Bahan Ajar Praktikum Komputer Akuntansi

AKUNTANSI BERBASIS
MICROSOFT EXCEL

Sabrang Gilang Gemilang, M.Acc, Ak

Resti Kartika Dewi, SE, M.Ak
Universitas Islam Negeri Mataram
 2

KATA PENGANTAR

Segala puji senantiasa Kami panjatkan kehadirat Allah Subhanahu Wata’ala

atas segala limpahan rahmat dan Karunia-Nya sehingga Bahan Ajar Praktikum
“Akuntansi Berbasis Microsoft Excel” ini dapat terselesaikan. Shalawat dan
salam semoga senantiasa dilimpahkan kepada junjungan Nabi Besar Muhammad
Saw. Beserta keluarga, sahabat, dan para pengikutnya sampai akhir zaman.
Bahan Ajar Praktikum “Akuntansi Berbasi Microsoft Excel” ini disusun
sebagai pedoman bagi seluruh mahasiswa yang mengikuti Mata Kuliah Komputer
Akuntansi. Seperti yang diketahui bahwa pemahaman yang memadai tentang
pengetahuan dasar Akuntansi akan menjadi sangat penting dalam menunjang
ketercapaian pembelajaran pada Mata Kuliah Komputer Akuntansi.
Dalam penyusunannya, bahan ajar ini menggunakan aplikasi Microsoft
Excel versi 2010, namun dapat juga digunakan pada versi 2007, 2013 dan 2016.
Penggunaan aplikasi Microsoft Excel di tengah banyaknya Software Akuntansi
yang telah ada menjadi pertimbangan Kami mengingat aplikasi ini merupakan
aplikasi yang selalu dibutuhkan dan kerap digunakan dalam dunia pendidikan
maupun dunia kerja. Bahan Ajar ini dilengkapi dengan pedoman gambar dan
rumus yang dapat diterapkan pada proses praktikum sehingga pada proses
pembelajaran, mahasiswa dapat langsung mengikuti intsruksi yang ada.
Penulis menyadari dalam penyusunan bahan ajar ini terdapat banyak
kekurangan baik dalam bahasa maupun sistematika penyusunan. Saran dan kritik
yang membangun sangat diharapkan guna penyempurnaan di waktu yang akan
datang.

Mataram, Februari 2021

Tim Penulis

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 3

DAFTAR ISI

A. DEFINISI AKUNTANSI .................................................................................. 4

B. PENGGUNAAN MICROSOFT EXCEL
DALAM SIKLUS AKUNTANSI ........................................................................ 5
Contoh Kasus ............................................................................................. 6
Menyusun Kode Rekening dan Membuat Tabel Rekening.......................... 8
Membuat Jurnal Umum........................................................................... 12
Membuat Buku Besar ............................................................................. 16
Menyusun Neraca Saldo ......................................................................... 23
Membuat Jurnal Penyesuaian................................................................. 27
Membuat Neraca Lajur ........................................................................... 29
Membuat Laporan Keuangan.................................................................. 32

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 4

A. DEFINISI AKUNTANSI
Akuntansi dapat didefinisikan dari dua sudut pandang, yaitu dari sudut
pandang pemakai jasa akuntansi, dan dari sudut pandang proses kegiatannya.
Ditinjau dari sudut pandang pemakainya, akuntansi didefinisikan sebagai “suatu
disiplin yang menyediakan informasi yang diperlukan untuk melaksanakan
kegiatan secara efisien dan mengevaluasi kegiatan-kegiatan suatu entitas”.
Sementara jika ditinjau dari sudut pandang proses kegiatannya, maka akuntansi
didefinisikan sebagai “proses pencatatan, penggolongan, peringkasan,
pelaporan dan penganalisaan data keuangan suatu entitas”. Proses
transformasi data keuangan menjadi informasi akuntansi dilakukan dengan
melalui beberapa tahap sehingga tahapan tersebut menjadi suatu siklus yang
disebut siklus akuntansi. Berikut ini adalah bentuk sederhana siklus akuntansi.

Masing-masing unsur dalam siklus akuntansi di atas dapat dijelaskan sebagai

berikut:
1. Bukti Transaksi; merupakan seluruh dokumen yang digunakan untuk
mencatat transaksi yang terjadi dalam suatu perusahaan. Adapun transaksi
yang dimaksud adalah transaksi keuangan. Contoh bukti transaksi antara
lain kuitansi, faktur, cek, bukti kas keluar, bukti kas masuk dan lainnya.
2. Jurnal; merupakan alat untuk mencatat transaksi keuangan perusahaan
yang dilakukan secara kronologis dengan menunjukkan rekening/ akun
yang harus didebet dan dikredit beserta jumlah rupiahnya masing-masing.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 5

3. Buku Besar; merupakan buku yang digunakan untuk melakukan

peringkasan, pengklasifikasian data-data keuangan yang berasal dari
jurnal.
4. Neraca Saldo; merupakan ringkasan daftar nama rekening beserta jumlah
rupiahnya dan saldo normal rekening (debet dan kredit) yang diambil dari
buku besar.
5. Penyesuaian; merupakan proses pencatatan penyesuaian atas data
neraca saldo dengan keadaan sebenarnya.
6. Laporan Keuangan; merupakan hasil akhir dari proses pengolahan data
akuntansi yang berupa Neraca (Laporan Posisi Keuangan), Laporan Laba
Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Laporan Arus Kas dan Catatan atas
Laporan Keuangan.

B. PENGGUNAAN MICROSOFT EXCEL DALAM SIKLUS AKUNTANSI

Dalam bahan ajar ini, panduan aplikasi Ms Excel yang digunakan adalah
versi 2010, namun dapat juga digunakan pada Ms Excel 2007, 2013 dan 2016.
Berikut adalah langkah-langkah yang dilakukan dalam menggunakan aplikasi Ms.
Excel dalam proses akuntansi.
1. Menyusun Kode Rekening dan membuat Tabel Rekening/ Akun
2. Membuat Jurnal Umum
3. Membuat Buku Besar
4. Membuat Neraca Saldo
5. Membuat Jurnal Penyesuaian
6. Membuat Neraca Lajur
7. Menyusun Laporan Keuangan
Untuk lebih memudahkan pemahaman mahasiswa dalam penerapan siklus
akuntansi dengan aplikasi Ms. Excel, maka diberikan suatu contoh kasus sebagai
berikut.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 6

Contoh Kasus

Pada Bulan Januari 2021, Tn. Lalu Ardavan mendirikan sebuah usaha jasa
di bidang design interior bernama CV. Society Interior Design. Karena
kesibukannya, Tn. Lalu Ardavan merekrut seorang pegawai untuk mengurus
pencatatan keuangan usahanya. Adapun hasil akhir yang diharapkan adalah
tersusunnya suatu Laporan Keuangan. Tn. Lalu Ardavan menginginkan pencatatan
keuangan dilakukan secara terkomputerisasi namun tidak ingin mengeluarkan
biaya pembelian software akuntansi. Pegawai tersebut berinisiatif melakukan
pencatatan tersebut dengan menggunakan aplikasi yang sudah tersedia di
komputer yaitu "Microsoft Excel".
Berikut ini adalah data penunjang yang dapat digunakan pegawai tersebut
dalam melanjutkan proses pencatatan keuangan perusahaan.

CV. Society Interior Design

NERACA SALDO
Per 31 Januari 2021

SALDO
NO NAMA REKENING
DEBET KREDIT
1101 Kas 5,400,000
1102 Piutang Usaha 7,000,000
1104 Perlengkapan 750,000
1105 Sewa Dibayar Dimuka -
1201 Peralatan 3,000,000
2101 Hutang Usaha 1,500,000
3101 Modal 10,000,000
3102 Prive -
4101 Pendapatan Jasa 6,650,000
5101 Beban Gaji 1,800,000
5102 Beban Iklan -
5103 Beban Air, Listrik dan Telepon 200,000
18,150,000 18,150,000

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 7

Berikut adalah Data Transaksi selama Bulan Februari 2021

2 Februari: Dibeli peralatan kantor bulan Februari pada Toko Master sebesar
Rp. 1.500.000, dibayar bulan depan.
5 Februari: Diterima pembayaran atas pengerjaan jasa interior yang dikerjakan
bulan lalu sebesar Rp 3.500.000
10 Februari: Dibayar sewa kantor untuk 12 bulan sebesar Rp 3.000.000
15 Februari: Dibayar beban pemasangan iklan pada PT. Lombok Post sebesar
Rp 300.000
17 Februari: Dikirimkan tagihan kepada Ny. Hj. Shofia sebagai pelanggan yang
menggunakan jasa design interior secara kredit senilai Rp.
12.500.000
20 Februari: Dibayar tagihan air, listrik dan telepon untuk Bulan Februari sebesar
Rp 200.000
22 Februari: Diterima pendapatan jasa design interior untuk pengerjaan Bale
Rasa Lombok Cafe sebesar Rp 7.000.000
24 Februari: Tn. Lalu Ardavan mengambil uang untuk keperluan pribadi sebesar
Rp 1.500.000
25 Februari: Diterima angsuran dari Ny. Hj. Shofia atas pengerjaan jasa yang
telah dilakukan sebesar Rp 6.000.000
26 Februari: Dibeli perlengkapan kantor untuk Bulan Februari pada Toko Niaga
sebesar Rp 500.000
27 Februari: Dibayar gaji pegawai bulan ini sebesar Rp 1.800.000

Pada bagian selanjutnya akan dijelaskan panduan penerapan siklus

akuntansi berdasarkan informasi di atas ke dalam aplikasi Ms.
Excel. Namun sebelum melanjutkan ke aplikasi, pastikan bahwa
Anda telah memahami secara manual penyelesaian Kasus di atas.
TUGAS MANDIRI 1:
Buatlah jurnal umum secara manual atas transaksi selama Bulan
Februari 2021!

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 8

LANGKAH 1
Menyusun Kode Rekening dan Membuat Tabel Rekening
Kode Rekening biasanya terdiri atas 4 digit angka dimana pada digit
pertama, menunjukkan jenis kelompok rekening utama, pada digit kedua
menunjukkan sifat dari rekening utama tersebut, kemudian pada digit ketiga dan
keempat menunjukkan nomor urut kode rekening. Berikut contoh kode rekening
yang dapat digunakan.
Tabel 1
NO NAMA REKENING
1 ASET LANCAR
11 Aset Lancar
1101 Kas
1102 Piutang Usaha
1103 Piutang Sewa
1104 Perlengkapan
1105 Sewa Dibayar Dimuka
12 Aset Tetap
1201 Peralatan
1202 Akumulasi Penyusutan Peralatan
1203 Mesin
1204 Akumulasi Penyusutan Mesin
1205 Kendaraan
1206 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
1207 Gedung
1208 Akumulasi Penyusutan Gedung
1209 Tanah
2 KEWAJIBAN
21 Kewajiban Lancar
2101 Hutang Usaha
2102 Hutang Gaji
22 Kewajiban Jangka Panjang
2201 Hutang Wesel
2202 Hutang Bank

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 9

NO NAMA REKENING
3 EKUITAS
3101 Modal
3102 Prive
4 PENDAPATAN
4101 Pendapatan Jasa
4102 Pendapatan Lain-lain
5 BEBAN
5101 Beban Gaji
5102 Beban Iklan
5103 Beban Air, Listrik dan Telepon
5104 Beban Lain-lain
5105 Beban Perlengkapan

Selanjutnya, membuat tabel rekening seperti tabel di atas dengan langkah sebagai
berikut.
a. Bukalah aplikasi Ms. Excel

b. Aktifkan sheet 1 dengan meng-klik tab Sheet 1, klik kanan dan pilih rename.
Ubah nama sheet 1 menjadi TabelRek.

c. Buatlah Tabel Rekening dengan format sebagai berikut.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 10

d. Blok range sel table B3:E30, kemudian definisikan nama range sel tersebut
dengan nama TabelRek

Sehingga muncul tampilan sebagai berikut

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 11

e. Isilah saldo awal pada setiap rekening di atas berdasarkan tabel neraca
saldo per 31 Januari 2021 CV. Society Design Interior (page 6). Tampilan
akhir adalah sebagai berikut.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 12

LANGKAH 2
Membuat Jurnal Umum
a. Aktifkan sheet 2
b. Ubah nama sheet 2 menjadi Jurnal Umum
c. Buat Jurnal Umum ke dalam lembar kerja excel dengan format seperti
berikut.

d. Membuat daftar pilihan kode akun/ nomor rekening pada kolom KODE.
e. Klik sel D6 pada kolom KODE, kemudian klik Tab Data, pada bagian Data
Tools klik Data Validation untuk menampilkan kotak dialog seperti berikut.

f. Pada bagian Allow, pilih opsi List

g. Pada bagian Source, blok range kolom Kode yang ada pada Tabel
Rekening, mulai dari B3:B30.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 13

h. Selanjutnya, objek list kode dapat di-copy ke baris berikutnya di dalam

kolom KODE pada Jurnal Umum. Berikut tampilannya.

i. Sebelum menginput data transaksi ke dalam jurnal umum, terlebih dahulu

kita membuat formula untuk mengisi nama rekening secara otomatis dari
table rekening yang telah kita buat.
j. Letakkan pointer pada kolom NAMA REKENING (E6) pada Tabel Jurnal
Umum kemudian ketikkan formula berikut:

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 14

=VLOOKUP(KODE,range rekening,kolom rekening)

Kode : kolom kode rekening pada table jurnal umum (D6)
Range Rekening : pilih nama TabelRek seperti yang telah didefinisikan
seperti langkah pada page 10-11
Kolom Rekenig : Kolom yang ingin dimasukkan secara otomatis (2)

Setelah itu nama rekening akan terisi otomatis sesuai kode rekening yang
dipilih. Jika nama rekening masih belum bisa muncul secara otomatis, maka
dapat menggunakan rumus kedua seperti di bawah ini.
=VLOOKUP(KODE,range rekening (F4),kolom rekening)
Pada rumus di atas, range rekening pada tabel rekening lagsung diblok
mulai dari B4:E30, kemudian diabsolutkan dengan menekan F4. Berikut
tampilannya.

Setelah berhasil, inputlah data transaksi selama bulan Februari ke dalam

format jurnal umum, sesuai kolom masing-masing.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 15

Pada bagian selanjutnya akan dijelaskan panduan membuat Buku

Besar dan Neraca Saldo. Namun sebelum melanjutkan ke bagian
selanjutnya, pastikan bahwa Anda telah memahami cara membuat
kode rekening dan Jurnal Umum seperti langkah-langkah di atas.
TUGAS MANDIRI 2:
Berdasarkan informasi keuangan pada page 6-7, maka buatlah
dengan menggunakan aplikasi Ms. Excel.
1. Kode Rekening dan membuat Tabel Rekening/ Akun
2. Jurnal Umum

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 16

LANGKAH 3
Pada langkah ke-3 ini, terdiri dari 2 tahapan sebagai berikut.
1. Menyiapkan Jurnal Umum Gabungan sebagai Database Pembuatan Buku
Besar
2. Melakukan Posting Buku Besar

Berikut ini langkah untuk menyiapkan Jurnal Umum Gabungan sebagai

Database Pembuatan Buku Besar.
a. Aktifkan sheet 3
b. Copy dan paste Jurnal Umum yang telah dibuat sebelumnya ke dalam
lembar kerja excel sheet 3, sehingga tampilan seperti berikut.

c. Selanjutnya, masukkan data neraca saldo awal 31 Januari 2021 (lihat page
6) di bagian paling atas sebelum transaksi Jurnal Umum Februari. Berikut
langkahnya.
 Blok cell A6:H17
 Klik kanan, pilih insert, klik entire row
 Input data neraca saldo awal 31 Januari 2021 (lihat page 6).

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 17

 Pada kolom tanggal bulan dan tahun, isikan: 31 Jan 2021

 Pada kolom kode dan nama rekening, sesuaikan dengan informasi
pada neraca saldo awal 31 Januari 2021 (lihat page 6).
 Pada kolom keterangan, isikan “Saldo Awal”.
 Pada kolom debet dan kredit, sesuaikan dengan informasi pada
neraca saldo awal 31 Januari 2021 (lihat page 6).
Berikut tampilan jurnal umum setelah ditambahkan dengan data
neraca saldo awal.

d. Ubah nama sheet 3 menjadi Jurnal Umum Gabungan

e. Blok Jurnal Umum Gabungan mulai dari kolom tanggal sampai baris terakhir
(A5:H36). Jumlah akhir tidak perlu di blok.
f. Klik kanan, pilih Define Name, pada kotak dialog ketik “JU”, klik OK.
Berikut tampilannya.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 18

Catatan:
 Kolom Jurnal Umum Gabungan dibuat sebagai Database untuk pengerjaan
Buku Besar, karena berisi neraca saldo awal.
 Range Jurnal Umum Gabungan yang sudah diberi nama dengan JU, terdiri
dari 8 kolom. Kolom 1-3 berisi periode waktu, kolom 4 kode rekening, kolom
5 nama rekening, kolom 6 keterangan, kolom 7 debet dan kolom 8 kredit.
Nomor kolom tersebut perlu diingat, terutama pada saat membuat neraca
saldo dengan menggunakan fungsi DSUM.

Melakukan Posting Buku Besar

a. Aktifkan sheet 4
b. Ubah nama sheet 4 menjadi Buku Besar
c. Copy kolom Jurnal Umum Gabungan ke sheet Buku Besar dengan cara: Blok
semua jurnal umum dengan (Ctrl+A), pilih COPY, buka sheet Buku Besar
sebagai tempat memunculkan hasil copy, pilih PASTE.
d. Ganti nama table Jurnal Umum menjadi Buku Besar pada Judul Tabel

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 19

e. Hapus jumlah total debet dan kredit yang ada pada baris paling bawah
karena tidak termasuk data yang akan di posting ke dalam buku besar.
f. Lakukan pengurutan data menggunakan menu DATA SORT, dengan
langkah sebagai berikut. Blok semua kolom Buku Besar mulai dari A5:H36,
kemudian pilih menu DATA, pilih SORT sehingga muncul kotak dialog
sebagai berikut.

 Pada bagian Sort by, pilih KODE, kemudian pada bagian Sort On,
pilih Values, dan pada bagian Order pilih A to Z.
 Ketik Add Level untuk menambah pilihan kolom yang akan di sort
sehingga muncul bagian Then by. Masing-masing diisi seperti kotak
dialog di atas.
 Klik OK

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 20

Berikut contoh tampilan hasil setelah dilakukan pengurutan data menggunakan

Sort.

Dalam keadaan masih terblok seperti gambar di atas, pilih menu DATA, pilih
SUBTOTALS, sehingga muncul kotak dialog SUBTOTALS seperti berikut.
Pada bagian “At each change in”: klik
KODE.
Pada bagian “Use function”: klik Sum.
Pada bagian “Add subtotal to”: centang
DEBIT dan KREDIT.
Pastikan “Replace current subtotals”
tercentang.
Pastikan “Summary below data”
tercentang.
Klik OK.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 21

CATATAN:
Jika setelah klik OK muncul peringatan sebagai berikut, maka klik pilihan kedua
yaitu “Sort numbers and numbers stored as text separately”. Klik OK.

Berikut contoh tampilan hasil setelah menggunakan Subtotal.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 22

CATATAN:
Perhatikan bagian yang dilingkari tanda merah pada pojok kiri atas. Jika meng klik
angka 1, maka akan ditampilkan Grand Total kolom debet dan kredit saja. Jika
meng klik angka 2, maka akan ditampilkan jumlah subtotal kolom debet dan kredit
masing-masing rekening. Jika meng klik angka 3, maka akan ditampilkan secara
menyeluruh seperti gambar di atas.

PENTING!
 Saat melakukan seluruh proses pada langkah 3 ini, pastikan seluruh kolom
dan baris tidak ada yang tergabung (non aktifkan merge cell).
 Pastikan seluruh kolom dan baris terisi (tidak boleh kosong).

Pada bagian selanjutnya akan dijelaskan panduan membuat

Neraca Saldo. Namun sebelum melanjutkan ke bagian selanjutnya,
pastikan bahwa Anda telah memahami cara melakukan posting
BUKU BESAR seperti langkah-langkah di atas.
TUGAS MANDIRI 3:
Berdasarkan langkah-langkah di atas maka buatlah / posting BUKU
BESAR dengan menggunakan aplikasi Ms. Excel.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 23

LANGKAH 4
Menyusun Neraca Saldo
a. Aktifkan sheet 5
b. Ubah nama sheet 5 menjadi Neraca Saldo
c. Buatlah secara manual format neraca saldo seperti berikut:

d. Isi cell berikut dengan format:

 Cell B7: Lakukan pembuatan kode seperti langkah pada page 12,
dengan menggunakan data validation.
 Cell A7: Lakukan pemberian nama rekening seperti langkah pada
page 13, dengan menggunakan rumus vlookup.
 Isikan semua nama rekening dan kode sesuai dengan rekening-
rekening yang muncul dalam Buku Besar. Berikut contohnya.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 24

e. Setelah nama rekening (A7:A18) dan Kode (B7:B18) terisi, maka isi kolom
debet dan kredit dengan cara berikut:
 Cell C6: =DSUM(JU,7,B6:B7). Rumus ini digunakan untuk mencari
total kolom DEBET dari masing-masing rekening. Rumus ini TIDAK
PERLU di Copy ke bawah.
 Cell D6: =DSUM(JU,8,B6:B7). Rumus ini digunakan untuk mencari
total kolom dari KREDIT masing-masing rekening. Rumus ini TIDAK
PERLU di Copy ke bawah.
 Cell C7: =IF(C6>D6,C6-D6,0). Rumus ini digunakan untuk
menentukan saldo DEBET dari masing-masing rekening. Rumus ini
TIDAK PERLU di Copy ke bawah.
 Cell D7: =IF(D6>C6,D6-C6,0). Rumus ini digunakan untuk
menentukan saldo KREDIT dari masing-masing rekening. Rumus ini
TIDAK PERLU di Copy ke bawah.
Contoh tampilan hasil setelah dilakukan langkah di atas.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 25

f. Setelah itu, tahap selanjutnya adalah memunculkan saldo debet dan kredit
untuk masing-masing rekening secara otomatis. Berikut langkah-
langkahnya.
g. Blok Range B7:D18 pada kolom neraca saldo.
h. Pilih menu DATA, pilih What If-Analysis, klik Data Table. Sehingga muncul
kotak dialog seperti berikut.

Pada pilihan “Row input cell” dikosongkan, selanjutnya pada pilihan “Column
input cell” diisi B7, kemudian klik OK.
i. Pada baris ke-19, Jumlahkan total kolom debet dan kredit menggunakan
fungsi SUM untuk memastikan jumlah debet dan kredit telah seimbang.

CATATAN: Baris ke-6 tidak ikut dijumlahkan karena bukan merupakan

neraca saldo rekening. Jumlah tersebut sifatnya hanya sebagai bantuan
saja untuk menentukan saldo debet dan kredit mulai baris ke-7.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 26

Berikut tampilan akhir Neraca Saldo.

Anda sudah sampai pada tahap penyusunan NERACA SALDO.

Anda siap mengikuti UJIAN TENGAH SEMESTER (UTS). Namun
sebelumnya, pastikan bahwa Anda telah memahami seluruh
langkah-langkah pada bagian 4 ini.
TUGAS MANDIRI 4:
Berdasarkan langkah-langkah di atas maka susunlah NERACA
SALDO Periode 28 Februari 2021 dengan menggunakan aplikasi
Ms. Excel.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 27

LANGKAH 5
Membuat Jurnal Penyesuaian
Sebelum membuat jurnal penyesuaian, berikut ini tambahan soal mengenai
informasi data penyesuaian di akhir periode 28 Februari 2021.
1. Perhitungan fisik atas perlengkapan kantor menunjukkan bahwa sisa
perlengkapan kantor sebesar Rp 750.000
2. Gaji karyawan yang belum dibayar sebesar Rp 700.000
3. Penyusutan peralatan sebesar 20% per tahun dari harga perolehan
Selanjutnya, berdasarkan data di atas, Anda diminta untuk mencatat setiap
transaksi ke dalam format jurnal penyesuaian, dengan langkah sebagai berikut.
a. Aktifkan sheet 6
b. Ubah nama sheet 6 menjadi Jurnal Penyesuaian
c. Buatlah secara manual format jurnal penyesuaian seperti berikut:

d. Isi cell berikut dengan format:

 Cell A6, B6, CG: Lakukan penginputan tanggal, bulan dan tahun.
Gunakan 28 Februari 2021.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 28

 Cell E6: Lakukan pembuatan kode seperti langkah pada page 12,
dengan menggunakan data validation.
 Cell D6: Lakukan pemberian nama rekening seperti langkah pada
page 13, dengan menggunakan rumus vlookup.
 Isikan semua nama rekening dan kode sesuai dengan rekening-
rekening yang muncul dalam soal informasi penyesuaian
sebelumnya. Berikut contoh pengerjaan untuk transaksi pertama.
Lanjutkan untuk transaksi ke dua dan ke tiga.
 Blok Jurnal Penyesuaian mulai dari kolom tanggal sampai baris
terakhir (A5:G11). Jumlah akhir tidak perlu di blok.
 Klik kanan, pilih Define Name, pada kotak dialog ketik “JP”, klik OK.
 Catatan: Untuk Beban Penyusutan Peralatan, dapat menggunakan
Beban Lain-lain pada sheet Tabel Rekening, dengan mengganti
nama beban lain-lain menjadi beban penyusutan peralatan secara
manual.

TUGAS MANDIRI 5:
Berdasarkan soal tambahan informasi penyesuaian dan
sesuai langkah-langkah di atas maka susunlah JURNAL
PENYESUAIAN Periode 28 Februari 2021 dengan
menggunakan aplikasi Ms. Excel.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 29

LANGKAH 6
Membuat Neraca Lajur
a. Aktifkan sheet 7
b. Ubah nama sheet 7 menjadi Neraca Lajur
c. Buatlah secara manual format neraca lajur seperti berikut:

d. Isi kolom nama rekening dan kode dengan cara berikut:

 Cell B8 dan E8: Lakukan pembuatan kode seperti langkah pada page
12, dengan menggunakan data validation.
 Cell A8: Lakukan pemberian nama rekening seperti langkah pada
page 13, dengan menggunakan rumus vlookup.
e. Isi Kolom Neraca Saldo dengan cara berikut:
 Cell C7: =DSUM(JU,7,B6:B7)
 Cell D7: =DSUM(JU,8,B6:B7)
 Cell C8 dan D8: Copy paste manual masing-masing nilai sesuai
nama rekening yang ada dari kolom pada sheet neraca saldo
f. Isi Kolom Jurnal Penyesuaian dengan cara berikut:
 Cell E8: Copy paste manual dari kolom B8, tambahkan dengan
rekening yang muncul pada transaksi dalam sheet jurnal

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 30

penyesuaian.
 Cell F8 dan G8: Copy paste manual masing-masing nilai sesuai nama
rekening yang ada dari kolom pada sheet jurnal penyesuaian.
 Berikut tampilannya.

g. Isi Kolom NSSP (Neraca Saldo setelah Penyesuaian) dengan cara berikut:
 Cell H8: =IF(C8+F8>D8+G8,C8+F8-D8-G8,0)
Copy rumus tersebut ke bawah hingga baris ke-23 (H23)
 Cell I8: =IF(D8+G8>C8+F8,D8+G8-C8-F8,0)
Copy rumus tersebut ke bawah hingga baris ke-23 (I23)
h. Isi Kolom Rugi Laba dengan cara berikut:
 Cell J8: =IF(VALUE(E8)>4000,H8,0)
Copy rumus tersebut ke bawah hingga baris ke-23 (J23)
 Cell K8: =IF(VALUE(E8)>4000,I8,0)
Copy rumus tersebut ke bawah hingga baris ke-23 (K23)
i. Isi Kolom Neraca dengan cara berikut:
 Cell L8: =IF(VALUE(E8)<4000,H8,0)
Copy rumus tersebut ke bawah hingga baris ke-23 (L23)

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 31

 Cell M8: =IF(VALUE(E8)<4000,I8,0)

Copy rumus tersebut ke bawah hingga baris ke-23 (M23)
j. Isi Kolom total dengan cara berikut:
 Jumlahkan total debet dan kredit pada baris ke 24 dengan
menggunakan rumus SUM.
Cell C24: =SUM(C8:C23)
Cell D24: =SUM(D8:D23)
Cell F24: =SUM(F8:F23)
Cell G24: =SUM(G8:G23)
Cell H24: =SUM(H8:H23)
Cell I24: =SUM(I8:I23)
Cell J24: =SUM(J8:J23)
Cell K24: =SUM(K8:K23)
Cell L24: =SUM(L8:L23)
Cell M24: =SUM(M8:M23)
 Tentukan nilai rugi/laba yang diperoleh dengan rumus berikut.
Cell J25: =IF(K24>J24,K24-J24,0)
Cell K25: =IF(J24>K24,J24-L24,0)
Cell L25: =IF(M24>L24,M24-L24,0)
Cell M25: =IF(L24>M24,L24-M24,0)
Jika jumlah antara Cell J25 dan Cell M25 sama maka nilai rugi/laba
benar.

TUGAS MANDIRI 6:
Berdasarkan langkah-langkah di atas maka susunlah
NERACA LAJUR PER 28 Februari 2021 dengan
menggunakan aplikasi Ms. Excel.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 32

LANGKAH 7
Menyusun Laporan Keuangan
Menyusun laporan Keuangan merupakan langkah terakhir dari suatu siklus
akuntansi. Laporan Keuangan yang dihasilkan dari siklus terakhir ini merupakan
output dari siklus akuntansi. Dalam bahan ajar ini, dijelaskan tiga bentuk laporan
keuangan utama dalam suatu perusahaan yaitu Laporan Laba Rugi, Laporan
Perubahan Modal dan Neraca.
Menyusun Laporan Rugi Laba
a. Aktifkan sheet 8
b. Ubah nama sheet 8 menjadi Lap. Rugi Laba
c. Buatlah secara manual format seperti berikut:

d. Isi kolom nama rekening dan kode dengan cara berikut:

 Cell A6, A9-A13: Lakukan pembuatan kode seperti langkah pada
page 12, dengan menggunakan data validation.
 Cell B6, B9-B13: Lakukan pemberian nama rekening seperti langkah
pada page 13, dengan menggunakan rumus vlookup.
e. Isi kolom jumlah dengan cara berikut:
 C6: ='Neraca Lajur'!K16

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 33

 C9-C13: Ambil dari kolom beban pada neraca lajur bagian rugi laba
 C15: Selisih dari pendapatan dan biaya. Jika pendapatan lebih besar
daripada biaya maka dikatakan LABA, jika sebaliknya maka
dikatakan RUGI.

TUGAS MANDIRI 7:
Berdasarkan langkah-langkah di atas maka susunlah
LAPORAN RUGI LABA PERIODE 1 Februari s/d 28
Februari 2021 dengan menggunakan aplikasi Ms. Excel.

Menyusun Laporan Perubahan Modal

a. Aktifkan sheet 9
b. Ubah nama sheet 9 menjadi Lap. Perubahan Modal
c. Buatlah secara manual format seperti berikut:

d. Isi kolom jumlah dengan cara berikut:

 C5: ='Neraca Lajur'!M14

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 34

 B6: ='Lap. Rugi Laba'!C15

 C8: Jika mengalami Laba, maka nilai modal awal ditambahkan
dengan nilai laba, jika mengalami rugi maka nilai modal awal
dikurangi dengan nilai rugi
 C10: ='Neraca Lajur'!L15
 C12: Jumlah kenaikan modal dikurangi prive

TUGAS MANDIRI 8:
Berdasarkan langkah-langkah di atas maka susunlah
LAPORAN PERUBAHAN MODAL 28 Februari 2021
dengan menggunakan aplikasi Ms. Excel.

Menyusun NERACA
a. Aktifkan sheet 10
b. Ubah nama sheet 10 menjadi NERACA
c. Buatlah secara manual format seperti berikut:

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram

 35

d. Isi kolom nama rekening dan kode dengan cara berikut:

 Cell A7, A14-A15: Lakukan pembuatan kode seperti langkah pada
page 12, dengan menggunakan data validation.
 Cell D7-D8: Lakukan pembuatan kode seperti langkah pada page 12,
dengan menggunakan data validation.
 Cell B7, B14-B15: Lakukan pemberian nama rekening seperti langkah
pada page 13, dengan menggunakan rumus vlookup.
 Cell E7-E8: Lakukan pemberian nama rekening seperti langkah pada
page 13, dengan menggunakan rumus vlookup.
 Cell D13: Lakukan pembuatan kode seperti langkah pada page 12,
dengan menggunakan data validation.
 Cell E13: Lakukan pemberian nama rekening seperti langkah pada
page 13, dengan menggunakan rumus vlookup.
e. Isi kolom jumlah masing-masing dengan mengambil nilai dari NERACA
yang ada pada sheet Neraca Lajur. Total asset merupakan jumlah asset
lancer ditambahkan dengan asset tetap. Jumlah liabilitas dan modal
merupakan jumlah liabilitas ditambahkan nilai modal. Penting!: Khusus
nilai modal pada neraca, gunakan nilai modal akhir pada Laporan
Perubahan Modal.

TUGAS MANDIRI 9:
Berdasarkan langkah-langkah di atas maka susunlah
NERACA 28 Februari 2021 dengan menggunakan
aplikasi Ms. Excel.

Bahan Ajar Praktikum- AKUNTANSI BERBASIS MS EXCEL UIN Mataram