POSISI PERKARA

LI/01/I/2023/Paminal, 23 Januari 2023

Sprint.Gas/01/HUK.6.6/I/2023

POLRES SAMOSIR
JANUARI 2023
Unit IV Subdit V Dit Tipideksus Bareskrim Polri
 Perkara

LI/01/I/2023/Paminal, 23 Januari 2023

❖ Pelapor : Anggota paminal berdasarkan info dari ka upt samsat Kab. Samosir
❖ Korban : Para wajib pajak R2 dan R4, SAMSAT Kabupaten Samosir
❖ Terlapor : BRIPKA ARFAN, SARAGIH, BRIPKA ZULKIFLI PANJAITAN, RANTO PANGARIBUAN, EDGAR TAMBUNAN
BENRI SINAGA, DAVID MANIHURUK.
❖ Tempus : Tahun 2019 s.d. tahun 2022
❖ Locus : Kab. Samosir
❖ Tindak Pidana : Dugaan Tindak Pidana pemalsuan dokumen SKPD (notice pajak) dan/atau penggelapan dalam jabatan
dan/atau Tindak Pidana Pencucian Uang.
❖ Pasal Pidana : Pasal 263 KUHP ayat (1) dan/atau 374 KUHP dan/atau Pasal 3 dan/atau Pasal 4 dan/atau Pasal 5
Undang-undang No. 8 Tahun 2010 tentang Pencegahan dan Pemberantasan Tindak Pidana
Pencucian Uang;

❖ Modus operandi : Para pelaku menerima dana dari wajib pajak yang tidak disetorkan ke kas negara yang dilakukan dengan
cara mengambil blangko SKPD (Notis Pajak) lembaran ke 4 dari ruangan cetak Pajak atau SKPD dan mencetak serta mengisi
sendiri blangko SKPD (Notis Pajak) tersebut dengan disertai nomor SKPD fiktif, seolah-olah para wajib pajak sudah membayar
Pajak secara resmi dan kemudian menyerahkannya kepada puluhan bahkan ratusan para wajib Pajak dan dana para wajib pajak
tersebut tidak disetorkan ke kas negara sehingga mengakibatkan kerugian kurang lebih 1,5 M.
Unit IV Subdit V Dit Tipideksus Bareskrim Polri
 Anatomy of Crime
DASAR : MODUS OPERANDI

1. LI/01/I/2023/Paminal, 23 Januari 2023 Para pelaku menerima dana dari wajib pajak
SAKSI-SAKSI 2. Sprint.Gas/01/HUK.6.6/I/2023 yang tidak disetorkan ke kas negara yang
dilakukan dengan cara mengambil blangko SKPD
1. GOKMA SINAGA ( KA UPT (Notis Pajak) lembaran ke 4 dari ruangan cetak
SAMSAT) Pajak atau SKPD dan mencetak serta mengisi
2. BRIPKA ARFAN SARAGIH sendiri blangko SKPD (Notis Pajak) tersebut
3. RANTO PANGARIBUAN dengan disertai nomor SKPD fiktif, seolah-olah
4. BENRI SINAGA
para wajib pajak sudah membayar Pajak secara
5. DAVID MANIHURUK
resmi dan kemudian menyerahkannya kepada
wajib Pajak.

TERLAPOR MOTIF
BRIPKA ARFAN CS
MENGUNTUNGKAN DAN ATAU MEMPERKAYA DIRI
SENDIRI DAN ATAU ORANG LAIN
-
AHLI
PASAL YG DILANGGAR

❖ Pasal 263 KUHP ayat (1) dan/atau

374 KUHP Pasal 3 dan/atau Pasal 4
DOK. TERKAIT
dan/atau Pasal 5 Undang-undang
TEMPAT KEJADIAN PERKARA
1. SKPD FIKTIF No. 8 Tahun 2010 tentang
2. SKPD ASLI
KAB. SAMOSIR Pencegahan dan pemberantasan
3. SURAT PENDAFTARAN DAN PENDATAAN KENDARAAN BERMOTOR
4. TUPP RANMOR Tindak Pidana Pencucian Uang;
5. TAGIHAN PAJAK RANMOR

2018
1.BRIPKA ARFAN
SARAGIH (BAUR CEK
FISIK SAMSAT)
2. BRIPKA ZULKIFLI
PANJAITAN (BAUR STNK
SAMSAT)
RANTO, BENRI, DAVID,
EDGAR TAMBUNAN
(PHL)
SEPTEMBER 2022
Di kamar kost EDGAR
TAMBUNAN ditemukan BPKB
sebanyak 5 (lima) Unit, SKPD
sebanyak 149 (seratus empat
puluh Sembilan) lembar,
STNK 29 (dua puluh
Sembilan) lembar dan Faktur
sebanyak 1 (satu) lembar.
TIME LINE PERKARA
AGUSTUS 2022
2019 KA UPT MENEMUKAN KEJANGGALAN:
PARA WAJIB PAJAK MENYETORKAN UANG : 1) Keluhan masyarakat bahwa data kendaraannya tidak ditemukan di komputer ketika
1) Kendaraan baru (BBN 1) kendaraan tersebut melakukan pendaftaran pembayaran pajak tahunan di Samsat lain.
2) Bea Balik Nama (BBN 2) 2) Adanya Wajib Pajak yang datang ke Samsat Pangururan, menemukan bahwa kendaraanya
3) Ganti STNK 5 Tahun (Teliti Ulang) telah menunggak pajak, yang ternyata wajib pajak tersebut membayar pajak setiap tahunnya
4) Pengesahan (Pajak Tahunan) 3) Di komputer tercatat begitu banyak kendaraan yang menunggak pajak, mendaftar tetapi
5) Lapor tiba antar Samsat tidak membayar pajak (TUPP) yang dimulai dari tahun 2018.
4) Adanya desas desus bahwa ada sekelompok orang yang melakukan dugaan pemalsuan
6) Lapor tiba antar Provinsi
Pajak.
5) Adanya wajib pajak yang memiliki notis pajak (skpd) yang sudah dibayarkan, yang ternyata
didata computer samsat sudah menunggak pajak.
OKTOBER 2022
Kanit Regident Sat Lantas Polres Samosir, KA UPT Samsat dan KTU Samsat SEPTEMBER 2022
Pangururan melakukan klarifikasi atas temuan tersebut kepada para pihak
(Oknum PHL dan Oknum anggota). Dan diakui Bahwa mereka tidak KA UPT Samsat Pangururan a.n. GOKMA SINAGA :
menyetorkan dana tersebut ke kas negara dengan MO : 1. Mendata semua kendaraan yang tidak membayar
pajak (menunggak pajak) dan mendata kendaraan
1. EDGAR TAMBUNAN mengambil blangko SKPD (Notis Pajak)
yang mendaftar tapi tidak membayar pajak (TUPP).
lembaran ke 4 dari ruangan cetak Pajak lalu memberikan blangko
2. menyusun dan menginventarisasi data kendaraan
SKPD kepada BRIPKA ARFAN ,RANTO, BENRI dan DAVID MANIHURUK.
tersebut berdasarkan tanggal penetapan dan jenis
2. Lalu mereka mencetak dan mengisi sendiri blangko SKPD (Notis
prosesnya, serta melakukan tukar data dan informasi
Pajak) lembaran ke 4 tersebut diluar Kantor Samsat, seolah-olah
antara pihak Kepolisian dengan UPT Samsat
sudah membayar Pajak secara resmi dan kemudian menyerahkannya
Pangururan dan Jasa Raharja Samsat Pangururan
kepada wajib Pajak.
3. Proses pendaftaran BBN 1, mereka menggunakan modus dengan
cara melakukan registrasi di Samsat Pangururan setelah keluar STNK
Asli, lalu mereka melampirkan SKPD palsu.
 CONTOH BUKTI SKPD FIKTIF DAN TUPP
SKPD FIKTIF TUPP & PAJAK

SKPD ASLI
 KERUGIAN PARA KORBAN/KAS NEGARA

BRIPKA ARFAN H SARAGIH, S.H RANTO PANGARIBUAN EDGAR TAMBUNAN

TOTAL : Rp.727.906.072,- TOTAL : Rp.487.117.781,- TOTAL : Rp.485.827.995,-
BAYAR : Rp.393.077.744,- BAYAR : Rp.308.048.847,- BAYAR : Rp.142.296.878,-
BELUM : Rp.334.828.328,- BELUM : Rp.179.068.934,- BELUM : Rp.343.531.117,-

BENRI SINAGA DAVID MANIHURUK

TOTAL : Rp.40.000.000,- TOTAL : Rp.40.000.000,-
BAYAR : Rp.40.000.000,- BAYAR : Rp.40.000.000,- BRIPKA ZULKIFLI PANJAITAN ??
SISA : LUNAS ,- SISA : LUNAS ,-
 Tindakan Paminal Polres

INTERVIEW 5 ORANG SAKSI

PUL DOKUMEN (SKPD FIKTIF, STNK, BPKB DENGAN FAKTUR PAJAK

FIKTIF, PRINT OUT REKENING TUNGGAKAN WAJIB PAJAK)

Unit IV Subdit V Dit Tipideksus Bareskrim Polri

 FAKTA PENYELIDIKAN

a. Bahwa telah terjadi dugaan Tindak Pidana Pemalsuan dokumen SKPD fiktif dan atau Penggelapan yang
diduga dilakukan oleh BRIPKA ARFAN H. SARAGIH, S.H, RANTO PANGARIBUAN, EDGAR TAMBUNAN,
BENRI SINAGA dan DAVID MANIHURUK.
b. BENRI SINAGA dan DAVID MANIHURUK telah melakukan pengembalian terhadap uang yang telah
digelapkan sebelumnya.
c. BRIPKA ARFAN H. SARAGIH, S.H, RANTO PANGARIBUAN dan EDGAR TAMBUNAN sudah mengembalikan
sebagian uang pajak yang digelapkan sebelumnya dengan cara membayar pajak yang tertunggak.
 MATRIKS PEMBUKTIAN

Pasal 263 ayat 1

(1) Barang siapa membuat surat palsu atau memalsukan surat yang dapat menimbulkan sesuatu hak, perikatan atau pembebasan hutang, atau yang diperuntukan sebagai bukti daripada
sesuatu hal dengan maksud untuk memakai atau menyuruh orang lain memakai surat tersebut seolah-olah isinya benar dan tidak dipalsu, diancam dengan pidana penjara 6 tahun
penjara.
Unsur Ket. Saksi/Ahli Bukti/Surat Keterangan

Barang siapa 1. KA UPT Gokma Sinaga 1. SKPD FIKTIF

2. Para wajib pajak ????? 2. SKPD ASLI
3. BRIPKA ARFAN, SARAGIH, 3. SURAT PENDAFTARAN DAN PENDATAAN KENDARAAN BERMOTOR
4. TUPP RANMOR Terpenuhi
4. BENRI SINAGA,
5. TAGIHAN PAJAK RANMOR
5. DAVID MANIHURUK.
6. KANIT REG IDENT AIPTU SAGALA
Membuat surat palsu atau 1. KA UPT Gokma Sinaga 1. SKPD FIKTIF
2. Para wajib pajak ????? 2. SKPD ASLI
memalsukan surat 3. BRIPKA ARFAN, SARAGIH, 3. SURAT PENDAFTARAN DAN PENDATAAN KENDARAAN BERMOTOR
4. TUPP RANMOR Terpenuhi
4. BENRI SINAGA,
5. TAGIHAN PAJAK RANMOR
5. DAVID MANIHURUK.
6. KANIT REG IDENT AIPTU SAGALA

Dapat menimbulkan sesuatu hak, perikatan 1. KA UPT Gokma Sinaga 1. SKPD FIKTIF
2. Para wajib pajak ????? 2. SKPD ASLI
atau pembebasan hutang atau yang 3. SURAT PENDAFTARAN DAN PENDATAAN KENDARAAN BERMOTOR
3. BRIPKA ARFAN, SARAGIH,
diperuntukan sebagai bukti daripada 4. TUPP RANMOR Terpenuhi
4. BENRI SINAGA,
sesuatu hal 5. TAGIHAN PAJAK RANMOR
5. DAVID MANIHURUK.
6. KANIT REG IDENT AIPTU SAGALA
Dengan maksud untuk memakai atau 1. KA UPT Gokma Sinaga 1. SKPD FIKTIF
2. SKPD ASLI
menyuruh orang lain memakai surat tersebut 2. Para wajib pajak ?????
3. SURAT PENDAFTARAN DAN PENDATAAN KENDARAAN BERMOTOR
3. BRIPKA ARFAN, SARAGIH,
seolah-olah isinya benar dan tidak dipalsu 4. TUPP RANMOR Terpenuhi
4. BENRI SINAGA,
5. TAGIHAN PAJAK RANMOR
5. DAVID MANIHURUK.
6. KANIT REG IDENT AIPTU SAGALA
 MATRIKS PEMBUKTIAN

Pasal 374
Penggelapan yang dilakukan oleh orang yang penguasaannya terhadap barang disebabkan karena ada hubungan kerja atau karena pencarian atau karena
mendapat upah untuk itu diancam dengan pidana penjara paling lama 5 tahun.
Unsur Ket. Saksi/Ahli Bukti/Surat Keterangan

Penggelapan 1. KA UPT Gokma Sinaga 1. SKPD FIKTIF

2. Para wajib pajak ????? 2. SKPD ASLI
3. BRIPKA ARFAN, SARAGIH, 3. SURAT PENDAFTARAN DAN PENDATAAN KENDARAAN BERMOTOR
4. TUPP RANMOR Terpenuhi
4. BENRI SINAGA,
5. TAGIHAN PAJAK RANMOR
5. DAVID MANIHURUK.
6. KANIT REG IDENT AIPTU SAGALA
Yang dilakukan oleh orang yang 1. KA UPT Gokma Sinaga 1. SKPD FIKTIF
2. Para wajib pajak ????? 2. SKPD ASLI
penguasaanya terhadap barang 3. BRIPKA ARFAN, SARAGIH, 3. SURAT PENDAFTARAN DAN PENDATAAN KENDARAAN BERMOTOR
4. TUPP RANMOR Terpenuhi
4. BENRI SINAGA,
5. TAGIHAN PAJAK RANMOR
5. DAVID MANIHURUK.
6. KANIT REG IDENT AIPTU SAGALA

Karena ada hubungan kerja atau 1. KA UPT Gokma Sinaga 1. SKPD FIKTIF
2. Para wajib pajak ????? 2. SKPD ASLI
karena pencarian atau karena 3. BRIPKA ARFAN, SARAGIH, 3. SURAT PENDAFTARAN DAN PENDATAAN KENDARAAN BERMOTOR
4. TUPP RANMOR Terpenuhi
mendapat upah untuk itu 4. BENRI SINAGA,
5. TAGIHAN PAJAK RANMOR
5. DAVID MANIHURUK.
6. KANIT REG IDENT AIPTU SAGALA
 Rencana Tindak Lanjut

MELAKUKAN PEMERIKSAAN TERHADAP PARA PIHAK

MELAKUKAN PENGUMPULAN DOKUMEN

MENGAMANKAN HP DARI PARA PELAKU

TRACING ASET RECOVERY

MENUNGGU HASIL PEMERIKSAAN OLEH PIHAK PAMINAL POLRES SAMOSIR

MOHON SARAN

Unit IV Subdit V Dit Tipideksus Bareskrim Polri