PANDUAN PENGHITUNGAN DAN PENGISIAN SSP WP BENDA

NO JENIS PAJAK KODE MAP OBJEK PAJAK BATASAN TARIF PAJAK*

Gaji, Honor Khusus Honor Kegiatan

Kegiatan Non PTKP Punya NPWP
411121-100 PNS, Upah 5%
Berapapun Nilainya 5%
1 PPh Pasal 21
Punya NPWP
Honor PNS Gol IV = 15%
Berapapun Nilai
411121-402 (termasuk uang
Belanjanya Gol III = 5%
makan)
Gol II = 0%
411122-910
Belanja
2 PPh Pasal 22 411122-920 2 Juta Lebih 1,5%
Barang/Konsumsi
411122-930
Belanja
3 PPh Pasal 23 411124-104 Berapapun Nilai 2%
Jasa/Catering
411211-910
Belanja
411211-920 1 Juta Lebih 10%
4 PPN Barang/Jasa
411211-930

Pengalihan Hak Berapapun Nilai

4111128-402 2,5%
atas tanah dan Belanjanya

Sewa Tanah dan

411128-403 Berapapun Nilai 10%
atau
Dengan
PPh Pasal 24 ayat KONSTRUKSI Klasifikasi
5 Usaha
(2) Final
Pelaksana Konstruksi 2%

411128-409 Konstruksi Pelaksana Konstruksi 3%

Perencana/Pengawas 4%
ENGISIAN SSP WP BENDAHARAWAN

TARIF PAJAK* NPWP & NAMA PADA SSP KETERANGAN

Khusus Honor Kegiatan

Tidak Punya NPWP
6%
6% Khusus Dana BOS
Bendahara/Pemotong/Pemungut
Tidak Punya NPWP
Gol IV = 15%
Gol III = 5%
Gol II = 0%
Bendahara Dana APBN
Bendahara Dana APBD
3% Rekanan
(Dana BOS tidak Wajib)
Bendahara Dana Desa
4% Bendahara/Pemotong/Pemungut
Bendahara Dana APBN
10% Rekanan Bendahara Dana APBD
Bendahara Dana Desa

2,5% Bendahara/Pemotong/Pemungut

10% Bendahara/Pemotong/Pemungut
Tanpa Klasifikasi
Usaha
4% Bendahara/Pemotong/Pemungut

4% Bendahara/Pemotong/Pemungut

6% Bendahara/Pemotong/Pemungut
PERHITUNGAN PAJAK

URAIAN PPh 21
Honor Gol. IV = 15%
Gol. III = 5%
Non PNS = 5%

Belanja yang kena Pajak PPh 22

ATK Menggunakan NPWP Rekanan
Penggandaan Jumlah Dana : 11 = PPn
Alat Pembersih
Piala / Hadiah Menggunakan NPWP Bendahara
Alat Listrik Jumlah Dana : 11 = PPn
Suku Cadang Jumlah Dana - PPn x 1,5% = PPh 22 x 2

Belanja yang kena Pajak

Makan Minum

Menggunakan NPWP Rekanan

Jumlah Dana x 2% = PPh 23
Menggunakan NPWP Bendahara
Jumlah Dana x 4% = PPh 23

Jasa Pemeliharaan Jumlah Dana x 2% = PPh 23

Jasa Servis Jumlah Dana x 2% = PPh 23
Sewa Aula/Gedung Jumlah Dana x 2% = PPh 23
Spanduk Jumlah Dana x 2% = PPh 23

Belanja Modal Menggunakan NPWP Rekanan

Jumlah Dana : 11 = PPn
Jumlah Dana - PPn x 1,5% = PPh 22
Menggunakan NPWP Bendahara
Jumlah Dana : 11 = PPn
Jumlah Dana - PPn x 1,5% = PPh 22 x 2

Perencanaan Jumlah Dana : 11 = PPn

Pengawasan Jumlah Dana x 4% = PPh 23

Pembangunan Jumlah Dana : 11 = PPn

Jumlah Dana x 2% = PPh 22
KETERANGAN
Tidak memiliki NPWP 18%
Tidak memiliki NPWP 6%
Tidak memiliki NPWP 6%

Belanja di bawah 1 Juta tidak dipungut Pajak

PPn dipungut ketika belanja sejumlah 1 Juta sampai 1,9 Juta
PPn, PPh dipungut ketika belanja sejumlah 2 Juta ke atas

Keterangan

Catering (Prasmanan) / Nasi Dos

PERHITUNGAN PAJAK

1 Perencanaan Jumlah Dana : 11 = PPn Perencanaan, Pengawasan Sewa Aula

Pengawasan Jumlah Dana - PPn x 4% = PPh 23 4,115,000 : 11 = 374,091 (PPn) Memiliki NPWP
4,115,000 - 374,091 X 4% = 149,636 (PPh 23) 1,500,000 X 10% = 150,000 (PPh 23)
2 Pembangunan Jumlah Dana : 11 = PPn 3,740,909 1,500,000 X 20% = 300,000 (PPh 23)
Rehab Jumlah Dana - PPn x 2% = PPh 23
Pembangunan, Rehab Buku
3 ATK Jumlah Dana : 11 = PPn 4,115,000 : 11 = 374,091 (PPn) 1,500,000
Penggandaan Jumlah Dana - PPn x 1,5% = PPh 22 4,115,000 - 374,091 X 2% = 74,818 (PPh 23)
Alat Kebersihan 3,740,909
Belanja Modal
2 Jt keatas PPn/PPh ATK, Penggandaan, Pembersih, Belanja Modal
2 Jt kebawah PPn saja 1,799,900 : 11 = 163,627 (PPn)
Semua Barang dibawah 1 Jt tidak kena PAJAK 1,799,900 - 163,627 X 1.5% = 24,544 (PPh 22)
4 Jasa Pemeliharaan Jumlah Dana : 11 = PPn 1,636,273
Pengecetan Jumlah Dana - PPn x 1,5 = PPh 23
Servis Jasa Pemeliharaan, Pengecetan, Servis
1,500,000 : 11 = 136,364 (PPn)
5 Makan Minum (Jasa Catering) 5,000,000 - 136,364 X 1.5% = 72,955 (PPh 23)
Pakai NPWP Bendahara Jumlah Dana x 4% = PPh 23 4,863,636
Pakai NPWP Toko Jumlah Dana x 2%
Makan Minum (Jasa Catering)
Makan Minum (Barang/Beli Jadi) Pakai NPWP Bendahara
Semua Barang di bawah 1 Jt kena Pajak tidak terkecuali 5,760,000 X 4% = 230,400 (PPh 23)
Pakai NPWP Toko / Rekanan
6 Honorarium 687,500 X 2% = 13,750 (PPh 23)
Memiliki NPWP Gol. IV = 15%
Gol. III = 5% Makan Minum (Barang/Beli Jadi)
Tidak Memiliki NPWP Gol. IV = 18% 4,560,200 : 11 = 414,564 (PPn)
Gol. III = 6%
7 Sewa Aula Honorarium
Memiliki NPWP Jumlah Dana x 10% = PPh 23 Memiliki NPWP
Tidak Memiliki NPWP Jumlah Dana x 20% = PPh 23 1,500,000 X 15% = 225,000 (Gol. IV)
900,000 X 5% = 45,000 (Gol. III)
8 Buku PPh 22 1,5 PPn Tidak
Tidak Memiliki NPWP
9 Transport 1,500,000 X 18% = 270,000 (Gol. IV)
Memiliki NPWP Gol. IV = 15% 1,500,000 X 6% = 90,000 (Gol. III)
Gol. III = 5%
Tidak Memiliki NPWP Gol. IV = 18%
 Gol. III = 6%
Non Golongan (NPWP) 5%
PHL Tanpa NPWP 6%

10 Intensif
Gol. IV = 15%
Gol. IV = 5%
PHL = 5%
Tidak Memiliki NPWP 6%

11 Upah Tukang
Diatas 450.000 Kena Pajak 5% PPh 23
 PAJAK LS

PPn Total : 11
PPh 23 Total - PPn x 4% (Perencanaan/Pengawasan)
PPh 22 Total - PPn x 2% (Pembangunan)
PPh 22 Total - PPn x 1,5% (Pengadaan)

Kelengkapan LS :
1 Tanda Terima
2 Berita Acara Pemeriksaan Pekerjaan
3 Berita Acara Serah Terima Hasil Pekerjaan
4 Berita Acara Pembayaran
5 Resume
6 Surat Penunjukan Penyedia Barang/Jasa (SPPBJ)
7 SPK
8 Invoice - Perencanaan
9 Surat Badan Usaha (SBU)
10 HO
11 Fiskal - Diganti Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD)
12 NPWP
13 No. Rekening
14 PPn/PPh
NPWP Dinas Pendidikan 00.308.277.3-831.000
Jl. Masjid Raya No. 4 Palu

NPWP Ellya Nova (Rini Catering) 64.083.554.2-831.000

Jl. Gelatik No. 25

NPWP KPN Kartini (SMKN 1 Palu) 02.910.008.8-831.000

Jl. RA. Kartini No. 14 Palu

NPWP Jeffry Wagiu (Setia Jaya) 07.730.760.1-831.000

Jl. Cik Ditiro No. 23

NPWP Hj. Herlina (Abdi Foto Copy) 14.120.339.8-831.000

Jl. Tavanjuka Permai Np. 77

NPWP CV. Prima Cool 03.059.051.7-831.000

Jl. Dayodara BTN Citra Pesona Indah

NPWP CV. Bashinta 01.252.557.8-831.000

Jl. RA. Kartini