Contoh Kasus dan Jawaban rekonsiliasi fiskal

PT. ABADI JAYA SENTOSA (AJS) bergerak dalam bisnis perdagangan kain tenun. PT AJS
merupakan wajib pajak badan yang berdomisili di Jepara, Jawa Tengah. Informsasi dan
data laporan keuangan komersial PT AJS pada 2019 adalah sebagai berikut (dalam ribuan
rupiah):
Keterangan tambahan:

 Penyusutan fiskal menggunakan metode garis lurus

 Persediaan akhir dinilai dengan metode LIFO, sedangkan apabila dinilai
dengan metode FIFO sebesar Rp700.000.000
 Membayar PPh pasal 22 sebesar (1,5% x Rp200.000.000) = Rp3.000.000
 Membayar PPh pasal 23 sebesar (2% x Rp10.000.000) = Rp200.000
 Membayar PPh pasal 25 selama 12 bulan untuk setiap masa pajak
Rp5.000.000 selama tahun 2019.

Pertanyaan:

1. Buatlah rekonsiliasi fiskal untuk PT. AJS, sehingga diketahui penghasilan

kena pajaknya.
2. Hitunglah PPh Pasal 29 untuk tahun pajak 2019.

Tugas Anda:kerjakan soal yang sama dengan soal,

hanya saqja semua angka dalam laporan keuangan
ditambah Rp100.000 (tabel hijau)
Jawaban:
Penghitungan PPh Pasal 29 PT AJS untuk tahun pajak 2019:
Dengan demikian, PT AJS wajib melunasi sisa kekurangan pembayaran PPh Badan
terutang tahun pajak 2019 sebesar Rp6.550.000 maksimal sebelum SPT Tahunan PPh
Badan dilaporkan.