Daftar kode akun

Kode Akun Nama Akun

111-01-01 Kas di kas daerah
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan
111-03-01 Kas di bendahara pengeluaran
113-01 Piutang pajak daerah
113-02-01 Piutang retribusi pelayanan kesehatan
113-07 Piutang transfer pemerintah daerah lainnya
113-07-01 Piutang transfer bagi hasil pajak daerah
115-01 Penyisihan piutang pendapatan
117-01 Persediaan bahan habis pakai
118-01-01 RK SKPD Dinas Kesehatan
118-01-02 RK SKPD Dinas Pendapatan
122-01 Penyertaan modal pemerintah daerah
131-04 Alat Kendaraan bermotor
132-21-09 Alat farmasi
133-01-01 Bangunan gedung kantor
133-01-04 Bangunan gedung laboratorium
134-01-01 Komputer
136-01-01 Konstruksi dalam pengerjaan
137-01-22 Akumulasi penyusutan alat farmasi
137-02-01 Akumulasi penyusutan gedung kantor
137-03-01 Akumulasi penyusutan kendaraan
137-04-01 Akumulasi penyusutan komputer
141-01-01 Dana cadangan
211-03-02 Utang PPh 22
211-01-01 Utang PPN Pusat
214-04-01 Pendapatan diterima dimuka lainnya
215-02-01 Utang belanja barang dan jasa
215-05-01 Utang belanja lain-lain
221-01-01 Utang dalam negeri sektor perbankan
222-01-01 Utang gaji dan tunjangan
311-01-01 Ekuitas
311-02-01 Surflus/defisit LO
312-06-01 Surflus/defisit LRA
312-01-01 Perubahan SAL
313-01-01 RK PPKD
414-06-01 Pendapatan pajak hotel dan restoran LRA
411-08 Pendapatan Pajak hiburan LRA
411-09 Pendapatan Pajak reklame LRA
411-10 Pendapatan Pajak penerangan jalan LRA
411-11 Pendapatan Pajak parkir LRA
411-13 Pendapatan pajak sarang burung walet LRA
412-01 Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LRA
423-01-01 Pendapatan bagi hasil pajak daerah LRA
424-01 Pendapatan penjualan obat-obatan LRA
425-01 Pendapatan diterima dimuka lainnya
511-01 Belanja gaji dan tunjangan
512-01 Belanja bahan habis pakai
512-03 Belanja jasa kantor
512-11-01 Belanja makanan dan minuman rapat
512-15 Belanja perjalanan dinas
512-16 Belanja Honorarium
516-02 Belanja bantuan sosial kepada masyarakat
522-04 Belanja modal pengadaan kendaraan bermotor
522-16 Belanja modal pengadaan komputer
522-23-24 Belanja modal pengadaan alat farmasi
523-01-01 Belanja modal pengadaan bangunan gedung kantor
523-01-05 Belanja modal pengadaan bangunan gedung laboratorium
524-01-01 Belanja modal pengadaan komputer
714-01-01 Penerimaan pembiayaan pinjaman dalam negeri dari Bank
721-01-01 Pengeluaran pembiayaan pembentukan dana cadangan
811-06-01 Pendapatan pajak hotel dan restoran LO
811-08 Pendapatan Pajak hiburan LO
811-09 Pendapatan Pajak reklame LO
811-10 Pendapatan Pajak penerangan jalan LO
811-11 Pendapatan Pajak parkir L0
811-13 Pendapatan pajak sarang burung walet LO
812-01 Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LO
823-01-01 Pendapatan bagi hasil pajak daerah LO
824-01 Pendapatan hasil penjualan obat-obatan LO
911-01 Beban gaji dan tunjangan
912-01 Beban bahan habis pakai
912-03 Beban jasa kantor
912-11-01 Beban makanan dan minuman rapat
912-15 Beban perjalanan dinas
912-16 Beban Honorarium
916-02 Belanja bantuan sosial kepada masyarakat
922-04 Beban penyisihan piutang pendapatan
922-16 Beban penyusutan kendaraan
922-17 Beban penyusutan alat farmasi
923-08 Beban penyusutan bangunan gedung kantor
923-09 Beban penyusutan komputer
924-01-01 Belanja modal pengadaan komputer
 RENCANA ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA
RAPBD
SKPD Dinas Kesehatan KABUPATEN Makmur
Tahun Anggaran 2017

Keterangan Anggaran
Pendapatan
Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LRA 15,000,000
Pendapatan penjualan obat-obatan LRA 27,500,000
Total 42,500,000
Belanja
Belanja gaji dan tunjangan 40,000,000
Belanja bahan habis pakai 1,000,000
Belanja konsumsi rapat 5,000,000
Belanja perjalanan dinas 2,000,000
Belanja honorarium 5,000,000
Belanja modal pengadaan alat farmasi 295,000,000
Belanja modal pengadaan bangunan gedung kantor 45,000,000
Belanja modal pengadaan komputer 10,000,000
Total 403,000,000
Surplus/defisit (360,500,000)
 NERACA AWAL TAHUN
DINAS KESEHATAN BAHAGIA
PER 31 Desember 2016
AKTIVA PASIVA
Persediaan bahan habis pakai 500,000 Ekuitas
Piutang Retribusi 1,500,000
Akumulasi penysutan Alat farmasil -6,600,000
Akumulasi penyusutan bangunan -13,680,000
Alat farmasi 132,000,000
Bangunan tempat kerja 684,000,000 Utang belanja barang dan jasa
Konstruksi dalam pengerjaan 100,000,000
Total Aktiva 897,720,000 Total pasiva
PASIVA
729,720,000

168,000,000

897,720,000
Transaksi yang terjadi selama tahun 2017 sebagai berikut:
1.Diterima Pendapatan Retribusi Pelayanan Kesehatan sebesar Rp 5.000.000
2. Diterima SP2D UP oleh Bendahara Pengeluaran, kemudian Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK)
Dinas Kesehatan mencatat SP2D UP sebesar Rp 7.000.000
3.Terdapat pembayaran untuk penyediaan bahan obat-obatan dengan uang persediaan senilai
Rp3.000.000,00 dari kegiatan pengadaan obat dan perbekalan kesehatan.
4.SKPD mempertanggung jawabkan penggunaan uang persediaan sebesar 3.000.000 dan menerima SPD2
GU dengan jumlah yang sama
5.Dinas Kesehatan melakukan pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan “Fogging
Pemberantasan Demam Berdarah” dengan SP2D LS sebesar Rp 10.000.000
6.Diterima pendapatan Penjualan Obat-obatan dan Hasil Farmasi Rp25.000.000
7. Diterima tagihan dari perusahaan jasa atas pemakaian listrik,air dan telepon dengan jumlah sebesar
2.500.000
8. Bendahara pengeluaranmembeli makanan dan minuman rapat sebesar Rp1.000.000
9. Dinas kesehatan menerima retribusi pelayanan kesehatan sebesar Rp 5.000.000
10. Bendahara Penerimaan Dinas Kesehatan menyetor uang retribusi sebesar Rp 5.000.000 tersebut ke Kas
11. Bendahara Penerimaan menerima uang muka pembayaran penjualan obat-obatan dan hasil farmasi
daerah
sebesar 10.000.000
12.Dinas kesehatan menerima SP2D atas pembayaran gaji bulan Januari dengan rincian :
- Gaji Pokok Rp 25.000.000
- Tunjangan Keluarga Rp 12.000.000
- Tunjangan Fungsional Rp 10.000.000

13.Dinas Kesehatan menerima uang sebesar Rp 25.000.000,- atas pencairan SP2D UP.
14. Dinas Kesehatan melakukan pembelian alat farmasi yang dilengkapi dengan alat-alat kesehatan senilai
Rp 330 juta dengan SP2D LS. Dari jumlah tersebut, Bendahara pengeluaran memungut PPN sebesar 10%
15.
15. Bendahara Peneriman menerima uang muka pembayaran retribusi pelayanan kesehatan sebesar
1.500.000

16. Dikeluarkan termin pembayaran terakhir konstruksi dalam pengerjaan sebesar 50.000.000 dengan
pembayaran SP2D LS. Dengan nilai kontrak 150.000.000. Jumlah tersebut sudah termasuk PPN 10% .BUD
memotong PPN 10% dan PPh pasal 22 sebesar 0,5%.Bangunan laboratorium sudah selesai dikerjakan dan
sudah dilakukan serah terima

17. Bendahara Pengeluaran menggunakan Uang persediaan sebesar 1.000.000 untuk keperluan perjalanan
dinas
18. Dilakukan pembayaran atas pembelian komputer dengan SP2D LS yang diterima dari BUD sebesar
11.000.000. Jumlah tersebut sudah termasuk PPN 10%.BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh pasal 22
sebesar 0.5%
19. Diterima pendapatan atas penjualan obat-obatan sebesar 3.500.000
20. Bendahara penerimaan menyetorkan hasil penjualan obat-obatan kepada BUD sebesar 3.500.000
 SKPD DINAS KESEHATAN KABUPATEN MAKMUR
PER 31 DESEMBER 2017
Kode akun Nama Akun
1. Jurnal Finansial
117-01 Saldo Awal Persediaan bahan habis pakai
113-02-01 Saldo Awal Piutang Retribusi
137-01-22 Saldo Awal Akumulasi penysutan Alat farmasi
137-02-01 Saldo Awal Akumulasi penyusutan bangunan
132-21-09 Saldo Awal Alat farmasi
133-01-01 Saldo Awal Bangunan tempat kerja
136-01-01 Saldo Awal Konstruksi dalam pengerjaan
311-01-01 Saldo Awal Ekuitas
215-02-01 Saldo Awal Utang belanja jasa kantor
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan
812-01 Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LO
Jurnal pelaksanaan anggaran
312-01-01 Perubahan SAL
412-01 Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LRA
2. Jurnal Finansial
111-03-01 Kas di bendahara pengeluaran
313-01-01 RK PPKD
Jurnal pelaksanaan anggaran
Tidak ada
3. Jurnal Finansial
912-01 Beban bahan habis pakai
111-03-01 Kas di bendahara pengeluaran
Jurnal pelaksanaan anggaran
512-01 Belanja bahan habis pakai
312-01-01 Perubahan SAL
4.Jurnal finansial
111-03-01 Kas di bendahara pengeluaran
313-01-01 RK PPKD
Jurnal pelaksanaan anggaran
Tidak ada
5. Jurnal Finansial
912-16 Beban Honorarium
313-01-01 RK PPKD
Jurnal pelaksanaan anggaran
512-16 Belanja Honorarium
312-01-01 Perubahan SAL
6.Jurnal Finansial
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan
824-01 Pendapatan hasil penjualan obat-obatan LO
Jurnal pelaksanaan anggaran
312-01-01 Perubahan SAL
424-01 Pendapatan hasil penjualan obat-obatan LRA
7. Jurnal Finansial
912-03 Beban jasa kantor
215-02-01 Utang belanja jasa kantor
Jurnal pelaksanaan anggaran
Tidak ada
8. Jurnal finansial
912-11-01 Beban Konsumsi Rapat
111-03-01 Kas di bendahara pengeluaran
Jurnal pelaksanaan anggaran
512-11-01 Belanja konsumsi rapat
312-01-01 Perubahan SAL
9. Jurnal finansial
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan
812-01 Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LO
Jurnal pelaksanaan anggaran
312-01-01 Perubahan SAL
412-01 Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LRA
10. Jurnal Finansial
313-01-01 RK PPKD
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan
Jurnal pelaksanaan anggaran
Tidak ada
11. Jurnal finansial
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan
425-01 Pendapatan diterima di muka lainnya
Jurnal pelaksanaan anggaran
312-01-01 Perubahan SAL
424-01 Pendapatan hasil penjualan obat-obatan LRA
12. Jurnal finansial
911-01 Beban gaji dan tunjangan
313-01-01 RK PPKD
Jurnal pelaksanaan anggaran
511-01 Belanja gaji dan tunjangan
312-01-01 Perubahan SAL
13. Jurnal Finansial
111-03-01 Kas di bendahara pengeluaran
313-01-01 RK PPKD
Jurnal pelaksanaan anggaran
Tidak ada
14. Jurnal finansial
132-21-09 Alat farmasi
313-01-01 RK PPKD
Jurnal pelaksanaan anggaran
522-23-24 Belanja modal alat farmasi
312-01-01 Perubahan SAL
15. Jurnal finansial
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan
425-01 Pendapatan diterima di muka lainnya
Jurnal pelaksanaan anggaran
312-01-01 Perubahan SAL
412-01 Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LRA
16. Jurnal finansial
136-01-01 Konstruksi dalam pengerjaan
313-01-01 RK PPKD
133-01-01 Bangunan tempat kerja
136-01-01 Konstruksi dalam pengerjaan
Jurnal pelaksanaan anggaran
523-01-01 Belanja modal pengadaan bangunan tempat kerja
312-01-01 Perubahan SAL
17. Jurnal finansial
912-15 Beban perjalanan dinas
111-03-01 Kas di bendahara pengeluaran
Jurnal pelaksanaan anggaran
512-15 Belanja perjalanan dinas
312-01-01 Perubahan SAL
18. Jurnal finansial
134-01-01 Komputer
313-01-01 RK PPKD
Jurnal pelaksanaan anggaran
524-01-01 Belanja pengadaan komputer
312-01-01 Perubahan SAL
19. Jurnal finansial
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan
824-01 Pendapatan hasil penjualan obat-obatan LO
Jurnal pelaksanaan anggaran
312-01-01 Perubahan SAL
424-01 Pendapatan hasil penjualan obat-obatan LRA
20. Jurnal finansial
313-01-01 RK PPKD
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan
Jurnal pelaksanaan anggaran
Tidak ada
Total
MUR

Debit Kredit

Rp 500,000
Rp 1,500,000
Rp 6,600,000
Rp 13,680,000
Rp 132,000,000
Rp 684,000,000
Rp 100,000,000
Rp 729,720,000
Rp 168,000,000
Rp 5,000,000
Rp 5,000,000

Rp 5,000,000
Rp 5,000,000

Rp 7,000,000
Rp 7,000,000

Rp 3,000,000
Rp 3,000,000

Rp 3,000,000
Rp 3,000,000

Rp 3,000,000
Rp 3,000,000

Rp 10,000,000
Rp 10,000,000

Rp 10,000,000
Rp 10,000,000

Rp 25,000,000
Rp 25,000,000

Rp 25,000,000
 Rp 25,000,000

Rp 2,500,000
Rp 2,500,000

Rp 1,000,000
Rp 1,000,000

Rp 1,000,000
Rp 1,000,000

Rp 5,000,000
Rp 5,000,000

Rp 5,000,000
Rp 5,000,000

Rp 5,000,000
Rp 5,000,000

Rp 10,000,000
Rp 10,000,000

Rp 10,000,000
Rp 10,000,000

Rp 47,000,000
Rp 47,000,000

Rp 47,000,000
Rp 47,000,000

Rp 25,000,000
Rp 25,000,000

Rp 330,000,000
Rp 330,000,000

Rp 330,000,000
 Rp 330,000,000

Rp 1,500,000
Rp 1,500,000

Rp 1,500,000
Rp 1,500,000

Rp 50,000,000
Rp 50,000,000
Rp 150,000,000
Rp 150,000,000

Rp 50,000,000
Rp 50,000,000

Rp 1,000,000
Rp 1,000,000

Rp 1,000,000
Rp 1,000,000

Rp 11,000,000
Rp 11,000,000

Rp 11,000,000
Rp 11,000,000

Rp 11,000,000
Rp 11,000,000

Rp 3,500,000
Rp 3,500,000

Rp 3,500,000
Rp 3,500,000

Rp 2,127,500,000 Rp 2,127,500,000
 BUKU BESAR
SKPD DINAS KESEHATAN KABUPATEN MAKMUR
PER 31 DESEMBER 2017
Kode akun Keterangan Nama Akun Debit
1. Jurnal Finansial
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan Rp 5,000,000
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan Rp 25,000,000
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan Rp 5,000,000
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan Rp 10,000,000
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan Rp 1,500,000
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan Rp 11,000,000
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan
Kas di bendahara penerimaan Total Rp 57,500,000
111-03-01 Kas di bendahara pengeluaran Rp 7,000,000
111-03-01 Kas di bendahara pengeluaran
111-03-01 Kas di bendahara pengeluaran Rp 3,000,000
111-03-01 Kas di bendahara pengeluaran
111-03-01 Kas di bendahara pengeluaran Rp 25,000,000
111-03-01 Kas di bendahara pengeluaran
Kas di bendahara pengeluaran Total Rp 35,000,000
113-02-01 Saldo Awal Piutang Retribusi Rp 1,500,000
Piutang Retribusi Total Rp 1,500,000
117-01 Saldo Awal Persediaan bahan habis pakai Rp 500,000
Persediaan bahan habis pakai Total Rp 500,000
132-21-09 Saldo Awal Alat farmasi Rp 132,000,000
132-21-09 Alat farmasi Rp 330,000,000
Alat farmasi Total Rp 462,000,000
133-01-01 Saldo Awal Bangunan tempat kerja Rp 684,000,000
133-01-01 Bangunan tempat kerja Rp 150,000,000
Bangunan tempat kerja Total Rp 834,000,000
134-01-01 Komputer Rp 11,000,000
Komputer Total Rp 11,000,000
136-01-01 Saldo Awal Konstruksi dalam pengerjaan Rp 100,000,000
136-01-01 Konstruksi dalam pengerjaan Rp 50,000,000
136-01-01 Konstruksi dalam pengerjaan
Konstruksi dalam pengerjaan Total Rp 150,000,000
137-01-22 Saldo Awal Akumulasi penysutan Alat farmasi
Akumulasi penysutan Alat farmasi Total Rp -
137-02-01 Saldo Awal Akumulasi penyusutan bangunan
Akumulasi penyusutan bangunan Total Rp -
215-02-01 Saldo Awal Utang belanja jasa kantor
215-02-01 Utang belanja jasa kantor
Utang belanja jasa kantor Total Rp -
311-01-01 Saldo Awal Ekuitas
 Ekuitas Total Rp -
312-01-01 Perubahan SAL Rp 5,000,000
312-01-01 Perubahan SAL
312-01-01 Perubahan SAL
312-01-01 Perubahan SAL Rp 25,000,000
312-01-01 Perubahan SAL
312-01-01 Perubahan SAL Rp 5,000,000
312-01-01 Perubahan SAL Rp 10,000,000
312-01-01 Perubahan SAL
312-01-01 Perubahan SAL
312-01-01 Perubahan SAL Rp 1,500,000
312-01-01 Perubahan SAL
312-01-01 Perubahan SAL
312-01-01 Perubahan SAL
312-01-01 Perubahan SAL Rp 3,500,000
Perubahan SAL Total Rp 50,000,000
313-01-01 RK PPKD
313-01-01 RK PPKD
313-01-01 RK PPKD
313-01-01 RK PPKD Rp 5,000,000
313-01-01 RK PPKD
313-01-01 RK PPKD
313-01-01 RK PPKD
313-01-01 RK PPKD
313-01-01 RK PPKD
313-01-01 RK PPKD Rp 3,500,000
RK PPKD Total Rp 8,500,000
412-01 Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LRA
412-01 Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LRA
412-01 Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LRA
Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LRA TRp -
424-01 Pendapatan hasil penjualan obat-obatan LRA
424-01 Pendapatan hasil penjualan obat-obatan LRA
424-01 Pendapatan hasil penjualan obat-obatan LRA
Pendapatan hasil penjualan obat-obatan LRA TotRp -
425-01 Pendapatan diterima di muka lainnya
425-01 Pendapatan diterima di muka lainnya
Pendapatan diterima di muka lainnya Total Rp -
511-01 Belanja gaji dan tunjangan Rp 47,000,000
Belanja gaji dan tunjangan Total Rp 47,000,000
512-01 Belanja bahan habis pakai Rp 3,000,000
Belanja bahan habis pakai Total Rp 3,000,000
512-11-01 Belanja konsumsi rapat Rp 1,000,000
Belanja konsumsi rapat Total Rp 1,000,000
512-15 Belanja perjalanan dinas Rp 1,000,000
 Belanja perjalanan dinas Total Rp 1,000,000
512-16 Belanja Honorarium Rp 10,000,000
Belanja Honorarium Total Rp 10,000,000
522-23-24 Belanja modal alat farmasi Rp 330,000,000
Belanja modal alat farmasi Total Rp 330,000,000
523-01-01 Belanja modal pengadaan bangunan tempat kerj Rp 50,000,000
Belanja modal pengadaan bangunan tempat kerj Rp 50,000,000
524-01-01 Belanja pengadaan komputer Rp 11,000,000
Belanja pengadaan komputer Total Rp 11,000,000
812-01 Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LO
812-01 Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LO
Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LO ToRp -
824-01 Pendapatan hasil penjualan obat-obatan LO
824-01 Pendapatan hasil penjualan obat-obatan LO
Pendapatan hasil penjualan obat-obatan LO Tota Rp -
911-01 Beban gaji dan tunjangan Rp 47,000,000
Beban gaji dan tunjangan Total Rp 47,000,000
912-01 Beban bahan habis pakai Rp 3,000,000
Beban bahan habis pakai Total Rp 3,000,000
912-03 Beban jasa kantor Rp 2,500,000
Beban jasa kantor Total Rp 2,500,000
912-11-01 Beban Konsumsi Rapat Rp 1,000,000
Beban Konsumsi Rapat Total Rp 1,000,000
912-15 Beban perjalanan dinas Rp 1,000,000
Beban perjalanan dinas Total Rp 1,000,000
912-16 Beban Honorarium Rp 10,000,000
Beban Honorarium Total Rp 10,000,000
Kredit

Rp 5,000,000

Rp 3,500,000
Rp 8,500,000

Rp 3,000,000

Rp 1,000,000

Rp 1,000,000
Rp 5,000,000

Rp -

Rp -

Rp -

Rp -

Rp -

Rp 150,000,000
Rp 150,000,000
Rp 6,600,000
Rp 6,600,000
Rp 13,680,000
Rp 13,680,000
Rp 168,000,000
Rp 2,500,000
Rp 170,500,000
Rp 729,720,000
Rp 729,720,000

Rp 3,000,000
Rp 10,000,000

Rp 1,000,000

Rp 47,000,000
Rp 330,000,000

Rp 50,000,000
Rp 1,000,000
Rp 11,000,000

Rp 453,000,000
Rp 7,000,000
Rp 3,000,000
Rp 10,000,000

Rp 47,000,000
Rp 25,000,000
Rp 330,000,000
Rp 50,000,000
Rp 11,000,000

Rp 483,000,000
Rp 5,000,000
Rp 5,000,000
Rp 1,500,000
Rp 11,500,000
Rp 25,000,000
Rp 10,000,000
Rp 3,500,000
Rp 38,500,000
Rp 10,000,000
Rp 1,500,000
Rp 11,500,000

Rp -

Rp -

Rp -
Rp -

Rp -

Rp -

Rp -

Rp -
Rp 5,000,000
Rp 5,000,000
Rp 10,000,000
Rp 25,000,000
Rp 11,000,000
Rp 36,000,000

Rp -

Rp -

Rp -

Rp -

Rp -

Rp -
 NERACA SALDO
SKPD Dinas Kesehatan KABUPATEN Makmur
31 DESEMBER 2017
Dalam Rupiah
No akun Keterangan Debit Kredit
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan 49,000,000
111-03-01 Kas di bendahara pengeluaran 30,000,000
113-02-01 Piutang Retribusi 1,500,000
117-01 Persediaan bahan habis pakai 500,000
132-21-09 Alat farmasi 462,000,000
133-01-01 Bangunan tempat kerja 834,000,000
134-01-01 Komputer 11,000,000
136-01-01 Konstruksi dalam pengerjaan -
137-01-22 Akumulasi penyusutan peralatan Farmasi 6,600,000
137-02-01 Akumulasi penyusutan bangunan 13,680,000
215-02-01 Utang belanja jasa kantor 170,500,000
214-04-01 Pendapatan diterima dimuka lainnya 11,500,000
311-01-01 Ekuitas 729,720,000
312-01-01 Perubahan SAL 403,000,000
313-01-01 RK PPKD 474,500,000
412-01 Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LRA 11,500,000
424-01 Pendapatan hasil penjualan obat-obatan LRA 38,500,000
511-01 Belanja gaji dan tunjangan 47,000,000
512-01 Belanja bahan habis pakai 3,000,000
512-11-01 Belanja konsumsi rapat Rp 1,000,000
512-15 Belanja perjalanan dinas Rp 1,000,000
512-16 Belanja honorarium Rp 10,000,000
522-23-24 Belanja modal alat farmasi Rp 330,000,000
523-01-01 Belanja modal pengadaan bangunan tempat kerja 50,000,000
524-01-01 Belanja pengadaan komputer 11,000,000
812-01 Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LO 10,000,000
824-01 Pendapatan hasil penjualan obat-obatan LO 36,000,000
911-01 Beban gaji dan tunjangan 47,000,000
912-01 Beban bahan habis pakai 3,000,000
912-03 Beban jasa kantor 2,500,000
912-11-01 Beban Konsumsi Rapat 1,000,000
912-15 Beban perjalanan dinas 1,000,000
912-16 Beban Honorarium 10,000,000
Total 1,905,500,000 1,905,500,000
 Jurnal Penyesuian
SKPD DINAS KESAHATAN KABUPATEN MAKMUR
1. Piutang retribusi yang diperkirakan tidak dapat tertagih adaah 500,000
2. Persediaan bahan habis pakai yang masih tersisa adalah 200,000
3. Penyusutan pada tahun 2017 adalah
a. Penyusutan alat farmasi sebesar 6,600,000
b. Penyusutan bangunan gedung kantor sebesar 13,680,000
c. Penyusutan komputer sebesar 300,000
4. Beban gaji dan tunjangan yang masih harus dibayarkan adalah 1,500,000

Jurnal
No Nama Akun Debit Kredit
1 Beban penyisihan piutang pendapatan Rp 500,000
Penyisihan piutang pendapatan Rp 500,000
2 Beban bahan habis pakai Rp 300,000
Persediaan bahan habis pakai Rp 300,000
3.a Beban penyusutan alat farmasi Rp 6,600,000
Akumulasi penyusutan alat farmasi Rp 6,600,000
3.b Beban penyusutan bangunan gedung kantor Rp 13,680,000
Akumulasi penyusutan bangunan gedung kantor Rp 13,680,000
3.c Beban penyusutan komputer Rp 300,000
Akumulasi penyusutan komputer Rp 300,000
4 Beban gaji dan tunjangan Rp 1,500,000
Utang gaji dan tunjangan Rp 1,500,000
Total Rp 22,880,000 Rp 22,880,000
 Neraca saldo
Kode Akun Nama Akun
Debit
111-02-01 Kas di bendahara penerimaan Rp 49,000,000
111-03-01 Kas di bendahara pengeluaran Rp 30,000,000
113-02-01 Piutang retribusi pelayanan kesehatan Rp 1,500,000
117-01 Persediaan bahan habis pakai Rp 500,000
132-21-09 Alat farmasi Rp 462,000,000
133-01-01 Bangunan gedung kantor Rp 834,000,000
134-01-01 Komputer Rp 11,000,000
136-01-01 Konstruksi dalam pengerjaan Rp -
137-01-22 Akumulasi penyusutan alat farmasi
137-02-01 Akumulasi penyusutan gedung kantor
215-02-01 Utang belanja barang dan jasa
214-04-01 Pendapatan diterima dimuka lainnya
311-01-01 Ekuitas
312-01-01 Perubahan SAL
313-01-01 RK PPKD
412-01 Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LRA
424-01 Pendapatan penjualan obat-obatan LRA
511-01 Belanja gaji dan tunjangan Rp 47,000,000
512-01 Belanja bahan habis pakai Rp 3,000,000
512-11-01 Belanja makanan dan minuman rapat Rp 1,000,000
512-15 Belanja perjalanan dinas Rp 1,000,000
512-16 Belanja Honorarium Rp 10,000,000
522-23-24 Belanja modal pengadaan alat farmasi Rp 330,000,000
523-01-01 Belanja modal pengadaan bangunan gedung kantor Rp 50,000,000
524-01-01 Belanja modal pengadaan komputer Rp 11,000,000
812-01 Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LO
824-01 Pendapatan hasil penjualan obat-obatan LO
911-01 Beban gaji dan tunjangan Rp 47,000,000
912-01 Beban bahan habis pakai Rp 3,000,000
912-03 Beban jasa kantor Rp 2,500,000
912-11-01 Beban makanan dan minuman rapat Rp 1,000,000
912-15 Beban perjalanan dinas Rp 1,000,000
912-16 Beban Honorarium Rp 10,000,000
922-04 Beban penyisihan piutang pendapatan
115-01 Penyisihan piutang pendapatan
922-17 Beban penyusutan alat farmasi
923-08 Beban penyusutan bangunan gedung kantor
923-09 Beban penyusutan komputer
137-04-01 Akumulasi penyusutan komputer
222-01-01 Utang gaji dan tunjangan
312-06-01 Surflus/defisit LRA
311-02-01 Surflus/defisit LO
Ekuitas SAL
Rp 1,905,500,000
 NERACA LAJUR
SKPD DINAS KESEHATAN KABUPATEN MAKMUR
PER 31 DESEMBER 2017
Neraca saldo Jurnal penyesuaian NSSP
Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Rp 49,000,000
Rp 30,000,000
Rp 1,500,000
Rp 300,000 Rp 200,000
Rp 462,000,000
Rp 834,000,000
Rp 11,000,000
Rp -
Rp 6,600,000 Rp 6,600,000 Rp 13,200,000
Rp 13,680,000 Rp 13,680,000 Rp 27,360,000
Rp 170,500,000 Rp 170,500,000
Rp 11,500,000 Rp 11,500,000
Rp 729,720,000 Rp 729,720,000
Rp 403,000,000 Rp 403,000,000
Rp 474,500,000 Rp 474,500,000
Rp 11,500,000 Rp 11,500,000
Rp 38,500,000 Rp 38,500,000
Rp 47,000,000
Rp 3,000,000
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000
Rp 10,000,000
Rp 330,000,000
Rp 50,000,000
Rp 11,000,000
Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
Rp 36,000,000 Rp 36,000,000
Rp 1,500,000 Rp 48,500,000
Rp 300,000 Rp 3,300,000
Rp 2,500,000
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000
Rp 10,000,000
Rp 500,000 Rp 500,000
Rp 500,000 Rp 500,000
Rp 6,600,000 Rp 6,600,000
Rp 13,680,000 Rp 13,680,000
Rp 300,000 Rp 300,000
Rp 300,000 Rp 300,000
Rp 1,500,000 Rp 1,500,000
Rp 1,905,500,000 Rp 22,880,000 Rp 22,880,000 Rp 1,928,080,000 Rp 1,928,080,000
R
PATEN MAKMUR
2017
LRA LO Jurnal Penutup
Debit Kredit Debit Kredit

Rp 41,380,000
Rp 403,000,000

Rp 11,500,000 Rp 11,500,000
Rp 38,500,000 Rp 38,500,000
Rp 47,000,000
Rp 3,000,000
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000
Rp 10,000,000
Rp 330,000,000
Rp 50,000,000
Rp 11,000,000
Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
Rp 36,000,000 Rp 36,000,000
Rp 48,500,000
Rp 3,300,000
Rp 2,500,000
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000
Rp 10,000,000
Rp 500,000

Rp 6,600,000
Rp 13,680,000
Rp 300,000
 Rp 403,000,000 Rp 403,000,000
Rp 41,380,000 Rp 41,380,000
Rp 403,000,000
Rp 453,000,000 Rp 453,000,000 Rp 87,380,000 Rp 87,380,000 Rp 1,387,760,000
Jurnal Penutup Neraca
Debit Kredit
Rp 49,000,000
Rp 30,000,000
Rp 1,500,000
Rp 200,000
Rp 462,000,000
Rp 834,000,000
Rp 11,000,000

Rp 13,200,000
Rp 27,360,000
Rp 170,500,000
Rp 11,500,000
Rp 403,000,000 Rp 1,091,340,000

Rp 474,500,000

Rp 47,000,000
Rp 3,000,000
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000
Rp 10,000,000
Rp 330,000,000
Rp 50,000,000
Rp 11,000,000

Rp 48,500,000
Rp 3,300,000
Rp 2,500,000
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000
Rp 10,000,000
Rp 500,000
Rp 500,000
Rp 6,600,000
Rp 13,680,000
Rp 300,000
Rp 300,000
Rp 1,500,000
Rp 403,000,000
Rp 41,380,000
Rp 403,000,000
Rp 1,387,760,000 Rp 1,790,700,000 Rp 1,790,700,000
 LAPORAN REALISASI ANGGARAN
SKPD DINAS KESEHATAN KABUPATEN MAKMUR
PER 31 DESEMBER 2017
Keterangan Anggaran
Pendapatan
Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LRA Rp 15,000,000
Pendapatan penjualan obat-obatan LRA Rp 7,500,000
Total Rp 22,500,000

Belanja Belanja gaji dan tunjangan Rp 40,000,000

Belanja bahan habis pakai Rp 1,000,000
Belanja konsumsi rapat Rp 5,000,000
Belanja perjalanan dinas Rp 2,000,000
Belanja honorarium Rp 5,000,000
Belanja modal pengadaan alat farmasi Rp 295,000,000
Belanja modal pengadaan bangunan gedung kantor Rp 45,000,000
Belanja modal pengadaan komputer Rp 10,000,000
Total Rp 403,000,000
Surplus/Defisit Rp 380,500,000

Jurnal Penutup LRA

Menutup pendapatan LRA dan belanja ke surplus/defisit LRA Debit
Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LRA Rp 11,500,000
Pendapatan penjualan obat-obatan LRA Rp 38,500,000
Belanja gaji dan tunjangan
Belanja bahan habis pakai
Belanja makanan dan minuman rapat
Belanja perjalanan dinas
Belanja Honorarium
Belanja modal pengadaan alat farmasi
Belanja modal pengadaan bangunan gedung kantor
Belanja modal pengadaan komputer
Menutup surplus/defisit LRA ke ekuitas SAL
Ekuitas SAL Rp 403,000,000
Surplus/defisit LRA
Menutup Perubahan SAL ke Ekuitas
Perubahan SAL Rp 403,000,000
Ekuitas
Realisasi

Rp 11,500,000
Rp 38,500,000
Rp 50,000,000

Rp 47,000,000
Rp 3,000,000
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000
Rp 10,000,000
Rp 330,000,000
Rp 50,000,000
Rp 11,000,000
Rp 453,000,000
Rp 403,000,000

Kredit

Rp 47,000,000
Rp 3,000,000
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000
Rp 10,000,000
Rp 330,000,000
Rp 50,000,000
Rp 11,000,000

Rp 403,000,000

Rp 403,000,000
 LAPORAN OPERASIONAL
SKPD DINAS KESEHATAN KABUPATEN MAKMUR
PER 31 DESEMBER 2017
Pendapatan:
Pendapatan asli daerah
Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LO Rp 10,000,000
Pendapatan hasil penjualan obat-obatan LO Rp 36,000,000
Total pendapatan asli daerah Rp 46,000,000
Beban
Beban operasi:
Beban gaji dan tunjangan Rp 48,500,000
Beban bahan habis pakai Rp 3,300,000
Beban jasa kantor Rp 2,500,000
Beban makanan dan minuman rapat Rp 1,000,000
Beban perjalanan dinas Rp 1,000,000
Beban Honorarium Rp 10,000,000
Beban penyisihan piutang pendapatan Rp 500,000
Beban penyusutan alat farmasi Rp 6,600,000
Beban penyusutan bangunan gedung kantor Rp 13,680,000
Beban penyusutan komputer Rp 300,000
Total beban operasi Rp 87,380,000
Surplus/Defisit LO -Rp 41,380,000

Jurnal Penutup LO
Menutup pendapatan LO dan belanja ke surplus/defisit LO Debit Kredit
Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan LO Rp 11,500,000
Pendapatan penjualan obat-obatan LO Rp 38,500,000
Beban gaji dan tunjangan Rp 48,500,000
Beban bahan habis pakai Rp 3,300,000
Beban jasa kantor Rp 2,500,000
Beban makanan dan minuman rapat Rp 1,000,000
Beban perjalanan dinas Rp 1,000,000
Beban Honorarium Rp 10,000,000
Beban penyisihan piutang pendapatan Rp 500,000
Beban penyusutan alat farmasi Rp 6,600,000
Beban penyusutan bangunan gedung kantor Rp 13,680,000
Beban penyusutan komputer Rp 300,000
Menutup surplus/defisit LO ke ekuitas
Ekuitas Rp 41,380,000
Surplus/defisit LO Rp 41,380,000
 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
SKPD DINAS KESEHATAN KABUPATEN MAKMUR
Per 31 DESEMBER 2017
Ekuitas 1 Januari 2017 729,720,000
Ekuitas SAL - 403,000,000
Ekuitas LO - 41,380,000
Perubahan SAL 403,000,000
RK PPKD 474,500,000
Ekuitas 31 Desember 2017 1,162,840,000
 NERACA
SKPD DINAS KESEHATAN KABUPATEN MAKMUR
Per 31 DESEMBER 2017
ASSET
Kas di bendahara penerimaan Rp 49,000,000
Kas di bendahara pengeluaran Rp 30,000,000
Piutang retribusi pelayanan kesehatan Rp 1,500,000
Persediaan bahan habis pakai Rp 200,000
Alat farmasi Rp 462,000,000
Bangunan gedung kantor Rp 834,000,000
Komputer Rp 11,000,000
Akumulasi penyusutan alat farmasi -Rp 13,200,000
Akumulasi penyusutan gedung kantor -Rp 27,360,000
Akumulasi penyusutan komputer -Rp 300,000
Penyisihan piutang pendapatan -Rp 500,000
Total Aset Rp 1,346,340,000
 NERACA
EHATAN KABUPATEN MAKMUR
31 DESEMBER 2017
KEWAJIBAN DAN MODAL
Utang belanja barang dan jasa Rp 170,500,000
Utang gaji dan tunjangan Rp 1,500,000

Pendapatan diterima dimuka lainnya Rp 11,500,000

Ekuitas Rp 1,162,840,000

Total Kewajiban dan Ekuitas Rp 1,346,340,000