Pemkab Adil Makmur mulai menerapkan akuntansi berbasis akrual berdasarkan PP No.

71
Tahun 2010 dan Permendagri 64 tahun 2013, yang mulai diterapkan sejak Tahun Anggaran
2014. Berikut ini adalah data akuntansi pada Dinas Kesehatan Pemerintah Kabupaten Adil
Makmur.

Pemkab Adil Makmur

Dinas Kesehatan
Neraca
Per 1 Januari 2014

ASET KEWAJIBAN
Aset Lancar Kewajiban Jangka Pendek
1.1.1.03.01 Kas di Bendahara Pengeluaran 1.500.000 2.1.1.03.01 Utang PPh 21 1.350.000
1.1.7.01.01 Persediaan Alat Tulis Kantor 500.000 2.1.1.04.01 Utang PPN Pusat 150.000
Total Aset Lancar 2.000.000 Total Kewajiban 1.500.000
Aset Tetap EKUITAS
1.3.1.11.04 Tanah Untuk Bangunan Tempat Kerja 250.000.000 3.1.1.01.01 Ekuitas 639.500.000
1.3.2.04.01 Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 149.000.000
1.3.3.01.01 Bangunan Gedung Kantor 240.000.000
Total Aset Tetap 639.000.000
TOTAL KEWAJIBAN DAN
TOTAL ASET 641.000.000 641.000.000
EKUITAS

*) Kas di Bendahara Pengeluaran merupakan potongan PPh/PPN yang belum disetor ke Kas Negara s.d.
akhir tahun 2013.

Ringkasan DPA (Dokumen Pelaksanaan Anggaran) Dinas Kesehatan untuk T.A. 2014 sebagai berikut :
PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH
Pendapatan Retribusi Daerah
4.1.2.01.01 Pelayanan kesehatan di Puskesmas LRA 24.000.000
TOTAL PENDAPATAN 24.000.000

BELANJA
BELANJA OPERASI
Belanja Pegawai
5.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS/ Uang Representasi 941.980.654
5.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga 194.601.755
5.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan 135.713.962
5.1.1.01.04 Tunjangan Fungsional 117.971.012
5.1.1.01.05 Tunjangan Fungsional Umum 12.500.000
5.1.1.01.06 Tunjangan Beras 80.205.622
5.1.1.01.07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus 17.026.995
Total Belanja Pegawai 1.500.000.000
Belanja Barang dan Jasa
5.1.2.01.01 Belanja alat tulis kantor 150.000.000
5.1.2.24.01 Honorarium Tenaga Ahli/Narasumber/Instruktur 65.000.000
Total Belanja Barang dan Jasa 215.000.000
BELANJA MODAL
Belanja Modal Peralatan dan Mesin
5.2.2.04.01 Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 120.000.000
Total Belanja Modal Peralatan dan Mesin 120.000.000
TOTAL BELANJA 1.835.000.000

SURPLUS (DEFISIT) (1.811.000.000)

Untuk menyederhanakan ilustrasi, transaksi yang terjadi selama Tahun Anggaran 2014 di Dinas
Kesehatan diringkaskan sebagai berikut :

Tanggal No Bukti Transaksi

01/01/20 001/DINKES/2014 Bendahara pengeluaran menyetorkan potongan PPh 21 dan PPN Pusat
14 masing-masing sebesar Rp1.350.000,- dan Rp150.000,- ke rekening Kas
Negara, berdasarkan bukti transaksi berupa SSP (Surat Setoran Pajak Pusat)
02/02/20 002/DINKES/2014 Bendahara pengeluaran menerima uang persediaan (UP) dari BUD sebesar
14 Rp50.000.000 berdasarkan bukti transaksi berupa SP2D UP
03/03/20 003/DINKES/2014 Total realisasi belanja gaji dan tunjangan selama setahun sebesar
14 Rp1.500.000.000,- berdasarkan bukti transaksi berupa SP2D-LS Gaji dan
Tunjangan.
Gaji Pokok PNS / Uang Representasi Rp941.980.654,-
Tunjangan Keluarga Rp194.601.755,-
Tunjangan Jabatan Rp135.713.962,-
Tunjangan Fungsional Rp117.971.012,-
Tunjangan Fungsional Umum Rp12.500.000,-
Tunjangan Beras Rp80.205.622,-
Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus Rp17.026.995,-

04/04/20 004/DINKES/2014 Total realisasi belanja modal yang seluruhnya untuk pengadaan Peralatan
14 dan Mesin berupa Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan sebesar
Rp110.000.000,- berdasarkan bukti transaksi berupa SP2D-LS Belanja Modal.
05/05/20 005/DINKES/2014 Total realisasi belanja barang dan jasa untuk konsumsi yaitu pembelian alat
14 tulis kantor yang dibayar secara LS sebesar Rp55.000.000,- berdasarkan
SP2D-LS Belanja Barang dan Jasa
06/06/20 006/DINKES/2014 Menerima pendapatan pendapatan retribusi pelayanan kesehatan di
14 Puskesmas yang diterima bendahara penerimaan sebesar Rp25.500.000,-.
Pendapatan tsb telah disetor seluruhnya ke rekening Kas Daerah,
berdasarkan bukti transaksi berupa STS (Surat Tanda Setoran).
07/07/20 007/DINKES/2014 Total SP2D GU yang diterima selama tahun berjalan meliputi pengesahan
14 belanja yang dibayar dengan UP dan sekaligus pengisian kembali UP yang
terpakai dengan rincian sbb:
Honorarium Tenaga Ahli Rp53.750.000,-
Pembelian Alat Tulis Kantor Rp62.500.000,-
08/08/20 008/DINKES/2014 Belanja UP yang terakhir telah disahkan dengan diterimanya SP2D GU Nihil
14 (bukti transaksi pengesahan belanja UP tanpa pengisian UP yang terpakai)
untuk belanja sbb:
Honorarium Tenaga Ahli Rp 11.000.000
Pembelian Alat Tulis Kantor Rp 27.500.000
09/09/20 009/DINKES/2014 Sisa UP telah disetor seluruhnya pada akhir tahun ke rekening Kas Daerah
Tanggal No Bukti Transaksi

14 sebesar Rp 11.500.000,- berdasarkan bukti transaksi berupa STS.

10/10/20 010/DINKES/2014 PPh 21 dan PPN Pusat yang dipotong/dipungut oleh bendahara pengeluaran
14 selama tahun berjalan telah disetor seluruhnya ke rekening Kas Negara
masing-masing sebesar Rp5.235.000,- dan Rp8.100.000,- berdasarkan bukti
transaksi berupa SSP.
31/12/20 011/DINKES/2014 Diketahui nilai persediaan alat tulis kantor yang masih tersisa pada akhir
14 tahun sebesar Rp1.000.000,-
31/12/20 012/DINKES/2014 Berdasarkan kebijakan akuntansi Pemkab Adil Makmur, penyusutan aset
14 tetap mulai diterapkan terhitung Tahun Anggaran 2014. Metode
penyusutan yang digunakan adalah garis lurus (straight line method) dengan
asumsi nilai residu nol (nihil). Diasumsikan penyusutan dilakukan setahun
penuh berdasarkan saldo akhir aset tetap akhir tahun.
Masa manfaat aset tetap ditetapkan sebagai berikut:
Bangunan Gedung Kantor 50 tahun
Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 7 tahun

Berdasarkan perhitungan, diperoleh besarnya penyusutan:

Bangunan Gedung Kantor 4.800.000
Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 33.070.000
31/12/20 013/DINKES/2014 Tagihan belanja barang dan jasa berupa belanja langganan daya dan jasa
14 untuk bulan Desember 2014 sebesar Rp15.325.000,- belum terbayarkan.