NAMA : LIZA OLIVIA

NPM : C1C020041
LATIHAN

Transaksi ini dicatat dengan menggunakan basis kas untuk laporan realisasi anggaran dan basis
akrual untuk laporan operasional dan neraca, sehingga pada tiap transaksi dilakukan penjurnalan
dua kali, yang pertama untuk penyusunan laporan realisasi anggaran dan yang kedua untuk
penyusunan laporan operasional.Transaksi di Pemerintah Indah Bestari mempunyai asumsi bahwa
pajak untuk belanja LS dipungut dan disetor oleh BUD. Tahun Anggaran diasumsikan hanya 3 bulan
yaitu dimulai tanggal 1 Januari 2012 sampai 30 Maret 2012, asumsi ini dibuat agar transaksi tidak
terlalu banyak.

1. Neraca awal Dinas Kesehatan Kabupaten Taruna Jaya adalah sebagai berikut :

NERACA AWAL DINAS KESEHATAN KABUPATEN TARUNA JAYA

PEMERINTAH KABUPATEN TARUNA JAYA NERACA
PER 1 JANUARI 2014

Aset Kewajiban dan Ekuitas Dana

Aset Lancar: Kewajiban Lancar:
Kas di Bendahara 0 Utang PPN 0
Penerimaan
Kas di Bendahara 1.000
Pengeluaran
20.000
Persediaan
Total Aset Lancar 21.000 Total Kewajiban 0
Aset Tetap Ekuitas :
Tanah 100.000 Ekuitas Dana Lancar
Gedung 200.000 - Silpa 1.000
Peralatan : - Cadangan Persediaan 20.000
- Alat Kantor 100.000
- Alat Kedokteran 300.000 Ekuitas Dana Investasi 620.000
Aset Tetap Lainnya 20.000
Akumulasi Penyusutan
Aset Tetap
(100.000)
Total Aset Tetap 620.000 Total Ekuitas Dana 641.000
Total Aset 641.000 Total Kewajiban & Ekuitas 641.000
PEMERINTAH KABUPATEN TARUNA JAYA
DINAS KESEHATAN

ANGGARAN PENDAPATAN DANA DAN BELANJA

TAHUN ANGGARAN 2014
(Dalam Ribuan Rupiah)
Tanggal Transaksi jumlah
02/01/14
Dinas Kesehatan menerima SP2D atas pembayaran 350.000.000
gaji bulan Januari

05/01/14 Dinas Kesehatan menerima uang atas pencairan 30.000.000

SP2D UP
06/01/14 Dinas Kesehatan membeli alat tulis kantor, pajak 7.500.000
dipungut dan disetor dihari yang sama sebesar Jumlah
Uraian
PENDAPATAN Rp. 675.000
08/01/14 DinasKesehatan
Restribusi pelayanan Kesehatan membayar air, listrik, telepon
500.000 15.000.000
16/01/14
Total PendapatanDiterima SP2D LS untuk pembelian obat-obatan. 500.000 20.000.000
Pajak dipungut dan disetor BUD
BELANJA
18/01/14 Dinas Kesehatan melakukan pengisian tabung gas 7.500.000
Belanja
20/01/14 Tidak Langsung:SP2D LS Untuk belanja bahan kimia
Diterima 75.000.000
Belanja Pegawai 2.200.000
keperluan kegiatan fogging. Pajak dipungut dan
Belanja Langsung:
Belanja Pegawai
disetor BUD 70.000
27/01/14 Dinasdan
Belanja Barang Kesehatan menerima retribusi pelayanan 40.000.000
Jasa: Kesehatan 50.000
28/01/14
- Disetor ke
Bahan Habis Pakai BUD penerimaan tanggal 27 januari
1.000.00 40.000.000
01/02/14 Dinas
- Bahan/MaterialKesehatan menerima SP2D 0 atas pembayaran 350.000.000
gaji bulan Pebruari
- Jasa Kantor 100.000
05/02/14 Dinas Kesehatan menerima uang55.000
- Perawatan Kendaraan
atas pencairan 30.000.000
SP2D GU 20.000
- Bahan Cetak/Penggandaan
06/02/14 Dinas Kesehatan membeli alat tulis
- Pemeliharaan Gedung
kantor, pajak
30.000 7.500.000
sebesar Rp. 675.000
Total Belanja Barang & Jasa 1.255.000
08/02/14 Dinas Kesehatan membayar air, listrik, telepon 12.500.000
16/02/14 Diterima SP2D LS untuk pembelian obat-obatan. 20.000.000
Pajak dipungut dan disetor BUD
Belanja Modal
• Peralatan Kantor
700.000
• Alat komunikasi
80.000
• Alat Ukur
300.000
• Alat kedokteran
700.000
• Alat Laboratorium
20.000
• Bangunan
1.000.00
Total Belanja Modal 2.800.000
2.8
00.
000

Total Belanja 6.325.000

DEFISIT 5.825.000
 Berikut transaksi transaksi yang terjadidi Dinas Kesehatan Pemerintah Kabupaten
Taruna jaya selama semester 1 tahun 2014 (asumsikan tahun anggaran di mulai dari tanggal
1 januari 2014 sampai 30 juni 2014)
PPK-SKPD dinas kesehatan menerima SPJ dari bendahara penerimaan dan
bendahara
pengeluaran, dengan ringkasan sebagai berikut:

20/02/14 Diterima SP2D LS Untuk belanja modal alat 75.000.000

komunikasi. Pajak dipungut dan disetor BUD
20/02/14 Disetor pajak atas transaksi tanggal 6 pebruari 675.000
27/02/14 Dinkes menerima retribusi pelayanan kesehatan 50.000.000
27/02/14 Dibayar honor kegiatan. Pajak Rp. 1.500.000,- 10.000.000
28/02/14 Disetor ke BUD penerimaan tanggal 27 Pebruari 50.000.000
01/03/14 Dinas Kesehatan menerima SP2D atas pembayaran 350.000.000
gaji bulan Maret
05/03/14 DinKes menerima uang atas pencairan 30.000.000
SP2D GU
06/03/14 Disetor pajak untuk transaksi tanggal 27/02/07 1.500.000
06/03/14 Diterima SP2D untuk belanja perawatan kendaraan 50.000.000
08/03/14 Dinkes membayar air, listrik, telepon 15.000.000
16/03/14 Diterima SP2D LS untuk pembelian obat-obatan. 400.000.000
Pajak dipungut dan disetor BUD
20/03/14 Diterima SP2D LS Untuk belanja modal alat Ukur. 300.000.000
Pajak dipungut dan disetor BUD
28/03/14 Dinkes menerima retribusi pelayanan kesehatan 50.000.000
29/03/14 Disetor ke BUD penerimaan tanggal 28 maret 50.000.000
29/03/14 Dibayar honor kegiatan, Pajak Rp. 2.300.000 15.000.000
31/03/14 Disetor pajak dari honor kegiatan 2.300.000
01/04/14 Dinas Kesehatan menerima SP2D atas pembayaran 350.000.000
gaji bulan April
05/04/14 DinKes menerima uang atas pencairan SP2D GU 30.000.000
06/04/14 Dinas Kesehatan membeli bahan cetak/ 7.500.000
penggandaan. Pajak sebesar Rp. 725.000,-
08/04/14 Dinas Kesehatan membayar air, listrik, telepon 12.500.000
16/04/14 Diterima SP2D LS untuk pembayaran pembangunan 200.000.000
puskesmas tahap 1. Pajak dipungutdan disetor BUD
20/04/14 Diterima SP2D LS untuk belanja modal peralatan 300.000.000
kantor. Pajak dipungut dan disetor oleh BUD
20/04/14 Disetor pajak untuk transaksi tanggal 6 April 725.000
28/04/14 Dinas Kesehatan menerima restribusi pelayanan kesehatan 100.000.000
29/04/14 Disetor ke BUD penerimaan tanggal 28 April 100.000.000
29/04/14 Dibayar honor kegiatan. Pajak dipungut bendahara 10.000.000
pengeluaran Rp. 1.500.000,-
30/04/14 Disetor pajak dari honor kegiatan 1.500.000
01/05/14 Dinas Kesehatan menerima SP2D atas pembayaran 350.000.000
gaji bulan Maret
05/05/14 Dinas Kesehatan menerima uang atas pencairan 30.000.000
SP2D GU
06/05/14 Diterima SP2D untuk belanja pemeliharaan gedung. Pajak 30.000.000
dipungut dan disetor oleh BUD
08/05/14 Dinas Kesehatan membayar air, listrik, telepon 15.000.000
16/05/14 Diterima SP2D LS untuk pembelian obat-obatan. Pajak 400.000.000
dipungut dan disetor BUD
20/05/14 Diterima SP2D LS untuk belanja modal alat kedokteran. 600.000.000
Pajak dipungut dan disetor BUD
28/05/14 Dinas Kesehatan menerima restribusi pelayanan 45.000.000
kesehatan
29/05/14 Disetor ke BUD penerimaan tanggal 28 Mei 65.000.000
29/05/14 Dibayar honor kegiatan. Pajak dipungut bendahara 15.000.000
pengeluaran Rp. 2.300.000,-
31/05/14 Disetor pajak dari honor kegiatan 2.300.000
01/06/14 Dinas Kesehatan menerima SP2D atas pembayaran 350.000.000
gaji bulan April
05/06/14 Dinas Kesehatan menerima uang atas pencairan 30.000.000
SP2D GU
06/06/14 Dinas Kesehatan membeli bahan cetak/penggandaan. 7.500.000
Pajak Rp. 675.000,-
08/06/14 Dinas Kesehatan membayar air, listrik, telepon 12.500.000
16/06/14 Diterima SP2D LS untuk pembayaran pembangunan 400.000.000
puskesmas tahap 2. Pajak dipungut dan disetor BUD
20/06/14 Diterima SP2D LS untuk belanja modal peralatan kantor. 300.000.000
Pajak dipungut dan disetor BUD
20/06/14 Setor pajak untuk transaksi tanggal 6 Juni 675.000
28/06/14 Dinas Kesehatan menerima restribusi pelayanan kesehatan 100.000.000
28/06/14 Dibayar honor kegiatan. Pajak dipungut bendahara 10.000.000
pengeluaran Rp. 1.500.000,-
28/06/14 Dinas Kesehatan menerima Ambulans dari bagian per- 400.000.000
lengkapan, yang merupakan
sumbangan dari World Bank
28/06/14 Ditemukan kesalahan pencatatan atas transaksi pada 20.000.000
tanggal 28 Mei, seharusnya
restribusi pelayanan kesehat-an sebesar Rp. 65.000.000,-
tercatat Rp. 45.000.000,-
29/06/14 Disetor ke BUD penerimaan tanggal 28 100.000.000
29/06/14 Peralatan kedokteran dengan nilai perolehan sebesar
Rp. 100.000.000,- dan akumulasi
penyusutan Rp. 75.000.000,- dijual seharga Rp. 40.000.000,-
30/06/14 Disetor pajak dari honor kegiatan dan pajak untuk transaksi 1.500.000
tanggal 28 Juni 2012
Informasi untuk penyesuaian:
 Alat tulis kantor yang tersisa senilai Rp. 5.000.000,-
 Sisa bahan kimia senilai Rp. 10.000.000,-
 Sisa obat-obatan senilai Rp. 35.000.000,-
 Sisa cetakan dan penggandaan Rp. 2.000.000,-
 Isi tabung gas terpakai semua
 Penyusutan per tahun sebesar 20% dari nilai aset
Diminta:
1. Buat jurnal transaksi!
2. Posting ke buku besar!
3. Buat neraca saldo per 30 juni 2012!
4. Buat jurnal penyesuaian!
5. Buat neraca saldo setelah penyesuaian!
6. Buat Laporan Keuangan Dinas Kesehatan!

1. Jurnal Transaksi

Untuk Penyusunan Laporan Operasional (Basis Akrual)

Tanggal Uraian Debit Kredit
02/01/14 R/K PPKD 1.000.000
Kas di Bendahara Pengeluaran 1.000.000
02/01/14 Kas di bendahara pengeluaran 350.000.000
R/K PPKD 350.000.000
(saat SP2D di SKPD)
02/01/14 Beban Gaji 350.000.000
Kas di Bendahara Pengeluaran 350.000.000
(saat dibayarkan kepada pegawai)
05/01/14 Kas di benxdahara pengeluaran 30.000.000
R/K PPKD 30.000.000
(saat SP2D di SKPD)
06/01/14 Persediaan Alat Tulis Kantor 7.500.000
Kas dibendahara pengeluaran 7.500.000
Kas di bendahara pengeluaran 675.000
Hutang Pajak 675.000
(saat pajak dipungut)
Hutang Pajak 675.000
Kas dibendahara Pengeluaran 675000
(saat Pajak disetorkan)
08/01/14 Beban Air, Listrik, telepon 15.000.000
Kas dibendahara pengeluaran 15.000.000
16/01/14 Persediaan Obat-obatan 20.000.000
R/K PPKD 20.000.000
18/01/14 Persediaan Isi Tabung Gas 7.500.000
Kas di bendahara Pengeluaran 7.500.000
20/01/14 Persediaan Bahan Kimia 75.000.000
 RK PPKD 75.000.000
27/01/14 Kas di bendahara penerimaan 40.000.000
Pend. Restribusi Kesehatan LO 40.000.000
28/01/14 RK PPKD 40.000.000
Kas di bendahara Penerimaan 40.000.000
01/02/14 Kas di bendahara pengeluaran 350.000.000
R/K PPKD 350.000.000
(saat SP2D di SKPD)
01/02/14 Beban Gaji 350.000.000
Kas di Bendahara Pengeluaran 350.000.000
(saat dibayarkan kepada pegawai)
05/02/14 Kas di bendahara pengeluaran 30.000.000
R/K PPKD 30.000.000
(saat SP2D di SKPD)
06/02/14 Persediaan Alat Tulis Kantor 7.500.000
Kas dibendahara pengeluaran 7.500.000
Kas di bendahara pengeluaran 675.000
Hutang Pajak 675.000
(saat pajak dipungut)
08/02/14 Beban Air, Listrik, Telepon 12.500.000
Kas di bendahara pengeluaran 12.500.000
16/02/14 Persediaan Obat-obatan 20.000.000
R/K PPKD 20.000.000
20/02/14 Alat Komunikasi 75.000.000
R/K PPKD 75.000.000
20/02/14 Hutang Pajak 675.000
Kas di bendahara Pengeluaran 675.000
(saat Pajak disetorkan)
27/02/14 Kas di bendahara penerimaan 50.000.000
Pend. Restribusi Kesehatan LO 50.000.000
27/02/14 Beban Gaji 10.000.000
Kas di bendahara pengeluaran 10.000.000
Kas di bendahara pengeluaran 1.500.000
Hutang Pajak 1.500.000
28/02/14 R/K PPKD 50.000.000
Kas di bendahara Penerimaan 50.000.000
01/03/14 Kas di bendahara pengeluaran 350.000.000
R/K PPKD 350.000.000
(saat SP2D di SKPD)
01/03/14 Beban Gaji 350.000.000
Kas di Bendahara Pengeluaran 350.000.000
(saat dibayarkan kepada pegawai)
05/03/14 Kas di bendahara pengeluaran 30.000.000
R/K PPKD 30.000.000
(saat SP2D di SKPD)
06/03/14 Hutang Pajak 1.500.000
Kas di bendahara pengeluaran 1.500.000
06/03/14 Beban Pemeliharaan Kendaraan 50.000.000
R/K PPKD 50.000.000
08/03/14 Beban Air, Listrik, Telepon 15.000.000
Kas di bendahara pengeluaran 15.000.000
16/03/14 Persediaan Obat-obatan 400.000.000
R/K PPKD 400.000.000
20/03/14 Alat Ukur 300.000.000
R/K PPKD 300.000.000
28/03/14 Kas di bendahara penerimaan 50.000.000
Pend. Restribusi Kesehatan LO 50.000.000
29/03/14 R/K PPKD 50.000.000
Kas di bendahara penerimaan 50.000.000
29/03/14 Beban Gaji 15.000.000
Kas di bendahara pengeluaran 15.000.000
Kas di bendahara pengeluaran 15.000.000
Hutang Pajak 2.300.000
2.300.000
31/03/14 Hutang Pajak 2.300.000
Kas di bendahara pengeluaran 2.300.000
01/04/14 Kas di bendahara pengeluaran 350.000.000
R/K PPKD 350.000.000
(saat SP2D di SKPD)
01/04/14 Beban Gaji 350.000.000
Kas di Bendahara Pengeluaran 350.000.000
(saat dibayarkan kepada pegawai)
05/04/14 Kas di bendahara pengeluaran 30.000.000
R/K PPKD 30.000.000
(saat SP2D di SKPD
06/04/14 Persediaan bahan cetak 7.500.000
Kas di bendahara pengeluaran 7.500.000
Kas di bendahara pengeluaran
Hutang Pajak 725.000 725.000
(saat pajak dipungut)
08/04/14 Beban Air, Listrik, Telepon 12.500.000
Kas di bendahara pengeluaran 12.500.000
16/04/14 KDP_Gedung Puskesmas 200.000.000
R/K PPKD 200.000.000
20/04/14 Peralatan Kantor 300.000.000
R/K PPKD 300.000.000
20/04/14 Hutang Pajak 725.000
Kas di bendahara Pengeluaran 725.000
28/04/14 Kas di bendahara penerimaan 100.000.000
Pend. Restribusi Kesehatan LO 100.000.000
29/04/14 R/K PPKD 100.000.000
Kas di bendahara Penerimaan 100.000.000
29/04/14 Beban Gaji 10.000.000
Kas di bendahara pengeluaran 10.000.000
Kas di bendahara pengeluaran 1.500.000
Hutang Pajak 1.500.000
30/04/14 Hutang Pajak 1.500.000
Kas di bendahara pengeluaran 1.500.000
01/05/14 Kas di bendahara pengeluaran 350.000.000
R/K PPKD 350.000.000
(saat SP2D di SKPD)
01/05/14 Beban Gaji 350.000.000
Kas di Bendahara Pengeluaran 350.000.000
(saat dibayarkan kepada pegawai)
05/05/14 Kas di bendahara pengeluaran 30.000.000
R/K PPKD 30.000.000
(saat SP2D di SKPD)
06/05/14 Beban Pemeliharaan Gedung 30.000.000
R/K PPKD 30.000.000
08/05/14 Beban Air, Listrik, Telepon 15.000.000
Kas di bendahara pengeluaran 15.000.000
16/05/14 Persediaan Obat-obatan 400.000.000
R/K PPKD 400.000.000
20/05/14 Alat Kedokteran 600.000.000
R/K PPKD 600.000.000
28/05/14 Kas di bendahara penerimaan 45.000.000
Pend. Restribusi Kesehatan LO 45.000.000
29/05/14 R/K PPKD 65.000.000
Kas di bendahara Penerimaan 65.000.000
29/05/14 Beban Gaji 15.000.000
Kas di bendahara pengeluaran 15.000.000
Kas di bendahara pengeluaran 2.300.000
Hutang Pajak 2.300.000
31/05/14 Hutang Pajak 2.300.000
Kas di bendahara pengeluaran 2.300.000
01/06/14 Kas di bendahara pengeluaran 350.000.000
R/K PPKD 350.000.000
(saat SP2D di SKPD)
01/06/14 Beban Gaji 350.000.000
Kas di Bendahara Pengeluaran (saat 350.000.000
dibayarkan kepada pegawai)
05/06/14 Kas di bendahara pengeluaran 30.000.000
R/K PPKD 30.000.000
(saat SP2D di SKPD)
06/06/14 Persediaan Bahan Cetak 7.500.000
Kas di bendahara pengeluaran 7.500.000
Kas di bendahara pengeluaran 675.000
Hutang Pajak 675.000
(saat pajak dipungut)
08/06/14 Beban Air, Listrik, Telepon 12.500.000
Kas di bendahara pengeluaran 12.500.000
16/06/14 KDP_ Gedung Puskesmas 400.000.000
R/K PPKD 400.000.000
20/06/14 Peralatan Kantor 300.000.000
R/K PPKD 300.000.000
20/06/14 Hutang Pajak 675.000
Kas di bendahara pengeluaran 675.000
28/06/14 Kas di bendahara Penerimaan 100.000.000
Pend. Restribusi Kesehatan LO 100.000.000
28/06/14 Beban Gaji 10.000.000
Kas di bendahara pengeluaran 1.000.000
Kas di bendahara pengeluaran 1.500.000
Hutang Pajak 1.500.000
28/06/14 Ambulans 400.000.000
Pendapatan Lain-lain 400.000.000
28/06/14 Kas Dibendahara Penerimaan 20.000.000
Pend. Restribusi Kesehatan LO 20.000.000
29/06/14 R/K PPKD 100.000.000
Kas di bendahara Penerimaan 100.000.000
29/06/14 Kas di bendahara Penerimaan Akumulasi 40.000.000
Penyusutan 100.000.000
Peralatan Kedokteran 75.000.000
Keuntungan atas penjualan AT 15.000.000
30/06/14 Hutang Pajak 1.500.000
Kas di bendahara pengeluaran 1.500.000

Untuk Penyusunan Laporan Realisasi Anggaran (Basis Kas)

Tanggal Uraian Debit Kredit
02/01/14 Tidak ada jurnal
02/01/14 Tidak ada jurnal
02/01/14 Belanja Gaji 350.000.000
Silpa 350.000.000
(saat dibayarkan kepada pegawai)
05/01/14 Tidak ada jurnal
06/01/14 Belanja bahan pakai habis ATK 7.500.000
Silpa 7.500.000
08/01/14 Belanja Jasa Kantor 15.000.000
Silpa 15.000.000
16/01/14 Belanja bahan/material Obat 20.000.000
Silpa 20.000.000
18/01/14 Belanja Barang Pakai Habis_Gas 7.500.000
Silpa 7.500.000
20/01/14 Belanja Bahan/Material 75.000.000
Silpa 75.000.000
27/01/14 Silpa 40.000.000
Pend. Restribusi Kesehatan LRA 40.000.000
28/01/14 Tidak ada jurnal
01/02/14 Tidak ada jurnal
01/02/14 Belanja Gaji 350.000.000
Silpa 350.000.000
(saat dibayarkan kepada pegawai)
05/02/14 Tidak ada jurnal

06/02/14 Belanja bahan pakai habis ATK 7.500.000

 Silpa 7.500.000
08/02/14 Belanja Jasa Kantor 12.500.000
Silpa 12.500.000
16/02/14 Belanja Bahan/Material Obat 20.000.000
Silpa 20.000.000
20/02/14 Belanja Modal Alat Komunikasi 75.000.000
Silpa 75.000.000
20/02/14 Tidak Ada jurnal
27/02/14 Silpa 50.000.000
Pend. Restribusi Kesehatan LRA 50.000.000
27/02/14 Belanja Pegawai 10.000.000
Silpa 10.000.000
28/02/14 Tidak ada jurnal
01/03/14 Tidak ada jurnal
01/03/14 Belanja Gaji 350.000.000
Silpa 350.000.000
(saat dibayarkan kepada pegawai)
05/03/14 Tidak ada jurnal
06/03/14 Belanja Pemeliharaan Kendaraan 50.000.000
Silpa 50.000.000
08/03/14 Belanja Jasa Kantor 15.000.000
Silpa 15.000.000
16/03/14 Belanja Bahan/Material 400.000.000
Silpa 400.000.000
20/03/14 Belanja Modal Alat Ukur 300.000.000
Silpa 300.000.000
28/03/14 Silpa 50.000.000
Pend. Restribusi Kesehatan LRA 50.000.000
29/03/14 Tidak ada jurnal
29/03/14 Belanja Pegawai 15.000.000
Silpa 15.000.000
31/03/14 Tidak ada jurnal
01/04/14 Tidak ada jurnal
01/04/14 Belanja Gaji 350.000.000
Silpa 350.000.000
(saat dibayarkan kepada pegawai)
05/04/14 Tidak ada jurnal
06/04/14 Belanja cetak dan Penggandaan 7.500.000
Silpa 7.500.000
08/04/14 Belanja Jasa Kantor 12.500.000
Silpa 12.500.000
16/04/14 Belanja Modal Gedung Puskesmas 200.000.000
Silpa 200.000.000
20/04/14 Belanja Modal Peralatan Kantor 300.000.000
Silpa 300.000.000
20/04/14 Tidak ada jurnal
28/04/14 Silpa 100.000.000
Pend. Restribusi Kesehatan LRA 100.000.000
29/04/14 Tidak ada jurnal
29/04/14 Belanja Pegawai 10.000.000
Silpa 10.000.000
30/04/14 Tidak ada jurnal
01/05/14 Tidak ada jurnal
01/05/14 Belanja Gaji 350.000.000
Silpa 350.000.000
(saat dibayarkan kepada pegawai)
05/05/14 Tidak ada jurnal
06/05/14 Belanja Pemeliharaan Gedung 30.000.000
Silpa 30.000.000
08/05/14 Belanja Jasa Kantor 15.000.000
Silpa 15.000.000
16/05/14 Belanja bahan/material 400.000.000
Silpa 400.000.000
20/05/14 Belanja Modal Alat Kedokteran 600.000.000
Silpa 600.000.000
28/05/14 Silpa 45.000.000
Pend. Restribusi Kesehatan LRA 45.000.000
29/05/14 Tidak ada jurnal
29/05/14 Belanja Pegawai 15.000.000
Silpa 15.000.000
31/05/14 Tidak ada jurnal
01/06/14 Tidak ada jurnal
01/06/14 Belanja Gaji 350.000.000
Silpa 350.000.000
(saat dibayarkan kepada pegawai)
05/06/14 Tidak ada jurnal
06/06/14 Belanja bahan cetak 7.500.000
Silpa 7.500.000
05/06/14 Belanja Jasa Kantor 12.500.000
Silpa 12.5000.000
16/06/14 Belanja Modal Gedung Puskesmas 400.000.000
Silpa 400.000.000
20/06/14 Belanja Modal Peral;atan Kantor 300.000.000
Silpa 300.000.000
20/06/14 Tidak ada jurnal
28/06/14 Silpa 100.000.000
Pend. Restribusi Kesehatan LRA 100.000.000
29/05/14 Belanja Pegawai 10.000.000
Silpa 10.000.000
28/06/14 Tidak ada jurnal
28/06/14 Silpa 20.000.000
Pend. Restribusi Kesehatan LRA 20.000.000
29/06/14 Tidak ada jurnal
29/06/14 Silpa 40.000.000
Lain-lain PAD yang sah 40.000.000
30/06/14 Tidak ada jurnal

2. Posting ke Buku Besar masing-masing akun.

PEMERINTAH KABUPATEN TARUNA JAYA
BUKU BESAR
SKPD : Dinas Kesehatan
KODE REKENING :
NAMA REKENING : Persediaan Alat Tulis Kantor
Debet Kredit Saldo (Rp)
Tanggal Uraian Ref (Rp) (Rp)
1 2 3 4 5 6
06/01/14 Pembelian 7.500 7.500
06/02/14 Pembelian 7.500 15.000

PEMERINTAH KABUPATEN TARUNA JAYA

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Kesehatan
KODE REKENING :
NAMA REKENING : Kas di Bendahara Pengeluaran
Debet (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp)
Tanggal Uraian Ref
1 2 3 4 5 6
02/01/1 Tranfer dari BUD 350.000.000 350.000.000
4
02/01/1 Beban gaji 350.000.000
4
05/01/1 Transfer dari bud 30.000.000 30.000.000
4
06/01/1 Belanja atk 7.500.000
4 hutang pajak 675.000
08/01/1 Biaya air,listrik,telpon 15.000.000
4
18/01/1 Pengisian tabung gas 7.500.000 (675.000)
4
01/02/1 Transfer Dari BUD 350.000.000
4
01/02/1 Beban gaji 350.000.000
4
05/02/1 Transfer BUD 30.000.000
4
06/02/1 Belanja atk 7.500.000
4
08/02/1 Biaya air,listrik,telpon 12.500.000
4
20/02/1 Hutang pajak 675.000 9.325.000
4
27/02/1 Transfer bud 1.500.000 10.825.000
4
01/03/1 Transfer bud 350.000.000 10.150.000
4
Beban gaji 350.000.000
05/03/1 Transfer bud 30.000.000
4
06/03/1 Hutang kegiatan pajak tgl 27 1.500.000
4 feb
08/03/1 Biaya air,listrik,telpon 15.000.000
4
29/03/1 Beban gaji 15.000.000 (1.500.000)
4
29/03/1 Transfer bud 2.300.000 10.950.000
4
31/03/1 Hutang pajak 2.300.000 8.650.000
4
01/04/1 Transfer bud 350.000.000
4
Biaya gaji 350.000.000
05/04/1 Transfer bud 30.000.000
4
06/04/1 Beli bahan cetak 7.500.000 31.150.000
4
Transfer bud 725.000 31.150.725
08/04/1 Biaya air,listrik,telpon 12.500.000
4
20/04/1 Hutang pajak 725.000
4
29/04/1 Biaya gaji 10.000.000 (23.225.000
4 )
Transfer bud 1.500.000 9.425.725
30/04/1 Hutang pajak 1.500.000 7.925.000
4
01/05/1 Transfer bud 350.000.000
4
Biaya gaji 350.000.000
05/05/1 Transfer bud 30.000.000
4
08/05/1 Biaya air,listrik,telpon 15.000.000
4
29/05/1 Biaya gaji 15.000.000
4
Transfer bud 2.300.000
31/05/1 Hutang pajak 2.300.000
4
01/06/1 Transfer bud 350.000.000
4
Biaya gaji 350.000.000
05/06/1 Transfer bud 30.000.000 37.925.000
4
06/06/1 Beli alat cetak 7.500.000 30.425.000
4
Transfer bud 675.000 31.100.000
Hutang pajak
08/06/1 Biaya air,listrik,telpon 12.500.000
4
20/06/1 Hutang pajak 675.000
4
28/06/1 Honor kegiatan pajak 10.000.000 (23.175.000
4 )
Tranfer bud 1.500.000 7.925.000
30/06/1 Hutang pajak 1.500.000 9.425.000
4
Jumlah 7.925.000

3. Neraca saldo Per 30 juni 2014

PEMERINTAH KABUPATEN TARUNA JAYA
NERACA SALDO
PER TANGGAL 30 JUNI 2014
SKPD Dinas Kesehatan Halaman 1
Kode Jumlah
Rekening Uraian Debit Kredit
1 Kas Di Bendahara Penerimaan 40.000.000
Persediaan:
2 Alat Tulis Kantor 15.000.000
3 Obat-Obatan 860.000.000
4 Bahan Kimia 75.000.000
5 Bahan Cetak dan Penggandaan 15.000.000
6 Tabung gas 7.500.000
7 Tanah 100.000.000
8 Gedung dan Bangunan 200.000.000
Peralatan dan Mesin:
9 - Peralatan Kedokteran 800.000
 10 - Peralatan Kantor 700.000
11 - Alat Ukur 300.000
12 - Alat Komunikasi 75.000
13 - Kendaraan 400.000
14 - Aset tetap Lainnya 20.000
15 Akumulasi Penyusutan 25.000
16 Konstruksi dalam Pengerjaan 600.000
17 Ekuitas 641.000
18 Silpa 5.005.000
19 Pendapatan Restribusi LO 405.000
20 Pendapatan Restribusi LRA 405.000
21 Lain-lain PAD yang sah 40.000
22 Pendapatan lain-lain (sumbangan) 400.000
22 Belanja Pegawai (BTL) 2.100.000.000
23 Belanja Pegawai (BL) 60.000.000
24 Beban Pegawai 2.160.000.000
25 Belanja Jasa Kantor (air, listrik, telepon) 82.500.000
26 Beban Jasa Kantor (air, listrik, telepon) 82.500.000
27 Belanja Cetak dan Penggandaan 15.000.000
28 Belanja Bahan dan Material 915.000.000
29 Belanja Habis Pakai ATK 15.000.000
30 Belanja Habis Pakai Tabung Gas 7.500.000
31 BM Alat Komunikasi 75.000.000
32 BM Alat Ukur 300.000.000
33 BM Gedung 600.000.000
34 BM Peralatan kantor 600.000.000
35 BM Peralatan Kedokteran 600.000.000
36 Belanja Perawtan kendaraan 50.000.000
37 Belanja Pemerliharaan Gedung 30.000.000
38 Beban Perawatan Kendaraan 50.000.000
39 Beban Perawatan Gedung 30.000.000
40 Keuntungan atas Pnjualan Aktiva Tetap 15.000
41 R/K PPKD 5.044.000
Total 11.980.000.000 11.980.000

4. Jurnal penyesuaian yang dibuat adalah sebagai berikut :

Tanggal Kode Perkiraan Perkiraan Ref Debet Kredit

30/06/14 Beban ATK 10.000.000
Persediaan ATK 10.000.000
30/06/14 Beban Bahan Kimia 65.000.000
Persediaan Bahan Kimia 65.000.000
30/06/14 Beban Obat-obatan 825.000.000
Persediaan Obat-obatan 825.000.000
30/06/14 Beban Bahan Cetakan 13.000.000
Persediaan Cetakan 13.000.000
30/06/14 Beban Gas 7.500.000
Persediaan Tabung gas 7.500.000
30/06/14 Beban Penyusutan Aset tetap 249.500.000
Akumulasi Penyusutan 249.500.000

5. Neraca Saldo Setelah Penyesuaian berdasarkan jurnal penyesuaian yang

telah dibuat tersebut.

PEMERINTAH KABUPATEN TARUNA JAYA

NERACA SALDO SETELAH DISESUAIKAN
PER TANGGAL 30 JUNI 2014
SKPD Dinas Kesehatan Halaman 1
Kode Jumlah
Rekening Uraian Debit Kredit
1 Kas Di Bendahara Penerimaan 40.000.000
Persediaan:
2 Alat Tulis Kantor 5.000.000
3 Obat-Obatan 35.000.000
4 Bahan Kimia 5.000.000
5 Bahan Cetak dan Penggandaan 2.000.000
6 Tabung gas 0
7 Tanah 100.000.000
8 Gedung dan Bangunan 200.000.000
9 Akumulasi penyusutan aset tetap 249.500.000
Peralatan dan Mesin :
10 - Peralatan Kedokteran 800.000.000
11 - Peralatan Kantor 700.000.000
12 - Alat Ukur 300.000.000
13 - Alat Komunikasi 75.000.000
14 - Kendaraan 400.000.000
15 - Aset tetap Lainnya 20.000.000
16 Akumulasi Penyusutan 25.000.000
17 Konstruksi dalam Pengerjaan 600.000.000
18 Ekuitas 641.000
19 Silpa 5.005.000.000
20 Pendapatan Restribusi LO 405.000.000
21 Pendapatan Restribusi LRA 405.000.000
22 Lain-lain PAD yang sah 40.000.000
23 Pendapatan lain-lain (sumbangan) 400.000
24 Belanja Pegawai (BTL) 2.100.000.000
25 Belanja Pegawai (BL) 60.000.000
26 Beban Pegawai 2.160.000.000
27 Belanja Jasa Kantor (air, listrik, telepon) 82.500.000
28 Beban Jasa Kantor (air, listrik, telepon) 82.500.000
29 Belanja Cetak dan Penggandaan 15.000.000
30 Belanja Bahan dan Material 915.000.000
31 Belanja Habis Pakai ATK 15.000.000
32 Belanja Habis Pakai Tabung Gas 7.500.000
33 BM Alat Komunikasi 75.000.000
34 BM Alat Ukur 300.000.000
35 BM Gedung 600.000.000
36 BM Peralatan kantor 600.000.000
37 BM Peralatan Kedokteran 600.000.000
38 Belanja Perawtan kendaraan 50.000.000
39 Belanja Pemerliharaan Gedung 30.000.000
40 Beban Perawatan Kendaraan 50.000.000
41 Beban Perawatan Gedung 30.000.000
42 Keuntungan atas Pnjualan Aktiva Tetap 15.000.000
43 R/K PPKD 5.044.000.000
44 Beban Atk 10.000.000
45 Beban bahan kimia 65.000.000
46 Beban obat obatan 825.000.000
47 Beban bahan cetakan 13.000.000
48 Beban gas 7.500.000
49 Beban penyusutan Aset tetap 249.500.000
jumlah 122.295.000 122.295.000

PEMERINTAH KABUPATEN TARUNA JAYA

DINAS KESEHATAN
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 30 JUNI 2014

Anggaran Setelah
No. Urut Uraian Perubahan Realisasi Lebih/
(Kurang)
1 2 3 4 5
1 PENDAPATAN
1.1 PENDAPATAN ASLI DAERAH
Pendapatan Restribusi Kesehatan 500.000 405.000 (95.000)
Lain-lain PAD yang sah 40.000 40.000

Jumlah 500.000 445.000

2 BELANJA

2.1 BELANJA TIDAK LANGSUNG

- Belanja Pegawai 2.200.000 2.100.000 (100.000)
2.2 BELANJA Langsung
2.2.1 - Belanja Pegawai 70.000 60.000 (10.000)

2.2.2 - Belanja Barang dan Jasa

Bahan Pakai Habis 50.000.000 22.500 (22.500)
Bahan/Material 1.000.000.000 915.000 (85.000)
Jasa Kantor 100.000.000 82.500 (17.500)
Perawatan Kendaraan 55.000.000 50.000 (5.000)
Bahan Cetak/Penggandaan 20.000.000 15.000 (5.000)
Pemeilharaan Gedung 30.000.000 30.000

2.2.3. - Belanja Modal

Peralatan Kantor 700.000 600.000 (100.000)
Alat Komunikasi 80.000 75.000 (5.000)
Alat Ukur 300.000 300.000
Alat Kedokteran 700.000 600.000 (100.000)
Alat Laboratorium 20.000 - 600.000 (20.000)
Bangunan dan Gedung 1.000.000 (400.000)

Jumlah Belanja 6.325.000 5.450.000 (875.000)

Surplus/(Defisit) 5.825.000 5.005.000 (820.000)

PEMERINTAH KABUPATEN TARNA JAYA

DINAS KESEHATAN
LAPORAN OPERASIONAL
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 30 JUNI 2014

Nomor
Urut Uraian Realisasi
1 2 3
1 PENDAPATAN OPERASIONAL
1.1 PENDAPATAN ASLI DAERAH
- Pendapatan Restribusi Kesehatan 405.000
Jumlah Pendapatan Asli Daerah 405.000
2 BEBAN
Beban Pegawai 2.160.000
Beban ATK 10.000
Beban Bahan Kimia 65.000
Beban Obat-obatan 825.000
Beban Cetakan dan Penggandaan 13.000
Beban Gas 7.500
Beban Jasa Kantor 82.500
Beban Pemeliharaan Kendaraan 50.000
Beban Pemeliharaan Gedung 30.000
 Beban Penyusutan 249.500
Jumlah Beban 3.492.500
Surplus/ (Defisit) dari Operasional ( 3.087.500)
Surplus/Drefisit dari kegiatan non operasional
Surplus Penjualan Aktiva Tetap 15.000
Sumbangan Ambulance 400.000
Defisit LO (2.672.500)

JURNAL PENUTUP LAPORAN REALISASI ANGGARAN

URAIAN DEBET KREDIT

Pendapatan Restribusi 405.000
Lain-lain PAD yang sah 40.000
SILPA 5.005.000
Belanja Pegawai (BTL) 2.100.000
Belanja Pegawai (BL) 60.000
Belanja Jasa Kantor 82.500
Belanja Cetak dan Penggandaan 15.000
Belanja Bahan/Material 915.000
Belanja Bahan Pakai Habis 22.500
Belanja Perawatan Kendaraan 50.000
Belanja Pemeliharaan Gedung 30.000
Belanja Modal Gedung 600.000
Belanja Modal Peralatan Kedokteran 600.000
Belanja Modal Peralatan Kantor 600.000
Belanja Modal Alat Ukur 300.000
Belanja Modal Alat Komunikasi 75.000

JURNAL PENUTUP LAPORAN OPERASIONAL

URAIAN DEBET KREDIT

Pendapatan Restribusi 405.000
Pendapatan lain-lain 400.000
Keuntungan atas Penjualan AT 15.000
Surplus Defisit 2.672.500
Beban Pegawai 2.160.000
Beban ATK 10.000
Beban Bahan Kimia 65.000
Beban Obat-Obatan 825.000
Beban Gas 7.500.000
Beban Bahan Cetakan 13.000
Beban Jasa Kantor 82.500
Beban Pemeliharaan Kendaraan 50.000
Beban Pemeliharaan Gedung 30.000
Beban Penyusutan Aktiva Tetap 249.500

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

UNTUK PERIODE YANG
BERAKHIR SAMPAI DENGAN
31 DESEMBER 2014 DAN 2013

URAIAN 2012 20X0

Ekuitas Awal 641.000 xxx
Surplus/Defisit – LO (2.672.500) xxx
Ekuitas Akhir (2.031.500) xxx
 PEMERINTAH KABUPATEN TARUNA JAYA
DINAS KESEHATAN
NERACA
PER 30 JUNI 2014

NO URAIAN TAHUN 2013 TAHUN 2014

I Aset
1.1 Aset Lancar
1.1.1 Kas
- Kas di Bendahara Penerimaan 40.000
- Kas di Bendahara Pengeluaran 1.000
1.1.3 Persediaan: Alat Tulis Kantor 20.000 5.000
Persediaan: Bahan Kimia 10.000
Persediaan Obat-Obatan 35.000
Persediaan Cetakan dan 2.000
Penggandaan
Total Aset Lancar 21.000 92.000
II Aset Tetap
2.1 Tanah 100.000 100.000
2.2 Peralatan dan Mesin
- Peralatan Kantor 100.000 700.000
- Alat Komunikasi 75.000
- Alat Ukur 300.000
- Alat Kedokteran 300.000 800.000
- Kendaraan 400.000
2.3 Gedung dan Bangunan 200.000 200.000
2.4 Aset Tetap Lainnya 20.000 20.000
2.5 Konstruksi dalam Pengerjaan 600.000
2.6 Akumulasi Penyusutan (100.000) (274.500)
Total Aset Tetap 620.000 2.920.500
Total Aset 641.000 3.012.500
III Kewajiban
3.1 Hutang Pajak 0 0
IV Ekuitas
4.1 Ekuitas : 641.000 (2.031.500)
R/K PPKD 5.044.000
Total Ekuitas
Total Kewajiban dan Ekuitas 641.000 3.0125.500