Jenis aliran kas atau cash flow ini diperoleh dari kegiatan perusahaan yang berkaitan
dengan operasional.
Sebagai contoh seperti, penjualan barang dan jasa dari pelanggan, pembelian
persediaan, atau perlengkapan yang umurnya diperkirakan kurang dari setahun, utang
kepada supplier dan beban operasional lainnya.
Aktivitas Investasi (Investing Activities)
Arus kas yang dihasilkan dari aktivitas investasi adalah laporan yang menunjukkan arus kas
masuk dan keluar terkait dengan aktivitas investasi perusahaan pada periode tertentu. Yang
termasuk dalam arus kas aktivitas investasi adalah pembelian aset tetap, penjualan aset tetap,
penyertaan saham, dan bentuk investasi lainnya. Pembelian kembali saham (buyback).
Bagian terakhir yaitu kas aktivitas pendanaan biasanya berkaitan dengan kegiatan
pendaan atau financing seperti injeksi atau membayar modal. Bagian ini memiliki
fungsi untuk mengetahui komposisi modal milik perusahaan, apakah modalnya
bertambah atau berkurang karena digunakan untuk mendanai. Kas aktivitas
pendanaan berkaitan erat dengan modal dan utang yang dimiliki oleh perusahaan.
Contohnya seperti obligasi, melunasi kredit, membayar dividen, dan sejenisnya.
Pembelian saham.
Yang termasuk dalam arus kas aktivitas pendanaan adalah pinjaman bank, penerbitan
obligasi, penerbitan saham melalui IPO atau initial public offering, penerbitan saham
baru melalui HMETD, dan lainnya
CALK
Jenis laporan keuangan yang terakhir adalah Catatan Atas Laporan Keuangan. Pada
jenis laporan keuangan ini, berisikan informasi mengenai penjelasan yang sekiranya
dianggap perlu atas laporan keuangan yang ada, sehingga akan jelas sebab-akibatnya.
Tujuan penyusunan catatan atas laporan keuangan ini adalah supaya penggunanya
dapat memahami data yang disajikan secara jelas.
Catatan atas laporan keuangan (CaLK) adalah bagian dari laporan keuangan yang
berisi informasi tambahan yang dapat membantu dalam pemahaman terhadap
laporan keuangan. CaLK berisi informasi tentang kebijakan akuntansi yang
diterapkan oleh perusahaan, risiko yang dihadapi oleh perusahaan, dan lain
sebagainya.