NAMA : MUHAMMAD IDRIS

NIM : 2101020018
KELAS : 4A1 AKUNTANSI
MATA KULIAH : PRATIKUM PENGAUDITAN
DOSEN PENGAMPU : Ibu DIAN WULAN SARI., SE., M.Ak

Klien : PT MENTARI
Tanggal Neraca : 31 Desember 2017
Perkiraan : Aset Tetap

Keterangan WP Per Klien PARE Per Audit

Ref 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017
Harga Perolehan
Tanah Rp.775.000.000,- - - Rp.775.000.000,-
Bangunan dan Rp.650.000.000,- - - Rp.650.000.000,-
Prasarana
Peralatan Kantor Rp. 38.500.000,- (20) (21) - Rp. 49.500.000,-
Rp. 11.000.000,-
Kendaraan Bermotor Rp.288.500.000,- (25) Rp. 12.500.000,- - Rp.301.000.000,-
Aset Tetap SGU - (22) Rp. 74.700.000,- Rp. 74.700.000,-
Rp.1.752.000.000,- Rp. 98.200.000,- - Rp.1.850.200.000,-
Akumulasi Depresiasi ^ ^ ^ ^
Bangunan dan Rp. 90.833.300,- (26) Rp. 9.375.000,- Rp.100.208.300,-
Prasarana
Peralatan Kantor Rp. 12.575.400,- (26) Rp. 3.466.268,-
Rp. 16.041.668,-
Kendaraan Bermotor Rp.163.516.600,- (26) Rp. 30.454.687,- Rp.133.061.913,-
Aset Tetap SGU - - (26) Rp. 4.150.000,- Rp. 4.150.000,-
Rp.266.925.300,- Rp. 30.454.687,- Rp. 16.991.268,- Rp.253.461.881,-
Nilai Buku ^ ^ ^ ^
Tanah Rp.775.000.000,- - - Rp.775.000.000,-
Bangunan dan Rp.559.166.700,- - Rp. 9.375.000,- Rp.549.791.700,-
Prasarana
Peralatan Kantor Rp. 25.924.600,- Rp. 11.000.000,- Rp. 3.466.268,- Rp. 33.458.332,-
Kendaraan Bermotor Rp.124.983.400,- Rp. 42.954.687,- - Rp.167.938.087,-
Aset Tetap SGU - Rp. 74.700.000,- Rp. 4.150.000,- Rp. 70.550.000,-
Rp.1.485.074.700,- Rp.128.654.687,- Rp. 16.991.268,- Rp.1.596.738.119,-
^ ^ ^ ^
to A2
Catatan Pemeriksaan :
1. Kebijakan akuntansi Aset tetap dicatat berdasarkan harga perolehan. Penyusutan aset tetap
menggunakan metode garis lurus dan tanpa nilai sisa, dengan taksiran umur ekonomis sebagai
berikut :
a) Bangunan 20 tahun
b) Kendaraan bermotor 10 tahun
c) Peralatan kantor 5 tahun

2. Kami telah melakukan pemeriksaan fisik atas aset tetap pada tanggal 1 Januari 2006 bersama
dengan staf bagian umum. Setelah dilakukan pemeriksaan fisik ditemukan bahwa aset tetap
belum diberikan kode aset letap.
3. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap beban penyusutan aset tetap (lihat skedul PL2)

4. Setelah dilakukan pemeriksaan aset tetap, terdapat koreksi sebagai berikut :

(20) Peralatan Kantor Rp. 1.000.000,-
Beban Peralatan Kantor Rp. 1.000.000,-
(reklasifikasi)
(21) Peralatan Kantor Rp. 10.000.000,-
Kas Besar Rp. 10.000.000,-
(koreksi untuk mencatat pembelian mesin fotocopy yang belum dicatar)

(22) Aset Tetap SGU Rp.74.700.000

Hutang SGU Jangka Panjang Rp.59.760.000
Piutang Lain-lain Rp.14.940.000
(koreksi untuk mencatat pembelian truk secara leasing)
(25) Kendaraan Bermotor Rp. 12.500.000
Beban Pemeliharaan & Reparasi Rp.12.500.000
(reklasifikasi)
(26) Akumulasi Penyusutan Kendaraan Bermotor Rp. 30.454.687,-
Akumulasi Penyusutan Bangunan Rp. 9.375.000,-
Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp. 3.466.268,-
Akumulasi Penyusutan Aset SGU Rp. 4.150.000,-
Beban Penyusutan Rp.13.463.419,-
(koreksi untuk mencatat beban penyusutan yang dicatat terlalu besar)

Kesimpulan Pemeriksaan :
Menurut pendapat kami, saldo aktiva tetap telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.
Klien : PT MENTARI
Tanggal Neraca : 31 Desember 2017
Perkiraan : Hutang Sewa Guna Usaha Jangka Pendek

Keterangan WP Per Klien PARE Per Audit

Ref 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017
(24)
PT Finance - - Rp. 19.920.000,- Rp. 19.920.000,-
- - Rp. 19.920.000,- Rp. 19.920.000,-
^ ^ ^ ^
to A2
Catatan Pemeriksaan :
1. Terdapat sisa masa 12 bulan dengan angsuran tiap bulan Rp2.282.500 (angsuran pokok
Rp1.660.000 dan bunga Rp622.500) pada PT Finance akan direklasifikasikan ke
hutang jangka pendek Jurnal no 24 (lihat skedul N1)

Kesimpulan Pemeriksaan :
Menurut pendapat kami, saldo hutang SGU telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum

Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Index :

Sitta Tora M3

Tanggal : Tanggal :

Klien : PT MENTARI
Tanggal Neraca : 31 Desember 2017
Perkiraan : Hutang Sewa Guna Usaha Jangka Panjang

Keterangan WP Per Klien PARE Per Audit

Ref 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017
(23) (24) (22)
PT Finance - Rp. 24.900.000,- Rp. 59.760.000,- Rp. 34.860.000,-
- Rp. 24.900.000,- Rp. 59.760.000,- Rp. 34.860.000,-
^ ^ ^ ^
to A2

Catatan Pemeriksaan :
1. Terdapat sisa masa 33 bulan dengan angsuran tiap bulan Rp.2.282.500 (angsuran pokok
Rp1.660.000 dan bunga Rp622.500) pada PT Finance. Untuk sisa angsuran 12 bulan akan
direklasifikasikan ke hutang jangka pendek yaitu :

(24) Hutang SGU Jangka Panjang RP. 19.920.000

Hutang SGU Jangka Pendek Rp. 19.920.000
Jurnal No. 22 (lihat skedul J)
(23) Hutang SGU Jangka Panjang Rp. 4.980.000
Beban SGU Rp. 4.980.000
(koreksi untuk pencatatan pembayaran angsuran SGU)
 2. Kami telah melakukan konfirmasi pada tanggal 8 Januari 2018 dengan mendapatkan
jawaban setuju.

Kesimpulan Pemeriksaan :
Menurut pendapat kami, saldo hutang SGU telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Index :

Sitta Tora N1

Tanggal : Tanggal :

Klien : PT MENTARI
Tanggal Neraca : 31 Desember 2017
Perkiraan : Aset Tetap

Keterangan W Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi Nilai Buku

P (
Re 2016 (+) (-) 2017 2016 (+) - 2017 2017 2016
f )
Tanah 775.000.000 - - 775.000.000 - < 775.000.000 775.000.000
Bangunan 650.000.000 - - 650.000.000 67.708.300 32.500.000 - 100.208.300 549.791.700 582.281.700
&
Prasarana

Peralatan 19.500.000 30.000.000 - 49.500.000 10.275.000 5.766.668 - 16.041.668 33.458.332 9.225.000

Kantor
Kendaraan 288.500.000,- 12.500.000 - 301.000.000 104.016.600 29.045.313 - 133.061.913 167.938.087 184.483.400
Bermotor
1.733.000.000 42.500.000 - 1.775.500.000 181.999.900 67.311.981 - 249.311.881 1.526.188.119 1.551.000.100
Aset Tetap - 74.700.000 - 74.700.000 - 4.150.000 - 4.150.000 70.550.000 -
SGU
Total 1.733.000.000 117.200.000 - 1.850.200.000 181.999.900 71.461.981 - 253.461.881 1.596.738.119 1.551.000.100
^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^

Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Index :

Sitta Tora JJ

Tanggal : Tanggal :