Nama : Andina Apriliasari

NIM : 142220150

Kelas : EA-E

Mata Kuliah : Statistika Ekonomi

Dosen : Kunti Sunaryo, SE, M.Si. Akt

Ujian Akhir Semester

1. Uji perbedaan kinerja keuangan CAR antara bank konglomerat dan bank beroperasi tunggal
a. Hipotesis penelitian
- Ho: Tidak ada perbedaan kinerja keuangan CAR antara bank konglomerat dan bank
beroperasi tunggal
- Ha: Terdapat perbedaan kinerja keuangan CAR antara bank konglomerat dan bank
beroperasi tunggal
Hipotesis statistika
- H1 (hasil hipotesis) > HB (0,05) = H0 (tidak ada perbedaan)
- H1 (hasil hipotesis) < HB (0,05) = Ha (ada perbedaan)
b. Uji normalitas data

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Frekuensii
N 40
a,b
Normal Parameters Mean 16.4515
Std. 3.16369
Deviation
Most Extreme Absolute .132
Differences Positive .132
Negative -.081
Test Statistic .132
Asymp. Sig. (2-tailed) .075c
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.

Pada Tabel one sampel kolmogorov smirnov test menunjukkan nilai asym. Sig (2-tailed)
sebesar 0,075 (> 0,05). Hal ini berarti data terdistribusi normal.
 c. Uji hipotesis independent sample t-test

Group Statistics
Std. Std. Error
Bank N Mean Deviation Mean
Frekuensii konglo 20 16.6035 1.91302 .42776
tunggal 20 16.2995 4.10321 .91751

Terdapat 20 data untuk masing-masing jenis bank dalam menunjukkan nilai CAR-nya.
Tabel group statistics menunjukkan rata-rata CAR bank konglomerat adalah 16,6035.
Sementara rata-rata CAR bank beroperasi tunggal adalah 16,2995.

Independent Samples Test

Levene's Test for
Equality of Variances t-test for Equality of Means
Std. 95% Confidence
Mean Error Interval of the
Sig. (2- Differen Differen Difference
F Sig. t Df tailed) ce ce Lower Upper
CA Equal 9.544 .004 .300 38 .766 .30400 1.01232 -1.74534 2.35334
R variances
assumed
Equal .300 26.88 .766 .30400 1.01232 -1.77352 2.38152
variances not 7
assumed

Dari hasil uji hipotesis menggunakan SPSS, pada kolom sig. menunjukkan angka 0,004
yang artinya <0.05, maka ada perbedaan kinerja keuangan CAR antara bank konglomerat
dan bank beroperasi tunggal.

2. Uji perbedaan kinerja keuangan ROA sebelum dan setelah pandemic Covid-19 pada
perusahaan manufaktur terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2019 – 2020
a. Hipotesis penelitian
- Ho: Tidak ada perbedaan kinerja keuangan ROA sebelum dan setelah pandemic
Covid-19 pada perusahaan manufaktur terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode
2019 – 2020
- Ha: Terdapat perbedaan kinerja keuangan ROA sebelum dan setelah pandemic
Covid-19 pada perusahaan manufaktur terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode
2019 – 2020
 Hipotesis statistika
- H1 (hasil hipotesis) > HB (0,05) = H0 (tidak ada perbedaan)
- H1 (hasil hipotesis) < HB (0,05) = Ha (ada perbedaan)

b. Uji hipotesis paired sample t-test

Paired Samples Statistics

Std. Std. Error
Mean N Deviation Mean
Pair 1 Sebelum .031717 23 .0516824 .0107765
Setelah .009743 23 .0459126 .0095734

Tabel paired sample statistics menjelaskan rata-rata ROA sebelum covid-19 adalah
0,031717, sementara rata-rata ROA setelah covid-19 adalah 0,009743.

Paired Samples Test

Paired Differences
95% Confidence
Interval of the
Std. Std. Error Difference Sig. (2-
Mean Deviation Mean Lower Upper t df tailed)
Pair Sebelum - .02197 .0335270 .0069909 .0074757 .0364721 3.143 22 .005
1 Setelah 39

Tabel paired sample test menunjukkan nilai sig (2-tailed) sebesar 0,005 (< 0,05) artinya
ada perbedaan antara kinerja keuangan ROA sebelum dan setelah pandemic Covid-19
pada perusahaan manufaktur terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2019 – 2020.

3. Uji pengaruh financial distress, ukuran perusahaan dan leverage terhadap konservatisme
akuntansi pada perusahaan manufaktur terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2016 –
2018
a. Hipotesis penelitian
- Ho: Tidak ada pengaruh financial distress, ukuran perusahaan dan leverage terhadap
konservatisme akuntansi pada perusahaan manufaktur terdaftar di Bursa Efek
Indonesia periode 2016 – 2018
- Ha: Terdapat pengaruh financial distress, ukuran perusahaan dan leverage terhadap
konservatisme akuntansi pada perusahaan manufaktur terdaftar di Bursa Efek
Indonesia periode 2016 – 2018
 Hipotesis statistika

- H1 (hasil hipotesis) > HB (0,05) = H0 (tidak ada perbedaan)

- H1 (hasil hipotesis) < HB (0,05) = Ha (ada perbedaan)

b. Uji asumsi klasik

- Uji normalitas

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

konservY finadisX1 ukperX2 leverageX3
N 30 30 30 30
Normal Parametersa,b Mean -.0007 2.2580 22.2383 .5160
Std. Deviation .04870 .58964 5.00267 .13179
Most Extreme Differences Absolute .143 .125 .184 .064
Positive .143 .125 .119 .064
Negative -.118 -.091 -.184 -.052
Test Statistic .143 .125 .184 .064
c
Asymp. Sig. (2-tailed) .122 .200c,d .011c .200c,d
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
d. This is a lower bound of the true significance.

Pada Tabel one sampel kolmogorov smirnov test menunjukkan nilai asym. Sig (2-
tailed) sebesar 0,122; 0,200; 0,011; 0,200 (> 0,05). Hal ini berarti data terdistribusi
normal.

- Uji heteroskesdastisitas

Coefficientsa
Unstandardized Standardized
Coefficients Coefficients Collinearity Statistics
Model B Std. Error Beta t Sig. Tolerance VIF
1 (Constant) .060 .032 1.865 .073
finadisX1 .004 .008 .104 .537 .596 .952 1.051
ukperX2 -.001 .001 -.240 -1.247 .224 .967 1.035
leverageX3 -.021 .036 -.114 -.586 .563 .958 1.044
a. Dependent Variable: ABS_RES
  Nilai sig variabel financial distress, ukuran perusahaan dan leverage dengan
variabel dependen ABS_RES lebih besar dari 0,05, sehingga tidak terjadi
heteroskesdastisitas
 Pada grafik scater plot bahwa data tidak membentuk suatu pola tertentu sehingga
dapat disimpulkan bahwa tidak ada masalah heteroskesdastisitas

- Uji autokorelasi

Model Summaryb
Adjusted R Std. Error of Durbin-
-Model R
a
R Square Square the Estimate Watson
-1 .542 .294 .213 .04321 2.379
a. Predictors: (Constant), leverageX3, ukperX2, finadisX1
b. Dependent Variable: konservY

 Nilai DW sebesar 2,379, nilai ini ada diantara DU < DW < 4 – DU maka tidak
terjadi autokorelasi
 Tabel DW dengan n=30 k=3 maka nilai DU 1.65
 - Uji multikolinearitas
Coefficientsa
Unstandardized Standardized Collinearity
Coefficients Coefficients Statistics
Model B Std. Error Beta t Sig. Tolerance VIF
1 (Constant) .126 .055 2.295 .030
finadisX1 -.019 .014 -.234 -1.385 .178 .952 1.051
ukperX2 -.004 .002 -.452 -2.696 .012 .967 1.035
leverageX .029 .062 .079 .471 .642 .958 1.044
3
a. Dependent Variable: konservY

Nilai tolerance untuk variabel financial distress sebesar 0,952 (> 0,1), variabel ukuran
perusahaan 0,967 (> 0,1), variabel leverage 0,958 (>0,1) dan nilai VIF variabel
financial distress sebesar 1.051 (<10), variabel ukuran perusahaan 1.035 (<10),
variabel leverage 1.044 (<10) maka tidak terjadi multikolinieritas

c. Uji hipotesis regresi linier berganda

Coefficientsa
Unstandardized Standardized Collinearity
Coefficients Coefficients Statistics
Model B Std. Error Beta t Sig. Tolerance VIF
1 (Constant) .126 .055 2.295 .030
finadisX1 -.019 .014 -.234 -1.385 .178 .952 1.051
ukperX2 -.004 .002 -.452 -2.696 .012 .967 1.035
leverageX .029 .062 .079 .471 .642 .958 1.044
3
a. Dependent Variable: konservY

Berdasar tabel coefficients maka model persamaan regresi sebagai berikut:

Y = a + b1X1 + b2X2 + b3X3 + e
Y = 0,126 + (-0,019)finadisX1 + (–0,004)ukperX2 + 0,029leverageX3

ANOVAa
Sum of Mean
Model Squares df Square F Sig.
1 Regression .020 3 .007 3.613 .026b
Residual .049 26 .002
Total .069 29
 a. Dependent Variable: konservY
b. Predictors: (Constant), leverageX3, ukperX2, finadisX1

Berdasar tabel Anova nilai sig F sebesar 0,026 (<0,05) hal ini berarti model regresi fit/
layak

Model Summaryb
Adjusted R Std. Error of Durbin-
Model R R Square Square the Estimate Watson
a
1 .542 .294 .213 .04321 2.379
a. Predictors: (Constant), leverageX3, ukperX2, finadisX1
b. Dependent Variable: konservY

Pada model summary nilai adjusted R square sebesar 0,213 hal ini berarti variability
financial distress, ukuran perusahaan, dan leverage mampu dijelaskan oleh variabel
terhadap konservatisme akuntansi sebesar 21,30% sedangkan 78,70% sisanya dijelaskan
oleh variabel lain yang belum diteliti dalam penelitian ini

Coefficientsa
Unstandardized Standardized Collinearity
Coefficients Coefficients Statistics
Model B Std. Error Beta t Sig. Tolerance VIF
1 (Constant) .126 .055 2.295 .030
finadisX1 -.019 .014 -.234 -1.385 .178 .952 1.051
ukperX2 -.004 .002 -.452 -2.696 .012 .967 1.035
leverageX .029 .062 .079 .471 .642 .958 1.044
3
a. Dependent Variable: konservY
 Pada tabel coefficient nilai t pada variabel financial distress sebesar -1,385 dengan
signifikan sebesar 0,178 (> 0,10) hal ini berarti financial distress tidak berpengaruh
terhadap konservatisme akuntansi.
 Nilai t pada variabel ukuran perusahaan sebesar -2,696 dengan signifikan sebesar 0,012
(< 0,10) hal ini berarti ukuran perusahaan berpengaruh terhadap konservatisme
akuntansi.
 Nilai t pada variabel leverage sebesar 0,471 dengan signifikan sebesar 0,642 (> 0,10)
hal ini berarti leverage tidak berpengaruh terhadap konservatisme akuntansi.