2
1
SIKLUS AKUNTANSI
PEMERINTAH
Nama Kelompok
5. Neraca Saldo
Setelah posting tahap selanjutnya adalah menyusun neraca saldo,
merupakan ikhtisar buku besar PPK-SKPD dan PPK-PPKD (sebagai fungsi
SKPD) melakukan rekapitulasi saldo-saldo buku besar menjadi neraca
saldo. Neraca saldo merupakan sebuah daftar yang memuat setiap akun
buku besar dan saldonya.
6. JURNAL PENYESUAIAN
Jurnal penyesuaian dibuat diakhir periode akuntansi untuk memastikan
diterapkannya prinsip pengakuan pendapatan/beban diperhitungkan dan dilaporkan
sesuai dengan keadaan yang sebenarnya. Jenis-jenis jurnal penyesuaian sebagai
berikut :
a) Pembayaran dimuka
• Beban dibayar dimuka secara tunai dan dicatat sebagai asset sebelum digunakan
atau dikonsumsi. Contoh : perlengkapan kantor, asuransi, depresiasi.
• Pendapatan diterima dimuka atau pendapatan yang belum dihasilkan merupakan
uang tunai yang diterima dan dicatat sebagai kewajiban sebelum pendapatannya
dihasilkan. Contoh : pendapatan pajak reklame, sewa.
b) Akrual
• Akrual pendapatan yaitu pendapatan yang telah dihasilkan namun belum
diterima uangnya atau belum dicatat. Contoh : piutang pajak.
• Akrual beban yaitu beban yang telah terjadi namun belum dibayarkan uangnya
atau belum dicatat. Contoh : bunga untuk utang, pajak.
7. WORKSHEET
8. LAPORAN KEUANGAN
Neraca T-account
Neraca I-Coloum
Anggaran Realisasi
ASET
ASET LANCAR
Kas di Bendahara Pengeluaran xxx xxx
Kas di Bendahara Penemerimaan xxx xxx
Piutang Pajak Daerah xxx xxx
Piutang Retribusi Daerah xxx xxx
Penyisian Piutang xxx xxx
Belanja di Bayar di muka xxx xxx
Bagian Lancar Tagihan Penjualan Anggaran xxx xxx
Bangian Lancar Tuntutan Ganti Kerugian xxx xxx
Piutang Lainnya xxx xxx
Persediaan xxx xxx
Jumlah Aset Lancar xxx xxx
ASET TETAP xxx xxx
Tanah Peralatan dan Mesin xxx xxx
Gedung dan Bangunan xxx xxx
Jalan, Irigasi dan Jaringan xxx xxx
Aset Tetap Lainnya xxx xxx
Konstruksi Dalam Pengerjaan xxx xxx
Akumulasi Penyusutan xxx xxx
Jumlah Aset Tetap xxx xxx
ASET LAINNYA xxx xxx
Tagihan Penjualan Angsuran xxx xxx
Tuntutan Ganti Kerugian xxx xxx
Kemitraan Dengan Pihak Ketiga xxx xxx
Aset Tak Berwujud xxx xxx
Aset Lain-lain xxx xxx
Jumlah Aset Lainnya xxx xxx
JUMLAH ASET xxx xxx