Bank Loan

prosedur yang dilakukan :

-minta agreement dan summary
-konfirmasi bank
-lakukan perhitungan bunga

Inventory
prosedur yang dilakukan :
-Stock Opname
-Site visit
-vouching
-NRV test
Tujuannya untuk mengukur apakah ada impairment value terhadap inventory.
dibandingkan nilai inventory dengan nilai pasarnya.
-Test Pricing
-Raw back dan raw forward

Cash
1. Cash and cash equivalent jika ada cash, petty cash dan time deposit <3 bulan
2. Cash and Cash in Bank jika hanya ada cash and cash in bank.
Prosedur cash count tidak/cash opname tidak wajib dilakukan jika dibawah PM
(Namun jika client baru wajib dilakukan), prosedur alternatifnya adalah cukup
membuat surat pernyataan kas.

translation kurs memakai kurs middle rate BI yang tergantung pada periode
auditnya.
Account Receivable
-Perform Confirmation
-Perform Test of Aging Schedule
-Perform Subsequent Event
-Perform Vouching

Related party and investasi bisa dibuatkan konfirmasi dengan control matrix

OR dan OP atau AR dan AP bisa di nett off jika ada bukti pendukung dan
memiliki nature bisnis yang sama transaksisnya

((Taxation)) 23-August-2017

*PPH 25
setelah di rekap attach SPT dan SSP hanya dibulan Desember karena bulan2
sebelumnya telah di rekap.

undang2 pajak 28 (2007/2008)

Employee Benefits

Perusahaan tidak wajib dihitung oleh aktuari, tapi hanya untuk perusahaan yang
punya karyawan dibawah 10 orang

data yang diminta setelah draft aktuaria :

1. sample perhitungan diskonto karyawan
2. minta list karyawan klien
3. minta agreement antara klien dengan aktuaria nya.
Account Payable

Basic Procedure :
-Minta list AP, Pisahkan AP dan OP
-Lakukan Konfirmasi dengan dilakukan sampling terlebih dahulu
-perform subsekuen event jika tidak ada balasan konfimasi
-melakukan open invoice

Asersi Manajemen
-completenss
apakah semua transaksi telah tercatat pada periode yg sesuai. (prosedur cut off)

-Existence
transaksinya exist apa tidak?

-Valuation
Functional Currency

-Accuracy
Perhitungan nilai depresiasi dan amortisasi

-Presentation
penyajian dan pengunkapan dalam GL

Mapping FSA
Menentukan Account2 atau lead sheet Apa saja yang akan dilakukan prosedur
audit dan disclose dalam audit report.
Use for Materiality and Spesific Performance Materiality.

Mandatory account
-Cash Balances
-Third Party
-Prepaid Tax
-Deffered Tax Assets

-Loans
-Employee Benefits
-ICA Payable
-Shares Capital, Deviden

-Revenue
-Tax (pajak badan)
Mapping FSA
Menentukan Account2 atau lead sheet Apa saja yang akan dilakukan prosedur
audit dan disclose dalam audit report.
Use for Materiality and Spesific Performance Materiality.

Mandatory account
-Cash Balances
-Third Party
-Prepaid Tax
-Deffered Tax Assets

-Loans
-Employee Benefits
-ICA Payable
-Shares Capital, Deviden

-Revenue
-Tax (pajak badan)
Mapping FSA
Menentukan Account2 atau lead sheet Apa saja yang akan dilakukan prosedur
audit dan disclose dalam audit report.
Use for Materiality and Spesific Performance Materiality.
Mandatory account
-Cash Balances
-Third Party
-Prepaid Tax
-Deffered Tax Assets

-Loans
-Employee Benefits
-ICA Payable
-Shares Capital, Deviden

-Revenue
-Tax (pajak badan)
Mapping FSA
Menentukan Account2 atau lead sheet Apa saja yang akan dilakukan prosedur
audit dan disclose dalam audit report.
Use for Materiality and Spesific Performance Materiality.

Mandatory account
-Cash Balances
-Third Party
-Prepaid Tax
-Deffered Tax Assets

-Loans
-Employee Benefits
-ICA Payable
-Shares Capital, Deviden

-Revenue
-Tax (pajak badan)
Mapping FSA
Menentukan Account2 atau lead sheet Apa saja yang akan dilakukan prosedur
audit dan disclose dalam audit report.
Use for Materiality and Spesific Performance Materiality.

Mandatory account
-Cash Balances
-Third Party
-Prepaid Tax
-Deffered Tax Assets

-Loans
-Employee Benefits
-ICA Payable
-Shares Capital, Deviden

-Revenue
-Tax (pajak badan)

Mapping FSA
Menentukan Account2 atau lead sheet Apa saja yang akan dilakukan prosedur
audit dan disclose dalam audit report.
Use for Materiality and Spesific Performance Materiality.

Mandatory account
-Cash Balances
-Third Party
-Prepaid Tax
-Deffered Tax Assets

-Loans
-Employee Benefits
-ICA Payable
-Shares Capital, Deviden
-Revenue
-Tax (pajak badan)
Mapping FSA
Menentukan Account2 atau lead sheet Apa saja yang akan dilakukan prosedur
audit dan disclose dalam audit report.
Use for Materiality and Spesific Performance Materiality.

Mandatory account
-Cash Balances
-Third Party
-Prepaid Tax
-Deffered Tax Assets

-Loans
-Employee Benefits
-ICA Payable
-Shares Capital, Deviden

-Revenue
-Tax (pajak badan)

Sampling worksheet for OSPs

-jika ada transaksi negatif maka akan mengurangi sampling worksheet dan diisi
pada kolom negatif balance

-transaksi absloute yaitu sampling yang diambil diluar transaksi negatif dan
transaksi key items

-kolom comments diisi judgemental sample

-Cara memilih sample setelah menentukan jumlah sample
*Random
*Interval sampling
Total population/sample

Total population diluar absolute transaksi

sample sudah diluar key items

((System Notes & CARA)) 22-August-2017

Interaction between UIC and ELCs/ALCs

Consider
1. How does the management override impact CARA?
-Management override = lebih kepada control management yang berlebihan
terhadap entitas.
2. How does the role of internal audit impact CARA?
-apakah entitas melaksanakan prosedur pekerjaan dan temuan fraud dalam
entitas.
3. How about if the client uses a service organisation?
-service organisation = jasa keuangan/peggunaan konsultan akuntansi dalam
mengelola pembukuan dan pelaporan keuangan entitas.

TOC Perform

Tergantung clientnya, punya control apa tidak berdasarkan CARA dalam WT.

cari tau unearned revenue.

Prosedur Accured Expense :
minta basis dan subsekuen