PEBIANA AYOLA (20043110)

PENGAUDITAN 2

Tujuan Audit yang Berkaitan dengan Transaksi, Pengendalian Kunci yang Ada, Pengujian
Pengendalian, Defisiensi, dan Pengujian Substansif atas Transaksi Penjualan – Hillsburg
Hardware Co.

Tujuan Audit Pengendalian Pengujian Defisiensi Pengujian

yang Kunci yang Ada Pengendalian Substansif atas
Berkaitan Transaksi
dengan Penjualan
Transaksi
Penjualan Kredit disetuju Memeriksa pesanan Tidak adanya Memeriksa urutan
yang dicatat secara otomatis pelanggan verifikasi faktur penjualan
adalah yang oleh komputer menyangkut bukti internal atas (12).
benar-benar setelah persetujuan kredit kemungkinan Mereview jurnal
dikirim kepada dibandingkan (13e). faktur penjualan dan file
pelanggan non dengan batas Memeriksa faktur penjualan induk untuk
fiktif kredit yang penjualan untuk dicatat lebih transaksi dan
diotorisasi (C1). mendukung bill of dari satu kali jumlah yang tidak
Penjualan lading dan pesanan (D1). biasa (1).
didukung oleh pelanggan (13b). Menelusuri ayat
dokumen Memeriksa file total jurnal penjualan
pengiriman yang batch untuk melihat kedokumen
diotorisasi dan tanda tangan klerk pendukung, yang
pesanan pengendalian data mencakup faktur
pelanggan yang (8). penjualan duplikat,
disetujui (C2). Mengamati apakah bill of lading,
Total batch laporan bulanan pesanan penjualan
kuantitas yang telah dikirim (6). , dan pesanan
dikirim pelanggan (14).
dibandingkan
kuantitas batch
yang ditagih
(C6).
Laporan
dikirimkan
kepada
pelanggan setiap
bulan (C9)
Transaksi Dokumen Memeriksa urutan Menelusuri
penjualan pengiriman dokumen dokumen
yang telah dipranomori dan pengiriman (10). pengiriman terpilih
dicatat diperhitungkan kejurnal penjualan
(kelengkapan) setiap minggu untuk memastikan
(C5). bahwa semuanya
Total batch Memeriksa file total telah dimasukkan
kuantitas yang batch menyangkut (11).
dikirim tanda tangan klerk
dibandingkan pengendalian data
dengan kuantitas (8).
yang ditagih
(C6).
Penjualan Penjualan Memeriksa Menelusuri ayat
yang dicatat didukung oleh dokumen jurnal dalam jurnal
adalah sebesar dokumen pendukung dari penjualan kefaktur
jumlah barang pengiriman yang faktur penjualan penjualan (13b).
yang diotorisasi dan (13b). Menghitung
dikirimkan pesanan kembali harga dan
dan ditagih pelanggan yang perkalian pada
serta dicatat disetujui (C2). faktur penjualan
dengan benar Total batch Memeriksa file total (13b).
(keakuratan) kuantitas yang batch untuk melihat Menelusuri rincian
dikirim tanda tangan klerk pada faktur
dibandingkan pengendalian data penjualan ke
dengan kuantias (8).  dokumen
yang ditagih Memeriksa daftar pengiriman (13c).
(C6). harga yang disetujui  pesanan
Harga jual per untuk melihat penjualan (13d)
unit diperoleh keakuratan dan  Pesanan
dari file induk otorisasi yang tepat pelanggan (13e).
daftar harga yang (9). .
disetujui (C7). Mengamati apakah
Laporan laporan bulanan
dikirimkan telah dikirimkan (6).
kepada
pelanggan setiap
bulan (C9).
Transaksi Komputer secara Memeriksa bukti Menggunakan
penjualan otomatis akan bahwa file induk perangkat lunak
dimasuk kan memposting piutang usaha telah audit untuk
dengan benar transaksi kefile direkonsiliasi memfoot dan
kedalam file induk piutang dengan buku besar crossfoot jurnal
induk piutang usaha dan buku umum (7). penjualan serta
uasaha dan besar (C10). menelusuri
diikhtisarkan File induk Memeriksa bukti totalnya kebuku
dengan benar piutang usaha bahwa file induk besar umum (2).
(posting dan direkonsiliasi piutang usaha telah
ikhtisar) dengan buku direkonsiliasi
besar umum atas dengan buku besar
 dasar bulanan umum (7).
(C11).
Laporan Mengamati apakah
dikirimkan laporan bulanan
kepada telah dikirim (6).
pelanggan setiap
bulan (9).
Transaksi Klasifikasi akun Memeriksa paket Memeriksa salinan
penjualan diverifikasi dokumen untuk faktur penjualan
diklasifikasi secara internal verifkasi internal demi klasifikasi
dengan benar (C8). (13b). akun yang tepat
(klasifikasi) (13b).
Penjualan Dokumen Memeriksa urutan Tidak adanya Membandingkan
dicatat pada pengiriman dokumen pengendalian tanggal pencatatan
tanggal yang dipranomori dan pengiriman (10). untuk penjualan dalam
benar diperhitungkan menguji jurnal penjualan
(penetapan setiap minggu pencatatan dengan salianan
waktu) oleh akuntan yang tepat faktur penjualan
(C5). waktu (D2). dan bill of lading
(13b dan 13c).