Putri Rizki Salsabila
17/410738/SV/12665
AK41
Tabel 11-2 Tujuan Audit Transaksi, Pengendalian Kunci, Pengajian Pengendalian defisiensi, dan Pengujian Substantif Transaksi untuk penjualan
Tujuan Audit Transaksi
penjualan terbukukan adalah
untuk pengiriman barang yang
sungguh - sunguh telah dilakukan
kepada pembeli yang bukan
pembeli fiktif.
Penjualan yang sudah terjadi
sudah dicatat. (kelengkapan)
Penjualan dicatat sebesar jumlah
Pengendalian Kunci
persetujuan pemberian kredit dilakukan
secara otomatis dengan membandingkannya
pada batas maksimum kredit (P1)
penjualan didukung dengan dengan
dokumen pengiriman barang dan pasaran
pembelian yang telah mendapat persetujuan
(P2)
Jumlah barang yang dikirimkan perbatch
dibandingkang dengan jumlah barang yang
difakturkan (P6)
Laporan piutang dikirimkan ke pelanggan
setiap bulan (P9)
Dokumen pengiriman barang bernomor urut
tercetak dan dipertanggungjawabkan setiap
minggu (P5)
Total kuantitas yang dikirimkan perbatch
dibandingkan dengan kuantitas yang
difaktur (P6)
Penjualan didukung dengan dokumen
Pengujian Pengendalian
Memeriksa pesanan dari pembeli untuk
membyktikan adanya persetujuan kredit
(13e)
Memeriksa bahwa faktur dilampiri dengan
bukti pengiriman barang dan pasaran
dari pembeli (13b)
Memeriksa adanya paraf petugas pada
batch total (8)
Memeriksa apakah laporan piutang
bulanan dikirimkan (6)
Memeriksa keberurutan dokumen
pengiriman barang (10)
Memeriksa paraf petugas pengontrol data
pada batch total (8)
Memeriksa apakah faktur penjualan
Defisiensi
Tidak ada verifikasi internal
untuk mencegah agar faktur
tidak dicatat lebih dari
sekali (D1)
Pengujian Substatntif Transaksi
Memeriksa keberurutan faktur penjualan (12)
Memeriksa ada tidaknya transaksi dan jumlah yang tidak
biasa dalam jurnal penjualan dan master file (1)
Menelusur ayat-ayat dalam jurnal penjualan ke dokumen
pendukung yang meliputi faktur penjualan, dokumen,
pengiriman, order penjualan, dan pesanan dari pembeli.
Telusur suatu sampel dokumen pengiriman barang ke
jurnal penjualan untuk memastikan bahwa pengiriman
yang bersangkutan telah dicatat (11)
Telusur ayat jurnal dalam jurnal penjualan ke faktur
barang yang dikirimkan dan telah
difaktur dan dicatat dengan benar.
(ketelitian)
Transaksi penjualan telah
dimasukkan dengan benar ke
dalam master file piutang usaha
dan diringkas dengan benar
(posting dan peringkasan)
Transaksi penjualan dikelompokkan
dengan benar (pengelompokkan)
Penjualan dicatat pada tanggal
yang benar (saat)
pengiriman barang dan pesanan dari
pembeli yang telah mendapat persetujuan
(P2)
Total kuantitas yang dikirimkan perbatch
dibandingkan dengan kuantitas yang
difaktur (P6)
Harga jual perunit diambil dari master file
daftar harga yang telah ditetapkan
perusahaan (P7)
Laporan piutang dikirimkan kepada
pelanggan setiap bulan (P9)
Komputer secara otomatis membukukan
transaksi ke master file piutang usaha dan
buku besar (P10)
Master file piutang usaha direkonsiliasi
dengan buku besar setiap bulan (P11)
Laporan piutang dikirimkan ke pelanggan
setiap akhir bulan (P9)
Pengelompokkan akun diverifikasi secara
internal (P8)
Dokumen pengiriman barang bernomor urut
tercetak dan dipertanggungjawabkan
penggunanya oleh akuntan (P5)
dilampiri dokumen pendukun (13b)
Memeriksa ada tidaknya paraf pegawai
pengontrol data pada batch total (8)
Memeriksa apakah daftar harga telah
diotorisasi dengan tepat dan benar (9)
Memeriksa apakah laporan piutang
bulanan benar-benar dikirimkan (6)
Memeriksa bukti bahwa master file
piutang usaha direkonsiliasi dengan buku
besar (7)
Memeriksa bukti bahwa master file
piutang usaha direkonsiliasi dengan buku
besar (7)
Memeriksa apakah laporan piutang
bulanan benar-benar dikirimkan (6)
Memeriksa ada tidaknya pemeriksaan
internal (13b)
Memeriksa keberurutan pemakaian
dokumen pengiriman dokumen pengriman
barang (10)
penjualan (13b)
Periksa kebenaran harga dan perkaliannya dalam faktur
penjualan (13b)
Telusur detil dalam faktur penjualan ke :
 Dokumen pengiriman barang (13c)
 Order penjualan (13d)
 Pesanan dari pembeli (13e)
Telusur suatu sampel faktur penjualan dari jurnal
penjualan ke master dile piutang usaha dan ujilah
kebenaran jumlah, tangak, dan nomor faktur (13a)
Gunakan software audit untuk memeriksa kebenaran
penjumlahan vertikal dan mendatar dalam jurnal
penjualan dan telusur totalnya ke buku besar (2)
Periksalah kebenaran pengelompokkan akun dari
duplikat faktur penjualan (15b)
Tidak terdapat pengawasan Bandingkan tanggal penjualan yang tercantum dalam
untuk memeriksa ketepatan jurna penjualan dengan duplikat faktur penjualan dan
waktu pencatatan (D2) dokumen pengiriman barang (13b dan 13c)
Tabel 11-3 Tujuan Audit Transaksi, Pengendalian Kunci, Pengajian Pengendalian defisiensi, dan Pengujian Substantif Transaksi untuk penerimaan kas
Tujuan Audit
Penerimaan kas terbukukan adalah
penerimaan dana yang sungguh-
sungguh diterima perusahaan
(keterjadian)
Kas yang diterima dicatat dalam jurnal
penerimaan kas (kelengkapan)
Kas yang diterima disetorakan setiap
hari ke bank dan dicatat sebesar kas
yang diterima (penelitian)
Penerimaan kas dimasukkan ke master
file piutang usaha dengan benar dan
Pengendalian Kunci Pengunci pengendalian
Akuntan merekonsiliasi akun kas di
bank secara independen (P1)
Total penerimaan kas per batch
dibandingkan dengan laporan yang
dibuat komputer. (P4)
Dibuat daftar penerimaan kas (P2)
Check segera di endorsemen (P3)
Total penerimaan kas per batch
dibandungkan dengan laporan yang
dibuat komputer (P4)
Laporan dikirimkan setiap bulan kepada
pelanggan (P5)
Akuntan merekonsiliasi rekening kas di
bank secara independen (P1)
Total penerimaan kas per batch
dibandingkan dengan laporan yang
dibuat komputer (P4)
Laporan piutang dikirimkan kepada
seluruh pelanggan setiap bulan (P5)
Laporan piutang dikirimkan keoada
pelanggan setiap bulan (P5)
defisiensi
Memeriksa apakah akuntan
merekonsiliasi rekening kas di bank (3)
Memeriksa ada tidaknya paraf pegawai
pengontrol data pada total per batch
(8)
Memeriksa pembuatan daftar
penerimaan kas (4)
Memeriksa pembubuhan endorsemen
atas check yang diterima (5)
Memeriksa ada tidaknya paraf pegawai
pengontorl data pada total per batch
(8)
Memeriksa apakah laporan piutang
benar-benar dikirimkan (6)
Memeriksa apakah akuntan
merekonsiliasi rekening kas di bank (3)
Memeriksa paraf pegawai pengontrol
data pada total per batch (8)
Memeriksa apakah laporan piutang
benar-benar dikirim ke pelanggan (6)
Memeriksa apakah laporan piutang
benar-benar dikirim ke pelanggan (6)
Pengujian Substantif Transaksi
Daftar penerimaan kas tidak
digunakan untuk verifikasi catatan
penerimaan kas (D1)
Review jurnal penerimaan kas dan master file untuk
melihat ada tidaknya transaksi dan jumlah yang
tidak biasa (1)
Telusur ayat-ayat jurnal dari jurnal penerimaan kas
ke laporan bank (19)
Buatlah pengujian penerimaan kas (18)
Dapatkan daftfar penerimaan kas dan telusur
jumlah-jumlah ke jurnal penerimaan kas, periksalah
kebenaran nama, jumlah dan tanggal (15)
Bandingkan daftar penerimaan kas dengan duplikat
slip setoran (15)
Dapatkan daftar penerimaan kas dan telusur jumlah-
jumlah ke jurnak penerimaan kas, periksalah
kebenaran nama, jumkah, dan tanggal (15)
Buatlah pengujian penerimaan kas (18)
Telusur suatau samepel ayat jurnal penerimaan kas
ke amster file piutang usaha dan periksalah
diikhtisarkan dengan benar (posting
dan pengikhtisaran)
Transaksi penerimaan kas
diklasifikasikan dengan benar.
(penggolongan)
Penerimaan kas dicatat pada tanggak
yang tepat. (saat)
Komputer secara otomatis mencatat ke
master file piutang usaha dan buku
besar (P8)
Master file piutang usaha direkonsiliasi
dengan buku besar setiap bulan (P9)
Transaksi penerimaan kas diverifikasi
secara internal (P6)
Prosedur mengharuskan pencatatan kas
setiap hari (P7)
Memeriksa bukti bahwa master file
piutang usaha direkonsiliasi dengan
buku besar (7)
Memeriksa bukti bahwa file piutang
usaha direkonsliasi dengan buku besar
(7)
Memeriksa bukti bahwa terdapat
verifikasi internal (15)
Memeriksa apakah pencatatan dilakukan
pada suatu tanggak tertentu (4)
kebenaran tanggal dan jumlahnya (20)
Telusurlah suatu sampel pengkreditan dari master
file piutang usaha ke jurnal penerimaan kas dan
ujilah kebenaran tanggal dan jumlahnya (21)
Gunakan softwara pengauditan untuk memeriksa
kebenaran perjumlahan vertikal dan horizontal
dalam jurnal penjualan dan telusurlah jumlahnya ke
buku besar (2)
Periksalah dafta penerimaan kas untuk memastikan
kebenaran klasifikasi akun (17)
Bandingkan tanggal penyetoran dalam laporan bank
ke jurnal penerimaan kas dan daftar penerimaan
kas (15)