Jakarta, 10 November 2020

Rustiawan Anis
IEMA AUDITOR Reg.#02316

AmbikA
AMAR BINAYA KARSA
Komite Teknik 13-07 Manajemen Lingkungan KLHK,
TC207/SC7 WG Experts on GHG Management
Asessor Kepala KAN
 Profile
RUSTIAWAN ANIS

 Senior Partner, AmbikA Institute,

 Anggota Komtek 13-07 Manajemen Lingkungan KLHK,
 Registered IEMA Environmental Auditor,
 Asessor Kepala KAN,
 APAC Provisional Evalutors,
 ISO/TC207/SC7 WG Expert on GHG Management.
 adeanis@gmail.com; +62818720982
 ISO/IEC 17029: 2019
General principles and requirements for
validation and verification bodies
1. Scope
2. Normative references
3. Terms & definitions
 11 Pasal (6 persyaratan) 4. Principles
 3 Annex Informative 5. General requirements
6. Structural requirements
7. Resources requirements
8. V/V Programme
9. Process requirements
10.Information requirements
11.Management system requirements
 STRUKTUR ISO/IEC 17029
5.
Persyaratan
Umum
1. Ruang Lingkup
10. 6.
Persyaratan Persyaratan
2. Acuan Normatif Informasi Struktur

3. Istilah dan Definisi 11. SISTEM

MANAJEMEN

4. Prinsip
9.
7. Persyaratan
Persyaratan
SD
Proses

8. Program
V/V
 PENDAHULUAN
 Validasi/Verifikasi sbg penilaian kesesuaian:
“konfirmasi keandalan informasi yg dinyatakan
dalam klaim”
 ISO 17029:2019 adalah bersifat umum
 Diperlukan Program V/V tertentu
 kerangka hukum, standar internasional, regional atau
nasional, inisiatif global, penggunaan pd sektor tertentu,
serta perjanjian individu dgn lembaga V/V
 Program V/V dapat menetapkan tingkat jaminan
(wajar atau terbatas), menentukan definisi, prinsip,
aturan, proses, & persyaratan utk langkah proses V/V ,
serta kompetensi V/V sektor tertentu.
KLAIM vs PERNYATAAN V/V
VALIDATOR/
VERIFIKATOR
VALIDASI PERNYATAAN
V/V
KLAIM (OPINI,KEPUTU
VERIFIKASI SAN, LAPORAN)

KLIEN LEMBAGA V/V

‘Assurance Services Provider’
 Struktur Standar ISO
Verifikasi & Validasi
ISO/IEC 17065 ISO/IEC 17021-1 ISO/IEC 17029 ISO/IEC 17025
Lembaga V/V

ISO 14065 ISO XXXXX

GAS RUMAH KACA LVV Informasi Lingkungan

ISO 14064-3 ISO 14016 ISO 14017 ISO 14030-4 ISO XXXXX
V/V GRK Laporan Lingkungan V/V Water Ver.Green Bonds

ISO 14064-1 ISO 14064-2 ISO 14067 ISO 14046 ISO 14030-1 PROGRAM V/V

Organisasi Proyek CFP of Product Water Footprint Green Bonds

SKEMA V/V
 Contoh: Penerapan ISO/IEC 17029 untuk
Skema GRK seri ISO14060
• ISO 14064-1: 2018 (2nd ed)
ORGANISASI • Kuantifikasi & Pelaporan dari Emisi dan Serapan GRK
pada Tingkat ORGANISASI

• ISO 14064-2:2019 (2nd ed)

ORGANIZATION PROYEK • Kuantifikasi, Pemantauan & Pelaporan Reduksi Emisi atau
Serapan GRK pada Tingkat PROYEK

• ISO 14067:2018 (previously TS status)

PRODUK • Carbon Footprint of PRODUCT – Quantification and
Communication

VALIDASI & • ISO 14064-3:2019 (2nd ed)

VERIFIKASI • Validasi dan Verifikasi Pernyataan GRK

CONFORMITY AKREDITASI • ISO 14065:2013 (under revision)

ASSESSMENT BODY LEMBAGA V/V • Akreditasi Lembaga Validasi & Verifikasi Pernyataan
GRK

KOMPETENSI • ISO 14066: 2010 (under revision)

• Kompetensi Personil Validator dan Verifikator GRK
 ISO 14067
ISO 14064 - 1 ISO 14064 - 2
Menghitung, memantau, &
Mengembangkan CFP per- ICAO
Merancang dan unit fungsional atau CFP
melaporkan pengurangan
Menyusun Inventarisasi parsial per-unit yg
emsi & peningkatan serapan
GRK Organisasi dideklarasikan
Proyek GRK

ICER
Carbon Footprint

Dokumentasi & Laporan Emisi

Inventarisasi & Laporan Studi
Laporan AIRLINES
Laporan GRK CFP
Proyek GRK

Pernyataan GRK Pernyataan GRK Pernyataan GRK Pernyataan GRK

VERIFIKASI VALIDASI VERIFIKASI VERIFIKASI

VALIDASI VERIFIKASI
+ Program /
Skema GRK

ISO 14064-3
Persyaratan Validasi/Verifikasi GRK

ISO 14065
Persyaratan Lembaga Validasi/Verifikasi Informasi Lingkungan
ISO 14066
Persyaratan Kompetensi untuk Tim Validasi dan Verifikasi GRK
Hubungan antara Skema, Klaim, & Komunikasi

ISO 14046 Water

Footprint
Standar Skema

KOMUNIKASI KLAIM

LVV
 CL.1, ISO 17029:2019
LINGKUP
 LVV dapat menyediakan:
 Kegiatan V/V 1st, 2nd, or 3rd party;
 Hanya validasi, hanya verifikasi, atau keduanya (V/V)
 Dapat diterapkan LVV pd seluruh sektor yg memuat
persyaratan proses & prosedur V/V
 menyediakan konfirmasi bahwa ‘klaim yg paling mungkin
diterima’ terkait dgn penggunaan dimaksud di waktu
mendatang (validasi) atau kewajaran pernyataan (verifikasi)
CL.2, ISO 17029:2019
ACUAN NORMATIF

ISO/IEC 17000
Conformity assessment – Vocabulary and
general principles
CL.3, ISO 17029:2019
ISTILAH & DEFINISI
 ISTILAH & DEFINISI (Cl.3)

 ISO/IEC 17000 apply

 Specific Terms : 16 items
KLAIM
Informasi yg dinyatakan oleh Klien
• adalah objek penilaian kesesuaian melalui V/V
• dapat mewakili situasi pd satu titik waktu atau dapat mencakup periode
waktu tertentu.
• sebaiknya dapat diidentifikasi dgn jelas & dapat dievaluasi atau diukur
secara konsisten thp persyaratan tertentu oleh LVV
• dapat tersedia dalam bentuk laporan, pernyataan, deklarasi, rencana
proyek, atau data terkonsolidasi.
 PERNYATAAN V/V
“deklarasi oleh LV/V mengenai hasil proses
validasi atau verifikasi”

Dapat menggunakan terminologi dari Program V/V tertentu :

"keputusan", "opini" atau "laporan".

hanya mencerminkan situasi pada titik waktu diterbitkan

dapat mengonfirmasi atau tidak mengonfirmasi klaim dengan

atau tanpa komentar, sesuai dengan persyaratan Program V/V.
 ISTILAH & DEFINISI (Cl.3)
3.10 Pemilik
3.13. Client 3.8. Program V/V
Program
Organisasi atau aturan, prosedur orang atau
orang yg meminta dan manajemen u/ organisasi yg
V/V melaksanakan bertanggung jawab
kegiatan V/V di utk
sektor tertentu mengembangkan &
• kadang disebut juga memelihara
“skema” program V/V
• satu set standar yg tertentu
dapat mencakup dapat berupa LV/V, otoritas
semua persyaratan pemerintah, asosiasi
Standar ini perdagangan, sekelompok
LV/V, pemilik program
eksternal atau lainnya.
 ISTILAH & DEFINISI
VALIDASI
konfirmasi klaim melalui
penyediaan bukti objektif,
bahwa persyaratan utk
penggunaan atau aplikasi
waktu mendatang/ hasil yg
diproyeksikan telah terpenuhi
(dapat diterima atau
dipercaya)
(Cl.3)
VERIFIKASI
konfirmasi klaim (peristiwa yg
telah terjadi/hasil yg telah
diperoleh) melalui penyediaan
bukti objektif, bahwa
persyaratan yg ditentukan
telah dipenuhi (konfirmasi
kebenaran)
 VALIDASI VS VERIFIKASI
menilai kewajaran ‘asumsi, metode, dan justifikasi’
EX-ANTE DATA
ASUMSI /
VALIDASI ESTIMASI

KLAIM

DATA EX-POST
HISTORIS/
ACTUAL VERIFIKASI
Menilai ‘akurasi data’
(kebenaran material)

“deklarasi oleh LV/V mengenai hasil proses validasi atau verifikasi”

Pernyataan atau Keputusan atau opini

‘hanya mencerminkan situasi pada titik waktu diterbitkan’
CL.4, ISO 17029:2019
PRINSIP
 PRINSIP (Cl.4)

4.1 • UMUM

4.2 • PRINSIP PROSES V/V

4.3 • PRINSIP LEMBAGA V/V

 PRINSIP UMUM
 BUKAN merupakan persyaratan
 Diterapkan sbg ‘pedoman’ utk
pengambilan keputusan bila
diperlukan pd situasi yg tak
terantisipasi
 Tujuan V/V adalah memberikan
“kepercayaan” kpd semua pihak
bahwa Klaim V/V memenuhi
persyaratan yg ditentukan.
(Cl.4.1)
 Nilai V/V adalah “kepercayaan” yg
dibangun oleh evaluasi yg tidak
berpihak oleh LVV
 Pihak yg berkepentingan dalam V/V,
termasuk namun tak terbatas pada:
a) Klien;
b) Pemilik Program;
c) Pengguna Klaim V/V;
d) Otoritas regulator.
 PRINSIP PROSES V/V (Cl.4.2)

 Menggunakan metode utk mencapai Pendekatan

kesimpulan V/V yg andal & dapat
direproduksi serta didasarkan pd bukti berlandas
yg objektif & memadai. kan BUKTI
 Pernyataan V/V didasarkan pd bukti
objektif terhadap klaim

PRINSIP
Proses V/V
didokumentasikan dan Kegiatan V/V, temuan, kesimpulan,
menetapkan dasar utk pernyataan V/V, hambatan
pengambilan kesimpulan & signifikan yg ditemui selama
keputusan ttg kesesuaian Dokumen Penyajian
proses, serta pandangan yg
klaim dgn persyaratan yg tasi yg WAJAR berbeda yg tidak terselesaikan
ditentukan. disajikan dgn benar & akurat
 PRINSIP LEMBAGA V/V (Cl.4.3)

Ketidak
Berpihaka

Pendekatan
berdasar Kompeten
Risiko

Cepat Prinsip
Tanggap Kerahasiaa
pada n
Keluhan

Tanggung Keterbu
jawab kaan
CL.5, ISO 17029:2019
PERSYARATAN UMUM
5.1 • Entitas Hukum

5.2 • Tanggungjawab Opini V/V

5.3 • Manajemen Ketidakberpihakan

5.4 • Pertanggung-gugatan
 Manajemen Ketidakberpihakan (Cl.5.3)

 Identik dengan persyaratan ketidakberpihakan pada ISO/IEC 17021-1

Spesifik ISO/IEC 17029 :
 LVV tidak boleh menawarkan atau menyediakan konsultansi dan V/V utk
‘Klaim yg sama’ pada ‘Klien yg sama’
 Jika hubungan antara lembaga yg menyediakan konsultasi dan LVV
menimbulkan ancaman yg tidak dapat diterima atas ketidakberpihakan LVV,
maka LVV tidak boleh melayani kegiatan V/V kpd Klien atau Klien
potensial dimana LVV melakukan pra-perikatan dan siapa yg telah
menerima konsultasi terkait dgn klaim yg sama.
 Bila menyediakan V/V pada klien yg sama, LVV harus mempertimbangkan
potensi ancaman ketidakberpihakan (mis: tinjauan sendiri dan
keterbiasaan), dan harus mengelola risiko ini.
CL.6, ISO 17029:2019
PERSYARATAN STRUKTURAL

6.1 • Struktur Organisasi &

Manajemen Puncak

6.2 • Pengendalian Operasional

CL.7, ISO 17029: 2019 Akses thp “personel, fasilitas,

PERSYARATAN SUMBERDAYA 7.1 Umum peralatan, sistem, layanan

pendukung”

Akses kpd “keahlian

teknis yg diperlukan”

7.4 Alihdaya SUMBER

(Outsourcing) DAYA
7.2 Personel

Aturan dan komitmen

“ketidakberpihakan &
menjaga kerahasiaan”
• Kriteria kompetensi, proses 7.3 Proses
evaluasi kompetensi, TNA, Manajemen
pemantauan kompetensi
Kompetensi
• Tanggungjawab & Personel
wewenang, serta
kerahasiaan
Proses Manajemen Kompetensi Personel (Cl.7.3)

Kompetensi Personel
(Proses V/V)

Peninjau
Peninjau Validator/
Mandiri &
kontrak Verifikator
Keputusan
 Proses Manajemen Kompetensi Personel (Cl.7.3)
LVV harus memiliki & memelihara PROSES utk mengelola kompetensi
personel, yg terlibat dalam kegiatan V/V
Menetapkan kriteria kompetensi personil dari setiap fungsi dalam proses V/V,

Identifikasi kebutuhan pelatihan (TNA), dan menyediakan pelatihan sesuai

kebutuhan
Memeragakan bahwa personel telah memiliki kompetensi yg diperlukan utk
melaksanakan tugas & tanggungjawabnya
Secara resmi memberikan wewenang kdp personel utk fungsi2 dalam proses
V/V;

Memantau kinerja personel

Persyaratan lain kompetensi personil dapat termuat dalam Program V/V

 Proses Manajemen Kompetensi Personel (Cl.7.3)
Kriteria kompetensi personil dari setiap
fungsi dalam proses V/V, minimal
mencakup:
 Kemampuan utk menerapkan konsep
umum V/V (mis: LoA, materialitas,
kesalahan pernyataan, pengumpulan Persyaratan
Program V/V
Kompetensi
Konsep &
Persyaratan
bukti) Personel V/V Umum Skema

 Pengetahuan ttg jenis & isi umum

dari Klaim Klien;
 Pengetahuan ttg persyaratan
program (mis: persyaratan
kompetensi utk proses V/V tertentu);
Karakteristik Keahlian & Kompetensi
Validator/Verifikator
Management System
Auditing

Technical
Data &
Expertise in
Information
System Spesific
Control & Scheme
Technology (Science/
Engineering)

Data & Information

Auditing
CL.8, ISO 17029: 2019
PROGRAM VALIDASI/
VERIFIKASI
ANNEX A, ISO 17029: 2019
UNSUR PROGRAM
 PROGRAM V/V (Cl.8)

 Seperangkat aturan, prosedur, dan  LVV harus menerapkan satu atau lebih
manajemen utk melaksanakan program V/V yg konsisten ‘dengan &
kegiatan V/V pd sektor tertentu, yg tidak mengecualikan’ persyaratan
terdiri dari unsur : standar ini
 Lingkup V/V;  Annex A , mengatur unsur2 yg dapat
 Kriteria kompetensi spesifik termuat dalam Program V/V
personel LVV dan Tim VV;
 Proses V/V;
 Kegiatan pengumpulan bukti (EGA)
V/V;
 Pelaporan V/V.
 Annex-A. Unsur Program V/V
Pemilik program bertanggungjawab utk menetapkan ‘tingkat kerincian’ yg
termuat dalam Program V/V ‘melampaui’ persyaratan minimum standar.
Program V/V sebaiknya menetapkan (11 item):
1) Jenis Klaim; 6) Persyaratan pelaporan (9.5.5).
2) Kriteria kompetensi personnel (7.2 & 7) Kegiatan tinjauan / Ind.Review (9.6);
7.3); 8) Cara penafsiran hasil V/V dan apa
3) Tahapan proses minimum kegiatan konsekuensi hasil V/V(9.7.2);
V/V (9.1); 9) Kalimat yg digunakan utk Pernyataan
4) LoA jika diperlukan, dan Materialitas V/V;
(9.2.2); 10) Persyaratan terkait rekaman LVV
5) EGA V/V (9.5.4); (9.11.3);
11) Pernyataan V/V (9.7)
 SCHEME TANDA /
KLIEN OWNER LOGO

ORGANISASI/
PROGRAM
PROYEK / REGISTER
PRODUK V/V

PERNYATAAN V/V
KLAIM LVV / OPINI

Proses V/V
 ISO 14067
ISO 14064 - 1 ISO 14064 - 2
Menghitung, memantau, &
Mengembangkan CFP per- ICAO
Merancang dan unit fungsional atau CFP
melaporkan pengurangan
Menyusun Inventarisasi parsial per-unit yg
emsi & peningkatan serapan
GRK Organisasi dideklarasikan
Proyek GRK

ICER
Carbon Footprint

Dokumentasi & Laporan Emisi

Inventarisasi & Laporan Studi
Laporan AIRLINES
Laporan GRK CFP
Proyek GRK

Pernyataan GRK Pernyataan GRK Pernyataan GRK Pernyataan GRK

VERIFIKASI VALIDASI VERIFIKASI VERIFIKASI

VALIDASI VERIFIKASI
+ Program /
Skema GRK

ISO 14064-3
Persyaratan Validasi/Verifikasi GRK

ISO 14065
Persyaratan Lembaga Validasi/Verifikasi Informasi Lingkungan
ISO 14066
Persyaratan Kompetensi untuk Tim Validasi dan Verifikasi GRK
 V/V GHG Programme
ICER
CL.9, ISO 17029: 2019
PERSYARATAN PROSES
 Cl.9, ISO 17029: 2019
Persyaratan Proses
9.2 PRA-PERIKATAN 9.8 FAKTA SETELAH
9.3 PERIKATAN PENERBITAN PERNYATAAN V/V

9.4 PERENCANAAN 9.9 PENANGANAN BANDING

9.10 PENANGANAN KELUHAN

9.5 PELAKSANAAN
9.11 REKAMAN

9.6 TINJAUAN

9.7 KEPUTUSAN & PENERBITAN

PERNYATAAN V/V
 CL.9.2 & 9.3, ISO 17029: 2019
PRA-PERIKATAN (PRE-ENGAGEMENT)
DAN PERIKATAN (ENGAGEMENT)

Pra-Perikatan (Pre-Engagement)/
Pra-Kontrak (Pre-Contract)

Perikatan (Engagement) /
Perjanjian (Agreement) /
Kontrak (Contract)
 PRA-PERIKATAN (Cl.9.2.1) APLIKASI
PERMOHONAN

Klien harus memberikan informasi yg cukup utk dilakukannya tinjauan

pra-perikatan, minimal:
a) Nama Klien & klaim yg diajukan utk di validasi/verifikasi;
b) Lokasi dimana kegiatan Klien dilaksanakan;
c) Program V/V dan persyaratan khusus yg terkait V/V;
d) Tujuan & lingkup V/V;
e) Laporan, data, dan informasi relevan lain;
f) LoA & Materialitas, jika telah diketahui pada tahap ini & jika berlaku;
g) Informasi lain yg dipersyaratkan program V/V.
 PRA-PERIKATAN (Cl.9.2.2) CONTRACT
REVIEW

 LVV harus melaksanakan tinjauan pra-perikatan atas

informasi yg diterima dari Klien, utk memastikan: (9 item):
a) Program yg diterapkan telah tersedia atau program harus dibuat;
b) Klaim dipahami (mis: kontek, isi & kompleksitas);
c) Tujuan & lingkup V/V telah disepakati dgn Klien;
d) Persyaratan tertentu yg menjadi dasar Klaim yg akan divalidasi/verifikasi telah
diidentifikasi dan sesuai;
e) Bila diterapkan, LoA & materialitas telah disepakati;
f) Proses kegiatan V/V dapat dicapai (mis: EGA, evaluasi bukti2 yg dikumpulkan)
g) Durasi waktu V/V dapat diestimasi;
h) LVV telah mengidentifikasi & memiliki akses ke sumberdaya & kompetensi yg disyaratkan
utk melaksanakan V/V;
i) Kerangka waktu utk V/V yg direncanakan

 Berdasarkan tinjauan pra-perikatan, LVV harus ‘menerima atau

menolak’ pelaksanaan V/V
 CONTOH: JENIS PERIKATAN pd SKEMA GRK (ISO14064-3)

Apakah
Apakah Ya Pernyataan Ya
perlu GRK VERIFIKASI JENIS PERIKATAN
OPINI ? bersifat
HISTORIS ? VERIFIKAS VALIDASI AUP
I
ORGANISASI (14064-1) X X X
tidak
VALIDASI
PROYEK (14064-2) X X -
PRODUK (14067) X - -

tidak
CORSIA X - -
AGREED UPON
PROCEDURE

Engagement: arrangement between two parties, with the terms usually specified in
a contract, to perform services
 Contoh: PRA-PERIKATAN Skema GRK
(Cl.9.2, ISO 14064-3:2019)

Jenis Perikatan LoA TUJUAN

• Klien • Klien • Klien
• V/VB

MATERIALITAS LINGKUP KRITERIA

• Klien
• Klien • Klien
• LV/V
• LV/V • LV/V
• Batas organisasi / proyek / produk
• Infrastruktur fisik, kegiatan, teknologi, &
proses organisasi/proyek GRK • Program GRK yang diikuti
• Sumber, penyerap dan /atau penampung
GRK (SSR’s)
• Jenis GRK
• Kerangka jangka waktu kegiatan V/V
 TINGKAT JAMINAN (LoA)
‘Derajat kepercayaan terhadap Klaim’
Program dpat menentukan tingkat jaminan & kondisi pencapaiannya
(misal: absolut, wajar, terbatas)

Jaminan TERBATAS (limited) Jaminan WAJAR (reasonable)

Tingkat jaminan di mana sifat dan keluasan Tingkat jaminan di mana sifat & keluasan
kegiatan verifikasi telah dirancang untuk kegiatan verifikasi telah dirancang utk
memberikan pengurangan tingkat jaminan memberikan tingkat jaminan yang tinggi
pada data dan informasi historis namun tidak absolut pada data dan informasi
historis.

TINGKAT JAMINAN

Tidak ada JAMINAN JAMINAN ABSOLUT

 Material & Materialitas

Material Materialitas

“signifikan” bagi pengguna Konsep dimana kesalahan

dimaksud pernyataan tunggal atau agregat
dapat mempengaruhi
“keandalan” klaim atau
keputusan yg dibuat oleh
pengguna dimaksud.
 Materialitas Kuantitatif & Kualitatif
Konsep materialitas digunakan dalam perancangan V/V &
penilaian bukti utk membuat kesimpulan

Komponen Materialitas
M.Kuantitatif
• Kesalahan nilai dalam Klaim
• Misstatement
• Incomplete inventories
• Missclasified
• Missaplication Of calculation
M.Kualitatif
• Isu2 yg tak terukur (intagible) yg
mempengaruhi keandalan Klaim
• ISU KENDALI (mis: kalibrasi atau
pemeliharaan peralatan pengukuran)
• Pengelolaan INFORMASI
TERDOKUMENTASI yg buruk
• Kesulitan mengetahui PENEMPATAN
INFORMASI yg dibutuhkan
• KETIDAK-TAATAN PERATURAN yg tidak
langsung berhubungan dgn SSR GRK
 Missatement & Material Misstatement

Misstatement Material Misstatement

110
105 105
100 Materiality 5% 100
95 95

100 104 100 110

KLAIM V/V KLAIM V/V

 CONTRACT PERIKATAN (Cl.9.3.1)

 LVV harus memiliki ‘perjanjian’ dgn setiap Klien sesuai persyaratan standar &
program V/V
a) Utk kegiatan V/V pihak 2 dan 3, berbentuk perjanjian yg dapat
dipertanggungjawabkan secara hukum (mis: kontrak);
b) Utk kegiatan V/V pihak 1, berbentuk perjanjian internal, seperti perjanjian layanan,
kontrak internal, perintah kerja, atau bentuk perjanjian internal lain yg mengikat
 LVV harus memastikan perjanjian mensyaratkan Klien menaati minimal :
a) Persyaratan V/V;
b) Membuat seluruh pengaturan utk pelaksanaan V/V, termasuk menyediakan
dokumentasi yg diuji dan akses pd seluruh proses, area, rekaman, & personel yg
relevan;
c) Mengakomodasi kehadiran Observer, jika diterapkan;
d) Menaati aturan LVV terkait acuan V/V atau penggunaan tanda.
CL. 9.4, ISO 17029: 2019
PERENCANAAN V/V
 PERENCANAAN V/V (Cl.9.4.1)
3. Asess the Risk
1. Assign 2. Determine V/V of Material
 Persiapan EGP dan Rencana V/V Competence Misstatement
dapat merupakan proses yg Resources Activities
berulang; (RA)
 Pada beberapa program, istilah EGP
dikenal sebagai “pencuplikan
contoh/sampling plan”;
 Parameter lain dapat ditetapkan o/ 5. Determine 4. Confirm the
Program V/V utk dipertimbangkan 6. Prepare EGP EGA, consistent Timing & Access
selama perencanaan adalah (consider 3) with 2) & 3) Arrangement
Materialitas or LoA;
 LoA digunakan utk menetapkan
kedalaman dari kerincian LVV dalam
merancang rencana V/V dan EGP utk
menentukan jika ada kesalahan,
kelalaian, atau kesalahan deskripsi
(error, omission, misrepresentation) 7. Prepare V/V
Plan, consider 6)
 PERENCANAAN V/V (Cl.9.4.2)

 LVV harus mengembangkan Rencana V/V yg menggambarkan kegiatan &

jadual, serta mencakup:
a) tujuan & lingkup V/V;
b) Identifikasi anggota tim V/V, serta peran & tanggung jawabnya di
dalam tim;
c) Kerangka & durasi waktu kegiatan V/V;
d) Persyaratan yg ditentukan.
 LVV harus menginformasikan kpd Klien, nama & peran anggota tim dgn
keterangan yg cukup utk mengajukan keberatan atas penugasan anggota
tim yg dibuat.
 Rencana V/V harus dikomunikasikan LVV kpd Klien
 Contoh: PENILAIAN RISIKO & PROSEDUR
UJI Skema GRK (Cl.6.1.2.2, ISO14064-3:2019)
risiko kendali

CONTROL
RISK (CR) risiko deteksi
Sistem Kendali
Control Test
Data
INHERENT DETECTION Prosedur Uji
RISK (IR) RISK (DR) Substantive Kewajaran /
HIGH DETECTION LOW Keakuratan
RISK
UNDERSTANDING THE DESIGN OF INTERNAL CONTROL SYSTEM
Test Data
risiko inheren

TYPES OF TESTING PROC.

Operation
of Control
Activites DR =

RISK
MEDIUM
CONTROL
TESTING SUBSTANTIVE

CATEGORIES
TESTING

1. EGP / Sampling Plan

2. Teknik / Metode Uji
Verifikator harus menilai & mengidentifikasi ’risiko’ dari Pernyataan GRK
 Metode Pencuplikan (Sampling)
Populasi
 Kaji karakteristik populasi  Identifikasi & estimasi besaran
Sub-populasi
(homogen/ berkelompok/tak populasi data/informasi
beraturan)  Tentukan sample size berdasarkan risk
Records
 Pilih metode pencuplikan yg level
sesuai & mewakili

Statistic Random Strategic

/Probabilistic Sampling
(non-risk sampling)
Metode
Sampling Systematic Convinience
Non-Statistic
/Non-Probabilistic
Sampling (risk Unstructured/
sampling) Stratified
Haphazard
Contoh: KEGIATAN & TEKNIK PENGUMPULAN BUKTI
(Cl.5.3, ISO 14064-3:2019)

Tim V/V harus menggunakan ‘satu atau lebih’ kegiatan &

teknik pengujian bukti dalam V/V

Control Testing Observation Inquiry

Sampel Data
Confirmation Recalculation Examination
Terpilih

Retracing Tracing Estimate Testing

Cross Checking Reconsiliation Analytical testing

 CL.9.5, ISO 17029:2019
PELAKSANAAN V/V

 LVV harus melaksanakan kegiatan V/V sesuai

Rencana V/V.
 Bila diperlukan, rencana V/V harus direvisi selama
pelaksanaan kegiatan V/V.
 Setiap revisi Rencana V/V harus terdokumentasi
secara internal, termasuk alasannya, dan
dikomunikasikan kpd Klien.
 PELAKSANAAN V/V (Cl.9.5)

 LVV harus melaksanakan kegiatan  LVV harus mempersiapkan hal2 sbb:

sbb (Cl.9.5.4)
a) Kesimpulan atas ‘outcome’ dari
a) Pengumpulan bukti objektif yg
cukup thp data/informasi asli, kegiatan Pasal 9.5.4;
memastikan ketertelusuran bukti b) Konsep pernyataan V/V;
melalui proses manajemen
data/informasi, analisis dan c) Laporan, jika diterapkan.
pehitungan lanjutan;
b) Identifikasi kesalahan pernyataaan
dan pertimbangan materialitas;
c) Penilaian kesesuaian dgn
persyaratan tertentu,
memperhitungkan Program
 Kegiatan Pengumpulan Bukti
Pengumpulan bukti dilakukan sesuai rencana V/V
Ditulis di atas kertas atau direkam secara BUKTI
elektronik, dapat berupa prosedur operasi &
pengawasan, buku log, lembar pemeriksaan, HARUS DIUJI
faktur, dan hasil analisis Bukti
Dokumentasi

Bukti
Bukti Fisik
Kesaksian

Merujuk pd sesuatu yg dapat dilihat/ disentuh, Dikumpulkan dari wawacara personil

dikumpulkan dgn pengamatan langsung
peralatan/ proses, peralatan
pengukuran/pemantauan, dll
Bukti teknik, operasi, admin/ manajerial.
Bukti ini menyediakan suatu kontek utk
memahami informasi yg bersifat fisik &

V/V dokumentasi.
 Contoh: PENGUJIAN BUKTI
START Tracing (test for understatement) END
Completenes and Accuracy

Source Data Consolidated Data

Spreadsheet
Meter GHG
for Calculating
Reading Emission
Statement

END Vouching (test for overstatement) START

Occurence and Accuracy
 CL 9.6, ISO 17029:2019
TINJAUAN
 LVV harus melakukan tinjauan kegiatan;
 Tinjauan harus dilaksanakan oleh personel yg tidak terlibat dalam
pelaksanaan V/V (Peninjau Mandiri)
 Tinjauan harus mengonfirmasi:
a) Seluruh kegiatan V/V telah diselesaikan sesuai program dan perjanjian;
b) Kecukupan & memadainya bukti utk mendukung keputusan;
c) Apakah temuan bermakna (material misstatement & non-conformities)
telah diidentifikasi, diselesaikan, dan didokumentasikan?
 Cl 9.7, ISO 17029:2019
Keputusan & Penerbitan Pernyataan V/V
TINJAUAN (9.6) by PENINJAU MANDIRI
Kesesuaian kegiatan V/V dengan Dukungan bukti yg “cukup & Material misstatement & non-
conformities telah diidentifikasi,
program & perjanjian memadai” diselesaikan& didokumentasikan

KEPUTUSAN (9.7.1) by PENGAMBIL KEPUTUSAN

Klaim Klien “diterima atau tidak diterima” Pernyataan V/V diterbitkan atau tidak ?

PENERBITAN PERNYATAAN V/V by LV/V

11 item persyaratan yg harus termuat dalam Pernyataan V/V
 KEPUTUSAN (Cl.9.7.1)

 LVV harus membuat keputusan,

“apakah Klaim Klien diterima atau tidak”
 Keputusan harus dibuat oleh personil yg
tidak terlibat dalam pelaksanaan V/V 
Independent Reviewer (Peninjau Mandiri)
 Berdasarkan keputusan, apakah Pernyataan
V/V ‘diterbitkan atau tidak diterbitkan’
sesuai persyaratan Program V/V.
 Bila LVV tidak menerbitkan Pernyataan V/V, LVV
harus menginformasikan kpd Klien.
 PENERBITAN PERNYATAAN V/V
Pernyataan V/V yg diterbitkan LVV harus: (11 item)
a) Menyatakan nama Klien;
b) Mengidentifikasi apakah pernyataan tsb
adalah pernyataan verifikasi atau
pernyataan validasi;
c) Mengacu pd Klaim, termasuk tanggal
atau periode cakupan Klaim;
d) Mencakup jenis LVV, terkait dgn
pernyataan yg dinyatakan (yakni pihak-
1,2, atau 3);
e) Mencakup nama & alamat LVV (bila
menggunakan simbol akreditasi, tdk
boleh menyesatkan atau ambigu);
f) Menjelaskan tujuan & lingkup V/V;
(Cl.9.7.2)
g) Menggambarkan apakah data &
informasi yg mendukung klaim bersifat
hipotetis, proyeksi dan/atau historikal;
h) Mencakup acuan kpd Program V/V dan
persyaratan tertentu terkait;
i) Mencakup keputusan yg dibuat atas
Klaim, termasuk pemenuhan thp setiap
persyratan terkait program (mis:
materialitas dan LoA);
j) Memberikan keterangan tanggal &
identifikasi unik dari pernyataan V/V;
k) Mencakup setiap temuan yg belum
ditangani sebelum terbitnya Pernyataan
V/V, jika disyaratkan oleh Program V/V.
 Contoh: OPINI Skema GRK (ISO14064-3:2019)

PERNYATAAN V/V
UNMODIFIED
=

MODIFIED
OPINI

ADVERSE

DISCLAIMER
 Contoh: PENERBITAN OPINI
(Cl.9, ISO14064-3:2019 dan Annex A, ISO/FDIS 14065:2020)

RAGAM NAMA OPINI VALIDASI / VERIFIKASI

Program A Program B Program C Program D Program E
Wajar Tanpa Pengecualian Memenuhi syarat - Memuaskan –
Positif Positif
(WTP) - Unmodified Unqualified Satisfactory
Memuaskan dengan
Wajar dengan Pengecualian Memenuhi syarat - Positif memenuhi komentar –
-
(WDP) - Modified Qualified syarat Satisfactory with
comments
Tidak Wajar - Tidak Wajar - Tidak memuaskan -
Tidak Wajar - Adverse Negatif
Adverse Adverse Unsatisfactory

Istilah dengan pengertian yg sama

DISCLAIMER - Menolak memberikan Opini (Tidak Berpendapat )
Contoh: HUBUNGAN MISSTATEMENT & OPINI
(Cl.9, ISO14064-3:2019 dan Annex A, ISO/FDIS 14065:2020)

Fakta Baru Setelah Terbitnya Pernyataan
Jika fakta atau informasi baru yg secara
’material’ dapat memengaruhi
Pernyataan V/V ditemukan setelah
tanggal terbitnya Pernyataan V/V, maka
LVV harus:
a) Mengomunikasikan segera hal tsb kpd
Klien, dan jika perlu, juga kpd Pemilik
Program;
b) Melakukan tindakan yg sesuai, yaitu:
 Mendiskusikan hal tsb dgn Klien;
 Mempertimbangkan jika Pernyataan
V/V perlu direvisi atau dicabut.
Cl 9.8, ISO 17029:2019
 Jika Pernyataan V/V perlu direvisi,
LVV menerapkan proses penerbitan
pernyataan baru, termasuk alasan
spesifik dilakukannya revisi.
 mengulang langkah yg relevan dari
proses V/V.
 LVV juga dapat berkomunikasi dgn
pihak berkepentingan lain ttg fakta
bahwa kepercayaan atas pernyataan
asli (sebelumnya) saat ini dapat
dikompromikan, mengingat adanya
fakta atau informasi baru.
 Cl 9.9 and 9.10, ISO 17029:2019
Banding dan Keluhan
9.9 BANDING 9.10 KELUHAN
• Memiliki proses terdokumentasi utk • Memiliki proses terdokumentasi utk
menerima, mengevaluasi, dan menerima, mengevaluasi, dan
mengambil keputusan banding mengambil keputusan keluhan
• Proses penanganan banding • Proses penanganan keluhan
• Personil banding yg mandiri • Personel penanganan keluhan yg
• Investigasi & keputusan tidak bersifat mandiri
diskriminatif • Investigasi & penyelesaian keluhan
• Pemberitahuan kemajuan proses dan tidak bersifat diskriminatif
hasil banding • Pemberitahuan kemajuan proses dan
• Proses penanganan banding tersedia hasil penanganan keluhan
u/ pihak berkepentingan • Proses penanganan keluhan tersedi
auntuk pihak berkepentingan
 Cl 9.11, ISO 17029:2019
Rekaman
LVV harus “memelihara & mengelola” rekaman kegiatan V/V, termasuk:
a) Informasi permohonan & lingkup V/V; e) Evaluasi, pemilihan, & pemantauan
b) Justifikasi bagaimana durasi V/V kinerja lembaga yg menyediakan
ditentukan; kegiatan alihdaya.
c) Segala bentuk revisi kegiatan f) Bukti yg mendukung kesimpulan &
perencanaan V/V; keputusan.
d) Peragaan bahwa kegiatan V/V telah g) Pernyataan V/V
dilaksanakan sesuai dgn persyaratan h) Keluhan & banding, serta tindakan
standar, dan Program V/V termasuk koreksi atau korektif.
temuan & informasi ttg kesalahan
pernyataan yg material atau tidak
material.
 Cl.10, ISO 17029: 2019
Persyaratan Informasi
10.1 • Informasi tersedia utk Publik

10.2 • Informasi Lain yg disediakan

10.3 • Acuan V/V & Tanda

10.4 • Kerahasiaan
 Persyaratan Informasi (Cl.10)
10.1 INFORMASI PUBLIK
(TANPA PERMINTAAN)
• informasi tentang proses V/V;
• komitmen thp
ketidakberpihakan;
• daftar kegiatan V/V yg disediakan
oleh LV/V, termasuk acuan ke
program yg diterapkan;
• proses keluhan & banding.
10.2. INFORMASI LAIN YG
TERSEDIA
(DENGAN PERMINTAAN)
• LV/V harus memelihara dan atas
permintaan, menyediakan informasi
yg ‘jelas, dapat tertelusur, dan
akurat’ ttg kegiatannya & sektor
dimana lembaga beroperasi.
• Kecuali ditentukan lain o/ Program
V/V, maka LV/V harus menyediakan,
atas permintaan, status pernyataan
V/V yg diberikan.
 Cl.11, ISO 17029: 2019
Persyaratan Sistem Manajemen
LVV harus memiliki, menerapkan, & memelihara SM utk mendukung &
memeragakan pencapaian yg konsisten thp persyaratan,minimal mencakup:

1) Kebijakan & Tanggungjawab

2) Tinjauan Manajemen

3) Audit internal

4) Tindakan koreksi

5) Tindakan menangani risiko & peluang

6) Informasi Terdokumentasi
 AmbikA
AMAR BINAYA KARSA