NIM : 142220150
Kelas : EA-E
1. Uji perbedaan kinerja keuangan CAR antara bank konglomerat dan bank beroperasi tunggal
a. Hipotesis penelitian
- Ho: Tidak ada perbedaan kinerja keuangan CAR antara bank konglomerat dan bank
beroperasi tunggal
- Ha: Terdapat kinerja keuangan CAR antara bank konglomerat dan bank beroperasi
tunggal
Hipotesis statistika
- H1 (hasil hipotesis) > HB (0,05) = H0 (tidak ada perbedaan)
- H1 (hasil hipotesis) < HB (0,05) = Ha (ada perbedaan)
b. Uji normalitas data
Pada Tabel one sampel kolmogorov smirnov test menunjukkan nilai asym. Sig (2-tailed)
sebesar 0,75 (> 0,05). Hal ini berarti data terdistribusi normal.
c. Uji hipotesis independent sample t-test
Group Statistics
Std. Std. Error
Bank N Mean Deviation Mean
Frekuensii konglo 20 16.6035 1.91302 .42776
tunggal 20 16.2995 4.10321 .91751
Terdapat 20 data untuk masing-masing jenis bank dalam menunjukkan nilai CAR-nya.
Tabel group statistics menunjukkan rata-rata CAR bank konglomerat adalah 16,6035.
Sementara rata-rata CAR bank beroperasi tunggal adalah 16,2995.
Dari hasil uji hipotesis menggunakan SPSS, pada kolom sig. menunjukkan angka 0,004
yang artinya <0.05, maka ada perbedaan kinerja keuangan CAR antara bank konglomerat
dan bank beroperasi tunggal.
2. Uji perbedaan kinerja keuangan ROA sebelum dan setelah pandemic Covid-19 pada
perusahaan manufaktur terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2019 – 2020
a. Hipotesis penelitian
- Ho: Tidak ada perbedaan kinerja keuangan ROA sebelum dan setelah pandemic
Covid-19 pada perusahaan manufaktur terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode
2019 – 2020
- Ha: Terdapat perbedaan kinerja keuangan ROA sebelum dan setelah pandemic
Covid-19 pada perusahaan manufaktur terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode
2019 – 2020
Hipotesis statistika
- H1 (hasil hipotesis) > HB (0,05) = H0 (tidak ada perbedaan)
- H1 (hasil hipotesis) < HB (0,05) = Ha (ada perbedaan)
Tabel paired sample statistics menjelaskan rata-rata ROA sebelum covid-19 adalah
0,031717, sementara rata-rata ROA setelah covid-19 adalah 0,009743.
Tabel paired sample test menunjukkan nilai sig (2-tailed) sebesar 0,005 (< 0,05) artinya
ada perbedaan antara kinerja keuangan ROA sebelum dan setelah pandemic Covid-19
pada perusahaan manufaktur terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2019 – 2020.
3. Uji pengaruh financial distress, ukuran perusahaan dan leverage terhadap konservatisme
akuntansi pada perusahaan manufaktur terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2016 –
2018
a. Hipotesis penelitian
- Ho: Tidak ada pengaruh financial distress, ukuran perusahaan dan leverage terhadap
konservatisme akuntansi pada perusahaan manufaktur terdaftar di Bursa Efek
Indonesia periode 2016 – 2018
- Ha: Terdapat pengaruh financial distress, ukuran perusahaan dan leverage terhadap
konservatisme akuntansi pada perusahaan manufaktur terdaftar di Bursa Efek
Indonesia periode 2016 – 2018
Hipotesis statistika
Pada Tabel one sampel kolmogorov smirnov test menunjukkan nilai asym. Sig (2-
tailed) sebesar 0,122; 0,200; 0,011; 0,200 (> 0,05). Hal ini berarti data terdistribusi
normal.
- Uji heteroskesdastisitas
Coefficientsa
Unstandardized Standardized
Coefficients Coefficients Collinearity Statistics
Model B Std. Error Beta t Sig. Tolerance VIF
1 (Constant) .060 .032 1.865 .073
finadisX1 .004 .008 .104 .537 .596 .952 1.051
ukperX2 -.001 .001 -.240 -1.247 .224 .967 1.035
leverageX3 -.021 .036 -.114 -.586 .563 .958 1.044
a. Dependent Variable: ABS_RES
Nilai sig variabel financial distress, ukuran perusahaan dan leverage dengan
variabel dependen ABS_RES lebih besar dari 0,05, sehingga tidak terjadi
heteroskesdastisitas
Pada grafik scater plot bahwa data tidak membentuk suatu pola tertentu sehingga
dapat disimpulkan bahwa tidak ada masalah heteroskesdastisitas
- Uji autokorelasi
Model Summaryb
Adjusted R Std. Error of Durbin-
-Model R
a
R Square Square the Estimate Watson
-1 .542 .294 .213 .04321 2.379
a. Predictors: (Constant), leverageX3, ukperX2, finadisX1
b. Dependent Variable: konservY
Nilai DW sebesar 2,379, nilai ini ada diantara DU < DW < 4 – DU maka tidak
terjadi autokorelasi
Tabel DW dengan n=30 k=3 maka nilai DU 1.65
- Uji multikolinearitas
Coefficientsa
Unstandardized Standardized Collinearity
Coefficients Coefficients Statistics
Model B Std. Error Beta t Sig. Tolerance VIF
1 (Constant) .126 .055 2.295 .030
finadisX1 -.019 .014 -.234 -1.385 .178 .952 1.051
ukperX2 -.004 .002 -.452 -2.696 .012 .967 1.035
leverageX .029 .062 .079 .471 .642 .958 1.044
3
a. Dependent Variable: konservY
Nilai tolerance untuk variabel financial distress sebesar 0,952 (> 0,1), variabel ukuran
perusahaan 0,967 (> 0,1), variabel leverage 0,958 (>0,1) dan nilai VIF variabel
financial distress sebesar 1.051 (<10), variabel ukuran perusahaan 1.035 (<10),
variabel leverage 1.044 (<10) maka tidak terjadi multikolinieritas
ANOVAa
Sum of Mean
Model Squares df Square F Sig.
1 Regression .020 3 .007 3.613 .026b
Residual .049 26 .002
Total .069 29
a. Dependent Variable: konservY
b. Predictors: (Constant), leverageX3, ukperX2, finadisX1
Berdasar tabel Anova nilai sig F sebesar 0,026 (<0,05) hal ini berarti model regresi fit/
layak
Model Summaryb
Adjusted R Std. Error of Durbin-
Model R R Square Square the Estimate Watson
a
1 .542 .294 .213 .04321 2.379
a. Predictors: (Constant), leverageX3, ukperX2, finadisX1
b. Dependent Variable: konservY
Pada model summary nilai adjusted R square sebesar 0,213 hal ini berarti variability
financial distress, ukuran perusahaan, dan leverage mampu dijelaskan oleh variabel
terhadap konservatisme akuntansi sebesar 21,30% sedangkan 88,70% sisanya dijelaskan
oleh variabel lain yang belum diteliti dalam penelitian ini
Coefficientsa
Unstandardized Standardized Collinearity
Coefficients Coefficients Statistics
Model B Std. Error Beta t Sig. Tolerance VIF
1 (Constant) .126 .055 2.295 .030
finadisX1 -.019 .014 -.234 -1.385 .178 .952 1.051
ukperX2 -.004 .002 -.452 -2.696 .012 .967 1.035
leverageX .029 .062 .079 .471 .642 .958 1.044
3
a. Dependent Variable: konservY
Pada tabel coefficient nilai t pada variabel financial distress sebesar -1,385 dengan
signifikan sebesar 0,178 (> 0,10) hal ini berarti financial distress tidak berpengaruh
terhadap konservatisme akuntansi.
Nilai t pada variabel ukuran perusahaan sebesar -2,696 dengan signifikan sebesar 0,012
(< 0,10) hal ini berarti ukuran perusahaan berpengaruh terhadap konservatisme
akuntansi.
Nilai t pada variabel leverage sebesar 0,471 dengan signifikan sebesar 0,642 (> 0,10)
hal ini berarti leverage tidak berpengaruh terhadap konservatisme akuntansi.