Nomor Jenis Transaksi Jenis Pajak Tarif

1 Honor yang diterima Non PNS PPh pasal 21 5%

2 Honor yang diterima PNS Gol. III PPh pasal 21 5%
3 Honor yang diterima PNS Gol. IV PPh pasal 21 15%
4 Pembelian barang diatas Rp. 2 jt PPh pasal 22 1.5%
5 Jasa Catering (makan &minum), Sewa PPh pasal 23 2%
Kendaraan, Sewa Peralatan, Jasa
Kebersihan/cleaning Service, Service
Kendaraan, Service Peralatan, Jasa Iklan
(berapapun nilainya);

6 Sewa Gedung/Tanah PPh final ps. 4 ayat 2 10%

7 Pelaksanaan Jasa Konstruksi Kecil PPh final ps. 4 ayat 2 2%
8 Pelaksanaan Jasa Konstruksi Non Kecil PPh final ps. 4 ayat 2 3%
(nilai diatas 2,5 M/lihat di SBU)
9 Pembelian Barang /Pemanfaatan Jasa PPN 10%
diatas Rp. 1 jt

Perhitungan Pajak :

Jenis Pajak Nilai penerimaan : 145,500,000

PPN 0.090909091 x 145,500,000.00 = 13,227,272.73 (Ber-NPWP)
0.090909091 x 145,500,000.00 = 26,454,545.45 (Tak ber-NPWP)

PPh Ps 23 0.909090909 x 145,500,000.00 = 132,272,727.27

Ber-NPWP = 2,645,454.55
Tak ber-NPWP = 5,290,909.09

PPh Ps 22 0.909090909 x 145,500,000.00 = 132,272,727.27

Ber-NPWP = 1,984,090.91
Tak ber-NPWP = 3,968,181.82

Honor
PPh ps 21
Ber- NPWP
Non PNS 5% x 145,500,000.00 = 7,275,000.00
PNS Gol. III 5% x 145,500,000.00 = 7,275,000.00
PNS Gol. IV 15% x 145,500,000.00 = 21,825,000.00

PPh ps 21
Tak ber- NPWP
Non PNS 6% x 145,500,000.00 = 8,730,000.00

Upah
Perhari >150rb
ber-NPWP 0.05 x 145,350,000.00 = 7,267,500.00
Tak ber- NPWP 0.06 x 145,350,000.00 = 8,721,000.00

PPh ps 4
Pembebasan tanah 0.05 x 145,200,000.00 = 7,260,000.00
Sewa gedung 0.1 x 145,200,000.00 = 14,520,000.00
Hadiah undian 0.25 x 145,200,000.00 = 36,300,000.00
Jasa Konstruksi
kualifikasi kecil 0.25 x 145,200,000.00 = 36,300,000.00
 Kode Jenis Pajak Kode Jenis Setoran Keterangan
411121 100 PAKAI NPWP BENDAHARA
411121 100 PAKAI NPWP BENDAHARA
411121 100 PAKAI NPWP BENDAHARA
411122 900 PAKAI NPWP REKANAN
411124 104 PAKAI NPWP BENDAHARA

411128 403 PAKAI NPWP BENDAHARA

411128 409 PAKAI NPWP BENDAHARA
411128 409 PAKAI NPWP BENDAHARA

411211 900 PAKAI NPWP REKANAN

Pemotongan atas penghasilan

(Ber-NPWP) Obyek Pajak

(Tak ber-NPWP) 1
2
3
4
5
6

Pemungutan atas penghasilan

Obyek Pajak
1
Pemotongan atas pengahasilan

Obyek Pajak
1
2
3
4
5
6

Pemotongan atas penghasilan

Obyek Pajak
1
2
3

Pemungutan atas pajak komsu

Obyek Pajak
1
2
 Identitas Toko/Rekanan pada PPh 22 dan PPN
PPh Ps 21
Pemotongan atas penghasilan yg dibayarkan kepada orang pribadi sehubungan dengan pekerjaan

Obyek Pajak Pengecualian

Pembayaran Gaji 1
Pembayaran Tunjangan 2
Pembayaran Honorarium
Pembayaran Upah
Pembayaran Uang Transprot/saku
Uang Makan

PPh Ps 22
Pemungutan atas penghasilan yg dibayarkan sehubungan dengan pembelian barang
Obyek Pajak Pengecualian
Pembelian barang 1
2

3
4
5

PPh Ps 23
Pemotongan atas pengahasilan yg dibayarkan berupa hadiah, bunga, deviden, sewa, royalty dan jasa-jasa selain objek PPh Ps 2

Obyek Pajak Pengecualian

Sewa & Penghasilan lain atas penggunaan harta 1
Jasa Tehnik
Jasa Manajemen
Jasa konstruksi
Jasa Konsultan
Jasa lainnya :
- Jasa penilai (apprasial)
- Jasa aktuaris
- Jasa akuntansi dan pembukuan
- Jasa perancang
- Jasa Penunjang
- Jasa sehubungan dengan sofware computer
termasuk perawatan, pemeliharaan dan perbaikan
- Jasa Instalasi/pemasangan mesin, peralatan, listrik, telepon, air, gas, AC dan TV kabel
- Jasa perawatan/perbaikan/pemeliharaan mesin, peralatan listrik, telepon, air, gas, AC, TV kabel, alat transportasi/kendar
- Jasa penyediaan tempat
- Jasa kebersihan
- Jasa Catering atau tata boga

PPh Ps 4 ayat 2
Pemotongan atas penghasilan yg dibayarkan sehubungan jasa tertentu & sumber tertentu
Obyek Pajak Pengecualian
Persewaan tanah/bangunan
Pengalihan hak atas tanah
Jasa Konstruksi (rangkaian keseluruhan)

PPN
Pemungutan atas pajak komsumsi yg dibayar sendiri sehubungan penyerahan barang kena pajak dan jasa kena pajak
Obyek Pajak Pengecualian
Pembelian barang 1
Perolehan jasa 2
(Setiap belanja barang dan jasa) 3
4
5
6
7
8
9
###
###
###
h Ps 21
di sehubungan dengan pekerjaan

Pengecualian
Biaya Perjalanan Dinas
Upah < 150 rb / hari

h Ps 22
n pembelian barang
Pengecualian
Nilai maximal Rp. 2 jt
Pembelian :
- Bahan bakar minyak
- Listrik
- Telepon
- Gas
- Air PDAM
- Benda-benda pos
- Pelumas
Pengalihan hak atas tanah
Dana hibah/Pijm. LN
Dana Bos

h Ps 23
unga, deviden, sewa, royalty dan jasa-jasa selain objek PPh Ps 21

Pengecualian
Jasa Konstruksi (selain objek PPh ps 4 ayat 2)

n, air, gas, AC dan TV kabel

listrik, telepon, air, gas, AC, TV kabel, alat transportasi/kendaraan atau bangunan

s 4 ayat 2
rtentu & sumber tertentu
Pengecualian

PPN
n penyerahan barang kena pajak dan jasa kena pajak
Pengecualian
Max Rp. 1 jt
Buku Pelajaran
Pembelian hsl pertambangan
Brg keb. Pokok, pertanian
Makanan ternak
Makan dan minuman disajikan di hotel, rmh makan
Jasa dibidang perhotelan
Pembebas tanah
Pembayaran Barang kena pajak
Bahan bakar minyak
Rekening telepon
Jasa angkutan udara
dll
 Pajak
PPh Ps 21 PPh Ps 22 PPh Ps 23 PPh Ps 4 ayat 2 PPN (Jika
Nama Kegiatan (Jika Lebih lebih dari Rp.
dari Rp. 2 jt) 1 jt)

Program Pelayanan Administrasi Perkantoran
Penyediaan jasa komunikasi, sumber daya air dan
listrik
Penyediaan jasa kebersihan kantor
Penyediaan alat tulis kantor
Penyediaan barang cetakan dan penggandaan
Penyediaan peralatan dan perlengkapan kantor
Penyediaan bahan bacaan dan peraturan perundang-
undangan
Penyediaan makanan dan minuman
Rapat-rapat koordinasi dan konsultasi ke luar daerah
No. Konsultasi Pajak ... 0358 322103
√ √
√ √
√ √
√ √
√ √
√ √
√ (uang saku)

Penyediaan Jasa Tenaga Pendukung

Administrasi/Teknis/Keamanan perkantoran
Monitoring, Evaluasi dan Pelaporan
Penyediaan Biaya Penyelenggaraan Ijin Jasa
Konstruksi
Program Peningkatan Sarana dan Prasarana
Aparatur
Pengadaan mobil jabatan
Pengadaan peralatan gedung kantor
Pemeliharaan rutin/berkala gedung kantor
Pemeliharaan rutin/berkala kendaraan
dinas/operasional
Pemeliharaan rutin/berkala peralatan gedung kantor
Pengadaan aplikasi SIMONEV berserta jaringan
komputernya
Program peningkatan disiplin aparatur
Katagori Upah
Biaya Perjalanan Dinas
√ √ √
√ √
√ √
√ √
√ √
√ √
√ √

Pengadaan pakaian khusus hari-hari tertentu √ √

Penyediaan biaya instruktur senam PNS Katagori Upah
Program Peningkatan Kapasitas Sumber Daya
Aparatur
Pendidikan dan pelatihan formal
Pelaksanaan Operasional LPSE √
Program peningkatan pengembangan sistem
pelaporan capaian kinerja dan keuangan
Penyusunan pelaporan keuangan semesteran √
penyusunan pelaporan keuangan akhir tahun √
Program pembangunan jalan dan jembatan

Pembangunan Konstruksi √ √
Pengadaan aspal √ √
Konsultan Perencanaan, Pengawasan √ √
Pembebasan tanah √
Program rehabilitasi/pemeliharaan jalan dan
jembatan
Rehabilitasi/pemeliharaan Konstruksi √ √
 Pengadaan bahan untuk swakelola √ √
Penyusunan Rencana Program Investasi Jangka √ √ √
Menengah (RPIJM) Bidang Infrastruktur, Sub Bidang
Jalan
Program peningkatan sarana dan prasarana
kebinamargaan
Rehabilitasi/pemeliharaan alat-alat berat √ √
Nilai Kontrak 18,094,000.00 Err:511

PPN 11% 1,793,100.00 1,793,099.10 326,018.00 PPN 11% -

PPh 2% 326,100.00 326,018.02 Konstruksi 326,100.00 PPh 2% JASA -

PPh 1,5% 244,600.00 244,513.51 Pengadaan Barang PPh 1,5% BELI -

PPh 3,5% 570,600.00 570,531.53 Konsultan

PPh 3% 489,100.00 489,027.03 Kualifikasi Menengah/Besar (PT) Delapan belas juta sembilan puluh empat ribu rupiah

Nilai Kontrak 18,094,000.00 JAMPEL

Jml. 95% 17,189,300.00 326,018.00 03/10/2019
- 18,094,000.00
Jml. 5 % 904,700.00 31/03/2020
 -

puluh empat ribu rupiah

 PPN PPh 21 PPh 22 PPh 23 JUMLAH
3,423,400.00 870,000.00 493,300.00 95,500.00 4,882,200.00
142,800.00 12,500.00 40,600.00 1,900.00
270,200.00 12,500.00 21,500.00 24,500.00
43,900.00 12,500.00 6,600.00 16,300.00
44,900.00 25,000.00 6,800.00 3,100.00
45,000.00 12,500.00 6,800.00 12,300.00
45,000.00 25,000.00 6,800.00 2,700.00
45,000.00 12,500.00 6,800.00 8,600.00
45,300.00 25,000.00 6,800.00 19,700.00
45,500.00 12,500.00 6,900.00 6,400.00
45,500.00 20,000.00 6,900.00
45,000.00 37,500.00 6,800.00
352,800.00 10,000.00 53,000.00
496,500.00 12,500.00 74,500.00
207,100.00 30,000.00 31,100.00
259,100.00 10,000.00 38,900.00
140,500.00 12,500.00 113,100.00
753,800.00 25,000.00 35,500.00
236,400.00 25,000.00 23,900.00
159,100.00 10,000.00
37,500.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00
12,500.00
12,500.00
25,000.00
25,000.00
12,500.00

20,000.00
12,500.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00
12,500.00
12,500.00
25,000.00
37,500.00
25,000.00
12,500.00
22,500.00
22,500.00
abu batu 15.00 15.00 5.00
pecah mesin 0,5-1 15.00 15.00 15.00 15.00 10.00
pecah mesin 1-2 15.00 15.00 15.00 15.00 10.00
pecah mesin 2-3 10.00 15.00 15.00 15.00 15.00 20.00
pecah 5-7 15.00 15.00 15.00 20.00
sirtu 15.00 10.00
aspal
 15 15 5
15 15 15 15 10
15 15 15 15 10
20.00 20.00 30.00 35.00 10 15 15 15
20.00 15.00 15 15
15
2,015 1,860
 70 35
140 70
140 70
15 20 20 20 30 35 390 195
15 20 20 15 200 100
10 50 25
2,015 1,860 7,750 3,875

12.89 50,375
3.87 36,250
8.25 114,000
0.92 110,150

1.38 599,150.00
 0.92 677,915.00
13.82 10,926.00
4.05 174,390.00
42.50 109,494.00
30.70 80,934.50

0.30 6,117,200
39.00 103,127

0.20 10,940,300.00
5.67 11,321,500.00
3.00 104,795.00
3.00 43,856.50
0.72 118,311.50
 3,825,000.00
765,000.00
765,000.00
765,000.00
1,530,000.00
765,000.00
765,000.00
765,000.00
9,945,000.00

560.00 492,935.63 276,043,952.80

24,416.91 1,041.95 25,441,199.37
33.85 238,420.00 8,070,517.00
47.19 287,560.00 13,569,956.40
295.43 163,800.00 48,391,434.00
7,693.52 12,376.00 95,215,003.52
66,100,187.23
532,832,250.32

649,333.75 2.76 266,055.00 734,311.80

140,287.50 6.14 611,241.00 3,753,019.74
940,500.00 4,487,331.54
101,338.00
1,831,459.25

826,827.00 67.74 82,448.00 5,585,027.52

 623,681.80 118.61 42,639.00 5,057,411.79
150,997.32 4.11 25,025.00 102,852.75
706,279.50 10,745,292.06
4,653,495.00
2,484,689.15
9,445,969.77

1,835,160
4,021,953
5,857,113

102,852.75
2,188,060.00
64,192,905.00
314,385.00
131,569.50
85,184.28
66,912,104