SOAL POTONG PUNGUT PAJAK PENGHASILAN

BREVET AB – IAPI

ESSAY - bobot 50%

Kerjakan pada lembar jawaban yang diberikan oleh panitia ujian

1. Pada tanggal 1 Mei 2018, Pemerintah (Emiten) menerbitkan Surat

Perbendaharaan Negara (SPN) dengan rincian: Nominal Rp100 juta, PT D
(Investor) membeli SPN saat penerbitan pertama dgn harga Rp94 juta, PT D
tetap memegang SPN tersebut sampai dengan jatuh tempo.
Termasuk PPh pasal berapa ? Bagaimana penghitungan ? Siapa yang
berkewajiban memotong ?

2. PT Mandala, sebuah armada angkutan udara mengasuransikan pesawat-

pesawat besarnya ke perusahaan asuransi asing dari perancis dengan premi $
7,800 per pesawat. Untuk pesawat yang berukuran sedang dan kecil
diasuransikan ke perusahaan asuransi Lokal (Asuransi Yakin) dengan premi
Rp 50,000,000/pesawat. Oleh perusahaan asuransi lokal, pesawat sedang di
re-asuransikan ke perusahaan asuransi di Amerika dengan premi $ 2,500/
pesawat. Untuk pesawat kecil di re-asuransikan ke perusahaan asuransi lokal
(Asuransi Aman) dengan Premi Rp 25.000.000/ Pesawat. Oleh Asuransi
Aman di re-asuransikan kembali ke perusahaan asuransi di Singapura
dengan Premi $ 1.000/ Pesawat.
Catatan:
PT Mandala memiliki 75 bh pesawat besar dan 110 bh pesawat sedang.
Sedangkan pesawat kecil sebanyak 200 bh. Kurs 1 $ = Rp 10,000
Hitung PPh yang terutang atas asuransi yang dibayarkan oleh PT
Mandala kepada perusahaan asuransi asing di LN.

Soal Ujian Potong Pungut PPh – Brevet AB IAPI - 2023 Page 1

 MULTIPLE CHOICE - bobot 50%

Pilihlah jawaban yang paling benar pada lembar jawaban yang diberikan
oleh panitia ujian (berikut perhitungan pendukungnya).

1. CV Tempe Sehat tahun 2018 (mempunyai angka pengenal impor)

melakukan impor kedelai dari negara Afrika Selatan dengan nilai kedelai
sebesar Rp2 Milyar, biaya angkut dan asuransi sebesar Rp100 juta, bea
masuk sebesar 10%. Atas kegiatan tersebut CV Tempe Sehat, kewajiban
PPh manakah yg harus dipenuhi CV Tempe Sehat? Berapa PPh yang
harus dipotong/dipungut?
a. PPh Pasal 22 Impor = 11.550.000,00
b. PPh Pasal 22 Impor = 11.560.000,00
c. PPh Pasal 22 Impor = 11.650.000,00
d. PPh Pasal 22 Impor = 11.660.000,00

2. Pada tanggal 20 Desember 2016, CV Alam Raya membayar tagihan

katering kepada CV Kondang Jaya dengan rincian: Material/bahan baku
makanan sebesar Rp2 juta; Jasa memasak/katering sebesar Rp500ribu.
Atas kegiatan tersebut, kewajiban PPh manakah yg harus dipenuhi?
Berapa PPh yang harus dipotong/dipungut?
a. PPh Pasal 23 sebesar = 50.000,00
b. PPh Pasal 23 sebesar = 40.000,00
c. PPh Pasal 23 sebesar = 30.000,00
d. PPh Pasal 23 sebesar = 10.000,00

3. KUD Tani Jaya pada bulan Desember 2016 membayar bunga simpanan
kepada salah seorang anggotanya yaitu Pak Bambang sebesar
Rp500.000,00. Atas kegiatan tersebut, termasuk dalam ruang lingkup
PPh Final Pasal 4 ayat (2) yang dipotong PPh sebesar?

a. 15% X 500.000
b. 10% X 500.000
c. 15% X (500.000-240.000)
d. 10% X (500.000-240.000)

Soal Ujian Potong Pungut PPh – Brevet AB IAPI - 2023 Page 2

 4. CV Jakarta Raya melakukan carter kapal dari PT Jayamahe (maskapai
kapal nasional) dengan ongkos carter yang harus dibayar sebesar Rp50
juta. Bagaimana sifat PPh atas kegiatan ini (tidak final atau final)?
Termasuk jenis PPh Pasal berapakah? Berapa PPh terutang?
a. Bersifat Final (termasuk PPh Pasal 15) PPh terutang = 900.000,00
b. Bersifat Final (termasuk PPh Pasal 15) PPh terutang = 600.000,00
c. Bersifat Tidak Final (termasuk PPh Pasal 23) PPh terutang =
1.000.000,00
d. Bersifat Final (termasuk PPh Pasal 4(2)) PPh terutang = 600.000,00

5. Taufik Hidayat yang merupakan bendahara satker Madrasah Aliyah

Negeri (MAN) 01 Jakarta yang beralamatkan di Jl. Letnan Jenderal S.
Parman, Jakarta dengan NPWP 00.321.675.3-051.000 melakukan
transaksi yaitu pada tanggal 4 Februari 2016, membeli secara tunai alat-
alat tulis kantor Rp1.100.000,00 dan buku pelajaran umum
Rp1.500.000,00 dari sebuah toko buku PERWIRA yang dimiliki oleh
Tuan Joko yang mempunyai Nomor Pokok Wajib Pajak / Nomor
Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak 06.325.456.3-051.000. Termasuk
jenis PPh Pasal berapakah? Berapa PPh yang terutang?
a. Termasuk PPh Pasal 22, PPh terutang = 22.500,00
b. Termasuk PPh Pasal 22, PPh terutang = 30.000,00
c. Termasuk PPh Pasal 22, PPh terutang = 39.000,00
d. Termasuk PPh Pasal 22, PPh terutang = 52.000,00

6. PT ABC membeli kendaraan truk dari PT TAM (produsen otomotif)

untuk keperluan operasional kantor cabangnya, dengan nilai pembelian
sebesar Rp500juta. Termasuk jenis PPh Pasal berapakah? Berapa PPh
yang terutang?
a. Termasuk PPh Final Pasal 4(2), PPh terutang = 2.250.000,00
b. Termasuk PPh Pasal 22, PPh terutang = 1.500.000,00
c. Termasuk PPh Final Pasal 4(2), PPh terutang = 1.500.000,00
d. Termasuk PPh Pasal 22, PPh terutang = 2.250.000,00

7. CV Maju Jaya mempunyai pinjaman kepada PT Sembrani sebesar Rp 1

Milyar dengan tingkat suku bunga 10% pertahun dan pinjaman kepada

Soal Ujian Potong Pungut PPh – Brevet AB IAPI - 2023 Page 3

 Bank ABC sebesar Rp500 juta dengan tingkat suku bunga 10% per
tahun. Total PPh yang harus dipotong?
a. Terutang PPh Pasal 23 sebesar = 15 juta atas bunga pinjaman kepada
PT Sembrani dan terutang PPh 22 atas bunga sebesar = 10 juta kepada
Bank ABC
b. Terutang PPh Pasal 23 sebesar = 10 juta atas bunga pinjaman kepada
PT Sembrani dan terutang PPh 23 atas bunga sebesar = 15 juta kepada
Bank ABC
c. Terutang PPh Pasal 23 sebesar = 15 juta atas bunga pinjaman kepada
PT Sembrani
d. Jawaban a, b, dan c tidak ada yang benar

8. PT ABC menyelenggarakan lomba rancang desain logo perusahaan

dengan hadiah pertama berupa meja gambar senilai Rp20juta, hadiah
kedua komputer senilai Rp10juta. Pemenang pertama adalah Suwardi
(mahasiswa, belum ber-NPWP), pemenang kedua CV Adiraka
(perusahaan desain interior, ber-NPWP). Termasuk PPh Pasal berapa atas
hadiah pertama? berapa PPh terutang?
a. Terutang PPh Pasal 23 sebesar = 1.200.000,00
b. Terutang PPh Pasal 21 sebesar = 1.000.000,00
c. Terutang PPh Pasal 23 sebesar = 1.000.000,00
d. Terutang PPh Pasal 21 sebesar = 1.200.000,00

9. Pemungut PPh pasal 22 adalah sebagai berikut, kecuali…

a. Agen Tunggal Pemegang Merek (ATPM), Agen Pemegang Merek
(APM), dan importir umum kendaraan bermotor, atas penjualan
kendaraan bermotor di dalam negeri.
b. Badan usaha industri atau eksportir yang melakukan pembelian
bahan-bahan berupa hasil kehutanan, perkebunan, pertanian
peternakan, dan perikanan yang belum melalui proses industri
manufaktur, untuk keperluan industrinya atau ekspornya.
c. Badan usaha yang memproduksi emas batangan, termasuk badan
usaha yang memproduksi emas batangan melalui pihak ketiga.
d. Produsen atau importir bahan bakar minyak, bahan bakar gas, dan
pelumas, atas penjualan bahan bakar minyak, bahan bakar gas, dan
pelumas.

Soal Ujian Potong Pungut PPh – Brevet AB IAPI - 2023 Page 4

 10. PT Agro Jaya merupakan perusahaan yang bergerak di bidang budi
daya buah dan sayur. Pada bulan September 2019, terdapat salah satu
mesinnya mengalami kerusakan sehingga PT Agro Jaya harus meminta
CV Rakit untuk memperbaikinya dengan rincian biaya yang tercantum
dalam faktur penjualan sebagai berikut :
- Biaya sparepart Rp5.000.000,00
- Biaya jasa perbaikan Rp2.000.000,00
Atas transaksi tersebut :
a. Terutang PPh pasal 23 sebesar Rp1.050.000,00.
b. Terutang PPh pasal 23 sebesar Rp 300.000,00.
c. Terutang PPh pasal 23 sebesar Rp 140.000,00.
d. Terutang PPh Pasal 23 sebesar Rp 40.000,00.

=== SELAMAT MENGERJAKAN SEMOGA SUKSES ===

Soal Ujian Potong Pungut PPh – Brevet AB IAPI - 2023 Page 5