KUP, PENAGIHAN, PENGADILAN PAJAK, & PEMERIKSAAN PAJAK

Hari/Tanggal : Rabu / 01 Februari 2023

Waktu : S.d. Kamis / 02 Februari 2023 Pkl 18.00 WIB
Submit Jawaban : dalam bentuk PDF ke alamat email indra.pane271077@gmail.com

A. PILIHAN GANDA (80)

1. Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak, tetapi tidak membuat faktur
pajak atau membuat faktur pajak, tetapi tidak tepat waktu dikenai sanksi administrasi berupa … .
a. denda sebesar 2% dari dasar pengenaan pajak
b. denda sebesar 2% dari jumlah pajak terutang
c. denda sebesar 1% dari dasar pengenaan pajak
d. bunga sebesar suku bunga acuan ditambah 5% (lima persen) dan dibagi 12 (dua belas) atas
jumlah pajak yang kurang dibayar untuk paling lama 24 bulan

2. Dalam menjalankan hak dan kewajiban sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
perpajakan, Wajib Pajak diwakili dalam hal … .
a. badan dalam likuidasi oleh kurator
b. badan dalam pembubaran oleh orang atau badan yang ditugasi untuk melakukan pemberesan
c. badan yang dinyatakan pailit oleh hakim Pengadilan Niaga
d. badan oleh pegawai

3. Dalam hal Wajib Pajak membetulkan sendiri Surat Pemberitahuan Masa yang mengakibatkan
utang pajak menjadi lebih besar, kepadanya dikenai sanksi administrasi berupa … .
a. bunga Pasal 8 ayat (2a) sebesar suku bunga acuan ditambah 5% (lima persen) dan dibagi 12
(dua belas)
b. bunga Pasal 9 ayat (2a) sebesar suku bunga acuan ditambah 5% (lima persen) dan dibagi 12
(dua belas)
c. bunga Pasal 13 ayat (2) sebesar suku bunga acuan ditambah 15% (lima belas persen) dan
dibagi 12 (dua belas)
d. bunga Pasal 19 ayat (1) sebesar suku bunga acuan dibagi 12 (dua belas)

4. Batas waktu penyetoran pajak yang dipungut oleh bendaharawan selaku pemungut PPN adalah
a. paling lama 7 (tujuh) hari setelah tanggal pelaksanaan pembayaran dengan mekanisme
Langsung
b. pada hari yang sama dengan pelaksanaan pembayaran dengan mekanisme Langsung
c. pada hari yang sama dengan pelaksanaan pembayaran dengan mekanisme Uang Persediaan
d. akhir bulan berikutnya setelah berakhirnya Masa Pajak dan sebelum SPT Masa PPN
disampaikan

5. Penandatanganan SPT dapat dilakukan dengan cara berikut ini, kecuali … .

a. tanda tangan biasa
b. tanda tangan elektronik atau digital
c. tanda tangan stempel
 d. cap jempol

6. Batas waktu penyetoran pajak untuk PPh Pasal 15 yang harus dibayar sendiri adalah … .
a. tanggal 10 (sepuluh) bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir
b. tanggal 15 (lima belas) bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir
c. tanggal 20 (dua puluh) bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir
d. akhir bulan berikutnya setelah berakhirnya Masa Pajak

7. Surat Pemberitahuan yang menyatakan lebih bayar disampaikan setelah 3 (tiga) tahun sesudah
berakhirnya Masa Pajak, bagian Tahun Pajak atau Tahun Pajak, maka SPT tersebut:
a. dianggap disampaikan sepanjang WP belum ditegur secara tertulis
b. dianggap tidak disampaikan dan Direktur Jenderal Pajak wajib memberitahukan kepada WP
c. dianggap tidak disampaikan dan Direktur Jenderal Pajak tidak perlu memberitahukan kepada
WP
d. dianggap disampaikan sepanjang dilampiri keterangan dan/atau dokumen yang
dipersyaratkan dan DJP tidak perlu memberitahukan kepada WP

8. Batas waktu pengajuan keberatan adalah … .

a. 3 (tiga) bulan sejak tanggal skp diterbitkan
b. 3 (tiga) bulan sejak tanggal skp dikirimkan
c. 3 (tiga) bulan sejak tanggal skp diterima
d. 3 (tiga) bulan sejak tanggal WP melunasi pajak yang masih harus dibayar yang dietujuinya
dalam pembahasan akhir hasil pemeriksaan

9. PT Garuda Indonesia (BUMN), selaku pemungut PPN, wajib melaporkan PPN atau PPN dan PPnBM
yang telah dipungut paling lama … .
a. tanggal 10 (sepuluh) bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir
b. tanggal 15 (lima belas) bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir
c. tanggal 20 (dua puluh) bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir
d. akhir bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir

10. Berikut adalah kewajiban Pemeriksa Pajak dalam melakukan Pemeriksaan untuk menguji
kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan, kecuali:
a. memperlihatkan Tanda Pengenal Pemeriksa Pajak dan SP2 kepada WP
b. menyampaikan Kuesioner Pemeriksaan kepada Wajib Pajak
c. membuat risalah Tim Quality Assurance Pemeriksaan yang berisi simpulan dan keputusan
hasil pembahasan
d. melakukan pertemuan dengan Wajib Pajak dalam rangka memberikan penjelasan mengenai
alasan dan tujuan pemeriksaan

11. Penghapusan NPWP dilakukan oleh Direktur Jenderal Pajak apabila:

a. Wajib Pajak orang pribadi yang telah meninggal dunia dan masih meninggalkan warisan
b. Wajib Pajak Badan dilikuidasi atau dibubarkan karena penghentian atau penggabungan usaha
c. wanita kawin yang memiliki NPWP berbeda dengan NPWP suami karena memiliki perjanjian
pisah harta
 d. Wajib Pajak orang pribadi yang berstatus sebagai pengurus, komisaris, pemegang saham atau
pemilik, dan pegawai yang telah diberikan NPWP dan penghasilan netonya telah melebihi
PTKP

12. Berikut ini adalah pembayaran pajak yang dapat diajukan permohonan penundaan atau
penundaan, kecuali … .
a. pembayaran PPh Pasal 25
b. pembayaran PPh Pasal 29
c. pembayaran PBB yang terutang berdasarkan SPPT
d. pembayaran PPN yang terutang berdasarkan SKPKB

13. Surat paksa dapat diterbitkan dalam jangka waktu … .

a. 2 X 24 jam setelah surat teguran disampaikan
b. 7 hari setelah surat teguran disampaikan
c. 21 hari setelah surat teguran disampaikan
d. 1 bulan setelah surat teguran disampaikan

14. Kepala KPP dapat melakukan Pencabutan Pengukuhan PKP terhadap PKP yang memenuhi kriteria
sebagai berikut, kecuali … .
a. PKP yang tempat terutangnya PPN telah dipusatkan di tempat lain
b. PKP yang tidak menyampaikan permintaan aktivasi akun PKP dalam jangka waktu 1 (satu)
bulan setelah dikukuhkan
c. PKP dengan status Wajib Pajak Non Efektif
d. PKP menyalahgunakan atau menggunakan tanpa hak pengukuhan PKP yang telah
mendapatkan putusan pengadilan yang berkekuatan hukum tetap

15. Hal berikut ini yang tidak diatur dalam hukum pajak materiil adalah … .
a. tarif pajak
b. objek pajak
c. subjek pajak
d. jatuh tempo pembayaran pajak

16. Direktur Jenderal Pajak harus memberi keputusan atas keberatan yang diajukan WP dalam jangka
waktu paling lama … .
a. 1 (satu) bulan sejak surat keberatan diterima
b. 3 (tiga) bulan sejak surat keberatan diterima
c. 6 (enam) bulan sejak surat keberatan diterima
d. 12 (dua belas) bulan sejak surat keberatan diterima

17. Batas waktu penyampaian SPT Tahunan PPh WP Badan, paling lama … .
a. tanggal 31 Maret
b. 3 (tiga) bulan setelah akhir tahun pajak
c. tanggal 30 April
d. 4 (empat) bulan setelah akhir tahun pajak
18. Berikut ini adalah beberapa kegiatan terkait timbulnya utang pajak dan upaya penagihannya:
(1) Pelaksanaan Lelang
(2) Penyampaian Surat Paksa
(3) Penerbitan SKPKB
(4) Penyampaian SPMP
(5) Penyampaian Surat Teguran
(6) Pengumuman Lelang
Urutan tahap penetapan dan penagihan yang tepat adalah … .
a. (3)-(5)-(4)-(2)-(6)-(1)
b. (3)-(5)-(2)-(6)-(1)-(4)
c. (3)-(5)-(2)-(4)-(6)-(1)
d. (3)-(4)-(5)-(2)-(6)-(1)

19. Berikut ini adalah Wajib Pajak yang dikecualikan dari kewajiban penyampaian SPT PPh, kecuali
a. Wajib Pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas yang
peredaran brutonya dalam 1 (satu) tahun kurang dari Rp4.800.000.000,00
b. WP OP yang dalam satu Tahun Pajak menerima atau memperoleh penghasilan neto tidak
melebihi PTKP
c. WP OP yang tidak menjalankan kegiatan usaha atau tidak melakukan pekerjaan bebas
d. Wajib Pajak dengan angsuran PPh Pasal 25 nihil

20. Kepala KPP harus menerbitkan keputusan atas permohonan penghapusan NPWP dalam jangka
waktu … .
a. 12 (dua belas) bulan untuk WP OP
b. 12 (dua belas) bulan untuk WP Badan
c. 12 (dua belas) bulan untuk WP Warisan Belum Terbagi
d. 12 (dua belas) bulan untuk Instansi Pemerintah

21. Berikut ini merupakan kriteria pemeriksaan dengan tujuan menguji kepatuhan Wajib Pajak, yaitu
a. pengukuhan Pengusaha Kena Pajak secara jabatan
b. penentuan saat produksi dimulai atau memperpanjang jangka waktu kompensasi kerugian
sehubungan dengan pemberian fasilitas perpajakan
c. pemeriksaan dalam rangka penagihan pajak
d. Wajib Pajak yang mengajukan permohonan pengembalian kelebihan pembayaran pajak
namun tidak memenuhi kriteria sebagai WP kriteria tertentu, WP yang memenuhi persyaratan
tertentu, dan/atau PKP risiko rendah

22. Berikut ini adalah pernyataan terkait pembetulan SPT:

(1) disampaikan dengan menyampaikan pernyataan tertulis
(2) Direktur Jenderal Pajak belum melakukan tindakan pemeriksaan
(3) Pembetulan SPT yang menyatakan rugi atau lebih bayar disampaikan paling lama 3 (tiga)
tahun sebelum daluwarsa penetapan
(4) Pembetulan SPT yang mengakibatkan utang pajak menjadi lebih besar, dikenai sanksi
administrasi berupa bunga sebesar 2% per bulan
Pernyataan yang tepat adalah … .
 a. (1) dan (2)
b. (2) dan (3)
c. (2), (3), dan (4)
d. semua benar

23. Berikut ini adalah orang pribadi yang dapat mendaftarkan dirinya untuk memperoleh NPWP atas
nama dirinya sendiri, kecuali … .
a. anak yang belum berumur 18 (delapan belas) tahun dan sudah menikah
b. wanita kawin yang suaminya telah meninggal dunia dan warisannya telah terbagi
c. wanita kawin yang memperoleh penghasilan di atas PTKP dan menghendaki pelaksanaan hak
dan pemenuhan kewajiban perpajakannya digabung dengan suaminya
d. wanita kawin yang menjalankan pekerjaan bebas dan hidup terpisah berdasarkan keputusan
hakim

24. Direktur Jenderal Pajak setelah melakukan pemeriksaan atas permohonan pengembalian
kelebihan pembayaran pajak, selain permohonan pengembalian kelebihan pembayaran pajak dari
Wajib Pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 17C dan Wajib Pajak sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 17D, harus menerbitkan surat ketetapan pajak paling lama … sejak surat permohonan
diterima secara lengkap.
a. 15 (lima belas) hari kerja
b. 1 (satu) bulan
c. 3 (tiga) bulan
d. 12 (dua belas) bulan

25. Berikut ini adalah produk hukum yang menjadi dasar penagihan pajak, kecuali … .
a. SK Pengurangan atau Pembatalan SKP yang Tidak Benar
b. SKPKB
c. Putusan Peninjauan Kembali
d. STP

26. Berikut ini adalah kondisi yang menyebabkan daluwarsa penagihan pajak tertangguh, kecuali … .
a. diterbitkannya Surat Keputusan Persetujuan Pengangsuran Pembayaran Pajak
b. diterbitkannya Surat Keputusan Persetujuan Penundaan Pembayaran Pajak
c. diterbitkan Surat Perintah Melaksanakan Penyitaan
d. diterbitkannya Surat Paksa

27. Wajib Pajak dapat mengajukan keberatan hanya kepada Direktur Jenderal Pajak atas hal sebagai
berikut, kecuali … .
a. SKPN
b. SKPLB
c. STP
d. Pemotongan PPh Pasal 23

28. PT Pijar Kejora (PKP) melaporkan SPT Masa PPN dan PPnBM Masa Pajak Januari 2018 melalui pos
tercatat pada tanggal 28 Februari 2018. SPT tersebut baru diterima KPP X pada tanggal 02 Maret
 2018 tanpa dilampiri resi pos. Karena tidak ada resi pos-nya, petugas TPT KPP X menginput tanggal
02 Maret sebagai tanggal disampaikannya SPT tersebut dalam SIDJP. Karena pada SIDJP PT Pijar
Kejora terlambat melaporkan SPT tersebut maka AR menerbitkan STP PPN Barang dan Jasa Masa
Pajak Januari 2018 dengan Denda Pasal 7 UU KUP sebesar Rp500.000,00. Atas STP tersebut, PT
Pijar Kejora dapat mengajukan upaya hukum berupa … .
a. Pembetulan STP sebagaimana diatur pada Pasal 16 UU KUP
b. Pengurangan atau Penghapusan Sanksi Administrasi sebagaimana diatur pada Pasal 36 ayat
(1) huruf a UU KUP
c. Pengurangan atau Pembatalan STP yang Tidak Benar sebagaimana diatur pada Pasal 36 ayat
(1) huruf c UU KUP
d. Keberatan sebagaimana diatur pada Pasal 25 UU KUP

29. Buku, catatan, dan dokumen yang menjadi dasar pembukuan atau pencatatan dandokumen lain
termasuk hasil pengolahan data dari pembukuan yang dikelola secaraelektronik atau secara
program aplikasi online wajib disimpan … .
a. selama 5 tahun di Indonesia
b. selama 5 tahun di dalam dan luar Indonesia
c. selama 10 tahun di Indonesia
d. selama 10 tahun di dalam dan luar Indonesia

30. Pencabutan PKP secara jabatan dapat dilakukan melalui prosedur … .

a. pemeriksaan menguji kepatuhan dan penelitian
b. pemeriksaan tujuan lain dan penelitian
c. pemeriksaan tujuan lain
d. penelitian

31. STP yang diterbitkan bersamaan dengan koreksi yang dilakukan terhadap adanya kekurangan
pelaporan jumlah dasar pengenaan pajak dalam SPT PPN Barang dan Jasa, dikenal dengan sebutan
a. STP Bunga Penagihan
b. STP Pasal 25 ayat (9) KUP
c. STP Pasal 14 ayat (3) KUP
d. STP Pasal 14 ayat (4) KUP

32. Produk hukum yang dapat diterbitkan atas permohonan restitusi yang dilakukan oleh seluruh
Wajib Pajak adalah … .
a. SKPKPP
b. STP
c. SKPLB
d. SPMKP

33. Daluwarsa penagihan pajak adalah … .

a. 3 (tiga) tahun
b. 5 (lima) tahun
c. 10 (sepuluh) tahun
d. tidak terbatas
34. Dokumen yang diberikan kepada Wajib Pajak dalam rangka memberitahukan hasil pemeriksaan
berupa
a. SP2
b. SPHP
c. LHP
d. SP2DK

35. STP dapat diterbitkan atas hal-hal berikut, kecuali … .

a. Pajak Penghasilan dalam tahun berjalan tidak atau kurang dibayar
b. dari hasil penelitian terdapat kekurangan pembayaran pajak sebagai akibat salah tulis
dan/atau salah hitung
c. Wajib Pajak dikenai sanksi administrasi berupa denda dan/atau bunga
d. Wajib Pajak dikenai sanksi administrasi berupa denda sebesar 100% sebagai akibat
pengungkapan ketidakbenaran perbuatan

36. Proses Banding yang dilakukan oleh Wajib Pajak dilakukan terhadap
a. SKPKB
b. Keputusan Keberatan
c. SKPKBT
d. STP

37. Wajib Pajak dapat mengajukan Peninjauan Kembali atas Keputusan Banding ke institusi
a. Bareskrim
b. PTUN
c. Pengadilan Pajak
d. Mahkamah Agung

38. Barang-barang di bawah ini adalah milik Wajib Pajak yang dapat dilakukan penyitaan atau
pemblokiran kecuali
a. Mobil
b. Rekening Tabungan/Giro
c. Pakaian
d. Tanah

39. Pembatalan ketetapan pajak dapat terjadi disebabkan hal berikut :

1. Tidak Disampaikan SPHP
2. Wajib Pajak tidak dikunjungi ke Lapangan
3. Pembahasan Akhir tidak dilakukan
4. Pemeriksaan tidak mempergunakan data dan dokumen yang diberikan Wajib Pajak

a. 1 dan 2 benar
b. 2 dan 4 benar
c. 1 dan 3 benar
d. Semua benar
40. Rumah sakit tertua di Jawa Barat adalah
a. RS Bungsu Bandung
b. RS Dustira Cimahi
c. RSHS Bandung
d. RS Borromeus Bandung

B. ISIAN (20)
PT ABC melaporkan SPT Tahunan PPh Badan tahun pajak 2019 pada tanggal 27 April 2020 dengan nilai
kurang bayar Rp. 150 juta. Kemudian di tahun 2021 KPP X melakukan pemeriksaan atas SPT nya
dengan hasil pemeriksaan kurang bayar senilai Rp. 350 juta. Ketetapan pajak diterbitkan pada tanggal
13 Juni 2021. Apabila bunga acuan untuk tahun pajak 2019 adalah 1,82%, diminta :
a. Apakah PT. ABC terlambat menyampaikan pelaporan SPT Tahunan PPh Badan nya? 3
b. Bila terlambat, berapakah nilai sanksi adminitrasi yang dikenakan kepada PT. ABC disertai
dengan dasar hukum nya? 3
c. Ketetapan pajak apa yang diterbitkan untuk memberitahukan kepada Wajib Pajak kekurangan
bayar pajaknya? Dan dasar hukum apa yang digunakan untuk mengenakan sanksi
administrasinya? 4
d. Berapa nilai pokok pajak yang harus dibayar dan nilai sanksi administrasinya? Jelaskan disertai
dengan perhitungannya! 10