ANGGARAN PENJUALAN

Anggaran Penjualan adalah budget yang merencanakan secara lebih terperinci

tentang penjualan perusahaan untuk periode yang akan datang.
Rencana dalam hal ini meliputi:
1. Kualitas (jenis) barang yang dijual.
2. Kuantitas (jumlah) barang yang dijual.
3. Harga barang yang dijual.
4. Waktu penjualan.
5. Tempat (daerah) penjualan.

Kegunaan Budget Penjualan:

Secara Umum:
1. Sebagai pedoman kerja Membantu manajer dalam memimpin jalannya
2. Sebagai alat pengkoordinasian kerja perusahaan
3. Sebagai alat pengawasan kerja

Secara Khusus:
Sebagai dasar penyusunan semua budget dalam perusahaan, dimana bugdet penjualan harus
disusun lebih awal daripada semua budget yang ada dalam perusahaan.

Faktor-faktor yang perlu diperhatikan/dipertimbangkan dalam penyusunan budget

penjualan dibedakan dalam 2 (dua) kelompok, yaitu:
1. Faktor-faktor Interen
Yaitu data-data, informasi dan pengalaman yang terdapat dalam perusahaan.
Faktor-faktor interen ini antara lain:
a. Penjualan tahun-tahun yang lalu.
b. Kebijaksanaan perusahaan dalam hal masalah penjualan.
c. Kapasitas produksi yang dimiliki perusahaan.
d. Tenaga kerja yang tersedia.
e. Modal kerja yang dimiliki oleh perusahaan dan sebagainya.

2. Faktor-faktor Ekstern
Yaitu data-data, informasi dan pengalaman yang terdapat diluar perusahaan.
Faktor-faktor eksteren ini antara lain:
a. Keadaan persaingan pasar.
b. Posisi perusahaan dalam persaingan.
c. Tingkat pertumbuhan penduduk.

Penganggaran 1
 d. Tingkat pendapatan masyarakat.
e. Kebijaksanaan pemerintah  politik, ekonomi, sosial, budaya, keamanan
f. Agama, adat istiadat, kebiasaan masyarakat dan sebagainya.

S O A L:
1. PT. SARI MULIA menghasilkan dan menjual barang X. Data yang dimiliki oleh
perusahaan adalah sebagai berikut:
a. Data Penjualan.
Tahun Penjualan (unit) Harga (Rp)
2016 59.000 100 / unit
2017 60.000 110 / unit
2018 66.000 135 / unit
2019 72.000 135 / unit
2020 63.000 140 / unit
b. Barang X dijual pada 2 daerah penjualan, yaitu Jawa Tengah Dan DIY dengan
perbandingan 2 : 3
c. Untuk tahun 2022 harga jual per unit akan dinaikkan sebesar 10 % dari harga jual
tahun 2021.
d. Harga per unit untuk tahun 2021 adalah 25% di atas harga rata-rata per unit dari 5
tahun sebelumnya.
e. Tingkat penjualan per triwulan adalah konstan, begitu pula tingkat penjualan per
bulan dalam triwulan I.

Dari data di atas, Saudara diminta untuk:

a. Membuat forecast penjualan dengan menggunakan metode kuadrat terkecil untuk
tahun 2021 dan 20022
b. Membuat budget penjualan tahun 2022 secara lengkap dan terperinci.

2. Perusahaan di dalam menentukan sasaran penjualan hasil produksinya mengamati secara

cermat perkembangan penjualan Indusrti dimana perusahaan tersebut menjadi bagiannya.
a. Adapun data selama 8 (delapan) tahun terakhir yang berhasil dikumpulkan oleh
bagian riset perusahaan adalah sebagai berikut:
Tahun Penjualan Industri (Kg) Penjualan Perusahaan (Kg)
2014 9.000.000 1.035.000
2015 9.400.000 1.128.000
2016 9.500.000 1.187.500
2017 9.700.000 1.261.000
2018 9.800.000 1.323.000
2019 9.800.000 1.372.000
2020 9.900.000 1.435.000
2021 10.500.000 1.575.000

Penganggaran 2
 b. Untuk menentukan penjualan perusahaan, maka digunakan Analisis Industri, dimana
perusahaan menghendaki tingkat Market Share (pangsa pasar) yang meningkat
sesuai dengan trend pertumbuhannya selama ini.
c. Perusahaan menjual hasil produksinya pada 2 (dua) daerah penjualan, yaitu Daerah
Jawa yang memberikan kontribusi sebesar 60% dari seluruh penjualan dan Daerah
Luar Jawa untuk sisanya.
d. Pola penjualan di kedua daerah ini bersifat musiman dengan rencana kecenderungan
sebagai berikut:
Januari 2022 10% Triwulan II 20%
Februari 2022 8% Triwulan III 25%
Maret 2022 7% Triwulan IV 30%

e. Harga jual untuk tahun 2022 dianggarkan sebesar Rp 2.750 / Kg.

Dari data diatas, Saudara diminta untuk:

a. Menyusun proyeksi Penjualan Industri tahun 2022 dengan menggunakan Metode
Setengah Rata-Rata.
b. Menyusun perkiraan Penjualan Perusahaan atas dasar trend market share data 8 tahun
yang ada.
c. Menyusun Anggaran Penjualan secara rinci menurut daerah dan waktu penjualan
dalam unit produksi maupun nilai rupiahnya.

3. Perusahaan KENCANA JAYA memproduksi 2 (dua) macam barang yaitu barang X dan
barang Y dengan perbandingan 3 : 4. Masing-masing barang dipasarkan pada 2 (dua)
daerah penjualan yaitu Jawa Barat dan Jawa Timur dengan perbandingan 2 : 3. Adapun
data yang tersedia adalah sebagai berikut :
a. Rencana Penjualan
Tahun Penjualan (unit)
2013 760.000
2014 780.000
2015 810.000
2016 820.000
2017 840.000
2018 830.000
2019 830.000
2020 850.000
2021 860.000

Penganggaran 3
 b. Pola Penjualan pada 2 (dua) daerah tersebut adalah:
Januari 8% April 9% Triwulan III 27%
Februari 7% Mei 8% Triwulan IV 30%
Maret 5% Juni 6%

c. Harga jual per unit masing-masing barang adalah:

Barang Jawa Barat Jawa Timur

X Rp 250 Rp 350
Y Rp 300 Rp 325

Dari data di atas, Saudara diminta untuk:

a. Membuat forecast penjualan untuk tahun 2022 dengan menggunakan Metode Least
Square.
b. Menyusun Anggaran Penjualan tahun 2022 secara rinci dan lengkap.

4. Perusahaan DIAN KELANA akan menyusun anggaran penjualan untuk tahun 2022.
Berikut ini data yang telah dikumpulkan untuk kepentingan penyusunannya.
a. Data Permintaan Industri dan Volume Penjualan Perusahaan selama 5 tahun terakhir
sebagai berikut:

Tahun Permintaan Industri Penjualan Perusahaan

2017 75.000 unit 8.250 unit
2018 78.000 unit 9.360 unit
2019 81.000 unit 10.125 unit
2020 82.000 unit 11.480 unit
2021 84.000 unit 10.920 unit

b. Indeks penjualan perusahaan bulanan dan triwulanan tahun 2022 setelah dihitung
ditemukan angka sebagai berikut:
Januari 10% Triwulan II 26%
Februari 8% Triwulan III 20%
Maret 12% Triwulan IV 24%

c. Perusahaan dalam merencanakan penjualannya akan mempertahankan Market Share

(pangsa pasar) sebesar rata-ratanya selama 5 tahun terakhir.
d. Harga jual produk per unit tahun 2022 direncanakan:
Untuk bulan Januari sampai dengan Juni dengan harga Rp 15.000 sedangkan untuk
bulan Juli sampai dengan Desember 2022 direncanakan akan dinaikkan 10%.

Penganggaran 4
 Dari Data di atas, saudara diminta untuk:
a. Membuat prakiraan permintaan Industri tahun 2022 dengan menggunakan Metode
Kwadrat Terkecil.
b. Membuat prakiraan penjualan perusahaan dengan pangsa pasar yang diinginkan.
c. Menyusun Anggaran Penjualan tahun 2022.

5. Tabel berikut ini menunjukan volume permintaan tekstil kasar oleh penduduk di Daerah
Istimewa Yogyakarta dan volume penjualan perusahaan YOGYATEX di daerah
pemasaran yang bersangkutan.

Tahun Permintaan Penduduk Penjualan Perusahaan

2015 24.000 meter 2.400 meter
2016 22.000 meter 2.420 meter
2017 26.000 meter 3.120 meter
2018 28.000 meter 3.640 meter
2019 26.000 meter 3.640 meter
2020 30.000 meter 4.500 meter
2021 32.000 meter 5.120 meter

Indeks penjualan bulanan dan triwulanan untuk tahun 2000 direncanakan sebagai berikut:
Januari 9% Triwulan II 20%
Februari 8% Triwulan III 25%
Maret 8% Triwulan IV 30%

Harga jual produk per meter direncanakan sebagai berikut:

Bulan Januari s/d Juni 2022 sebesar Rp 2.500 sedangkan bulan Juli s/d Desember 2022
sebesar Rp 3.500
Dari data dan informasi tersebut, Saudara diminta untuk menyusun Anggaran Penjualan
Perusahaan tersebut dari bulan ke bulan pada tahun 2022 yang akan datang, jika diketahui
bahwa dalam melakukan taksiran (forecasting) perusahaan mempertimbangkan pula
kecenderungan perkembangan pangsa pasarnya. Metode yang digunakan adalah Metode
Kwadrat Terkecil.

Penganggaran 5
JAWABAN:
1. A. Metode Least Square
Tahun Penjualan ( Y ) X X2 XY

 n = ….  Y = ………..  X = …..  X2 = ….  XY = ……….

……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………

Penganggaran 6
 PT. SARI MULIA
ANGGARAN PENJUALAN
TAHUN 2022
Jawa Tengah DIY
Bulan/ Jumlah
Triwulan Harga Jumlah Harga Jumlah (Rp)
Unit Unit
(Rp) (Rp) (Rp) (Rp)

Jumlah

2. A. Metode Setengah Rata-Rata

Tahun Penjualan Industri ( Kg ) X  Kelompok Semi Average

……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
B. Perhitungan Market Share

Penganggaran 7
 Penjualan Industri Penjualan Perusahaan
Tahun Market Share
(Kg) (Kg)

……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………

C. Adapun besarnya penjualan untuk masing-masing daerah adalah:

……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………

Penganggaran 8
 ……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………

ANGGARAN PENJUALAN
TAHUN 2022
Daerah Jawa Daerah Luar Jawa
Bulan/ Jumlah
Triwulan Harga Jumlah Harga Jumlah (Rp)
Kg Kg
(Rp) (Rp) (Rp) (Rp)

Jumlah

3. A. Metode Least Square

Tahun Penjualan ( Y ) X X2 XY

 n = ….  Y = ……………  X = …..  X2 = ……  XY = …………...

……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………

Penganggaran 9
 ……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………

B. Rencana penjualan untuk masing-masing barang adalah:

……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………

Penjualan untuk masing-masing daerah adalah:

DAERAH BARANG X BARANG Y

Pola penjualan untuk masing-masing barang pada 2 daerah penjualan adalah:

Bulan/ BARANG X
Triwulan Jawa Barat Jawa Timur

Bulan/ BARANG Y
Triwulan Jawa Barat Jawa Timur

PERUSAHAAN KENCANA JAYA

ANGGARAN PENJUALAN

Penganggaran
10
 TAHUN 2022
BARANG X
Bulan/ JAWA BARAT JAWA TIMUR Jumlah
Triwulan Total
Harga Jumlah Harga Jumlah
Unit Unit (Rp)
(Rp) (Rp) (Rp) (Rp)

JUMLAH

BARANG Y
Bulan/ JAWA BARAT JAWA TIMUR Jumlah
Triwulan Total
Harga Jumlah Harga Jumlah
Unit Unit (Rp)
(Rp) (Rp) (Rp) (Rp)

JUMLAH

4. A. Metode Least Square

Tahun Penjualan Industri ( Y ) X X2 XY

 n = …..  Y = ………………..… X=…  X2 = ……..  XY = …………....

……………………………………………………………………………………………
Penganggaran
11
 ……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………

B. Perhitungan Market Share

Permintaan Industri Penjualan Perusahaan
Tahun Market Share
(Unit) (Unit)

Besarnya Market Share tahun 2022:

……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………

C. Penjualan Perusahaan tahun 2022 sebesar ……...... unit dengan perincian sebagai
berikut:

……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………

Penganggaran
12
 ……………………………………………………………………………………………

PERUSAHAAN DIAN KELANA

ANGGARAN PENJUALAN
TAHUN 2022

Bulan Unit Harga (Rp) Jumlah (Rp)

Jumlah

5. Metode Kwadrat Terkecil

Permintaan Penduduk
Tahun X X2 XY
(Y)

 n = …..  Y = ………………..  X = ….  X2 = …..  XY = …………..

……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
Perhitungan Market Share:
Tahun Permintaan Penduduk Penjualan Perusahaan Market Share

Penganggaran
13
 ……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………

PERUSAHAAN YOGYATEX
ANGGARAN PENJUALAN
Penganggaran
14
 TAHUN 2022

BULAN/ PENJUALAN HARGA JUMLAH

TRIWULAN (Meter) (Rp) (Rp)

JUMLAH

Penganggaran
15