Daftar Saldo Piutang Dagang Daftar Saldo Utang Dagang

113.1 Toko Mekar Jaya Rp 7,500 211.1 PT.Sinar Surya Rp 7,500

113.2 Toko Maju Terus Rp 4,500 211.2 PT.Matahari Rp 6,000
113.3 Toko Jemari Rp 800 Jumlah Rp 13,500
Jumlah Rp 12,800
Berikut adalah transaksi PD Usaha Muda selama bulan Januari 2008:
1 Januari, Tuan Purnomo menyetorkan uang tunai sebagai modal sebesar Rp10.000.000,00. No. BKM 001.
2 Januari, dibayar sewa gedung untuk masa 1 tahun Rp1.200.000,00. No. BKK 101.
5 Januari, dibayar seharga Rp2.500.000,00 kepada PT Sinar Surya untuk pembelian perlengkapan bulan lalu.No.BKK 102
6 Januari, dibeli dari PT Sinar Surya peralatan kantor seharga Rp1.500.000,00 faktur no. 085, syarat pembayaran 2/10,n/30
10 Januari, dijual barang dagangan kepada Toko Mekar Jaya seharga Rp2.800.000,00 dengan syarat 3/10,n/30.faktur no251
11 Januari, dijual tunai barang dagangan seharga Rp1.000.000,00. No. BKM 002.
13 Januari, diterima cicilan dari Toko Maju Terus pinjamannya bulan lalu sebesar Rp. 3.000.000,00 No. BKM 003
14 Januari, dibeli barang dagangan dari PT Matahari seharga Rp2.600.000,00 dengan syarat 5/10,n/30Faktur no 365
16 Januari, di kembalikan barang yang dibeli tanggal 14 Januari seharga Rp200.000,00.
19 Januari, diterima pembayaran transaksi tanggal 10 Januari. No. BKM 004.
22 Januari, dilunasi transaksi tanggal 14 Januari No. BKK 103.
24 Januari, dibayar kepada PT. Sinar Surya atas pembelian peralatan kantor .no BKK 104
25 Januari, dijual barang dagangan kepada Toko Mekar Jaya dengan syarat 3/10,n/30 faktur no. 252.SebesarRp.5.000.000,00
26 Januari, dibayar utang bulan lalu sebesar Rp. 1.000.000,00. No. BKK 105,Kepada PT Matahari
28 Januari, dibeli barang dagangan kepada PT Matahari seharga Rp2.200.000,00 dengan syarat 2/10,n/30.faktur no. 369.
29 Januari, dijual barang dagangan secara tunai kepada Toko Jemari seharga Rp1.700.000,00. No. BKM 005.
30 Januari, dibayar sebesar Rp1.200.000,00 untuk gaji karyawan. No. BKK 106.
31 Januari, dilunasi faktur No. 252

Saldo Akhir periode adalah: Neraca Saldo

Kas Rp 10,500 Utang Dagang Rp 13,500
Piutang dagang Rp 12,800
Asuransi Dib.Dim Rp 600
Persediaan Brg Dagang Rp 6,500
Peralatan Toko Rp 6,000 Modal Rp 22,900
Total Aktiva Rp 36,400 Total Pasiva Rp 36,400
JURNAL PENJUALAN/JJ HALAMAN: 1
D:PIUTANG DAGANG
TGL URAIAN REF
K:PENJUALAN
2008
Jan..10 Toko Mekar Jaya, 3/10;n/30, faktur no.251 113.1 2,800
25 Toko Mekar Jaya, 3/10;n/30, faktur no.252 113.2 5,000
31 Jumlah 113.4 7,800
113 - 411

JURNAL PENERIMAAN KAS/JTK HALAMAN: 2

DEBET KREDIT
TGL URAIAN REF SERBA-SERBI
KAS POT PENJ PENJ. PIUT DAG
AKUN JUMLAH
2008
Jan…1 Modal,BKM No.001 311 10,000 - - - Modal 10,000
11 BKM. No. 002 113.1 1,000 1,000 -
13 Tk Maju Terus, BKM.No.003 113.2 3,000 - 3,000 -
19 Toko Mekar Jaya Fkt,251,BKM.004 113.1 2,716 84 - 2,800 -
29 BKM. No. 005 v 1,700 - 1,700 - -
31 Toko Mekar Jaya Fkt,252,pelunasan 113.1 4,850 150 5,000
Jumlah 23,266 234 2,700 10,800 10,000
111 413 411 113

JURNAL PEMBELIAN/JB HALAMAN : 3

DEBET KREDIT
TGL URAIAN REF SERBA-SERBI UTANG DAGANG
PEMBL
AKUN REF JUMLAH
2008
Jan…6 PT. Sinar Surya Fkt.085, 2/10;n/30 211.1 - Perlt.Kantor 121 1,500 1,500
14 PT.Sinar Surya2/10;n/30,fkno.652 211.1 2,600 - 2,600
28 PT Matahari 2/10;n/30,fk.no.369 211.2 2,200 - 2,200
31 Jumlah 4,800 1,500 6,300
511 211

JURNAL PENGELUARAN KAS/JKK HALAMAN : 4

DEBET KREDIT
TGL URAIAN REF UTANG SERBA-SERBI POT
PEMBEL KAS
DAGANG AKUN JUMLAH PEMBEL
2008 - - - - -
Jan…2 Sewa Dib.Dim.BKK.No.101 117 - - Sewa.Dib.dim 1,200 1,200 -
5 PT. Sinar Surya BKK. No. 102 211.1 - 2,500 - 2,500 -
22 PT.Matahari,Fkt.365,BKK.103 211.2 - 2,400 - 2,280 120
24 PT. Sinar Surya Fkt.085BKK. No. 104 211.1 - 1,500 - 1,500 -
26 PT Matahari , BKK.105 211.2 - 1,500 - 1,500 -
30 B. Gaji , BKK. No.106 611 - Beban Gaji 1,200 1,200 -
31 Jumlah - 7,900 2,400 10,180 120
211 111 514

JURNAL UMUM/MEMORIAL/JU HALAMAN : 5

TGL URAIAN REF DEBET KREDIT
2008
Jan…16 Utang dagang 211.2/211 200
Retur Pembel.& PH 513 200
(PT Matahari , retur )
200 200
Jumlah
BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG DAGANG

Toko Mekar Jaya No: 113.1

TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO
2008
Jan…1 Saldo v - - 7,500
10 3/10;n/30, fkt.251 JJ.1 2,800 - 10,300
19 Fkt.251,BKM.004 JTK.2 - 2,800 7,500
25 fkt No.252,3/10;n/30 JJ.1 5,000 - 12,500
31 fkt No.252,pelunasan JTK.2 5,000 7,500

Toko Maju Terus No: 113.2

TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO
2008
Jan…1 Saldo v - - 4,500
13 BKM. No.003 JTK.2 3,900 3,000 1,500
16 Retur JU.5 - 200 8,200
22 bkt 004 JKM2 - 3,700 4,500

Toko Jemari No: 113.3

TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO
2008
Jan…1 Saldo V - - 800

Toko Anugerah No: 113.4

TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO
2008
Jan..18 fk. No. 253 JJ.1 3,400 0 3,400
3,400

BUKU BESAR PEMBANTU UTANG DAGANG

PT. Sinar Surya N0: 211.1
TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO
2008
Jan…1 Saldo v - - 7,500
5 BKK No. 102 JKK.4 2,500 5,000
6 Fkt.085, 2/10;n/30 JB.3 1,500 6,500
24 Fkt.085,BKK. No. 104 JKK.4 1,500 - 5,000
26 cek 106 JKK.1 2,200 - 7,500

PT. Matahari No: 211.2

TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO
2008
Jan…1 saldo v - - 6,000
14 Fkt.no.365.5/10:n/30 JB.3 - 2,600 8,600
16 Fkt.No.365,Retur JU.5 200 8,400
22 Fkt.365,BKK.103 JKK.4 2,400 6,000
26 BKK No.105 JKK.4 1,000 5,000
28 Fkt.No.369, 2/10;n/30 JB.3 2,200 7,200

Toko Sarana No: 211.3

TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO
2008
Jan…6 fk. No. 085 JB.3 - 1,500 1,500
24 cek 105 JKK.1 800 0 700
BB UTAMA

KAS N0:111 IHTISAR LABA/RUGI

TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO TANGGAL URAIAN
2008 31-Jan-08 Penyesuaian
Jan-01 Saldo v - - 10,500
31 Posting JKM.2 23,266 - 33,766
31 Posting JKK.4 - 10,180 23,586
23,586

ASURANSI DIB. DIM NO:112

TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO
2008 SEWA DIB. DIM.
Jan-01 Saldo v - - 600 TGL URAIAN
31 Penyesuaian JU.6 - 600 2008
600 31 Posting
600

PIUTANG USAHA NO:113

TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO
2008 UTANG USAHA
Jan-01 Saldo v - - 12,800 TGL URAIAN
31 Posting JJ . 1 7,800 - 20,600 2008
31 Posting jtk.2 - 10,800 9,800 Jan-01 Saldo
9,800 31 Posting
31 Posting
PERSEDIAAN BARANG DAGANG NO:114 31 Posting
TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO
2008
Jan-01 Saldo v - - 6,500
31 Penyesuaian JU.6 6,500 MODAL
6,500 TGL URAIAN
6,500 2008
Jan-01 Saldo
PERLENGKAPAN KANTOR NO:115 31 Posting
TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO
2008
-
- PRIVE Tn. PURNOMO
- TGL URAIAN
- 2008

PERALATAN TOKO NO:121

TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO
2008
 Jan-01 Saldo v - - 6,000
31 Posting JB.3 1,500 7,500 PENJUALAN
7,500 TGL URAIAN
7,500 2008
Jan-31 Posting
AKM. PENY. PRLT. TOKO NO:122 31 Posting
TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO
2008
-
-
- POTONGAN PEMBELIAN
- TGL URAIAN
2008
Jan-31 Posting

RETUR PENJUALAN & PH N0:412

TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO
2008 BEBAN GAJI
Jan-31 Posting JU 1 - - TGL URAIAN
- 2008
- Jan-31 Posting
-

POTONGAN PENJUALAN N0:413

TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO
2008 BEBAN ASURANSI
Jan-31 Posting JKM1 234 - 234 TGL URAIAN
Posting JKM 234 2008
234 Jan-31 Penyesuaian
234

PEMBELIAN NO:511
TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO
2008 BEBAN MACAM-MACAM
Jan-31 Posting JB 1 4,800 - 4,800 TGL URAIAN
31 Posting JKK1 - 4,800 2008
4,800 Jan-31 Posting
4,800

RETUR PEMBELIAN &PH N0:513

TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO
2008 UTANG GAJI
Jan-31 Posting JU .5 - 200 200 TGL URAIAN
200 2008
200
200
 NO.313
REF DEBET KREDIT SALDO
JU.6 0 0

NO:117
REF DEBET KREDIT SALDO

JKK.4 1,200 - 1,200

1,200
1,200
1,200

NO:211
REF DEBET KREDIT SALDO

v - - 13,500
JB .3 6,300 19,800
JKK .4 7,900 11,900
JU .5 200 11,700

NO:311
REF DEBET KREDIT SALDO

v - - 22,900
JTK.2 - 10,000 32,900
32,900
32,900

NO:312
REF DEBET KREDIT SALDO

- - -
 N0:411
REF DEBET KREDIT SALDO

JJ . 1 - 7,800 7,800
JTK.2 - 2,700 10,500
10,500
10,500

NO:514
REF DEBET KREDIT SALDO

JKK.4 - 120 120

120
120
120

NO:611
REF DEBET KREDIT SALDO

JKK.4 1,200 - 1,200

1,200
1,200
1,200

NO:612
REF DEBET KREDIT SALDO

JU .6 - -
-
-
-

AM-MACAM NO:613
REF DEBET KREDIT SALDO

JU 1 - -

NO:211
REF DEBET KREDIT SALDO
-
-
-
-
NERACA SALDO

PD. USAHA MUDA

NERACA SALDO
PER, 31 JANUARI 2008
NO AKUN NAMA AKUN DEBET KREDIT
111 KAS Rp 23,586.00
112 ASURANSI DIBAYAR DI MUKA Rp 600.00
113 PIUTANG USAHA Rp 9,800.00
114 PERSEDIAAN BARANG DAGANG Rp 6,500.00
115 PERLENGKAPAN KANTOR Rp -
116 PERLENGKAPAN TOKO
117 SEWA DIBAYAR DI MUKA Rp 1,200.00
121 PERALATAN KANTOR Rp 7,500.00
122 AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN KANTOR Rp -
125 PERALATAN KANTOR
211 UTANG USAHA Rp 11,700.00
311 MODAL Rp 32,900.00
312 PRIVE Tn. PURNOMO
411 PENJUALAN Rp 10,500.00
412 RETUR PENJUALAN & PH
413 POTONGAN PENJUALAN Rp 234.00
511 PEMBELIAN Rp 4,800.00
513 RETUR PEMBELIAN & PH Rp 200.00
514 POTONGAN PEMBELIAN Rp 120.00
611 BEBAN GAJI Rp 1,200.00
JUMLAH Rp 55,420.00 Rp 55,420.00

DATA PENYESUAIAN :
1 Asuransi dibayar Dimuka yang jatuh tempo sebesar Rp. 200.000,00
2 Persediaan Barang Dagang tersisa di gudang seharga Rp 5.000.000,00
3 Sewa Dibayar Dimuka telah jatuh tempo sebesar Rp. 100.000,00
4 Peralatan Kantor disusutkan sebesar 10% sebulan
5 gaji yang masih harus dibayar sebesar Rp. 1.000.000,00
JURNAL PENYESUAIAN
JU Halaman :6

TANGGAL URAIAN REF DEBET

Januari 31 Beban Asuransi ✓ 200

2008 Asuransi Dibayar Dimuka ✓

31 Ihtisar Laba/Rugi ✓ 6,500

Persediaan Barang Dagang ✓
(menghapus persediaan awal/NS)
31 Persediaan Barang Dagang ✓ 5,000
Ihtisar Laba/Rugi ✓
(mencatat persediaan akhir/gudang)
31 Beban Sewa ✓ 100
Sewa Dibayar Dimuka ✓

31 Beban Penyusutan Peralatan Kantor ✓ 750

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor ✓

31 Beban Gaji ✓ 1,000

Utang Gaji ✓

JUMLAH 13,550
KREDIT

200

6,500

5,000

100

750

1,000

13,550
 PD ".KUNCI TUGAS SISWA."
KERTAS KERJA
PERIODE,31 JANUARI 2008
Neraca Saldo AJP
No Nama Akun
D K D K
111 KAS 23,586
112 ASURANSI DIBAYAR DI MUKA 600 200
113 PIUTANG USAHA 9,800 6,500
114 PERSEDIAAN BARANG DAGANG 6,500 5,000
115 PERLENGKAPAN KANTOR -
117 SEWA DIBAYAR DI MUKA 1,200 100
121 PERALATAN KANTOR 7,500
122 AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN KT - 750
211 UTANG USAHA 11,700
311 MODAL 32,900
312 PRIVE Tn. PURNOMO
411 PENJUALAN 10,500
413 POTONGAN PENJUALAN 234
511 PEMBELIAN 4,800
513 RETUR PEMBELIAN & PH 200
514 POTONGAN PEMBELIAN 120
611 BEBAN GAJI 1,200 1,000
JUMLAH 55,420 55,420
BEBAN ASURANSI 200
IHTISAR LABA/RUGI 6,500
IHTISAR LABA/RUGI 5,000
BEBAN SEWA 100
BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN KANTOR 750
UTANG GAJI 1,000

JUMLAH 13,550 13,550

SALDO L/R
 SISWA."
JA
ARI 2008
NSD L/R Neraca
D K D K D K
23,586 - - - 23,586 -
400 - - - 400 -
3,300 - - - 3,300 -
11,500 - - - 11,500 -
- - - - - -
1,100 - - - 1,100 -
7,500 - - - 7,500 -
- 750 - - - 750
- 11,700 - - - 11,700
- 32,900 - - - 32,900
- - - - - -
- 10,500 - 10,500 - -
234 - 234 - - -
4,800 - 4,800 - - -
- 200 - 200 - -
- 120 - 120 - -
2,200 - 2,200 - - -

200 200
6,500 - 6,500 -
- -
100 100
- - -

61,420 56,170 14,034 10,820 47,386 45,350

(3,214) - - 2,036
JUMLAH 10,820 10,820 47,386 47,386
 PD "KUNCI TUGAS SISWA"
LAPORAN LABA/RUGI
PER 31 DESEMBER 2012
Penjualan Rp.
Penjualan Retur dan PH Rp. _
Penjualan Bersih
PERSEDIAAN Brg Dag awal Rp. 12,135,000
Pembelian Rp. ###
Beban Angkut Pembelian Rp. +
Rp. ###
Pembelian Retur dan PH Rp. 795,000
Potongan Harga Rp. 345,000 Rp. -
Pembelian Bersih Rp. 46,305,000 +
Barang Siap Dijual Rp. 58,440,000
Persediaan Brg Dag akhir Rp. 12,750,000
Harga Pokok Penjualan
Laba Kotor
Beban-beban
Beban Penjualan:
Beban Gaji Penjualan Rp. ###
Beban sewa Ruangan Toko Rp. ###
Beban Iklan Rp. ###
B Perlengk Toko Rp. ###
B Peny Inv Toko Rp. ###
B Asuransi Toko Rp. ###
B Listrik ,air,telpon Rp. ### +
Total beban penjualan………………………………………………………………… Rp. 17,593,500
Beban Administrasi dan Umum:
Beban Gaji Kantor Rp. ###
Beban Sewa Ruangan Kantor Rp. ###
B Perlengk Kantor Rp. ###
B Peny Inv Kantor Rp. ###
B Asuransi Kantor Rp. ###
B Listrik ,air,telpon Kantor Rp. ### +
Total beban administrasi dan umum…………………………………………………… Rp. 8,197,500 +
Total beban ……………………………………………………………………………………………….. Rp.
Laba Bersih sebelum Pajak ………………………………………………………………………………………. Rp.

PD "KUNCI TUGAS SISWA"

LAPORAN PERUBAHAN MODAL
PER 31 DESEMBER 2012
Modal Awal………………………………………………………………………………………………………………… Rp. 75,000,000
Laba Bersih…………………………………………………………………………… Rp. ###
Prive ……………………………………………………………………………………
Rp. ### -
Penambahan/Pengurangan modal …………………………… …………………………………………………
Rp. 101,699,000
Modal Akhir ………………………………………………………… ……………………………………………………….……. 176,699,000

PD "SABAR JAYA"
NERACA
PER 31 DESEMBER 2022
AKTIVA PASSIVA
Kas Rp 80,024,000 Utang Dag Rp 28,200,000
Piutang Dagang Rp 15,075,000 Utang Gaji Rp 1,800,000
Piutang Wesel Rp 13,100,000
Persediaan Barang Dagang Rp 28,000,000
Asuransi Dib. Dim. Rp 1,100,000
Peralatan Kantor Rp 39,125,000
Akumulasi Peny. Peralatan KT Rp (27,475,000)
Peralatan Toko Rp 82,500,000
Akumulasi Peny. Peralatan Toko Rp (57,750,000)
Gedung Rp 82,500,000
Akumulasi Peny. Gedung Rp (49,500,000) Modal Rp 176,699,000
TOTAL AKTIVA Rp 206,699,000 TOTAL PAS Rp 206,699,000
Rp.

Rp. +
Rp.

25,791,000 -
6,529,000