/conversion/tmp/activity_task_scratch/631667381.

doc

BUDGETING

Suatu rencana yang disusun secara sistimatis, yang meliputi seluruh

bagian perusahaan, yang dinyatakan dalam unit (kesatuan) moneter dan
berlaku untuk jangka waktu tertentu yang akan datang.
1. RENCANA
Menentukan terlebih dahulu tentang aktivitas yang akan dilakukan
diwaktu yang kan datang

ALASAN MEMBUAT RENCANA :

1. Masa y.a.d. penuh dengan ketidak pastian
2. Masa y.a.d. penuh dengan berbagai alternative

Berguna:
1. Sebagai pedoman kerja
2. Sebagai alt pengkoordinasian kerja
3. Sebagai alat pengendalian
4. Sebagai dasar evaluasi

2. SISTIMATIS
3. MELIPUTI SELURUH BAGIAN DARI PERUSAHAAN
1. Budget komprehensive
2. Budget partial

3. DINYATAN DALAM UNIT MONETER

4. JANGKA WAKTU TERTENTU YANG AKAN DATANG
1. Strategic Budget > 1 tahun
2. Tactical Budget < 1 tahun

ALASAN MEMILIH JANGKA WAKTU

1. Luas pasar
2. Posisi perusahaan dalam persaingan
3. Jenis produk yang dihasilkan perusahaan
4. Tersedianya data dan informasi
5. Keadaan perekonomian

KEGUNAAN BUDGET
1. Pedoman kerja

1
 /conversion/tmp/activity_task_scratch/631667381.doc

2. Alat koordinasi
3. Alat kontrol/evaluasi

BENTUK BUGET:
Tidak ada yang baku

HUBUNGAN BUDGET DENGAN DISIPLIN YANG LAIN

1. Manajemen.
2. Pemasaran
3. Keuangan
4. MSDM
5. Akuntansi
6. Matematik/statistic
7. Dll

CIRI-CIRI BUDGET YANG BAIK:

1. Realistis
2. Detail
3. kontinyu
4. Flexible
5. Motivative
6. Komunikatif.

FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI

PENYUSUNAN BUDGET

a. Produk
- trend penjualan
- harga produk
- elastisitas produk
- mutu produk
- desain produk, ukuran
- daya tahan produk
- ……..

2
 /conversion/tmp/activity_task_scratch/631667381.doc

b.Pasar
- Konsumen (adat, agama, sosbud, ekonomi, pekerjaan,
selera, pendapatan……)
- potensi pasar
- kebijakan perusahaan bidang pemasaran (marketing mix)
- pesaing
- barang pengganti/substitusi
- barang komplementer
- ……………

c. kondisi makro
a. keadaan ekonomi
b. kebijakan pemerintah
c. alam
d. perbangkan
e. tehnologi
f. ………….

d. produksi
a. kapasitas mesin dan peralatan
b. tenaga kerja
c. bahan baku
d. lay out pabrik
e. proses produksi
f. skala produksi yang optimal
g. ……………..

e. Rencana penelitian dan pengembangan

a. jumlah biaya yang tersedia
b. tenaga yang dimiliki
c. ………………….

f. Organisasi
a. struktur organisasi
b. the right man on the right place
c. koordinasi
d. situasi kerja
e. ………………

3
 /conversion/tmp/activity_task_scratch/631667381.doc

g. Finansial
a. modal kerja
b. sumber pendanaan yang tersedia
c. return on investment/ROI
………..

BUDGET PENJUALAN

Budget yang merencanakan secara lebih terperinci

tentang penjualan perusahaan selama periode tertentu
yang akan datang, yang didalamnya meliputi rencana
tentang jenis (kualitas) barang yang akan dijual,
jumlah (kuantitas) barang yang akan dijual, harga
barang yang akan dijual waktu penjualan serta tempat
(daerah) penjualannya.

KEGUNAAN
1. UMUM : Pedoman, koordinasi, kontrol/
evaluasi
2. KHUSUS : Sebagai dasar penyusun budget yang
lain, seperti budget produksi, budget
biaya adm, budget biaya penjualan,
budget piutang, budget kas dll

4
 /conversion/tmp/activity_task_scratch/631667381.doc

FAKTOR YANG MEMPENGARUHI:

1. INTERNAL
a. penjualan masa lalu
b. kebijakan penjualan
c. kapasitas produksi
d. tenaga kerja
e. modal
f. fasilitas lain
g. saluran distribusi
h. laba tahun lalu/ROI
i. …………………

2. EKTERNAL
a. Keadaan persaingan
b. Posisi perusahaan dalam persaingan
c. Pasar ---Konsumen/pembeli (demografi,
selera, adat, agama, penghasilan, prilaku dll)
d. Elastisitas produk terhadap harga
e. Kebijakan pemerintah
f. Keadaan perekonomian (termasuk kurs)
g. Kemajuan tehnologi
h. Barang substitusi
i. Globalisasi
j. Alam
k. Perbankan
l. Pasokan: bahan baku, tenaga kerja, modal dll
m. …….

BENTUK

5
 /conversion/tmp/activity_task_scratch/631667381.doc

Tidak ada bentuk standar

Contoh : penyusunan budget penjualan

Perusahaan PT. KUCH-ING yang dipimpin tuan Me-Ong memiliki

data sebagai berikut :

1. Data penjualan tv merk Bash-Ong:

NO TAHUN JUMLAH
1 2016 258.000
2 2017 258.000
3 2018 290.000
4 2019 346.000
5 2020 312.000

2. Tahun 2021 perusahaan merencanakan

a. Akan menjual produknya di tiga daerah, yakni Lobar,

Loteng dan Lotim
b. Distribusi masing masing daerah
 Lobar = 50%,
 Loteng = 40% dan
 Lotim = 10%

3. Tingkat harga tahun 2021 direncanakan akan dinaikkan 10%

dari tingkat harga rata-rata antara 2016 sampai dengan 2020

4. Tingkat harga pada masing-masing daerah adalah sama, sebagai

berikut:

NO TAHUN HARGA
(JUTA Rp)
1 2016 20
2 2017 21
3 2018 23
4 2019 23
5 2020 25

6
 /conversion/tmp/activity_task_scratch/631667381.doc

Apabila volume penjualan pertriwulan adalah sama dan volume

penjualan perbulan dalam teriwulan pertama juga seimbang, buatlah
BUDGET PENJUALAN Tv Bash-Ong untuk tahun 2021.
Metode peramalan menggunakan trend least square.

Y = a + bx
Nilai a = ∑Y : N
Nilai b. = ∑ XY : ∑ X²

PENYELESAIAN
1. Melakukan peramalan penjualan untuk tahun 2021,
sebagai berikut:

METODE LEAST SQUARE

PENJUALAN
TAHUN (Y) X XY X²
2016 258000 -2 -516000 4
2017 258000 -1 -258000 1
2018 290000 0 0 0
2019 346000 1 346000 1
2020 312000 2 624000 4
TOTAL 1464000 0 196000 10

Nilai a = ∑Y : n a = 1.464.000 : 5 = 292.800

Nilai b. = ∑ XY : ∑ X² b = 196.000 : 10 = 19.600

maka, nilai persamaan : Y = 292.800 + 19.600X

Jadi taksiran penjualan tahun 2021 adalah :

Y 2021 = 292.800 + 19.600X
=292.800 + 19.600(3)
= 292.800 + 58.800

7
 /conversion/tmp/activity_task_scratch/631667381.doc

= 351.600

2. Menentukan harga jual :

Rata-rata harga 2016 s.d. 2020 adalah :

20 + 21 + 23 + 23 + 25 = 112 = 22,4
5 5
Peningkatan 10% = 10% x 22,4 = 2,24

Harga jual 2021 = 22,4 + 2,4 = Rp 24,8

3. Menentukan distribusi penjualan masing-masing wilayah :

 Lobar = 50% x 351.600 = 175.800
 Loteng = 40% x 351.600 = 140.640
 Lotim = 10% x 351.600 = 35.160

4. Menentukan alokasi penjualan setiap bulan/triwulan

Penjualan triwulan : 351.600 : 4 triwulan = 87. 900
Penjualan perbulan : 87. 900 : 3 bulan = 29.300

Penjualan masing-masing wilayah/bulan (contoh) :

 Lobar = 50% x 29.300 = 14.650

 Loteng = 40% x 29.300 = 11.720
 Lotim = 10% x 29.300 = 2.930

8
 /conversion/tmp/activity_task_scratch/631667381.doc

PT. KUCH-ING
ANGGARAN PENJUALAN TAHUN 2021
Daerah LOBAR (50%) LOTENG (40%) LOTIM (10%)
HARG NILAI HARGA NILAI HARGA NILAI TOTAL
BULAN UNIT A (Rp) (Rp) UNIT (Rp) (Rp) UNIT (Rp) (Rp)
JANUARI 14650 24.64 360976 11720 24.64 288780.8 2930 24.64 72195.2 29300
PEBRUARI 14650 24.64 360976 11720 24.64 288780.8 2930 24.64 72195.2 29300
MARET 14650 24.64 360976 11720 24.64 288780.8 2930 24.64 72195.2 29300
TRIWULAN
II 43950 24.64 1082928 35160 24.64 866342.4 8790 24.64 216585.6 87900
TRIWULAN
III 43950 24.64 1082928 35160 24.64 866342.4 8790 24.64 216585.6 87900
TRIWULAN
IV 43950 24.64 1082928 35160 24.64 866342.4 8790 24.64 216585.6 87900
175800 4331712 140640 3465370 35160 866342.4 351600