Nama : Aulia Setiawan

NPM : 11190560205
TM 11 - Pelaporan Perhitungan PPh Badan
WS Auditing

9.1 Menghitung Pajak Penghasilan Badan

2017
Laba (Rugi) sebelum Pajak Rp 3,375,289,779.00
Koreksi Fiskal
Beda Waktu:
Provisi Manfaat Karyawan:
- Biaya manfaat karyawan - Biaya tenaga kerja langsung Rp 1,273,823,353.00
- Biaya manfaat karyawan - Biaya Overhead Rp 565,550,623.00
- Biaya manfaat karyawan - Biaya administrasi Rp 424,838,024.00
Penyusutan Aset
-Penyusutan komersial lebih besar dari fiskal Rp 1,119,889,557.00
-Penyusutan komersial lebih besar dari komersial Rp (116,123,290.00)
Total Beda Waktu Rp 3,267,978,267.00

Beda Tetap
Beban Pajak
- Biaya denda & penalti Rp 39,594,799.00
Beban yang tidak dapat dikurangkan:
- Biaya rental kendaraan manager - biaya overhead Rp 200,850,201.00
- Biaya jamuan - biaya penjualan Rp 49,063,765.00
- Biaya jamuan - Biaya admistari Rp 52,610,791.00
- Biaya rental kendaraan manager - Biaya administari Rp 236,742,834.00
- Biaya perawatan kendaraan manager - biaya administrasi Rp 61,232,185.00
- Donasi - biaya administasi Rp 9,450,000.00
Pendapatan bunga (final) Rp (447,436,008.00)
Laba perusahaan asosiasi Rp (3,144,124,502.00)
Total Beda Tetap Rp (2,942,015,935.00)
Penghasilan yang dikenakan pajak Rp 3,701,252,111.00
Penghasilan yang dikenakan pajak (pembulatan) Rp 3,701,252,000.00
Pajak Kini Rp 925,313,000.00
Pajak dibayar dimuka
- PPh pasal 22 Rp 227,204,000.00
- PPh pasal 25 Rp 353,892,240.00 Rp (581,096,240.00)
Hutang Pajak (PPh pasal 29) Rp 344,216,760.00

Jurnal atau Pajak Penghasilan Badan

Pajak Penghasilan Badan (Dr) Rp 925,313,000.00
Pph Ps. 22 - dibayar dimuka (Cr) Rp 227,204,000.00
Pph Ps. 25 - dibayar dimuka (Cr) Rp 353,892,240.00
Hutang Pph Ps. 29 (Cr) Rp 344,216,760.00
Menghitung Pajak Tangguhan:
Keteranga Saldo 31 Dec 20x6 Dibebankan pada Dibebankan pada Saldo 31 Dec 20x7
n Laba Rugi ekuitas
Aset Pajak Rp 3,781,399,958.00 Rp 816,994,567.00 Rp 12,500,000.00 Rp 4,610,894,525.00
Tangguhan

Perhitungan Pajak Tangguhan:

Pajak tangguhan yang dibebankan pada laporan laba rugi:
Biaya manfaat karyawan Rp 2,264,212,000.00
Biaya penyusutan Rp 1,003,766,268.00
Total Beda waktu Rp 3,267,978,268.00
Tarif pajak penghasilan badan (25%) Rp 816,994,567.00
Pajak tangguhan tahun berjalan dibebakan pada L/R Rp 816,994,567.00
Pajak tangguhan yang dibebankan pada ekuitas:
Keuntungan dan kerugian aktuaria Rp 50,000,000.00
Pajak tangguhan tahun berjalan dibebankan pada ekuitas (tarif
pajak penghasilan badan 25%) Rp 12,500,000.00
Jurnal atas pajak tangguhan
Aset pajak tangguhan Rp 829,494,567.00
Pajak tangguhan - dibebanka ke L/R Rp 81,699,467.00
Pajak tangguhan - dibebankan kee penghasilan komprehensif lain Rp 12,500,000.00