BAB IX

PELAPORAN
PERHITUNGAN PAJAK PENGHASILAN BADAN

9.1 Menghitung pajak penghasilan badan

2017
Laba (Rugi) sebelum Pajak 3.375.289.779
Koreksi Fiskal
Beda waktu:
Provisi manfaat karyawan 2.264.212.000
Penyusutan aset 1.003.766.268
Beda tetap:
Beban pajak 39.594.799
Beban tidak dapat dikurangkan 609.949.775
Pendapatan bunga (final) (447.436.008)
Laba perusahaan asosiasi (3.144.124.502)
Penghasilan yang dikenakan pajak 3.701.252.111
Penghasilan yang dikenakan pajak (pembulatan) 3.701.252.000
Pajak kini 925.313.000
Pajak dibayar dimuka:
Pajak penghasilan pasal 22 227.204.000
Pajak penghasilan pasal 25 353.892.240
Total pajak dibayar dimuka 581.096.240

Hutang pajak (PPh Pasal 29) 344.216.760

Diminta !!!

Buatlah jurnal atas pajak penghasilan badan diatas.

Jurnal pencatatan pajak penghasilan!

Dr. Pajak penghasilan badan IDR 925.313.000

Cr. Pajak penghasilan pasal 22 – dibayar dimuka IDR 227.204.000
Cr. Pajak penghasilan pasal 25 – dibayar dimuka IDR 353.892.240
Cr. Hutang pajak penghasilan pasal 29 IDR 344.216.760
9.2 Menghitung pajak tangguhan

Keterangan Saldo 31 Dibebankan Dibebankan 31 Desember

Desember pada Laba rugi pada ekuitas 20x7
20x6

Aset pajak tangguhan 3.781.399.958 816.994.567 12.500.000 4.610.894.525

Perhitungan pajak tangguhan:

Pajak tangguhan yang dibebankan pada laporan laba rugi:

Biaya manfaat karyawan IDR 2.264.212.000
Biaya penyusutan IDR 1.003.766.268
Total beda waktu IDR 3.267.978.269
Tarif pajak penghasilan badan 25%
Pajak tangguhan tahun berjalan dibebankan pada laba rugi IDR 816.994.567

Pajak tangguhan yang dibebankan pada ekuitas:

Keuntungan dan kerugian aktuaria IDR 50.000.000
Tarif pajak penghasilan badan 25%
Pajak tangguhan tahun berjalan dibebankan pada laba rugi IDR 12.500.000

Diminta !!!

Buatlah jurnal atas pajak tangguhan diatas.

Jurnal pencatatan pajak tangguhan!

Dr. Aset Pajak Tanggguhan IDR 829.494.567

Cr. Deferred tax – dibebankan ke laba rugi IDR 816.994.567
Cr. Deferred tax – dibebankan ke penghasilan komprehensif lain IDR 12.500.000