sehat
Sehat

dalam pengawasan
Cukup Sehat
Sehat
dalam pengawasan
Cukup Sehat
Sehat

dalam pengawasan
Cukup Sehat
Sehat

dalam pengawasan
Cukup Sehat
Sehat

dalam pengawasan
Cukup Sehat
Sehat
B PROFIL RISIKO
I RISIKO INHEREN
1 RISIKO PEMBIAYAAN
a ASET PRODUKTIF TERHADAP TOTAL ASET
Dalam parameter ini, dilakukan penilaian terhadap komposisi aset produktif
yang dimiliki, dibandingkan dengan total aset. (1) Definisi aset produktif
adalah penyediaan dana dalam mata uang rupiah untuk memperoleh
penghasilan, dalam bentuk pembiayaan, Sertifikat Bank Indonesia (SBI), dan
penempatan pada bank lain.
(2) Definisi total aset adalah jumlah aset pada laporan posisi keuangan
koperasi. #DIV/0! #DIV/0! 95%
Semakin tinggi persentase komposisi, koperasi memiliki Risiko yang semakin
tinggi karena semakin besar kemungkinan koperasi mengalami Risiko
pembiayaan akibat kegagalan pihak lawan (bank dan non bank) dalam
memenuhi kewajiban.
b PEMBIAYAAN YANG DIBERIKAN TERHADAP TOTAL

ASET PRODUKTIF
Penilaian terhadap komposisi pembiayaan yang diberikan, dibandingkan
dengan total aset produktif.
(1) Definisi pembiayaan yang diberikan adalah seluruh pembiayaan yang
diberikan kepada anggota atau non anggota. (2) Definisi total aset produktif
adalah penyediaan dana koperasi dalam mata uang rupiah untuk
memperoleh penghasilan, dalam bentuk pembiayaan, dan penempatan pada #DIV/0! #DIV/0! 75%
koperasi, bank lain.
Semakin tinggi persentase komposisi rasio ini, koperasi memiliki Risiko yang
semakin tinggi karena semakin besar kemungkinan koperasi mengalami
Risiko pembiayaan akibat kegagalan debitur dan/atau pihak lain dalam
memenuhi kewajiban kepada koperasi.
2 RISIKO OPERASIONAL
a SKALA USAHA DAN STRUKTUR ORGANISASI
Penilaian terhadap besar kecilnya skala usaha koperasi serta

kelengkapan struktur organisasi koperasi.
Semakin besar skala usaha yang tidak didukung oleh kelengkapan
struktur organisasi, semakin tinggi Risiko bagi koperasi karena
semakin besar kemungkinan koperasi mengalami Risiko operasional
karena ketidakcukupan dan/atau tidak berfungsinya proses internal.
penilaian terhadap besar kecilnya skala usaha koperasi serta 0.00% 4 76%
kelengkapan struktur organisasi koperasi.
Semakin besar skala usaha koperasi yang tidak didukung oleh
kelengkapan struktur organisasi, semakin tinggi Risiko bagi koperasi
karena semakin besar kemungkinan koperasi mengalami Risiko
operasional karena ketidakcukupan dan/atau tidak berfungsinya
proses internal.
b
KEBERAGAMAN PRODUK DAN/ATAU JASA
0.00% 4 76%
Melakukan penilaian terhadap keberagaman dan kompleksitas jenis produk
dan/atau jasa yang dikelola. 0.00% 4 76%
Semakin tinggi keberagaman dan kompleksitas jenis produk dan/atau jasa
yang dikelola, semakin tinggi Risiko karena semakin besar kemungkinan
koperasi mengalami Risiko operasional sebagai akibat ketidakcukupan
dan/atau tidak berfungsinya proses internal.
3 RISIKO KEPATUHAN
a JENIS, SIGNIFIKANSI, DAN FREKUENSI
PELANGGARAN YANG DILAKUKAN
Melakukan penilaian terhadap jenis, signifikansi, dan frekuensi pelanggaran 0.00% 4 76%
ketentuan yang dilakukan oleh koperasi.
Semakin tinggi frekuensi pelanggaran signifikan yang dilakukan oleh
koperasi, semakin tinggi Risiko kepatuhan bagi koperasi.
b SIGNIFIKANSI TINDAK LANJUT ATAS TEMUAN

PELANGGARAN
0.00% 4 76%
Melakukan penilaian terhadap tindak lanjut yang dilakukan oleh Koperasi atas
temuan pelanggaran ketentuan yang dilakukan oleh koperasi.
4 RISIKO LIKUIDITAS
a ASET LIKUID TERHADAP TOTAL ASET
melakukan penilaian terhadap komposisi aset likuid yang dimiliki,

dibandingkan dengan total aset. Semakin rendah persentase komposisi rasio #DIV/0! #DIV/0! 15%
ini, koperasi memiliki Risiko yang semakin tinggi karena koperasi berpotensi
mengalami Risiko likuiditas akibat tidak memiliki aset likuid yang memadai
b ASET LIKUID TERHADAP KEWAJIBAN LANCAR
penilaian terhadap jumlah aset likuid yang dimiliki koperasi, dibandingkan

kewajiban lancar untuk mengetahui kemampuan aset likuid yang dimiliki
dalam memenuhi kewajiban lancar. Semakin rendah persentase rasio, #DIV/0! #DIV/0! 21%
koperasi memiliki Risiko yang semakin tinggi karena koperasi berpotensi
mengalami Risiko likuiditas akibat koperasi tidak memiliki aset likuid yang
memadai untuk memenuhi kewajiban lancar.
c
PENILAIAN TERHADAP SEBERAPA LUAS/BESAR
KOPERASI MEMILIKI KOMITMEN PENDANAAN YANG
DAPAT DIGUNAKAN JIKA DIBUTUHKAN
40.00% 3 76%
40.00% 3 76%
Parameter penilaian terhadap seberapa luas atau seberapa besar koperasi
memiliki komitmen pendanaan yang dapat digunakan jika dibutuhkan.
Semakin besar akses pendanaan yang dimiliki oleh koperasi, semakin rendah
Risiko likuiditas bagi koperasi.
RISIKO INHEREN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
II KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO (KPMR)

1 KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO (KPMR) PEMBIAYAAN
a Pengawasan Pengurus dan Pengawas
0.00% 4 76%
b Kebijakan, Prosedur dan Limit Risiko
0.00% 4 76%
c Proses dan Sistem Informasi Manajemen Risiko
0.00% 4 76%
2 KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO (KPMR) OPERASIONAL

0.00% 4 76%
0.00% 4 76%
0.00% 4 76%
3 KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO (KPMR) KEPATUHAN

0.00% 4 76%
0.00% 4 76%
0.00% 4 76%
4 KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO (KPMR) LIKUIDITAS
a Pengawasan Pengurus dan Pengawas 0.00% 4 76%
b Kebijakan, Prosedur dan Limit Risiko 0.00% 4 76%
c Proses dan Sistem Informasi Manajemen Risiko 0.00% 4 76%
KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO 48.00 4.00 25.00
PROFIL RISIKO #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

KATEGORI SKOR CAPAIAN ANALISIS EARLY WARNING
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Skala usaha dan struktur organisasi

Waspada ada kelemahan atas
belum memenuhi standar yang
skala usaha dan struktur
sehat lakukan evaluasi dan
Tidak Baik 1 -76.00% perbaikan dengan memperhatikan
organisasi lakukan pemantauan
atas indikator yang belum
indikator pengukuran yang belum
terpenuhi
terpenuhi
Keberagaman produk dan/atau jasa

belum memenuhi standar yang Waspada ada kelemahan atas
sehat lakukan evaluasi dan keberagaman produk dan atau
Tidak Baik 1 -76.00% perbaikan dengan memperhatikan jasa lakukan pemantauan atas
indikator pengukuran yang belum indikator yang belum terpenuhi
terpenuhi
Keberagaman produk dan/atau jasa
belum memenuhi standar yang Waspada ada kelemahan atas
sehat lakukan evaluasi dan keberagaman produk dan atau
Tidak Baik 1 -76.00% perbaikan dengan memperhatikan jasa lakukan pemantauan atas
indikator pengukuran yang belum indikator yang belum terpenuhi
terpenuhi
Jenis, signifikansi, dan frekuensi

pelanggaran yang dilakukan belum
jenis, signifikansi dan frekuensi
memenuhi standar yang sehat
Tidak Baik 1 -76.00% lakukan evaluasi dan perbaikan
pelanggaran yang dilakukan
pantau indikator yang belum
dengan memperhatikan indikator
terpenuhi
pengukuran yang belum terpenuhi
signifikansi tindak lanjut atas

temuan pelanggaran belum Waspada ada kelemahan atas
memenuhi standar yang sehat signifikansi tindak lanjut atas
Tidak Baik 1 -76.00% lakukan evaluasi dan perbaikan temuan pelanggaran pantau
dengan memperhatikan indikator indikator yang belum terpenuhi
Penilaian terhadap seberapa luas

Berhati-hati ada kekurangan atas
atau seberapa besar koperasi
penilaian terhadap seberapa luas
memiliki komitmen pendanaan yang
atau besar koperasi memiliki
dapat digunakan jika dibutuhkan
Kurang Baik 2 -36.00% belum memenuhi standar yang
komitmen pendanaan yang dapat
digunakan jika dibutuhkan evaluasi
sehat lakukan evaluasi dan tindak
segera indikator yang belum
lanjut memperhatikan indikator
terpenuhi
Penilaian terhadap seberapa luas
Berhati-hati ada kekurangan atas
atau seberapa besar koperasi
penilaian terhadap seberapa luas
memiliki komitmen pendanaan yang
atau besar koperasi memiliki
dapat digunakan jika dibutuhkan
Kurang Baik 2 -36.00% belum memenuhi standar yang
komitmen pendanaan yang dapat
digunakan jika dibutuhkan evaluasi
sehat lakukan evaluasi dan tindak
segera indikator yang belum
lanjut memperhatikan indikator
terpenuhi
#DIV/0! KELEMAHAN
Pengawasan Pengurus dan

Pengawas pada kualitas penerapan Waspada ada kelemahan atas
manajemen risiko kredit belum KPMR pembiayaan atas
Tidak Baik 1 -76.00% memenuhi standar yang sehat pengawasan pengurus dan
lakukan evaluasi dan tindak lanjut pengawas koperasi pantau
memperhatikan indikator indikator yang belum terpenuhi
Kebijakan, prosedur dan limit risiko

pada kualitas penerapan Waspada ada kelemahan atas
manajemen risiko kredit belum KPMR pembiayaan terhadap
Tidak Baik 1 -76.00% memenuhi standar yang sehat kebijakan, prosedur dan limit risiko
lakukan evaluasi dan tindak lanjut koperasi, pantau indikator yang
memperhatikan indikator belum terpenuhi
Proses dan Sistem Informasi

Manajemen Risiko pada kualitas Waspada ada kelemahan atas
penerapan manajemen risiko kredit KPMR pembiayaan terhadap
Tidak Baik 1 -76.00% belum memenuhi standar yang proses dan sistem informasi
sehat lakukan evaluasi dan tindak manajemen risiko koperasi, pantau
lanjut memperhatikan indikator indikator yang belum terpenuhi

manajemen risiko operasional KPMR operasional atas
Tidak Baik 1 -76.00% belum memenuhi standar yang pengawasan pengurus dan
sehat lakukan evaluasi dan tindak pengawas koperasi pantau
lanjut memperhatikan indikator indikator yang belum terpenuhi

manajemen risiko operasional KPMR operasional terhadap
Tidak Baik 1 -76.00% belum memenuhi standar yang kebijakan, prosedur dan limit risiko
sehat lakukan evaluasi dan tindak koperasi, pantau indikator yang
lanjut memperhatikan indikator belum terpenuhi
Proses dan sistem informasi
manajemen risiko pada kualitas
penerapan manajemen risiko
KPMR operasional terhadap
operasional belum memenuhi
Tidak Baik 1 -76.00% standar yang sehat lakukan
proses dan sistem informasi
manajemen risiko koperasi, pantau
evaluasi dan tindak lanjut
indikator yang belum terpenuhi
memperhatikan indikator

manajemen risiko kepatuhan belum KPMR kepatuhan atas
Tidak Baik 1 -76.00% memenuhi standar yang sehat pengawasan pengurus dan
lakukan evaluasi dan tindak lanjut pengawas koperasi pantau
memperhatikan indikator indikator yang belum terpenuhi

manajemen risiko kepatuhan belum KPMR kepatuhan terhadap

KPMR kepatuhan terhadap proses
kepatuhan belum memenuhi
Tidak Baik 1 -76.00% standar yang sehat lakukan
dan sistem informasi manajemen
risiko koperasi, pantau indikator
evaluasi dan tindak lanjut
yang belum terpenuhi
memperhatikan indikator

manajemen risiko likuiditas belum KPMR likuiditas atas pengawasan
Tidak Baik 1 -76.00% memenuhi standar yang sehat pengurus dan pengawas koperasi
lakukan evaluasi dan tindak lanjut pantau indikator yang belum
memperhatikan indikator terpenuhi
manajemen risiko likuiditas belum KPMR likuiditas terhadap
KPMR likuiditas terhadap proses
likuiditas belum memenuhi standar
Tidak Baik 1 -76.00% yang sehat lakukan evaluasi dan
dan sistem informasi manajemen
risiko koperasi, pantau indikator
tindak lanjut memperhatikan
yang belum terpenuhi
indikator pengukuran yang belum
terpenuhi
DALAM PENGAWASAN KHUSUS KELEMAHAN
#DIV/0! KELEMAHAN
TEMUAN
#DIV/0!
Terdapat Kelemahan
#DIV/0!
Terdapat Kelemahan
Terdapat Kelemahan
Terdapat Kelemahan
Terdapat Kelemahan
Terdapat Kelemahan
#DIV/0!
1
52 52 42.25
#DIV/0!
1 13 42.25 32.5
Tidak Terdapat Kelemahan 39 32.5 22.75

Tidak Terdapat Kelemahan
1 9.75 22.75 13
9 Indikator 4 4 3.25
4 36 Jumlah Skor 1 3.25 2.5
#DIV/0! Skor capaian 3 2.5 1.75
0.75 1.75 1
Terdapat Kelemahan
Terdapat Kelemahan
Terdapat Kelemahan
Terdapat Kelemahan
Terdapat Kelemahan
1
Terdapat Kelemahan
Terdapat Kelemahan
Terdapat Kelemahan
Terdapat Kelemahan
1 72 72 58.5
18 58.5 45
Terdapat Kelemahan
1 54 45 31.5
Terdapat Kelemahan
1 13.5 31.5 18
Terdapat Kelemahan
1
12 Indikator 84 84 70.75
12 48 Jumlah Skor 31 70.75 57.5
12 Skor capaian 53 57.5 44.25
16 21 Indikator 13.25 44.25 31
84 Jumlah Skor
#DIV/0! Skor capaian 4 4 3.25
1 3.25 2.5
3 2.5 1.75
0.75 1.75 1
dalam pengawasan
Cukup Sehat
Sehat
dalam pengawasan
Cukup Sehat
Sehat
dalam pengawasan
Cukup Sehat
Sehat

dalam pengawasan
Cukup Sehat
Sehat
dalam pengawasan
Cukup Sehat
Sehat
NO ASPEK PEMERIKSAAN RASIO NILAI STANDAR KATEGORI
C KINERJA KEUANGAN
I EVALUASI KINERJA KEUANGAN
1 RENTABILITAS DAN KEMANDIRIAN
Rentabilitas Aset (Return on Asset)
Rasio Rentabilitas aset adalah perbandingan antara sisa
a hasil usaha setelah pajak yang diperoleh dengan aset #DIV/0! #DIV/0! 7% #DIV/0!
yang dimiliki . Semakin tinggi rasio ini semakin baik.
Kategori optimal rasio rentabilitas aset adalah sebesar
7%
Rentabilitas Ekuitas (Return on Equity)
Rasio rentabilitas ekuitas adalah rasio yang mengukur

SHU bagian anggota dibandingkan total modal sendiri.
b Rasio rentabilitas ekuitas ini dimaksudkan untuk #DIV/0! #DIV/0! 10% #DIV/0!
mengukur kemampuan koperasi dalam memperoleh laba
atau keuntungan dari ekuitas yang dikelola. Semakin
tinggi rasio ini semakin baik. Kategori optimal rasio
rentabilitas ekuitas adalah sebesar 10%
Kemandirian Operasional
Rasio kemandirian operasional pelayanan ini
dimaksudkan untuk mengukur kemandirian koperasi
c dalam pelayanan operasional untuk anggota. Semakin #DIV/0! #DIV/0! 120% #DIV/0!
tinggi semakin baik. Rasio kemandirian operasional
adalah partisipasi netto dibandingkan biaya usaha
ditambah biaya perkoperasian. Kategori optimal rasio
kemandirian operasional adalah sebesar 120%
RENTABILITAS DAN KEMANDIRIAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
2 EFISIENSI
Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional
Rasio biaya operasional terhadap pendapatan

operasional merupakan perbandingan antara biaya
operasional terhadap pendapatan operasional. Biaya
operasional adalah biaya pokok ditambah dengan biaya
a usaha bagi anggota ditambah biaya perkoperasian. Untuk #DIV/0! #DIV/0! 80.00% #DIV/0!
USP Koperasi, biaya perkoperasian dihitung secara
proporsional. Semakin rendah nilai rasio biaya
operasional terhadap pendapatan operasional semakin
baik nilai aspek efisiensi koperasi. Kategori optimal rasio
biaya operasional pelayanan terhadap partisipasi bruto
kurang dari 90%
Biaya Usaha terhadap SHU Kotor
b #DIV/0! #DIV/0! 40.00% #DIV/0!

Rasio Biaya usaha terhadap SHU Kotor merupakan rasio
yang mengukur perbandingan antara biaya usaha dengan
SHU Kotor. Biaya usaha merupakan biaya tidak langsung
b yang muncul dari kegiatan dalam mendukung operasional #DIV/0! #DIV/0! 40.00% #DIV/0!
KSP dan USP Koperasi. Biaya ini diharapkan tidak
melebihi biaya pokok yang merupakan biaya langsung.
Kategori optimal rasio biaya operasional pelayanan
terhadap partisipasi bruto adalah kurang dari 40%
EFISIENSI #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
EVALUASI KINERJA KEUANGAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

II MANAJEMEN KEUANGAN
1 KUALITAS ASET
Pembiayaan pada Anggota terhadap Total Piutang
Rasio Piutang pada anggota terhadap total piutang

merupakan perbandingan antara jumlah piutang pada
anggota dibandingkan dengan total piutang. Semakin
tinggi rasio piutang pada anggota terhadap total piutang
a menunjukkan semakin baik koperasi dalam mengelola #DIV/0! #DIV/0! 75% #DIV/0!
kualitas aset produktifnya yang menggambarkan semakin
baik pula KSP dan USP Koperasi dalam memberikan
pelayanan kepada anggotanya. Kategori optimal rasio
pembiayaan pada anggota terhadap total pembiayaan
sebesar 75%
Pembiayaan Bermasalah Terhadap Total Piutang

Rasio Piutang bermasalah terhadap total piutang
merupakan rasio yang membandingkan antara piutang
bermasalah terhadap total piutang yang diberikan.
Piutang bermasalah terdiri dari piutang yang kurang
b lancar, ragu-ragu dan macet. Semakin rendah rasio #DIV/0! #DIV/0! 5% #DIV/0!
piutang bermasalah terhadap total piutang menunjukkan
semakin baik koperasi dalam mengelola kualitas aset
produktifnya. Kategori optimal rasio risiko pembiayaan
bermasalah terhadap pembiayaan yang diberikan
sebesar 5%
Cadangan Risiko Terhadap pembiayaan Bermasalah
Rasio Cadangan risiko terhadap piutang bermasalah
merupakan rasio yang mengukur perbandingan antara
cadangan risiko terhadap piutang bermasalah. Rasio ini
c menggambarkan besarnya cadangan risiko yang #DIV/0! #DIV/0! 75% #DIV/0!
disiapkan oleh KSP dan USP Koperasi dalam mengatasi
piutang bermasalah. Semakin tinggi cadangan risiko
terhadap piutang bermasalah menunjukkan semakin baik
koperasi dalam mengelola kualitas aset produktifnya.
Kategori optimal rasio Cadangan Risiko Terhadap
pembiayaan Bermasalah sebesar 90%
KUALITAS ASET #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
2 LIKUIDITAS
Kas dan bank terhadap kewajiban jangka pendek
Rasio Kas dan bank terhadap kewajiban jangka pendek

merupakan rasio yang menunjukkan perbandingan antara
kas dan bank dengan kewajiban jangka pendek. Rasio
kas dan bank terhadap kewajiban jangka pendek
merupakan kemampuan dana yang paling likuid yang ada
a di koperasi dalam membayar kewajiban jangka #DIV/0! #DIV/0! 20% #DIV/0!
pendeknya. Jumlah kas dan bank memang harus optimal,
tidak juga terlalu besar karena dapat menimbulkan
ketidakefisienan, namun juga tidak terlalu kecil karena
ketika membayar kewajiban-kewajiban jangka pendek
jangan sampai terhambat. Kategori optimal rasio kas dan
bank terhadap kewajiban jangka pendek adalah sebesar
10%
Piutang terhadap dana yang diterima
Rasio piutang yang diberikan terhadap dana yang

diterima merupakan perbandingan piutang yang diberikan
terhadap dana yang diterima. Rasio ini menunjukkan
b kemampuan koperasi yang seimbang dalam mengelola #DIV/0! #DIV/0! 90% #DIV/0!
pembiayaan yang diberikan serta kemampuan
memperoleh pendanaan. Nilai rasio ini makin tinggi
semakin baik. Kategori optimal rasio pembiayaan yang
diberikan terhaap dana yang diterima adalah sebesar
90%.
Aset Lancar terhadap Kewajiban Jangka Pendek

Rasio ini mengukur perbandingan aset lancar dengan
kewajiban lancar. Makin tinggi nilai rasio ini menunjukkan
c tingkat likuiditas koperasi yang makin baik. Karena #DIV/0! #DIV/0! 125% #DIV/0!
menunjukkan kemampuan aset lancar dalam memenuhi
kewajiban jangka pendeknya. Kategori optimal rasio aset
lancar terhadap kewajiban jangka pendek adalah sebesar
125%
LIKUIDITAS #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
MANAJEMEN KEUANGAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
III. KESINAMBUNGAN KEUANGAN

1 PERTUMBUHAN
Pertumbuhan Aset
1 #DIV/0! #DIV/0! 10.00% #DIV/0!

Rasio Pertumbuhan aset menunjukkan perbandingan
antara aset periode berjalan dengan periode
1 sebelumnya. Pertumbuhan aset yang positif #DIV/0! #DIV/0! 10.00% #DIV/0!
menunjukkan kemampuan yang baik dalam mengelola
sumber daya keuangan koperasi. Kategori optimal rasio
pertumbuhan aset sebesar 10%
Pertumbuhan Dana diterima
Rasio Pertumbuhan dana yang diterima menunjukkan

kepercayaan anggota maupun non anggota terhadap
koperasi. Semakin bertambahnya nilai dana yang diterima
dari tahun sebelumnya menggambarkan ketersedian
dana yang lebih besar untuk dapat disalurkan dalam
2 bentuk pembiayaan dan pembiayaan. Rasio ini #DIV/0! #DIV/0! 10.00% #DIV/0!
membandingkan nilai dana yang diterima tahun berjalan
dengan dana yang diterima tahun sebelumnya. Jika nilai
pertumbuhan dana yang diterima negatif menunjukkan
bahwa terjadi penurunan terhadap ketersediaan dana
yang diterima tersebut. Kategori optimal rasio
pertumbuhan dana diterima sebesar 10%.
Pertumbuhan Ekuitas
Rasio Pertumbuhan ekuitas mengukur perubahan dari

3 ekuitas tahun berjalan dengan tahun sebelumnya. #DIV/0! #DIV/0! 10% #DIV/0!
Semakin tinggi nilai rasio ini semakin baik. Kategori
optimal rasio pertumbuhan ekuitas adalah sebesar 10%.
Pertumbuhan Hasil Usaha Bersih
Rasio Pertumbuhan Hasil Usaha Bersih merupakan rasio

yang membandingkan antara hasil usaha bersih tahun
tertentu dengan hasil usaha bersih tahun sebelumnya.
4 Nilai yang tumbuh secara positif pada setiap tahunnya #DIV/0! #DIV/0! 5% #DIV/0!
menunjukkan kondisi yang baik. Namun sebaliknya
kondisi yang negatif menunjukkan kondisi yang kurang
baik. Kategori optimal rasio pertumbuhan hasil usaha
bersih sebesar 5%.
PERTUMBUHAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
2 ASPEK JATIDIRI
Pendapatan Utama terhadap Total Pendapatan
a #DIV/0! #DIV/0! 85.00% #DIV/0!

Rasio pendapatan utama terhadap total pendapatan
merupakan rasio yang membandingkan antara
a pendapatan operasional utama dengan total pendapatan. #DIV/0! #DIV/0! 85.00% #DIV/0!
Semakin tinggi nilai ini semakin baik sebab sumber utama
pendapatan adalah dari pembiayaan yang diberikan
kepada anggota. Kategori optomal rasio pendapatan
utama terhadap total pendapatan adalah sebesar 85%
SHU Bersih terhadap Simpanan Pokok dan Simpanan

Wajib
Members Share Capital effect menunjukkan

perbandingan SHU Bersih dengan simpanan pokok dan
b simpanan wajib. Rasio ini menunjukan kontribusi modal #DIV/0! #DIV/0! 30.00% #DIV/0!
yang berasal dari anggota terhadap keuntungan. Selain
itu, rasio ini menunjukan seberapa jauh tanggungan akhir
yang dipikul oleh anggota ketika terjadi risiko. Kategori
Optimal rasio members share capital effect sebesar 30%
Partisipasi Simpanan Anggota
c Rasio partisipasi simpanan anggota menunjukkan tingkat #DIV/0! #DIV/0! 75.00% #DIV/0!
keaktifan anggota dalam hal simpanan. Kategori optimal
rasio partisipasi simpanan anggota sebesar 75%
JATIDIRI #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
KESINAMBUNGAN KEUANGAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
KINERJA KEUANGAN #DIV/0! ### #DIV/0! #DIV/0!

SKOR CAPAIAN ANALISIS EARLY WARNING TEMUAN
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
1
3
KELEMAHAN 0 12
#DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
1
2
KELEMAHAN 0 8
#DIV/0!
KELEMAHAN 0 5
20
#DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!
1
3
KELEMAHAN 0 12
#DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
1
3
KELEMAHAN 0 #DIV/0!
12
KELEMAHAN 0 6
24
#DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
1
4
KELEMAHAN 0 16
#DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
KELEMAHAN 0 3
12
KELEMAHAN 0 #DIV/0!
7
KELEMAHAN 0 28
#DIV/0!
18
72
#DIV/0!
16 16 13 dalam pengawasan khusus
4 13 10 dalam pengawasan
12 10 7 Cukup Sehat
3 7 4 Sehat
Terdapat Kelemahan
4 4 3.25 dalam pengawasan khusus

1 3.25 2.5 dalam pengawasan
3 2.5 1.75 Cukup Sehat

0.75 1.75 1 Sehat
Indikator 16 16 13 dalam pengawasan khusus

Jumlah Skor 4 13 10 dalam pengawasan
Skor capaian 12 10 7 Cukup Sehat
3 7 4 Sehat

Indikator 0.75 1.75 1 Sehat
Jumlah Skor
Skor capaian 32 32 26 dalam pengawasan khusus
Indikator 8 26 20 dalam pengawasan
Jumlah Skor 24 20 14 Cukup Sehat
Skor capaian 6 14 8 Sehat

0.75 1.75 1 Sehat
6 19.5 15 dalam pengawasan

Indikator 18 15 10.5 Cukup Sehat
Jumlah Skor 4.5 10.5 6 Sehat
Skor capaian

0.75 1.75 1 Sehat


Indikator 3.75 8.75 5 Sehat
Jumlah Skor 44 44 35.75 dalam pengawasan khusus

Skor capaian 11 35.75 27.5 dalam pengawasan
Indikator 33 27.5 19.25 Cukup Sehat
Skor capaian
0.75 1.75 1 Sehat
20 20 16.25 dalam pengawasan khusus 4
5 16.25 12.5 dalam pengawasan 1

15 12.5 8.75 Cukup Sehat 3
3.75 8.75 5 Sehat 0.75

Indikator
Jumlah Skor
Skor capaian
20 20 16.25 dalam pengawasan khusus 4

5 16.25 12.5 dalam pengawasan 1
15 12.5 8.75 Cukup Sehat 3
3.75 8.75 5 Sehat 0.75
72
40 40 32.5
Indikator 10 32.5 25
Jumlah Skor 30 25 17.5
Skor capaian 7.5 17.5 10

Indikator
Jumlah Skor 4 4 3.25 dalam pengawasan khusus
Skor capaian 1 3.25 2.5 dalam pengawasan
Indikator 3 2.5 1.75 Cukup Sehat
Skor capaian
10.75 39.75 29 Sehat
4 3.25 dalam pengawasan khusus
3.25 2.5 dalam pengawasan

2.5 1.75 Cukup Sehat
1.75 1 Sehat
4 3.25 dalam pengawasan khusus

3.25 2.5 dalam pengawasan
2.5 1.75 Cukup Sehat
1.75 1 Sehat
D PERMODALAN
I KECUKUPAN PERMODALAN
Ekuitas terhadap Total Aset
Rasio yang menunjukkan perbandingan antara ekuitas dengan total aset.

Penilaian rasio ekuitas terhadap total aset dimaksudkan untuk mengukur
kemampuan ekuitas dalam mendukung pendanaan terhadap total aset.
1 Rasio ekuitas terhadap total aset menunjukkan kemampuan sumber dana #DIV/0! #DIV/0! 30%
internal yang berasal dari simpanan pokok, simpanan wajib, modal
penyetaraan, modal/sumbangan/donasi, cadangan umum, cadangan tujuan
risiko, dan hasil usaha belum dibagi terhadap total aset yang dimiliki KSP
dan USP Koperasi pada tahun tertentu. Kategori optimal rasio modal sendiri
terhadap total aset adalah sebesar 30%
Kecukupan Modal
Rasio kecukupan modal yaitu perbandingan antara modal tertimbang

dengan aset tertimbang menurut risiko (ATMR) dikalikan dengan 100%.
Modal tertimbang adalah jumlah dari hasil kali setiap komponen modal KSP
dan USP Koperasi yang terdapat pada neraca dengan bobot pengakuan
2 risiko. ATMR adalah jumlah dari hasil kali setiap komponen aset KSP dan #DIV/0! #DIV/0! 8%
USP Koperasi yang terdapat pada neraca dengan bobot pengakuan risiko.
Menghitung nilai ATMR dilakukan dengan cara menjumlahkan hasil
perkalian nilai nominal aset yang ada dalam neraca dengan bobot risiko
masing-masing komponen aset. Kategori optimal rasio kecukupan modal
adalah sebesar 8%
KECUKUPAN PERMODALAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
II KECUKUPAN PENGELOLAAN PERMODALAN

Dana Syirkah Temporer Anggota tehadap Total Aset
Rasio Modal pinjaman anggota terhadap total aset merupakan

perbandingan antara simpanan atau tabungan sukarela, simpanan
berjangka milik anggota yang dihimpun oleh KSP dan USP Koperasi dengan
a total aset. Rasio ini menunjukkan kemampuan KSP dan USP Koperasi #DIV/0! #DIV/0! 30%
dalam menghimpun dana luar yang bersumber dari anggota untuk
disalurkan kembali kepada anggota. Semakin baik rasio ini menunjukkan
tingkat keaktifan anggota Koperasi dalam menyimpan dana kepada
Koperasi. Kategori optimal rasio modal pinjaman anggota terhadap total aset
adalah sebesar 30%
Kewajiban Jangka Panjang terhadap Ekuitas
Rasio Kewajiban jangka panjang terhadap ekuitas merupakan rasio yang

mengukur perbandingan antara hutang jangka panjang terhadap modal
sendiri (ekuitas). Rasio ini merupakan persentase sumber modal pinjaman
non anggota/modal luar koperasi dalam jangka panjang terhadap modal
b sendiri KSPPS dan USPPS Koperasi. KSP dan USP Koperasi yang #DIV/0! #DIV/0! 100%
mempunyai kewajiban jangka panjang lebih tinggi dibandingkan ekuitas
memiliki potensi risiko yang tinggi jika terjadi kegagalan pembayaran atau
pinjaman yang bermasalah dari pinjaman yang disalurkan. Kategori optimal
rasio kewajiban jangka panjang terhadap modal sendiri adalah sebesar
100%
KECUKUPAN PENGELOLAAN PERMODALAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
PERMODALAN ### ### #DIV/0!

KATEGORI SKOR CAPAIAN ANALISIS EARLY WARNING TEMUAN
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! KELEMAHAN 0
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! KELEMAHAN 0
#DIV/0! KELEMAHAN 0
Terdapat Pelanggaran 8 8 6.5dalam pengawasan khusus
1
Terdapat Kelemahan
2 6.5 5 dalam pengawasan

6 5 3.5 Cukup Sehat
1.5 3.5 2 Sehat

2 4 4 3.25 dalam pengawasan khusus
8 1 3.25 2.5 dalam pengawasan
#DIV/0! 3 2.5 1.75 Cukup Sehat
0.75 1.75 1 Sehat
12 12 9.75dalam pengawasan khusus

1 2.25 5.25 3 Sehat

2 4 4 3.25 dalam pengawasan khusus
8 1 3.25 2.5 dalam pengawasan
#DIV/0! 3 2.5 1.75 Cukup Sehat
4 0.75 1.75 1 Sehat
16
#DIV/0! 20 20 16.25
3.75 8.75 5 Sehat

0.75 1.75 1 Sehat
awasan khusus Nilai Rasio
Total Aset Koreksi Nilai Rasio Skor
ATMR
engawasan khusus
engawasan
awasan khusus
#REF!
engawasan khusus
engawasan
awasan khusus
engawasan khusus
engawasan
NO ASPEK PEMERIKSAAN NILAI RERATA SKOR KRITERIA DAN KATEGORI
A TATA KELOLA 80.00 3.81 29.76 DALAM PENGAWASAN KHUSUS
I PRINSIP KOPERASI 27.00 3.86 28.57 DALAM PENGAWASAN KHUSUS
1 KEANGGOTAAN BERSIFAT TERBUKA 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
2 PENGELOLAAN DILAKUKAN SECARA DEMOKRATIS 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
PEMBAGIAN SISA HASIL USAHA DILAKUKAN SECARA
3 ADIL SEBANDING DENGAN BESARNYA JASA USAHA 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
MASING-MASING ANGGOTA
PEMBERIAN BALAS JASA YANG TERBATAS TERHADAP
4 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
MODAL
5 KEMANDIRIAN 3.00 3.00 2.00 Kurang Baik
6 PENDIDIKAN PERKOPERASIAN 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
7 KERJASAMA KOPERASI 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
II KELEMBAGAAN 17.00 3.40 40.00 DALAM PENGAWASAN KHUSUS
1 LEGALITAS BADAN HUKUM KOPERASI 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
2 IZIN USAHA SIMPAN PINJAM 1.00 1.00 4.00 Baik
3 ANGGARAN DASAR 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
4 KEANGGOTAAN 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
5 KELENGKAPAN ORGANISASI 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
III MANAJEMEN KOPERASI 20.00 4.00 25.00 DALAM PENGAWASAN KHUSUS
1 MANAJEMEN UMUM 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
2 MANAJEMEN KELEMBAGAAN 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
3 MANAJEMEN PERMODALAN 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
4 MANAJEMEN ASET 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
5 MANAJEMEN LIKUIDITAS 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
IV PRINSIP SYARIAH 16.00 4.00 25.00 DALAM PENGAWASAN KHUSUS
1 MANAJEMEN PENGAWAS SYARIAH 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
2 MANAJEMEN PENGELOLAAN ASET SYARIAH 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
3 MANAJEMEN SDM SYARIAH 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
4 SOSIAL DAN KEBAJIKAN (MASLAHAT) 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
B PROFIL RISIKO #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
1 RISIKO INHEREN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
1 RISIKO PEMBIAYAAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
a ASET PRODUKTIF TERHADAP TOTAL ASET #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
PEMBIAYAAN YANG DIBERIKAN TERHADAP TOTAL ASET
b #DIV/0! #DIV/0!
PRODUKTIF #DIV/0! #DIV/0!
2 RISIKO OPERASIONAL 8.00 4.00 25.00 DALAM PENGAWASAN KHUSUS
a SKALA USAHA DAN STRUKTUR ORGANISASI 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
b KEBERAGAMAN PRODUK DAN/ATAU JASA 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
3 RISIKO KEPATUHAN 8.00 4.00 25.00 DALAM PENGAWASAN KHUSUS
JENIS, SIGNIFIKANSI, DAN FREKUENSI PELANGGARAN
a 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
YANG DILAKUKAN
SIGNIFIKANSI TINDAK LANJUT ATAS TEMUAN
b 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
PELANGGARAN
4 RISIKO LIKUIDITAS #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
a ASET LIKUID TERHADAP TOTAL ASET #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
b ASET LIKUID TERHADAP KEWAJIBAN LANCAR #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
PENILAIAN TERHADAP SEBERAPA LUAS/BESAR
c KOPERASI MEMILIKI KOMITMEN PENDANAAN YANG 3.00 3.00 2.00 Kurang Baik
DAPAT DIGUNAKAN JIKA DIBUTUHKAN
2 KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO 48.00 4.00 25.00 DALAM PENGAWASAN KHUSUS
KUALITAS PENERAPAN MANAJEMEN RISIKO (KPMR)
1 25.00 DALAM PENGAWASAN KHUSUS
PEMBIAYAAN 12.00 4.00
a Pengawasan Pengurus dan Pengawas 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
b Kebijakan, Prosedur dan Limit Risiko 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
c Proses dan Sistem Informasi Manajemen Risiko 4.00 4.00 1.00 Tidak Baik
2 4.00 1.33 91.67 SEHAT
OPERASIONAL
3 4.00 1.33 91.67 SEHAT
KEPATUHAN
4 3.00 1.00 100.00 SEHAT
LIKUIDITAS
C KINERJA KEUANGAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
I EVALUASI KINERJA KEUANGAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
1 RENTABILITAS DAN KEMANDIRIAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
a Rentabilitas Aset (Return on Asset) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
b Rentabilitas Ekuitas (Return on Equity) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
c Kemandirian Operasional #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
2 EFISIENSI #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
a Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
b Biaya Usaha terhadap SHU Kotor #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
II MANAJEMEN KEUANGAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
1 KUALITAS ASET #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
a Pembiayaan pada Anggota terhadap Total Piutang #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
b Pembiayaan Bermasalah Terhadap Total Piutang #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
c Cadangan Risiko Terhadap pembiayaan Bermasalah #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
2 LIKUIDITAS #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
a Kas dan bank terhadap kewajiban jangka pendek #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
b Piutang terhadap dana yang diterima #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
c Aset Lancar terhadap Kewajiban Jangka Pendek #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
III KESINAMBUNGAN KEUANGAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
1 PERTUMBUHAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
a Pertumbuhan Aset #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
b Pertumbuhan Dana diterima #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
c Pertumbuhan Ekuitas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
d Pertumbuhan Hasil Usaha Bersih #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
2 ASPEK JATIDIRI #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
a Pendapatan Utama terhadap Total Pendapatan #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
b SHU Bersih terhadap Simpanan Pokok dan Simpanan Wajib #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
c Partisipasi Simpanan Anggota #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
D PERMODALAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
I KECUKUPAN PERMODALAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
1 Ekuitas terhadap Total Aset #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
2 Kecukupan Modal #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
II KECUKUPAN PENGELOLAAN PERMODALAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
1 Dana Syirkah Temporer Anggota tehadap Total Aset #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
2 Kewajiban Jangka Panjang terhadap Ekuitas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
NILAI SKOR & PREDIKAT PENILAIAN KESEHATAN #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
JUMLAH PELANGGARAN 19
JUMLAH KELEMAHAN 16
A TATA KELOLA 30% 29.76 8.93 DALAM PENGAWASAN KHUSUS

B PROFIL RISIKO 15% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
C KINERJA KEUANGAN 40% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
D PERMODALAN 15% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
TINGKAT KESEHATAN KOPERASI 100% #DIV/0! #DIV/0!
US
64 - -
256
25
#DIV/0! 21 21 18 4
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
Bermasalah
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
KERTAS KERJA PENILAIAN KESEHATAN KSPPS/USPPS Koperasi
IDENTITAS KSPPS/USPPS
1 Nama Koperasi :
2 No. Badan Hukum :
3 Tgl Badan Hukum :
4 Alamat :
- Jalan :
- Desa/Kelurahan :
- Kecamatan :
5 Kabupaten / Kota :
6 Provinsi :
NO ASPEK YG DINILAI KOMPONEN PERHITUNGAN
A ASPEK TATA KELOLA

I PRINSIP KOPERASI
Keanggotaan bersifat terbuka
1
Rasio (%) Nilai Kategori

76 < X ≤ 100 1 Sehat
51 < X ≤ 75 2 Cukup Sehat
26 < X ≤ 50 3 Kurang Sehat
0 < X ≤ 25 4 Tidak Sehat
Pengelolaan dilakukan secara

2
Demokratis
76 < X ≤ 100 1 Sehat
Pembagian sisa hasil usaha

dilakukan secara adil
3 sebanding dengan besarnya
jasa usaha masing-masing
anggota

76 < X ≤ 100 1 Sehat
Pemberian balas jasa yang

4 terbatas terhadap modal

76 < X ≤ 100 1 Sehat
5 Kemandirian
76 < X ≤ 100 1 Sehat
6 Pengembangan
Perkoperasian
76 < X ≤ 100 1 Sehat
7 Kerjasama koperasi
76 < X ≤ 100 1 Sehat
II KELEMBAGAAN
Legalitas Badan Hukum
1 Koperasi
76 < X ≤ 100 1 Sehat
2 Izin Usaha Simpan Pinjam

76 < X ≤ 100 1 Sehat
3 Anggaran Dasar
76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Keanggotaan
76 < X ≤ 100 1 Sehat
5 Kelengkapan Organisasi
76 < X ≤ 100 1 Sehat
III MANAJEMEN KOPERASI

1 Manajemen Umum
76 < X ≤ 100 1 Sehat
2 Manajemen Kelembagaan
76 < X ≤ 100 1 Sehat
3 Manajemen Permodalan
76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Manajemen Asset
76 < X ≤ 100 1 Sehat
5 Manajemen Likuiditas
76 < X ≤ 100 1 Sehat
IV PRINSIP SYARIAH
Manajemen Pengawas
1
Syariah
76 < X ≤ 100 1 Sehat
Manajemen Pengelolaan Aset

2
Syariah

76 < X ≤ 100 1 Sehat
3 Manajemen SDM Syariah

76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Sosial dan Kebajikan

76 < X ≤ 100 1 Sehat
B PROFIL RISIKO
I RISIKO INHEREN
1 Risiko Pembiayaan
Aset produktif terhadap total

a aset a Aset Produktif
Rp - 1a 0
b Total Asset -
Rp -

0 < X ≤ 95 1 Sehat
> 99 4 Tidak Sehat
Pembiayaan yang diberikan
b terhadap total aset produktif a Pembiayaan yang diberikan 1b 0
Rp - 0
b Total Aset Produktif
Rp -

0 < X ≤ 75 1 Sehat
> 95 4 Tidak Sehat
2 Risiko Operasional
Skala usaha dan struktur
a organisasi
76 < X ≤ 100 1 Sehat
keberagaman produk
b dan/atau jasa
76 < X ≤ 100 1 Sehat
3 Risiko Kepatuhan
Jenis, signifikansi, dan

frekuensi pelanggaran yang
a dilakukan
76 < X ≤ 100 1 Sehat
signifikansi tindak lanjut atas

b temuan pelanggaran
76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Risiko Likuiditas
a Aset likuid terhadap total aset
a Aset Likuid
Rp - 1a 0
b Total Asset -
Rp -

>15 1 Sehat
0< X ≤5 4 Tidak Sehat
b Aset likuid terhadap kewajiban

lancar a Aset Likuid
Rp - 1a 0
b Kewajiban lancar -
Rp -

>21 1 Sehat
15 X ≤ 21 2 Cukup Sehat
0< X ≤7 4 Tidak Sehat
c Penilaian terhadap seberapa

luas atau seberapa besar
koperasi memiliki komitmen
pendanaan yang dapat
digunakan jika dibutuhkan

76 < X ≤ 100 1 Sehat
II Kualitas Penerapan Manajemen Resiko

1 Kualitas Penerapan Manajemen Risiko Pembiayaan

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
2 Kualitas Penerpan Manajemen Risiko Operasional


76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
3 Kualitas Penerpan Manajemen Risiko Kepatuhan


76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
4 Kualitas Penerpan Manajemen Risiko Likuiditas


76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat

76 < X ≤ 100 1 Sehat
C KINERJA
I EVALUASI KINERJA KEUANGAN
1 ASPEK RENTABILITAS DAN KEMANDIRIAN
a. Rasio Rentabilitas a. SHU setelah Pajak (EAT)
Assets ( ROA ) Rp. 0.0 6a 0 x 100%
b. Total Assets 0
Rp. 0

X≥ 7 1 Sehat
5< X < 7 2 Cukup Sehat
3< X < 5 3 Kurang Sehat
< 3 4 Tidak Sehat
b. Rasio Rentabilitas a. SHU setelah Pajak (EAT)

Modal sendiri ( ROE ) Rp. 0.0 6b. 0 x 100%
b. Total Modal sendiri 0
Rp. 0

X ≥ 10 1 Sehat
7 < X < 10 2 Cukup Sehat
5< X <7 3 Kurang Sehat
<5 4 Tidak Sehat
c. Rasio Kemandirian a. Partisipasi Netto

Operasional Rp. 0.0 6c. 0 x 100%
pelayanan b. Beban usaha ditambah #DIV/0!
beban perkoperasian
Rp. #DIV/0!

≥ 120 1 Sehat
100 < X < 110 3 Kurang Sehat
< 100 4 Tidak Sehat
2. ASPEK EFISIENSI
Biaya Operasional terhadap

Pendapatan Operasional
a a. Biaya Operasional
Rp. #DIV/0! 6c. #DIV/0! x 100%
b. Pendapatan Operasional 0
Rp. 0

0 < X < 80 1 Sehat
> 100 4 Tidak Sehat
Biaya Usaha terhadap SHU
b Kotor
a. Biaya Usaha
Rp. 0.0 6c. 0 x 100%
b. SHU Kotor 0
Rp. 0

0 < X < 40 1 Sehat
≥ 80 4 Tidak Sehat
II. MANAJEMEN KEUANGAN

1. ASPEK KUALITAS ASET PRODUKTIF
Pembiayaan pada Anggota
a terhadap Total Piutang
a. Pinjaman pada anggota
Rp. 0.0 6c. 0 x 100%
b. Total Piutang 0
Rp. 0

≥ 75 1 Sehat
< 25 4 Tidak Sehat
Pembiayaan Bermasalah
b Terhadap Total Piutang
a. Peminjaman Bermasalah
Rp. 0.0 6c. 0 x 100%
b. Total Piutang 0
Rp. 0

<5 1 Sehat
> 15 4 Tidak Sehat
Cadangan Risiko Terhadap

c pembiayaan Bermasalah
a. Cadangan Risiko
Rp. 0.0 6c. 0 x 100%
b. Pinjaman Bermasalah 0
Rp. 0
≥ 75 1 Sehat
< 25 4 Tidak Sehat
2. ASPEK LIKUIDITAS
Kas dan bank terhadap

a kewajiban jangka pendek
a. Kas dan Bank
Rp. 0 5a. 0 x 100%
b. Kewajiban Lancar 0
Rp. 0

> 20 1 Sehat
< 10 4 Tidak Sehat
Piutang terhadap dana yang

b
diterima a. Piutang/Pinjaman diberikan
Rp. 0 5b. 0 x 100%
b. Dana yg Diterima 0
Rp. 0

> 90 1 Sehat
< 60 4 Tidak Sehat
Aset Lancar terhadap

c Kewajiban Jangka Pendek
a. Aset lancar
Rp. 0.0 6c. 0 x 100%
b. Kewajiban Jangka pendek 0
Rp. 0

> 125 1 Sehat
< 75 4 Tidak Sehat
III. Kesinambungan
1. ASPEK PERTUMBUHAN
a Pertumbuhan Aset a. Aset Tahun Berjalan
Rp. 0.0 6c. 0 x 100%
b. Aset Tahun Lalu 0
Rp. 0

≥10 1 Sehat
7 ≤ X < 10 2 Cukup Sehat
4≤ X < 7 3 Kurang Sehat
<4 4 Tidak Sehat
b Pertumbuhan Dana diterima a. Dana diterima Tahun berjalan

Rp. 0.0 6c. 0 x 100%
b. Dana diterima tahun lalu 0
Rp. 0

≥10 1 Sehat
<4 4 Tidak Sehat
c Pertumbuhan Ekuitas a. Modal sendiri tahun berjalan

Rp. 0.0 6c. 0 x 100%
b. Modal sendiri tahun lalu 0
Rp. 0
≥10 1 Sehat
<4 4 Tidak Sehat
d Pertumbuhan Hasil Usaha a. hasil usaha bersih tahun berjalan

Bersih Rp. 0.0 6c. 0 x 100%
b. hasil usaha bersih tahun lalu -
Rp. -

≥5 1 Sehat
3≤ X <5 2 Cukup Sehat
<1 4 Tidak Sehat
2. ASPEK JATIDIRI
Pendapatan Utama terhadap
a Total Pendapatan
a. Pendapatan Utama
Rp. 0.0 6c. 0 x 100%
b. Total pendapatan 0
Rp. 0

≥ 85 1 Sehat
0 < X < 35 4 Tidak Sehat
SHU Bersih terhadap

b Simpanan Pokok dan
Simpanan Wajib a. SHU Bersih
Rp. 0.0 6c. 0 x 100%
0
b. Jumlah simpanan pokok dan wajib
Rp. 0

≥ 30 1 Sehat
Partisipasi Simpanan Anggota

c
a. Simpanan anggota yang masuk
Rp. 0.0 6c. 0 x 100%
b. total simpanan yang masuk 0
Rp. 0

≥ 75 1 Sehat
D PERMODALAN ( CAPITAL )
I KECUKUPAN PERMODALAN
Ekuitas terhadap Total Aset a.
a
Modal Sendiri
Rp 0 1.a 0 x 100%
b. Total Asset 0
Rp 0

≥ 30 1 Sehat
b Kecukupan Modal a. Modal Tertimbang
Rp 0 1.c 0 x 100%
b. ATMR 0
Rp 0

≥8 1 Sehat
6≤ x<8 2 Cukup Sehat
4≤ x<6 3 Kurang Sehat
<4 4 Tidak Sehat
II KECUKUPAN PENGELOLAAN PERMODALAN

Dana Syirkah Temporer a.
a Anggota tehadap Total Aset Modal pinjaman anggota
Rp 0 1.b 0 x 100%
b. Total Aset 0
Rp 0 =

≥30 1 Sehat
Kewajiban Jangka Panjang a.

b terhadap Ekuitas Kewajiban Jangka Panjang
Rp 0 1.a 0 x 100%
b. Ekuitas 0
Rp 0

x < 100 1 Sehat
>150 4 Tidak Sehat
TINGKAT KESEHATAN #DIV/0! JUMLAH

Ratio NILAI BOBOT
SKOR
(%) KREDIT %
25.00% 4 1.00 1
0.00% 4 1.00 1
0.00% 4 1.00 1
0.00% 4 1.00 1
50.00% 3 1.00 2
0.00% 4 1.00 1
0.00% 4 1.00 1
0.00% 4 1.00 1
100.00% 1 1.00 4
0.00% 4 1.00 1
0.00% 4 1.00 1
0.00% 4 1.00 1
0.00% 4 1.00 1
0.00% 4 1.00 1
4 1.00 1
0.00%
0.00% 4 1.00 1
0.00% 4 1.00 1
0.00% 4 1.00 1
0.00% 4 1.00 1
0.00% 4 1.00 1
0.00% 4 1.00 1
#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
0.00% 4 1.00 1.00
0.00% 4 1.00 1.00
0.00% 4 1.00 1.00
0.00% 4 1.00 1.00

#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
40.00% 3 1.00 2.00
0.00% 4.0 1.00 1.00

0.00% 4.0 1.00 1.00
0.00% 4.0 1.00 1.00
0.00% 4.0 1.00 1.00
0.00% 4.0 1.00 1.00
0.00% 4.0 1.00 1.00
0.00% 4.0 1.00 1.00

0.00% 4.0 1.00 1.00
0.00% 4.0 1.00 1.00
0.00% 4.0 1.00 1.00
0.00% 4.0 1.00 1.00
0.00% 4.0 1.00 1.00

#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
0.00% 1 1.00 4.00
0.00% 4 1.00 1.00

#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! 1.00 #DIV/0!
256 64.00 #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
ANALISIS PENILAIAN KESEHATAN
RASIO PENGERTIAN KONDISI ANALISIS
PERMODALAN #DIV/0!
Rasio yang menunjukkan perbandingan antara ekuitas

dengan total aset. Penilaian rasio ekuitas terhadap total
aset dimaksudkan untuk mengukur kemampuan ekuitas
dalam mendukung pendanaan terhadap total aset. Rasio
ekuitas terhadap total aset menunjukkan kemampuan
Ekuitas terhadap sumber dana internal yang berasal dari simpanan pokok,
#DIV/0! #DIV/0!
Total Aset simpanan wajib, modal penyetaraan,
modal/sumbangan/donasi, cadangan umum, cadangan
tujuan risiko, dan hasil usaha belum dibagi terhadap total
aset yang dimiliki KSP dan USP Koperasi pada tahun
tertentu. Kategori optimal rasio modal sendiri terhadap
total aset adalah sebesar 30%
Kecukupan Modal #NAME? #DIV/0! #DIV/0!
#NAME? #NAME? #DIV/0! #DIV/0!

Dana Syirkah
Temporer
0 #DIV/0! #DIV/0!
Anggota tehadap
Total Aset
Rasio Modal pinjaman anggota terhadap total aset

merupakan perbandingan antara simpanan atau
tabungan sukarela, simpanan berjangka milik anggota
yang dihimpun oleh KSP dan USP Koperasi dengan total
aset. Rasio ini menunjukkan kemampuan KSP dan USP
#NAME? Koperasi dalam menghimpun dana luar yang bersumber #NAME? #NAME?
dari anggota untuk disalurkan kembali kepada anggota.
Semakin baik rasio ini menunjukkan tingkat keaktifan
anggota Koperasi dalam menyimpan dana kepada
Koperasi. Kategori optimal rasio modal pinjaman anggota
terhadap total aset adalah sebesar 30%
1 #DIV/0!
Rasio Piutang pada anggota terhadap total piutang

merupakan perbandingan antara jumlah piutang pada
anggota dibandingkan dengan total piutang. Semakin
tinggi rasio piutang pada anggota terhadap total piutang
Pembiayaan pada
menunjukkan semakin baik koperasi dalam mengelola
Anggota terhadap #DIV/0! #DIV/0!
kualitas aset produktifnya yang menggambarkan
Total Piutang
semakin baik pula KSP dan USP Koperasi dalam
memberikan pelayanan kepada anggotanya. Kategori
optimal rasio pembiayaan pada anggota terhadap total
pembiayaan sebesar 75%
Rasio Piutang bermasalah terhadap total piutang

merupakan rasio yang membandingkan antara piutang
bermasalah terhadap total piutang yang diberikan.
Pembiayaan Piutang bermasalah terdiri dari piutang yang kurang
Bermasalah lancar, ragu-ragu dan macet. Semakin rendah rasio
#DIV/0! #DIV/0!
Terhadap Total piutang bermasalah terhadap total piutang menunjukkan
Piutang semakin baik koperasi dalam mengelola kualitas aset
produktifnya. Kategori optimal rasio risiko pinjaman
bermasalah terhadap pinjaman yang diberikan sebesar
5%
#NAME? #NAME? #NAME? #NAME?

Rasio Cadangan risiko terhadap piutang bermasalah
merupakan rasio yang mengukur perbandingan antara
cadangan risiko terhadap piutang bermasalah. Rasio ini
Cadangan Risiko menggambarkan besarnya cadangan risiko yang
Terhadap disiapkan oleh KSP dan USP Koperasi dalam mengatasi
#DIV/0! #DIV/0!
pembiayaan piutang bermasalah. Semakin tinggi cadangan risiko
Bermasalah terhadap piutang bermasalah menunjukkan semakin baik
koperasi dalam mengelola kualitas aset produktifnya.
Kategori optimal rasio Cadangan Risiko Terhadap
pembiayaan Bermasalah sebesar 90%
#NAME? #NAME?
Manajemen umum menunjukkantingkat kapasitas terkait
#NAME? dengan rencana strategis, visi, misi, sasaran dan tujuan #NAME? #NAME?
baik jangka pendek maupun jangka panjang.
Manajemen kelembagaan menunjukkan tingkat kapasitas

#NAME? #NAME? #NAME?
Koperasi dalam pengelolaan kelembagaannya.
Manajemen permodalan menunjukkan tingkat

kemampuan Koperasi dalam mengelola permodalannya.
Pengaturan komposisi struktur modal yang baik mampu
mencerminkan tingkat kesehatan bagi koperasi
Manajemen aset menunjukkan tingkat kemampuan

Koperasi dalam mengelola aset yang dimilikinya. Struktur
Kualitas aset yang baik dapat memberikan dampak yang
positif bagi perkembangan koperasi
Manajemen likuiditas menunjukkan tingkat kemampuan
manajemen Koperasi dalam mengelola ketersediaan
#NAME? likuiditas koperasi dalam memenuhi kewajiban jangka #NAME? #NAME?
pendeknya. Likuiditas yang optimal mampu memberikan
dampak yang baik bagi perkembangan koperasi
Manajemen risiko menunjukkan kemampuan koperasi

dalam mengelola manajemen risikonya. Pengelolaan
manajemen risiko yang baik dapat berdampak positif
bagi kemajuan koperasi dan melakukan evaluasi dini
untuk dapat terhindak dari kemungkinan kegagalan
keuangan.
Manajemen akuntabilitas menunjukkan kapasitas

Koperasi dalam mengelola laporan keuangan dan tingkat
#NAME? validitasnya. Kemampuan koperasi dalam mengelola #NAME? #NAME?
akuntabilitasnya dapat meningkatkan kepercayaan publik
khususnya anggota terhadap koperasi
EFISIENSI #DIV/0!
Rasio biaya operasional terhadap pendapatan

operasional merupakan perbandingan antara biaya
operasional terhadap pendapatan operasional. Biaya
operasional adalah biaya pokok ditambah dengan biaya
Biaya Operasional
usaha bagi anggota ditambah biaya perkoperasian.
terhadap
Untuk USP Koperasi, biaya perkoperasian dihitung #DIV/0! #DIV/0!
Pendapatan
secara proporsional. Semakin rendah nilai rasio biaya
Operasional
operasional terhadap pendapatan operasional semakin
baik nilai aspek efisiensi koperasi. Kategori optimal rasio
biaya operasional pelayanan terhadap partisipasi bruto
kurang dari 90%
Rasio Biaya usaha terhadap SHU Kotor merupakan rasio

yang mengukur perbandingan antara biaya usaha
dengan SHU Kotor. Biaya usaha merupakan biaya tidak
Biaya Usaha langsung yang muncul dari kegiatan dalam mendukung
terhadap SHU operasional KSP dan USP Koperasi. Biaya ini #DIV/0! #DIV/0!
Kotor diharapkan tidak melebihi biaya pokok yang merupakan
biaya langsung. Kategori optimal rasio biaya operasional
pelayanan terhadap partisipasi bruto adalah kurang dari
40%

LIKUIDITAS #DIV/0!
Rasio Kas dan bank terhadap kewajiban jangka pendek

merupakan rasio yang menunjukkan perbandingan
antara kas dan bank dengan kewajiban jangka pendek.
Rasio kas dan bank terhadap kewajiban jangka pendek
merupakan kemampuan dana yang paling likuid yang
Kas dan bank
ada di koperasi dalam membayar kewajiban jangka
terhadap
pendeknya. Jumlah kas dan bank memang harus #DIV/0! #DIV/0!
kewajiban jangka
optimal, tidak juga terlalu besar karena dapat
pendek
menimbulkan ketidakefisienan, namun juga tidak terlalu
kecil karena ketika membayar kewajiban-kewajiban
jangka pendek jangan sampai terhambat. Kategori
optimal rasio kas dan bank terhadap kewajiban jangka
pendek adalah sebesar 10%
Rasio piutang yang diberikan terhadap dana yang

diterima merupakan perbandingan piutang yang
diberikan terhadap dana yang diterima. Rasio ini
Piutang terhadap menunjukkan kemampuan koperasi yang seimbang
dana yang dalam mengelola pembiayaan yang diberikan serta #DIV/0! #DIV/0!
diterima kemampuan memperoleh pendanaan. Nilai rasio ini
makin tinggi semakin baik. Kategori optimal rasio
pembiayaan yang diberikan terhaap dana yang diterima
adalah sebesar 90%.
Rasio ini mengukur perbandingan aset lancar dengan

kewajiban lancar. Makin tinggi nilai rasio ini menunjukkan
Aset Lancar
tingkat likuiditas koperasi yang makin baik. Karena
terhadap
menunjukkan kemampuan aset lancar dalam memenuhi #DIV/0! #DIV/0!
Kewajiban Jangka
kewajiban jangka pendeknya. Kategori optimal rasio aset
Pendek
lancar terhadap kewajiban jangka pendek adalah
sebesar 125%

RENTABILITAS DAN KEMANDIRIAN #DIV/0!
Rasio Rentabilitas aset adalah perbandingan antara sisa

hasil usaha setelah pajak yang diperoleh dengan aset
Rentabilitas Aset
yang dimiliki . Semakin tinggi rasio ini semakin baik. #DIV/0! #DIV/0!
(Return on Asset)
Kategori optimal rasio rentabilitas aset adalah sebesar
7%
Rasio rentabilitas ekuitas adalah rasio yang mengukur
SHU bagian anggota dibandingkan total modal sendiri.
Rentabilitas Rasio rentabilitas ekuitas ini dimaksudkan untuk
Ekuitas (Return mengukur kemampuan koperasi dalam memperoleh laba #DIV/0! #DIV/0!
on Equity) atau keuntungan dari ekuitas yang dikelola. Semakin
tinggi rasio ini semakin baik. Kategori optimal rasio
rentabilitas ekuitas adalah sebesar 10%
Rasio kemandirian operasional pelayanan ini

dimaksudkan untuk mengukur kemandirian koperasi
dalam pelayanan operasional untuk anggota. Semakin
Kemandirian
tinggi semakin baik. Rasio kemandirian operasional #DIV/0! #DIV/0!
Operasional
adalah partisipasi netto dibandingkan biaya usaha
ditambah biaya perkoperasian. Kategori optimal rasio
kemandirian operasional adalah sebesar 120%
PERTUMBUHAN #DIV/0!
Rasio Pertumbuhan aset menunjukkan perbandingan

antara aset periode berjalan dengan periode
Pertumbuhan sebelumnya. Pertumbuhan aset yang positif
#DIV/0! #DIV/0!
Aset menunjukkan kemampuan yang baik dalam mengelola
sumber daya keuangan koperasi. Kategori optimal rasio
pertumbuhan aset sebesar 10%
Rasio Pertumbuhan dana yang diterima menunjukkan

kepercayaan anggota maupun non anggota terhadap
koperasi. Semakin bertambahnya nilai dana yang
diterima dari tahun sebelumnya menggambarkan
ketersedian dana yang lebih besar untuk dapat
Pertumbuhan disalurkan dalam bentuk pembiayaan dan pembiayaan.
#DIV/0! #DIV/0!
Dana diterima Rasio ini membandingkan nilai dana yang diterima tahun
berjalan dengan dana yang diterima tahun sebelumnya.
Jika nilai pertumbuhan dana yang diterima negatif
menunjukkan bahwa terjadi penurunan terhadap
ketersediaan dana yang diterima tersebut. Kategori
optimal rasio pertumbuhan dana diterima sebesar 10%.
Rasio Pertumbuhan ekuitas mengukur perubahan dari

Pertumbuhan ekuitas tahun berjalan dengan tahun sebelumnya.
#DIV/0! #DIV/0!
Ekuitas Semakin tinggi nilai rasio ini semakin baik. Kategori
optimal rasio pertumbuhan ekuitas adalah sebesar 10%.
Rasio Pertumbuhan Hasil Usaha Bersih merupakan rasio
yang membandingkan antara hasil usaha bersih tahun
tertentu dengan hasil usaha bersih tahun sebelumnya.
Pertumbuhan
Nilai yang tumbuh secara positif pada setiap tahunnya
Hasil Usaha #DIV/0! #DIV/0!
menunjukkan kondisi yang baik. Namun sebaliknya
Bersih
kondisi yang negatif menunjukkan kondisi yang kurang
baik. Kategori optimal rasio pertumbuhan hasil usaha
bersih sebesar 5%.
ASPEK JATIDIRI #DIV/0!
Rasio pendapatan utama terhadap total pendapatan

merupakan rasio yang membandingkan antara
pendapatan operasional utama dengan total pendapatan.
Pendapatan
Semakin tinggi nilai ini semakin baik sebab sumber
Utama terhadap #DIV/0! #DIV/0!
utama pendapatan adalah dari pembiayaan yang
Total Pendapatan
diberikan kepada anggota. Kategori optomal rasio
pendapatan utama terhadap total pendapatan adalah
sebesar 85%
Members Share Capital effect menunjukkan

SHU Bersih perbandingan SHU Bersih dengan simpanan pokok dan
terhadap simpanan wajib. Rasio ini menunjukan kontribusi modal
Simpanan Pokok yang berasal dari anggota terhadap keuntungan. Selain #DIV/0! #DIV/0!
dan Simpanan itu, rasio ini menunjukan seberapa jauh tanggungan akhir
Wajib yang dipikul oleh anggota ketika terjadi risiko. Kategori
Optimal rasio members share capital effect sebesar 30%
Partisipasi Rasio partisipasi simpanan anggota menunjukkan tingkat

Simpanan keaktifan anggota dalam hal simpanan. Kategori optimal #DIV/0! #DIV/0!
Anggota rasio partisipasi simpanan anggota sebesar 75%


KKPKK Kuk 1-2 (Syariah)

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

KKPKK Kuk 1-2 (Syariah)

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

INPUT DATA

NO VARIABEL DAN INDIKATOR PENGUKURAN KONDISI NILAI

Jumlah tambahan anggota baru yang masuk lebih besar

Dokumen pendukung terkait dengan penerimaan dan

2 PENGELOLAAN DILAKUKAN SECARA DEMOKRATIS

Kepatuhan Koperasi dalam pengelolaan koperasi, dilakukan

Semua anggota berhak dipilih dan memilih untuk menjadi

Semua anggota berhak dipilih dan memilih untuk menjadi

Keterlibatan anggota dalam menetapkan peraturan

4 PEMBERIAN BALAS JASA YANG TERBATAS TERHADAP MODAL

Kepatuhan koperasi terkait dengan simpanan berjangka

Kepatuhan koperasi terkait dengan modal penyertaan diberikan

Koperasi mempunyai ketentuan/peraturan khusus terkait

Kepatuhan koperasi terkait dengan pengelolaan koperasi

Kepatuhan koperasi terkait dengan pengelolaan koperasi bahwa

Ketersedian dokumen pendukung aspek kemandirian

Kepatuhan koperasi untuk menyisihkan bagian SHU untuk

Kepatuhan koperasi untuk menyisihkan bagian SHU untuk

Ada kerjasama yang dilakukan koperasi dalam bidang

Kerjasama yang dilakukan telah memberikan kontribusi bagi

Pertemuan kelompok yang dihadiri Pengurus, Pengawas,

Melakukan penilaian terhadap kondisi KSPPSPS dan USPPS

Membuat laporan internal pengawasan

Memastikan kesesuaian kegiatan operasional KSPPSPS dan

Menyampaikan laporan pengawasan kepada DSN

Menilai aspek syariah produk yang dikeluarkan KSPPSPS dan

Menilai opini syariah

Melakukan diskusi berkala dengan pengurus

DPS mempunyai keahlian dibidang ekonomi syariah dan audit

2 MANAJEMEN PENGELOLAAN ASET SYARIAH

Penempatan dana pada lembaga keuangan syariah (dibuktikan

Komposisi modal penyertaan dan pembiayaan berasal dari

Nisbah bagi hasil yang ditetapkan KSPPSPS/USPPS Koperasi

Dalam mengatasi pembiayaan bermasalah digunakan

Tingkat pembiayaan konsumtif tidak lebih dari 50% dengan

Pelaksanaan prinsip syariah dalam kegiatan penghimpunan

3 MANAJEMEN SDM SYARIAH

Pengurus menyiapkan dana untuk pembinaan, pelatihan kepada

Meningkatnya pemahaman dan kesadaran anggota terhadap

KSPPSPS/USPPS Koperasi menyiapkan dana yang bersifat

Meningkatnya kesejahteraan anggota KSPPS dan USPPS

Meningkatnya pemberdayaan ekonomi masyarakat atas

Koperasi mempunyai program kerja dalam memajukan usaha

Struktur organisasi terpenuhi lengkap sesuai ketentuan tata

Terdapat peran aktif dari pihak yang terdapat pada struktur

Pihak yang tercsntum dalam struktur organisasi memberikan

b KEBERAGAMAN PRODUK DAN/ATAU JASA

Layanan produk/jasa selain yang utama didukung dengan

Layanan produk/jasa selain yang utama masih sesuai dengan

Ragam layanan produk/jasa dilaksanakan secara langsung

Koperasi tidak dalam proses hukum karena pelanggaran

Koperasi tidak dalam proses hukum karena pelanggaran

b SIGNIFIKANSI TINDAK LANJUT ATAS TEMUAN PELANGGARAN

(1). Ada evaluasi atas temuan pelanggaran sebelumnya Tidak Terpenuhi 0

(2). Temuan pelanggaran ditindaklanjuti untuk perbaikan Tidak Terpenuhi 0

(2). Reputasi Koperasi sangat baik Tidak Terpenuhi 0

II PENILAIAN DAN PENETAPAN TINGKAT KUALITAS PENERPAN MANAJEMEN RISIKO (KPMR)

Pengawas melakukan evaluasi terhadap pertanggungjawaban

Pengurus telah menyusun kebijakan Manajemen Risiko

b KEBIJAKAN, PROSEDUR DAN LIMIT RISIKO

Koperasi memiliki prosedur Manajemen Risiko pembiayaan dan

c PROSES DAN SISTEM INFORMASI MANAJEMEN RISIKO

sistem pengendalian intern terhadap Risiko pembiayaan telah